個人所得稅知識競賽題及標準答案

個人所得稅知識競賽題及標準答案一、判斷題1、個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應稅所得征收的一種稅。（√）2、3、4、5、英國是世界上開征個人所得稅最早的國家。（√）公民有依照法律規(guī)定納稅的義務是稅收征管法規(guī)定的。（×）我國個人所得稅法已經(jīng)三次修訂。（√）2005年9月27日舉行的個人所得稅法修訂聽證會是我國全國人民代表大會常務委員會立法史上的第一次立法聽證會。（√）6、7、8、最新修訂的個人所得稅法于200611日起實施。（√）我國個人所得稅為分類稅制模式。（√）個人所得稅的納稅人，依據(jù)住所和居住時間劃分為居民納稅人和非居民納稅人。（√）9、居民納稅人應就中國境內(nèi)、外取得所得繳納個人所得稅。（√）10、11、個人所得稅法規(guī)定的應稅項目有10個。（×）某歌舞團歌唱演員張某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，應按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。（×）—1—12、13、個人所得稅法規(guī)定,工資、薪金所得附加減除費用的標準為3200元/月。（√）14、個人所得稅區(qū)別不同所得項目分別適用超額累進稅率和比例稅率計算稅款。（√）15、“工資、薪金所得”5%-45%的八級超額累進稅率。（×）16、“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”適用35%的比例稅率。（×）17、個人所得稅的納稅年度是農(nóng)歷正月初一至臘月三十日止。（×）18、單位向本單位個人支付應稅所得時，應代扣代繳個人所得稅；向外單位個人支付應稅所得時不用扣繳個人所得稅。（×）19、(√)下崗職工從事個體經(jīng)營可享受一定的免征個人所得稅優(yōu)惠照顧。農(nóng)民進城銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品所取得的所得不用繳納個人所得稅。20、（√）21、22、23、個人購買國庫券取得的利息不用繳納個人所得稅。（√）個人教育儲蓄利息不用繳納個人所得稅。（√）工資、薪金所得應繳納的個人所得稅按月計征，由扣繳義務人或納稅人在次月７日內(nèi)繳入國庫。（√）—2—24、個人將其應稅所得全部用于公益救濟性捐贈的，可不承擔繳納個人所得稅義務。（×）25、個人取得中國鐵路建設債券利息所得應征收20%的個人所得稅。（√）26、居民納稅人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，應當分別計算應納稅額。（√）27、英國人亨利先生因公于2004年1月1日被其所在的英國公司派到中國工作1年。2004年亨利先生回國休假兩次，共30天；去其他國家出差三次，共25天，則在計算布朗先生在華居住時間時可以扣除其五次離境的時間。（×）28、29、某歌星取得一次勞務報酬2.4個人所得稅。（×）30、我國某作家葉某所著一本小說于2005年8月通過一美國出版社出版，并獲得該出版機構匯來的稿酬3000美元。因周某為中國居民，則這筆所得應作為來源于中國境內(nèi)的所得。（×）31、李某承包某單位商店，按承包協(xié)議規(guī)定，其向發(fā)包方每年支付承包費10資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅。（×）—3—32、劉教授七月份在某大學就環(huán)保問題進行演講，獲演講費3000元；同時，他又為一家企業(yè)從事綠色工程咨詢活動，獲得咨詢費5000元，則張教授應繳個人所得稅1240元。（√）33、有關規(guī)定計算繳納個人所得稅。（√）34、在我國境內(nèi)無住所，而在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計個人取得年終一次性獎金應單獨作為一個月的工資薪金并按照居住不超過90日的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付且不(√)35、對出售自用住房并在現(xiàn)住房出售以后1年之內(nèi)按照市價重新購房的個人，可以視其重新購房的價值全部或者部分退還繳納的個人所得稅納稅保證金。（√）36、37、個體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤，免征個人所得稅。