審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改方案 - 整改方案 - 書業(yè)網(wǎng)

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改方案-整改方案-書業(yè)網(wǎng)篇一:XXX公司審計(jì)整改工作實(shí)施方案XXX公司審計(jì)整改工作實(shí)施方案根據(jù)國(guó)家局《關(guān)于進(jìn)一步做好審計(jì)整改工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)煙審〔2013〕117號(hào)）、公司《關(guān)于印發(fā)審計(jì)整改工作實(shí)施方案的通知》要求，為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計(jì)整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制訂本方案。一、整改內(nèi)容本次審計(jì)整改的內(nèi)容包括2010年、2011年、2012年國(guó)家局組織開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、全面審計(jì)（包括自查、復(fù)查、國(guó)家局重點(diǎn)檢查）、工程項(xiàng)目審計(jì)（含國(guó)家局直接審計(jì)和授權(quán)審計(jì)），外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)、宣傳促銷審計(jì)發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計(jì)檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項(xiàng)、管理建議書中提到的相關(guān)問題。1二、整改標(biāo)準(zhǔn)以國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，按照審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進(jìn)行分類，各部門要逐項(xiàng)對(duì)照檢查整改落實(shí)情況。一是涉稅方面，少繳個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅等，一律進(jìn)行補(bǔ)繳;二是涉及主輔關(guān)系方面，無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進(jìn)行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費(fèi);三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔(dān)建房成本費(fèi)用的一律收回;四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、長(zhǎng)期閑置的，一律進(jìn)行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理;五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進(jìn)行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強(qiáng)制度落實(shí)的監(jiān)督檢查;六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責(zé)任、落實(shí)到人、限期整改，確保審計(jì)整改達(dá)到預(yù)期的效果。三、組織領(lǐng)導(dǎo)廠部成立審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng):SSS副組長(zhǎng)：dddfffhhh成員:財(cái)務(wù)、審計(jì)以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計(jì)派駐辦。負(fù)責(zé)審計(jì)整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)2員，抓好具體問題的整改落實(shí)工作。四、工作安排審計(jì)整改工作分為梳理核對(duì)、整改落實(shí)和重點(diǎn)抽查三個(gè)階段。（一）梳理核對(duì)階段（4月20日—6月10日）1、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門收集、梳理。財(cái)務(wù)部門收集梳理2010年以來年報(bào)審計(jì)、外部財(cái)政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計(jì)問題由審計(jì)部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進(jìn)行分類，按照問題點(diǎn)逐項(xiàng)分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責(zé)任部門。2、各部門核對(duì)、自查。各責(zé)任部門對(duì)分解的問題點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，并開展自查整改工作，對(duì)各問題點(diǎn)的整改情況以國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計(jì)的檢驗(yàn)為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項(xiàng)對(duì)照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對(duì)尚未整改到位的事項(xiàng)詳細(xì)說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計(jì)問題及整改情況自查表》（見附件），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并對(duì)自查結(jié)果負(fù)責(zé)，于5月6日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（同時(shí)報(bào)送電子材料）。3、報(bào)公司審核確認(rèn)。由廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報(bào)告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽3字確認(rèn)后，于2013年5月10日前上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認(rèn)。（二）整改落實(shí)階段（6月11日—7月31日）廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認(rèn)結(jié)果及整改要求，對(duì)未整改到位問題進(jìn)行再分解，限期整改。各責(zé)任部門對(duì)能夠及時(shí)整改的，要立即加以整改。一時(shí)難以整改的，要制定具體整改計(jì)劃，并抓緊落實(shí)。