財政與稅收第2階段練習(xí)題2b

江南大學(xué)現(xiàn)代遠程教育第二階段練習(xí)題標(biāo)準(zhǔn)的答案標(biāo)準(zhǔn)的答案在最后一頁考試科目:《財政與稅收》第七章至第十一章（總分100分）學(xué)習(xí)中心（教學(xué)點）批次：層次：專業(yè)：學(xué)號：身份證號：姓名：得分：一、單項選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分）1．下列各項中，需要計算繳納增值稅的是（）。A．增值稅納稅人收取的會員費收入B．電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費C．轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓D．燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼

2.下列各項關(guān)于關(guān)稅使用稅率的表述中，正確的是（）。A．出口貨物，按貨物實際離境之日實施的稅率征稅B．進口貨物，按納稅義務(wù)人申報進口之日實施的稅率征稅

C．暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，按海關(guān)確認的其實際走私進口日期實施的稅率征稅3.2010年8月某首飾廠從某商貿(mào)企業(yè)購進一批珠寶玉石，增值稅發(fā)票注明價款50萬元，增值稅稅款8.5萬元，打磨后再將其銷售給首飾商城，收到不含稅價款90萬元。已知珠寶玉石消費稅稅率為10%，該首飾廠以上業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）。A．4萬元B．5萬元C．9萬元D．14萬元4．下列各項中，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的是（）。A．修理機器B．修繕房屋C．修復(fù)古董D．裁剪服裝5.下列各項中，應(yīng)當(dāng)計算繳納增值稅的是()。A.郵政部門發(fā)行報刊B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費D.殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品6.下列各項中，應(yīng)計入出口貨物完稅價格的是()。A.出口關(guān)稅稅額B.單獨列明的支付給境外的傭金C.貨物在我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用D.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費7.張先生2009年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入l20萬元。該住房系張先生于2008年12月份購買取得，取得的購房發(fā)票上注明的房屋價款為90萬元。張先生銷售住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()。A.1.5萬元B.2.7萬元C.4.5萬元D.6萬元8.某企業(yè)2009年5月將一臺賬面余值55萬元的進口設(shè)備運往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費4萬元、料件費6萬元。假定該設(shè)備的進口關(guān)稅稅率為30％，則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為()。A.1.8萬元B.3萬元C.16.5萬元D.19.5萬元9.下列有關(guān)消費稅的表述中，正確的是（）。A.納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品償還債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)照章繳納消費稅B.隨啤酒銷售取得的包裝物押金，無論是否返還，都應(yīng)征收消費稅C.納稅人進口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為貨物到岸的當(dāng)天D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，在使用時繳納消費稅10.某郵局2008年1月份取得報刊發(fā)行收入200000元，郵寄業(yè)務(wù)收入300000元，信封、信紙銷售收入40000元，其它郵政業(yè)務(wù)收入60000元。該郵局當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅（）。A.16800元B.18000元C.25000元D.30000元11.下列各項中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是（

）A.保險公司取得的追償款B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入C.金融機構(gòu)的出納長款收入D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)取得的收入12.下列各項中，關(guān)于營業(yè)稅納稅地點表述正確的是（）A.單位出租設(shè)備的應(yīng)向設(shè)備使用地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.航空公司所屬分公司應(yīng)向其總公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.電信單位提供電信勞務(wù)應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.納稅人承包跨省工程的應(yīng)向其勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅13.下列各項中符合關(guān)稅有關(guān)規(guī)定的是（）。A.進口貨物由于完稅價格審定需要補稅的，按照原進口之日的稅率計稅B.溢卸進口貨物事后確定需要補稅的，按照確定補稅當(dāng)天實施的稅率計稅C.暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需要補稅的，按照原報關(guān)進口之日的稅率計稅D.進口貨物由于稅則歸類改變需要補稅的，按照原征稅日期實施的稅率計稅14.下列各項中，符合進口關(guān)稅完稅價格規(guī)定的是（）A.留購的進口貨樣，以海關(guān)審定的留購價格為完稅價格B.轉(zhuǎn)讓進口的免稅舊貨物，以原入境的到岸價格為完稅價格C.準(zhǔn)予暫時進口的施工機械，按同類貨物的價格為完稅價格D.運往境外加工的貨物，應(yīng)以加工后入境時的到岸價格為完稅價格15.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2004年12月購進貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元；經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)購進稅控收款機一臺取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.5230元B.6080元C.8098元D.8948元16.某外貿(mào)公司2005年3月從生產(chǎn)企業(yè)購入化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元、增值稅4.25萬元，支付購買化妝品的運輸費用3萬元，當(dāng)月將該批化妝品全部出口取得銷售收入35萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的消費稅為（）。