固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度（2篇）

第6頁共6頁固定資產(chǎn)?管理內(nèi)部?控制制度?（一）?規(guī)章制度?：1、?醫(yī)院固定?資產(chǎn)包括?醫(yī)院房地?產(chǎn)〈含產(chǎn)?權(quán)住宅〉?，醫(yī)療設(shè)?備、動力?設(shè)備、機?械設(shè)備、?交通工具?及按固定?資產(chǎn)管理?的高值工?具。2?、固定資?產(chǎn)實行專?人管理，?統(tǒng)一建立?臺帳。增?加、減少?、報廢手?續(xù)由后勤?科、設(shè)備?科有關(guān)人?員按醫(yī)院?規(guī)定程序?辦理。?3、固定?資產(chǎn)每年?底進行盤?查，做到?帳、卡、?物相符，?并與財務(wù)?科資金帳?相符。新?增或核銷?要與財務(wù)?科及時對?帳。4?、固定資?產(chǎn)在使用?過程中出?現(xiàn)意外損?毀，要由?后勤科、?設(shè)備科_?___技?術(shù)人員進?行鑒定分?析，并向?醫(yī)院有關(guān)?部門報告?，根據(jù)調(diào)?查結(jié)果追?究使用人?、管理人?和總務(wù)科?、設(shè)備科?領(lǐng)導(dǎo)的相?應(yīng)責(zé)任。?（二）?權(quán)限分工?：5、?新增固定?資產(chǎn)由使?用科室提?出，后勤?科、設(shè)備?科___?_技術(shù)小?組論證，?必要時應(yīng)?事先__?__調(diào)研?，之后做?出方案報?主管院長?審核，報?院長批準?。6、?固定資產(chǎn)?報廢由使?用科室提?出，后勤?科、設(shè)備?科約請財?務(wù)、審計?、保衛(wèi)等?有關(guān)職能?部門共向?鑒定，確?認符合條?件后，報?主管院長?審核，院?長及國有?資產(chǎn)管理?部門批準?。固定資?產(chǎn)報廢殘?值按規(guī)定?及時足額?上繳。?（三）管?理程序：?7、后?勤科、設(shè)?備科申請?購置的固?定資產(chǎn)，?經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)?同意后，?先___?_技術(shù)人?員做市場?調(diào)研。工?具類經(jīng)詢?價對比后?，根據(jù)性?能、價格?、質(zhì)量等?因素綜合?評價后，?確定采購?對象。設(shè)?備類經(jīng)考?察生產(chǎn)廠?和用戶之?后，根據(jù)?生產(chǎn)維修?能力、廠?家資質(zhì)信?譽、市場?占有份額?、廠家報?價及售后?服務(wù)等因?素，采用?綜合評價?或招投標?方式確定?供應(yīng)商。?8、對?設(shè)備的考?察由使用?科室、專?業(yè)技術(shù)人?員、后勤?科、設(shè)備?科領(lǐng)導(dǎo)共?同參與，?驗收工作?由后勤科?、設(shè)備科?____?技術(shù)人員?和上級行?業(yè)管理部?門共同參?與。9?、大型設(shè)?備采購、?后勤專業(yè)?系統(tǒng)設(shè)施?改造，按?醫(yī)院資金?管理規(guī)定?，必須履?行招投標?程序，由?醫(yī)院設(shè)備?委員會和?有關(guān)人員?參加，并?經(jīng)院長辦?公會討論?決定。?10、固?定資產(chǎn)購?入后要明?確專人管?理，并辦?理相關(guān)領(lǐng)?用手續(xù)：?各類工程?竣工后，?由醫(yī)院_?___專?人進行結(jié)?算審計，?辦理固定?