對(duì)無法整改的問題點(diǎn)，及時(shí)報(bào)廠部審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整改意見和建議后，上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計(jì)整改工作督促指導(dǎo)，隨時(shí)跟蹤整改進(jìn)展情況，確保審計(jì)整改落實(shí)到位。各部門將整改情況形成整改報(bào)告，于7月25日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報(bào)告于2013年7月30日前以正式文件報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。（三）重點(diǎn)抽查階段（8月1日—9月10日）廠部將組織人員對(duì)各部門審計(jì)問題整改落實(shí)情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查，對(duì)抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時(shí)整改到位的，提交廠部進(jìn)行嚴(yán)肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國(guó)家局等各級(jí)檢查。五、工作要求（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)。各部門要深刻認(rèn)識(shí)行業(yè)的特殊性和審計(jì)整改工作的重要性、迫切性，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)、規(guī)范意識(shí)，站在維護(hù)行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認(rèn)真對(duì)待此次審計(jì)整改工作。各部門主要負(fù)責(zé)人是本次審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本部門的審計(jì)整改工作，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視，行動(dòng)上更加自覺，措施上更加有效。對(duì)整改難度較大的問題主要負(fù)責(zé)人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實(shí)。（二）健全組織,落實(shí)責(zé)任。各部門要指定專門聯(lián)絡(luò)人員，抓好具體問題的整改落實(shí)。本次審計(jì)整改工作的責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門，各部門要針對(duì)存在問題，進(jìn)一步制訂完善整改方案，細(xì)化整改措施，確定整改責(zé)任人，限定整改時(shí)限，并將整改情況納入考核，確保審計(jì)問題整改落到實(shí)處。（三）認(rèn)真落實(shí)，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動(dòng)，不得以任何理由回避或拖延，對(duì)存在的問題要本著實(shí)事求是、依法依規(guī)的原則逐項(xiàng)整改落實(shí)。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門的溝通聯(lián)系，及時(shí)掌握整改工作情況，督促整改工作進(jìn)度，指導(dǎo)和會(huì)同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時(shí)提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決，共同推動(dòng)審計(jì)整改工作的深入開展。（四）加強(qiáng)督查，嚴(yán)格考核。為確保整改落實(shí)到位，廠部5將從7月份起對(duì)整改情況按月進(jìn)行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標(biāo)考核，對(duì)不能按時(shí)保質(zhì)完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會(huì)進(jìn)行專題報(bào)告，以強(qiáng)化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門要按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求，對(duì)照檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進(jìn)一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生;對(duì)屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責(zé)任追究力度;對(duì)未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實(shí)施重點(diǎn)督辦。同時(shí)，要注意實(shí)事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問題，加強(qiáng)制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項(xiàng)監(jiān)督考核機(jī)制，促使制度執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)科學(xué)管理水平和嚴(yán)格規(guī)范水平。CCC參照本方案制定實(shí)施方案，并認(rèn)真抓好落實(shí)整改工作。附件:審計(jì)問題及整改情況自查表篇二:2012年市教育局審計(jì)整改工作方案市教育局開展審計(jì)整改活動(dòng)工作方案為貫徹落實(shí)2012年全區(qū)審計(jì)工作會(huì)議及2011年全區(qū)教育審計(jì)工作年終總結(jié)會(huì)議精神，進(jìn)一步加大審計(jì)整改力度，按照自治區(qū)政府“審計(jì)整改年”活動(dòng)要求，結(jié)合我局實(shí)際，決6定在全局深入開展審計(jì)整改活動(dòng)，現(xiàn)制定工作立案如下:一、工作目標(biāo)通過開展審計(jì)整改活動(dòng)，對(duì)2008年以來國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和教育內(nèi)部審計(jì)部門（含委托中介機(jī)構(gòu)）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的應(yīng)整改而未整改的問題，進(jìn)行集中督促整改，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)工作建設(shè)性作用，促進(jìn)教育行政部門和學(xué)校建立健全相關(guān)制度，規(guī)范財(cái)經(jīng)管理，進(jìn)一步提高教育資金使用效益，為教育事業(yè)健康發(fā)展保駕護(hù)航。二、整改內(nèi)容重點(diǎn)圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)以及專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行集中整改。