A.7.5萬元B.8.4萬元C.9.7萬元D.10.5萬元17.加工貿(mào)易進口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)應(yīng)按照一般進口貨物的規(guī)定審定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格規(guī)定的是（）。A.進口時需征稅的進料加工進口料件，以該料件申報進口時的價格估定B.內(nèi)銷的進料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定C.內(nèi)銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定D.出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報進口時的價格估定18．下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）A、建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)。B、汽車建造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務(wù)。C、塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝服務(wù)。D、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機。19．某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票收取價款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅是（）A、5000元B、6600元C、7200元D、7500元20．某公司緘口一批貨物，海關(guān)于2006年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）A、2.75萬元B、3萬元C、6.5萬元D、6.75萬元二、多項選擇題(本題共10小題，每小題2分，共20分。多選、少選、錯選均不得分。)1、下列項目中，計算稅款時不允許扣除進項稅額的是（）A為免稅產(chǎn)品購進的原料B為對外投資購進的貨物C商場發(fā)給職工的福利用品D小規(guī)模納稅人購進的取得專用發(fā)票的貨物2、下列行業(yè)的營業(yè)額，符合營業(yè)稅的計稅依據(jù)的有（）A廣告代理業(yè)，為向委托方收取的全部價款和價外費用B境內(nèi)運輸企業(yè)從事境內(nèi)外聯(lián)運業(yè)務(wù)，為收取全部運費減去付給境外運輸企業(yè)運費后的余額C旅游企業(yè)境內(nèi)組團旅游，為收取的全部旅游費D建筑業(yè)轉(zhuǎn)包業(yè)務(wù)，為全部工程承包額減去付給轉(zhuǎn)包人價款后的余額3.下列有關(guān)關(guān)稅處理的表述中，正確的有（）A.對留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價格作為關(guān)稅完整價格B.對以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為關(guān)稅完稅價格C.對留購的進口展覽品，以一般進口貨物估價辦法的規(guī)定固定關(guān)稅完稅價格D.以租賃方式進口貨物，承租人申請一次性繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)同意，按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定固定關(guān)稅價格4.下列各項中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有（）。A.來料加工復(fù)出品的貨物B.小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物C.企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為國外投資的貨物D.對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物5.下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（）。A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的香水B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒D.輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎6.下列各項中，符合營業(yè)稅法有關(guān)征收管理規(guī)定的有（）。A.保險業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個月B.典當(dāng)業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個季度C.非金融企業(yè)從事金融業(yè)務(wù)的營業(yè)稅納稅期限為一個月D.營業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅7.下列未包含在進口貨物價格中的項目，應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格的有（）。A.由買方負擔(dān)的購貨傭金B(yǎng).由買方負擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費C.由買方支付的進口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費D.由買方負擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費用8.下列稅額，可以從銷項稅額中抵扣或應(yīng)納稅額中抵免的有（）A.營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額B.增值稅一般納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額C.增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D.增值稅一般納稅人購置防偽稅控能用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額9.酒類企業(yè)中的關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的,稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定調(diào)整其消費稅計稅收入額時,可以采用的方法有（）。A．按照成本加合理的費用和利潤B．按照獨立企業(yè)之間進行相同業(yè)務(wù)活動的價格C．按照企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格D．按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格所取得的收入10.下列各項中，符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有（）。A．生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量B．自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量C．委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量D．