（×）個人從工資中實際繳付的各類商業(yè)保險，可不計入個人當期工薪所得征稅。（×）38、錢先生有兩處住房，2002年他將其中一處居住15年的房屋賣掉，取得收入20萬元。這筆所得可免征個人所得稅。（×）39、某個人獨資企業(yè)是查帳征收戶，2003年其生產(chǎn)經(jīng)營收入50萬元，實現(xiàn)利潤所得10萬元，投資者以1萬元捐贈紅十字基金會根據(jù)稅法規(guī)定，這筆捐贈額可以據(jù)實扣除。（√）—4—40、納稅人從兩處或兩處以上取得的工資薪金收入，應由納稅人分別在各處收入來源地申報納稅。（×）41、42、年所得12萬元以上的納稅人應按規(guī)定辦理納稅申報。（√）江某于2000年11月分別購買了5年期國庫券和中國鐵路建設債券，2005年11月兩個債券都到期兌付，分別取得利息3000元和2000元。按照個人所得稅法規(guī)定，張某應繳納個人所得稅400元。（√）43、外籍人員在我國境內(nèi)居住滿1年的屬于居民納稅人，其來源于境內(nèi)外的工資薪金所得，無論由誰支付都應在我國繳納個人所得稅。（×）44、繳納應扣未扣的稅款、滯納金、罰款。（×）45、某人同時在兩個單位任職，從A單位每月取得工薪收入1800元，扣繳義務人應扣未扣納稅人的個人所得稅款的，應由扣繳義務人從B單位每月取得工薪收入1900元，其應納個人所得稅已分別由兩個單位扣繳，個人不需申報繳納。（×）46、股息所得繳納個人所得稅的應納稅所得額為每次收入額減去20％的費用。（×）47、從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人，需選擇并固定在其中一處向稅務機關自行申報納稅。（√）—5—48、企業(yè)年底以實物形式發(fā)放給單位職工的獎金，不需要繳納個人所得稅。（×）49、小強在校時家長代為辦理了教育儲蓄存款，后因某些原因小強輟學。教育儲蓄存款到期后，小強領取時該筆存款時則不能再享受免征教育儲蓄存款利息所得個人所得稅的優(yōu)惠。（√）50、我國個人所得稅的征收方式是代扣代繳和個人自行申報兩種。（√）51、扣繳義務人應當按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報。（√）二、單選題52、個人所得稅最早于1799年在（）創(chuàng)立。Ａ美國53、《中華人民共和國個人所得稅法》頒布實施的日期是（Ａ）。Ａ.1980.9.10Ｂ.1993.10.31Ｃ.1994.1.1Ｄ.2006.1.1Ｂ英國Ｃ法國Ｄ.德國54CＡ來源于中國境內(nèi)的所得Ｂ來源于中國境外的所得Ｃ來源于中國境內(nèi)、外的所得Ｄ不需要繳納個人所得稅—6—55、個人所得稅法中所稱的臨時離境，是指在一個納稅年度中一次不超過30日或多次累計不超過（C）日的離境。Ａ.36556、工資、薪金所得適用的稅率是（D）。Ａ.20%的比例稅率Ｂ.10%的比例稅率Ｂ.183Ｃ.90Ｄ.180Ｃ.5%-35%的五級超額累進稅率Ｄ.5%-45%的九級超額累進稅率57、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的（A）。Ａ工資、薪金性質(zhì)的所得Ｃ偶然所得Ｂ勞務報酬所得Ｄ特許權使用費所得58、個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得為（B）。Ａ財產(chǎn)轉讓所得Ｃ偶然所得Ｂ財產(chǎn)租賃所得Ｄ特許權使用費所得59、個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術的使用權而取得的所得為（）。Ａ財產(chǎn)轉讓所得Ｃ偶然所得Ｂ財產(chǎn)租賃所得Ｄ特許權使用費所得60、個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然取得的所得為（B）。—7—Ａ.勞務報酬所得Ｃ特許使用費所得Ｂ偶然所得Ｄ工資、薪金所得61、個人取得的所得，難以界定應納稅所得項目的，由（C）。Ａ.扣繳義務人確定Ｃ主管稅務機關確定Ｂ.納稅人自行確定Ｄ納稅人與主管稅務機關協(xié)商確定62、稿酬所得，一律按應納稅額減征（Ｂ）。Ａ.20%Ｂ.30%Ｃ.40%Ｄ.50%63、個人所得稅法所說的勞務報酬所得一次收入畸高，是指個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過（B）。Ａ.10000元Ｄ.40000元Ｂ.20000元Ｃ.30000元6415000元，他應按（）稅率計算繳納個人所得稅。