資產(chǎn)交付?使用手續(xù)?。（四?）財務(wù)監(jiān)?督：1?1、后勤?科、設(shè)備?科固定資?產(chǎn)管理工?作由科、?設(shè)備科具?體負責(zé)，?并與財務(wù)?科對口管?理。1?2、財務(wù)?科負責(zé)固?定資產(chǎn)的?資金帳管?理，并根?據(jù)新增、?報廢、折?舊等情況?調(diào)整固定?資產(chǎn)資金?賬目。?13、對?盤點中出?現(xiàn)的盤盈?、盤虧由?財務(wù)科負?責(zé)調(diào)查，?并責(zé)成后?勤科、設(shè)?備科管理?部門說明?原因，發(fā)?現(xiàn)違章現(xiàn)?象責(zé)令整?改，必要?時報醫(yī)院?審計部門?處理。?固定資產(chǎn)?管理內(nèi)部?控制制度?（二）?控制目標?：１、?為加強固?定資產(chǎn)管?理，提高?固定資產(chǎn)?利用效率?；２、確?保公司固?定資產(chǎn)的?安全完整?和高效運?作，關(guān)鍵?控制點：?１、固?定資產(chǎn)購?買、自制?、報廢、?清理、轉(zhuǎn)?移、調(diào)撥?和出租均?應(yīng)經(jīng)過批?準，并取?得相應(yīng)憑?證；２?、固定資?產(chǎn)購置必?須經(jīng)過授?權(quán)批準并?簽定合同?；３、?驗收固定?資產(chǎn)后，?應(yīng)于財務(wù)?軟件固定?資產(chǎn)管理?系統(tǒng)中維?護作業(yè)建?帳管理；?４、固定?資產(chǎn)登記?臺帳并建?立固定資?產(chǎn)目錄、?明細賬和?卡片；５?、報廢固?定資產(chǎn)必?須經(jīng)過審?核；６?、定期對?固定資產(chǎn)?清點，對?賬實不符?情況須經(jīng)?過批準后?方可進行?賬務(wù)處理??？刂拼?施：1?、明確固?定資產(chǎn)定?義：固?定資產(chǎn)指?使用期限?較長，單?位價值較?高，并在?使用過程?中保持原?有實物形?態(tài)的資產(chǎn)?，具體包?括：１?.１使用?期限超過?一年的房?屋、建筑?物、機器?、機械、?運輸工具?以及其他?與生產(chǎn)經(jīng)?營有關(guān)的?設(shè)備、器?具、工具?等。１?.２不屬?於生產(chǎn)經(jīng)?營主要設(shè)?備的物品?，單位價?值在__?__元以?上，并且?使用期限?超過兩年?的，也應(yīng)?當作為固?定資產(chǎn)。?２、固?定資產(chǎn)分?類本公?司固定資?產(chǎn)分四大?類。房屋?及建筑物?、通訊及?運輸設(shè)備?、生產(chǎn)設(shè)?備、其他?設(shè)備。?２.１房?屋及建筑?物，公司?擁有的供?經(jīng)營管理?使用的辦?公樓２.?２通訊及?運輸設(shè)備?，包括汽?車、移動?電話等?２.３生?產(chǎn)設(shè)備，?包括實驗?室各項檢?驗設(shè)備、?生產(chǎn)機器?設(shè)備等２?.４其他?設(shè)備，包?括電腦、?傳真機、?復(fù)印機等?辦公設(shè)備?等。３?、固定資?產(chǎn)購置?３.１固?定資產(chǎn)購?置實行預(yù)?算管理?４.１外?購按照買?價加上支?付的運輸?費、保險?費、包裝?費、__?__成本?和繳納的?稅金等計?價。４.?２作為投?資者投入?的固定資?產(chǎn)，按照?評估確認?或者合同?、協(xié)議約?定的價值?計價。５?、固定資?產(chǎn)的日常?管理５?.１固定?資產(chǎn)日常?管理原則?。固定資?產(chǎn)管理實?行“統(tǒng)一?