進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量三、計算題（本題共6小題，每題10分，共60分）1.某市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)銷售。2008年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以空運方式從境外進口化妝品一批。該批化妝品境外成交價格加運費折合人民幣200萬元。經(jīng)海關(guān)審查，公司申報的完稅價格未包含保險費。公司的解釋是相關(guān)費用無法確定。海關(guān)對此依法進行調(diào)整征稅，甲公司獲得海關(guān)開具的完稅憑證。（2）將上月進口的化工原料價值100萬元全部發(fā)往乙公司委托加工化妝品，支付加工費20萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。（3）將加工收回的已稅化妝品繼續(xù)加工成另一型號的化妝品，加工完成后，20%委托外貿(mào)企業(yè)代理出品，取得不含稅銷售額40萬元，其余80%內(nèi)銷取得含稅銷售額257.4萬元。（說明：假設(shè)進口化妝品關(guān)稅稅率為50%；化妝品消費稅稅率為30%）要求：根據(jù)以上資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）甲公司進口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅（2）甲公司進口化妝品應(yīng)繳納的消費稅。（3）乙公司受托加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費稅。（4）甲公司委托出口的化妝品應(yīng)繳納的消費稅。（5）甲公司銷售化妝品應(yīng)繳納的消費稅（不含代收代繳部分）。2.2008年11月，甲公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）對年初銷售并已經(jīng)交付使用的某軟件產(chǎn)品進行維護，取得技術(shù)服務(wù)費5萬元。（2）經(jīng)境外乙公司許可使用某項商標(biāo)，本月向乙公司支付商標(biāo)使用費10萬元（3）以某項專利技術(shù)投資入股，該項專利技術(shù)的賬面原值為50萬元，評估價值為80萬元，雙方同意以75萬元的價值作價入股，參與利潤分配，承擔(dān)投資風(fēng)險。（4）轉(zhuǎn)讓一宗土地的使用權(quán)、取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元。該宗土地系于2007年11月份接受丙公司抵債時取得，抵債時該宗土地作價500萬元，2008年月日11月其賬面余值為490萬元。（5）本月1日起將承租后空置的一層辦公樓轉(zhuǎn)租給丁公司，收取轉(zhuǎn)租租金12萬元。甲公司承租此層辦公樓的月租金為10萬元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)（1）計算甲公司提供軟件維護服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（2）計算甲公司被許可使用商標(biāo)權(quán)應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。（3）計算甲公司以專利技術(shù)投資入股應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（4）計算甲公司轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（5）計算甲公司轉(zhuǎn)租辦公樓本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅。3.某首飾商城為增值稅一般納稅人，2008年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9.25萬元；（2）采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0.25萬元，舊項鏈每條作價0.22萬元，每條項鏈取得差價款0.03萬元；（3）為個人定制加工金銀首飾，商城提供原料含稅金額30.42萬元，取得個人支付的含稅加工費收入4.68萬元（商城無同類首飾價格）（4）用300條銀基項鏈抵償債務(wù)，該批項鏈賬面成本為39萬元，零售價70.2萬元；（5）外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價款400萬元；外購鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。（其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費稅；（2）“以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅；（3）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費稅；（4）用銀基項鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費稅；（5）商城5月份應(yīng)繳納的增值稅。4.位于縣城的某建筑安裝公司2007年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）與機械廠簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，簽訂合同時預(yù)收工程價款800萬元，月初開始施工至月底已完成全部工程的1/10；（2）與開發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份，為其鋪設(shè)通信線路，工程價款共計300萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的光纜、電纜價值80萬元，月末線路鋪設(shè)完工，收回全部價款；（3）與地質(zhì)勘探隊簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40萬元；（4）以清包工形式為客戶提供裝修勞務(wù)，共收取人工費35萬元、管理費5萬元、輔助材料費10萬元，客戶自行采購的裝修材料價款為80萬元；（5）將自建的一棟宅樓銷售給職工，取得銷售收入1000萬元、煤氣管道初裝費5萬元，代收住房專項維修基金50萬元；該住宅樓的建筑成本780萬元，當(dāng)?shù)厥〖壎悇?wù)機關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15%.要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）公司8月份承建廠房工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（2）公司8月份鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（3）公司8月份提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（4）公司8月份為客戶提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（5）公司8月份將自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（6）公司8月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。5.某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，并具有進出口經(jīng)營權(quán)。