2008年至2011年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的應(yīng)整改而未整改的問題，要于2012年4月底前整改完畢;2012年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，要堅(jiān)持邊審計(jì)邊整改邊提高，確保年底前審計(jì)整改率達(dá)到80%以上。三、組織領(lǐng)導(dǎo)市教育局成立由黨委書記、局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，黨委副書記，紀(jì)委書記為副組長(zhǎng)的審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)開展審計(jì)整改活動(dòng)的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和督辦工作。成員由紀(jì)檢監(jiān)察室、局辦公室、人事科、財(cái)務(wù)科、職教科、項(xiàng)目辦、支助辦、后勤中心等部門負(fù)責(zé)人組成。下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在監(jiān)察室，7具體負(fù)責(zé)活動(dòng)的組織、協(xié)調(diào)工作，辦公室主任由監(jiān)察室主任擔(dān)任。各單位也要指定專門負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)抓好工作落實(shí)。四、方法步驟審計(jì)整改活動(dòng)分為動(dòng)員部署、整改落實(shí)和驗(yàn)收總結(jié)三個(gè)階段。（一）動(dòng)員部署和自查梳理階段（2012年3月中旬）1（各單位要有專人負(fù)責(zé)審計(jì)整改工作，明確目標(biāo)任務(wù)，確保整改工作有力、有序進(jìn)行，取得預(yù)期效果。2（各單位要對(duì)2008年以來審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行自查梳理，分別整理出已經(jīng)整改到位的問題和尚未整改落實(shí)到位的問題、沒有整改或沒有完全整改事項(xiàng)的原因、下一步整改方案及措施，認(rèn)真填寫《審計(jì)整改情況自查表》和《審計(jì)整改情況自查統(tǒng)計(jì)表》，提交本單位審計(jì)整改工作專門負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后，于2012年3月16日前報(bào)局審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案（同時(shí)報(bào)送電子材料）。3（市教育局審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要按照確定的整改工作重點(diǎn)，對(duì)被審計(jì)單位尚未整改落實(shí)到位的問題，加強(qiáng)督促檢查，限期進(jìn)行整改。（二）整改落實(shí)階段（2012年3月下旬至4月）1（各單位根據(jù)自查梳理情況，對(duì)2008年至2011年未整改落實(shí)的事項(xiàng)逐一進(jìn)行認(rèn)真整改。對(duì)于當(dāng)前能夠解決的問題，立即加以整改。一時(shí)難以解決的問題，要制定整改計(jì)劃、8具體措施和整改期限。對(duì)于本單位無法解決的問題，要及時(shí)研究提出整改意見和建議，上報(bào)市教育局審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)解決。2008年至2011年審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作要在2012年4月底前完成。2（各單位要將審計(jì)整改貫穿全年工作始終，對(duì)2012年國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、學(xué)校審計(jì)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，要堅(jiān)持邊審計(jì)邊整改邊規(guī)范，確保年底前整改率達(dá)到80%以上。3.市教育局整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)對(duì)各單位審計(jì)整改工作指導(dǎo)和督促，組織開展審計(jì)整改工作情況檢查，確保審計(jì)整改落實(shí)到位。對(duì)不重視整改、拒不整改和整改不到位的，要及時(shí)提出處理意見，追究有關(guān)單位和人員責(zé)任。4（各單位要依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，對(duì)本單位現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)規(guī)章制度進(jìn)行一次全面梳理，認(rèn)真查找制度的缺陷和漏洞，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理及資金監(jiān)管等相關(guān)管理制度，形成以制度管人管事的長(zhǎng)效機(jī)制，從源頭上有效堵塞各種漏洞，消除潛在隱患。（三）驗(yàn)收總結(jié)階段（2012年6月下旬，11月下旬）1（自我對(duì)照檢查。各單位要按照整改工作目標(biāo)、整改內(nèi)容和工作要求，自我對(duì)照查找整改問題是否準(zhǔn)確，整改事項(xiàng)是否落實(shí)，整改長(zhǎng)效機(jī)制是否建立，并針對(duì)整改中的不足和問題，及時(shí)查缺補(bǔ)漏。2（組織檢查驗(yàn)收。市教育局審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)自治區(qū)教育廳審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組制定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，組織檢查組，對(duì)各單位整改情況進(jìn)行檢查驗(yàn)收。同時(shí)按照自治區(qū)“審計(jì)整改年”活動(dòng)要求，結(jié)合2008年以來各項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題，對(duì)有關(guān)單位的整改情況進(jìn)行抽查。檢查驗(yàn)收分兩次進(jìn)行，第一次在2012年6月下旬前完成，第二次在2012年11月下旬前完成。3（認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。審計(jì)整改工作結(jié)束后，各單位要進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，市教育局審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在一定范圍內(nèi)通報(bào)整改情況，對(duì)工作扎實(shí)、成效顯著的部門、單位和個(gè)人，予以表揚(yáng);對(duì)重視不夠、組織不力，行動(dòng)遲緩、工作措施不落實(shí)的，予以通報(bào)批評(píng);對(duì)整改落實(shí)不力、造成重大影響和損失的單位和有關(guān)責(zé)任人員，提出處理意見按規(guī)定處理。各單位分別于2012年6月20日前和2012年11月20日前將整改工作階段性總結(jié)和年終總結(jié)材料報(bào)局審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。