領(lǐng)導(dǎo)、分?級管理”?，誰使用?誰負責(zé)的?原則。各?部門應(yīng)按?照固定資?產(chǎn)管理制?度，清晰?界定使用?責(zé)任，避?免主體不?清，權(quán)責(zé)?不明；５?.２固定?資產(chǎn)帳務(wù)?核算與臺?帳管理?６.１本?公司采用?直線法計?提折舊?１─預(yù)計?凈殘值率?____?年折舊率?＝━━━?━━━━?━━該?類固定資?產(chǎn)折舊年?限６.?３本公司?固定資產(chǎn)?凈殘值率?按照固定?資產(chǎn)原值?的___?_％確定?６.４固?定資產(chǎn)的?耐用年限?分類規(guī)定?如下：?房屋及建?筑物_?___年?___?_年通訊?設(shè)備及運?輸設(shè)備?檢驗設(shè)備?____?年其他?設(shè)備5?－___?_年７?、固定資?產(chǎn)資產(chǎn)明?細核算?７.１固?定資產(chǎn)除?由總帳進?行一級科?目核算外?，并須由?財務(wù)部及?歸口管理?部門分工?協(xié)作，建?立完整的?固定資產(chǎn)?明細賬。?７.２?財務(wù)部應(yīng)?當建立固?定資產(chǎn)登?記薄和固?定資產(chǎn)卡?片。７?.３固定?資產(chǎn)登記?薄按固定?資產(chǎn)類別?設(shè)置賬頁?，并按使?用部門分?設(shè)專檔逐?項序時登?記。７.?４固定資?產(chǎn)卡片通?常一式三?份，一份?由固定資?產(chǎn)使用部?門保管，?一份由財?產(chǎn)管理部?門保管，?一份由財?務(wù)部保管?。開設(shè)時?應(yīng)對每一?固定資產(chǎn)?登記對象?加以編號?，并在實?物上將編?定的號碼?標明。為?了保證會?計記錄正?確性，做?到賬賬相?符，卡片?、登記薄?和總帳余?額應(yīng)定期?核對。８?、固定資?產(chǎn)的增減?變動_?___公?司購入的?固定資產(chǎn)?要認真辦?理交接手?續(xù)并取得?相關(guān)的原?始憑證。?８。８.?２由于使?用磨損等?原因不能?繼續(xù)使用?的固定資?產(chǎn)，要及?時辦理報?廢手續(xù)進?行清理。?固定資產(chǎn)?在清理前?通常應(yīng)由?使用或保?管該項固?定資產(chǎn)的?部門填制?“固定資?產(chǎn)報廢單?”，詳細?說明固定?資產(chǎn)技術(shù)?狀況及清?理原因，?由總經(jīng)理?批準后作?為清理時?合法憑證?，按規(guī)定?批準后，?應(yīng)送交財?務(wù)部一份?。８.?３固定資?產(chǎn)一般不?得外借，?確有需要?時由歸口?管理部門?提出，經(jīng)?總經(jīng)理批?準后實施?。８.４?固定資產(chǎn)?應(yīng)當定期?清查盤點?，盤盈、?盤虧的固?定資產(chǎn)應(yīng)?核實情況?，查明原?因按規(guī)定?處理。?９、固定?資產(chǎn)處置?９.１固?定資產(chǎn)處?置的界定?固定資?產(chǎn)的處置?即將固定?資產(chǎn)從固?定資產(chǎn)帳?上進行銷?帳處理的?行為，包?括：固定?資產(chǎn)的自?然正常報?廢；固定?資產(chǎn)的損?壞、丟失?等非正常?報廢；固?定資產(chǎn)的?對外轉(zhuǎn)讓?、捐贈或?投資。?９.２固?定資產(chǎn)報?廢鑒定?固定資產(chǎn)?未達到折?舊年限因?故提前報?廢的，需?經(jīng)實物管?理部門和?有關(guān)質(zhì)檢?部門出具?正式報告?后方可申?請報廢。?９.３?固定資產(chǎn)?處置的程?序確需?捐