2005年3月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）從國外進口小轎車一輛，支付買價400000元、相關(guān)稅金30000元，支付到達我國海關(guān)前的運輸費用40000元、保險費用20000元；（2）將生產(chǎn)中的價值500000元舊設(shè)備運往國外修理，出境時已向海關(guān)報明，支付給境外的修理費用50000元、料件費100000元，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)收回了修理設(shè)備；（3）從國外進口卷煙80000條（每條200支），支付買價2000000元，支付到達我國海關(guān)前的運輸費用120000元、保險費用80000元。（注：進口關(guān)稅稅率均為20%，小轎車消費稅稅率8%，單位金額元）要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：（1）計算進口小轎車、修理舊設(shè)備和進口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅；（2）計算小轎車在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅；（3）計算卷煙在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅；（4）計算小轎車、修理舊設(shè)備和卷煙在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。6.某市一娛樂公司2004年1月1日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括娛樂、飲食及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下：（1）門票收入220萬元，歌舞廳收入400萬元，游戲廳收入100萬元；（2）7月1日至12月31日保齡球館取得收入120萬元；（3）美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入150萬元；（4）非獨立核算的小賣部銷售收入60萬元；（5）飲食收入600萬元（其中包括銷售自制的啤酒180噸所取得的收入）；（6）與某公司簽訂租賃協(xié)議，將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得承租費76萬元、賠償金4萬元；（7）派出5名員工赴某國娛樂中心提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收入70萬元；（8）經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費10萬元。（注：當(dāng)?shù)卣_定，除國家統(tǒng)一規(guī)定的特殊項目外，其他娛樂業(yè)項目的營業(yè)稅稅率為5%）要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：（1）計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（2）計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的消費稅；（3）計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城建稅；（4）計算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的教育費附加。附：參考標(biāo)準(zhǔn)的答案：一、單項選擇題：（本題共20小題，每小題1分，共20分）1、B2、B3、C4、B5、C6、D7、A8、B9、A10、B11、D12、C13、D14、A15、A16、A17、A18、C19、C20、B二、多項選擇題：(本題共10小題，每小題2分，共20分。)1、ACD2、BD3、ABD4、CD5、AC6、ACD7、BD8、ABCD9、ABD10、ACD三、計算題（本題共6小題，每題10分，共60分）1、解（1）進口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅=200×（1+0.3%）×50%=100.3（萬元）（2）進口化妝品應(yīng)繳納的消費稅=[200×（1+0.3%）+100.3]/（1-30%）×30%=128.96（萬元）（3）代收代繳的消費稅=（100+20）/（1-30%）×30%=51.43（萬元）（4）委托出口應(yīng)繳納的消費稅=0（萬元）（5）銷售化妝品應(yīng)繳納的消費稅=257.4/（1+17%）×30%-51.43×80%=24.86（萬元）2、解：（1）軟件維護服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=5×5%=0.25（萬元）（2）應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅=10×5%=0.5（萬元）（3）投資入股應(yīng)繳納的營業(yè)稅=0（萬元）（4）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（600-500）×5%=5（萬元）（5）轉(zhuǎn)租收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=12×5%=0.6（萬元）3、解：（1）銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費稅＝29.25÷（1+17%）×5%＝1.25（萬元）（2）“以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅＝2000×0.03÷（1+17%）×5%＝2.56（萬元）（3）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費稅＝（30.42+4.68）÷（1+17%）÷（1－5%）×5%＝31.58×5%＝1.58（萬元）（4）用銀基項鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費稅＝70.2÷（1+17%）×5%＝3（萬元）（5）商城5月份應(yīng)繳納的增值稅＝[29.25÷（1+17%）+2000×0.03÷（1+17%）+31.58+70.2÷（1+17%）]×17%－8.5＝20.04（萬元）4、解：（1）承建廠房工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝800×10%×3%＝2.4（萬元）（2）鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（300-80）×3%＝6.6（萬元）（3）提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝40×3%＝1.2（萬元）（4）為客戶提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（35+5+10）×3%＝1.5（萬元）（5）自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝780×（1+15%）÷（1－3%）×3%+（1000+5）×5%＝77.99（萬元）（6）應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加＝（2.4+6.6+1.2+1.5+77.99）×（5%+3%）＝7.18（萬元）5.解（1）進口關(guān)稅的計算：①進口小轎車應(yīng)納關(guān)稅=（400000＋30000＋40000＋20000）×20%=98000（元）②修理設(shè)備應(yīng)納關(guān)稅=（50000＋100000）×20%=30000（元