Ａ.10%Ｂ.20%Ｃ.30%Ｄ.40%65、下列所得應繳納個人所得稅的是（C）。Ａ離退休工資Ｂ國債利息Ｄ保險賠款Ｃ企業(yè)債券利息66、下列所得不征個人所得稅的是（C）。Ａ職工取得單位發(fā)放的獎金Ｂ個體戶取得的經(jīng)營收入—8—Ｃ獨生子女補貼Ｄ勞務報酬所得67Ａ分得的股息所得Ｂ存款利息所得Ｄ財產(chǎn)租賃所得Ｃ有獎銷售中獎所得68、個人將其所得用于對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈，其捐贈額未超過應納稅所得額（D）的部分，可在稅前扣除。Ａ.3%Ｂ.10%Ｃ.20%Ｄ.30%69、個人出租房屋使用權的所得是（）。Ａ特許權使用費所得Ｃ財產(chǎn)轉讓所得Ｂ個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得Ｄ財產(chǎn)租賃所得70、下列所得須經(jīng)批準，方可減征個人所得稅的是（D）。Ａ保險賠款Ｃ救濟金Ｂ.軍人的復員費Ｄ.殘疾人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得71、在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿（）日的個人為居民納稅人。Ａ.183Ｂ.200Ｃ.360Ｄ.36572、下列所得屬于來源于中國境內(nèi)所得的是（）。Ａ中國公民在中國銀行紐約分行工作取得的薪水Ｂ將財產(chǎn)出租給在英國的中國公民使用Ｃ日本公民受雇于中國境內(nèi)的中日合資公司取得的工資—9—Ｄ中國專家將專利權提供給韓國境內(nèi)公司使用取得的所得73、對扣繳義務人按照所扣繳的稅款付給手續(xù)費的比例是（B）。Ａ.1%Ｂ.2%Ｃ.3%Ｄ.5%74199558日來華工作，199651日回國休假，1996年6月10日又來華，1996年8月25日回國，1997年3月15日又來華。則約翰先生（Ｄ）。Ａ.1995年度為居民納稅人，1996年年為非居民納稅人Ｂ.1995年度為非居民納稅人，1996年度為居民納稅人Ｃ.1995年度和1996年度均為居民納稅人Ｄ.1995年度和1996年度均為非居民納稅人75、境內(nèi)某公司中國職員2005年12月取得工資1500元、月獎金500元，其應納個人所得稅稅額為（）元。Ａ.20Ｂ.45Ｃ.60Ｄ.9576、某演員在一次走穴演出中獲得收入40000元，其應納個人所得稅稅額為（Ａ）元。Ａ.7600Ｂ.6400Ｃ.9600Ｄ.800077、某作家的一篇小說在雜志上發(fā)表，一次取得2800元稿費，其應納稅額為（Ａ）元。Ａ.280Ｂ.392Ｃ.400Ｄ.560—10—78、儲蓄存款利息所得個人所得稅的稅率是（）。Ａ.10%Ｂ.20%Ｃ.17%Ｄ.33%79、居民儲蓄存款從1999C）起孳生的利息開始征收個人所得稅。Ａ.831日Ｂ.101日Ｃ.11日Ｄ月1日80、下列儲蓄存款利息所得免稅的是（D）。Ａ信用卡儲蓄Ｂ外幣儲蓄Ｃ.活期儲蓄81、我國個人所得稅的征收方式是（）。Ｄ教育儲蓄Ａ個人自行申報Ｃ代扣代繳Ｂ由稅務機關上門征收Ｄ代扣代繳和個人自行申報82、下列所得按年計算繳納個人所得稅的是（）。Ａ勞務報酬所得Ｂ中獎所得Ｄ稿酬所得Ｃ.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得83、下列所得按次計算繳納個人所得稅的是（）。Ａ工資、薪金所得Ｃ.偶然所得Ｂ個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得Ｄ對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得84、下列所得一次收入畸高要實行加成征收的是（）。Ａ.勞務報酬所得Ｃ.偶然所得Ｂ.稿酬所得Ｄ.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得—11—85、經(jīng)有關部門批準，王醫(yī)生開辦了一家私人診所，其取得的醫(yī)療收入應按（C）項目繳納個人所得稅。Ａ工資、薪金所得Ｂ勞務報酬所得Ｄ其他所得Ｃ個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得86、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定，個人所得稅的扣繳義務人應扣未扣稅款的，稅務機關向（）追繳稅款，并對（）處應扣未扣稅款（）的罰款。（C）Ａ納稅人、納稅人、50%~倍以下Ｂ扣繳義務人、納稅人、1