五、工作要求（一）高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)整改是適應(yīng)教育事業(yè)科學(xué)發(fā)展的迫切需求，是構(gòu)建現(xiàn)代化教育的必然要求，是實(shí)現(xiàn)審計(jì)價(jià)值的重要保證。各部門和單位要充分認(rèn)識(shí)開展審計(jì)整改工作的重要性和必要性。各單位“一把手”是整改工作的第一責(zé)任人，要切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，采取有力措施，推動(dòng)整改10活動(dòng)深入開展、取得實(shí)效。（二）密切配合，加強(qiáng)指導(dǎo)。局紀(jì)檢監(jiān)察、人事、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理等有關(guān)部門，要密切配合，溝通協(xié)作，共同推動(dòng)審計(jì)整改工作的深入開展。要明確各有關(guān)部門的職責(zé)，切實(shí)把審計(jì)整改工作組織好。審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組要全面掌握工作動(dòng)態(tài)，加大指導(dǎo)力度，及時(shí)研究解決工作中遇到的問題。對(duì)于審計(jì)整改中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法案件線索，紀(jì)檢監(jiān)察部門要及時(shí)依法立案調(diào)查。（三）講究方法，確保實(shí)效。各單位要按照“問題不查清不放過，整改不到位不放過，責(zé)任不落實(shí)不放過”的原則，堅(jiān)持整體推進(jìn)與突出重點(diǎn)相結(jié)合、全面整改與重點(diǎn)整改相結(jié)合、查擺問題與整改建制相結(jié)合，采取行之有效的方法和措施，通過實(shí)物核對(duì)、實(shí)地查看、查閱臺(tái)賬、個(gè)別談話、案例剖析等方式，高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量地抓好整改，確保整改工作達(dá)到預(yù)期目的和效果。（四）認(rèn)真總結(jié)，健全機(jī)制。審計(jì)整改既要著眼當(dāng)前，及時(shí)解決存在的問題，又要立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，建立健全規(guī)章制度，提高管理水平。各單位要針對(duì)審計(jì)整改工作中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，按照標(biāo)本兼治的原則，認(rèn)真總結(jié)，建立和完善長(zhǎng)效機(jī)制，杜絕類似問題重復(fù)發(fā)生。篇三:內(nèi)部審計(jì)意見建議整改落實(shí)規(guī)定集團(tuán)各部室、各成員企業(yè):11為及時(shí)糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，切實(shí)提高審計(jì)效能，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，集團(tuán)公司制定了《內(nèi)部審計(jì)意見建議整改落實(shí)規(guī)定》，現(xiàn)下發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。杭州華東醫(yī)藥集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)意見建議整改落實(shí)規(guī)定第一章總則第一條為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，確保審計(jì)意見和建議得到認(rèn)真落實(shí)，切實(shí)提高審計(jì)效能，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》及《杭州華東醫(yī)藥集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法》，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于集團(tuán)公司本部及各成員企業(yè)。第二章主要職責(zé)第三條集團(tuán)公司監(jiān)審部負(fù)責(zé)所實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)意見跟蹤落實(shí)和審計(jì)建議采納情況的檢查、督辦、復(fù)核認(rèn)定及評(píng)價(jià)工作。第四條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果整改落實(shí)的全過程負(fù)責(zé)。第五條被審計(jì)單位由于受客觀因素的影響，無法對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施，應(yīng)及時(shí)做出書面說明，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司監(jiān)審部按程序批準(zhǔn)后，方可暫緩整改。第六條需要實(shí)施后續(xù)審計(jì)的，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極支持、配合，按要求及時(shí)提供完整、真實(shí)的相關(guān)審計(jì)資料。第三章工作程序12第七條凡被審計(jì)單位在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在問題的，在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起30日內(nèi)，向集團(tuán)公司監(jiān)審部報(bào)送審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容包括:對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改措施及完成情況，審計(jì)建議的采納情況，對(duì)有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任追究處理情況，尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計(jì)劃等。第八條集團(tuán)公司監(jiān)審部根據(jù)被審計(jì)單位的書面整改報(bào)告，通過檢查、復(fù)核，認(rèn)定其對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)已落實(shí)的，該審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作才能關(guān)閉。確有必要時(shí)，可實(shí)施后續(xù)審計(jì)，或者作為被審計(jì)單位下次審計(jì)工作的一部分。第九條重要審計(jì)事項(xiàng)已具備整改條件，被審計(jì)對(duì)象未進(jìn)行整改的，集團(tuán)公司監(jiān)審部報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，適時(shí)安排后續(xù)跟蹤審計(jì)。第十條后續(xù)跟蹤審計(jì)應(yīng)充分考慮以下因素:（一）審計(jì)批露的問題和審計(jì)建議的重要性;（二）糾正措施的復(fù)雜性;（三）落實(shí)糾正措施所需要的期限和成本;（四）糾正措