政府預(yù)算：國(guó)庫(kù)集中收付制度改革

國(guó)庫(kù)集中收付制度改革一、國(guó)庫(kù)制度二、國(guó)庫(kù)集中收付制度三、國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理四、國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理一、國(guó)庫(kù)制度什么是國(guó)庫(kù)？國(guó)庫(kù)是國(guó)家財(cái)政資金的出納保管機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解和預(yù)算支出的撥付業(yè)務(wù)。1．獨(dú)立國(guó)庫(kù)制2．委托國(guó)庫(kù)制3．銀行制我國(guó)的國(guó)庫(kù)我國(guó)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)由中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理。原則上一級(jí)財(cái)政設(shè)立一級(jí)國(guó)庫(kù)。中央設(shè)立總庫(kù)省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立分庫(kù)省轄市、自治州設(shè)立中心支庫(kù)縣和相當(dāng)于縣的市、區(qū)設(shè)立支庫(kù)國(guó)庫(kù)基本職責(zé)（一）辦理國(guó)家預(yù)算收入的收納、劃分和留解。（二）辦理國(guó)家預(yù)算支出的撥付。（三）向上級(jí)國(guó)庫(kù)和同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)反映預(yù)算收支執(zhí)行情況。（四）協(xié)助財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)督促企業(yè)和其他有經(jīng)濟(jì)收入的單位及時(shí)向國(guó)家繳納應(yīng)繳款項(xiàng)，對(duì)于屢催不繳的，應(yīng)依照稅法協(xié)助扣收入庫(kù)。（五）組織管理和檢查指導(dǎo)下級(jí)國(guó)庫(kù)的工作。（六）辦理國(guó)家交辦的同國(guó)庫(kù)有關(guān)的其他工作。國(guó)庫(kù)管理模式國(guó)庫(kù)分散收付制度各預(yù)算單位可以分別在銀行開立多個(gè)賬戶。國(guó)庫(kù)集中收付制度各預(yù)算單位在銀行開立由財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)管的賬戶2000年以前，我國(guó)沒(méi)有設(shè)立專門的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)，對(duì)財(cái)政資金的收納和撥付是一種粗放式管理，財(cái)政收入上繳和財(cái)政支出撥付通過(guò)征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位層層設(shè)立過(guò)渡性存款賬戶辦理，財(cái)政資金以撥代支。2000年6月，財(cái)政部國(guó)庫(kù)司成立，標(biāo)志著我國(guó)國(guó)庫(kù)管理模式與國(guó)際通行做法正式接軌。二、國(guó)庫(kù)集中收付制度國(guó)庫(kù)集中收付制度 國(guó)庫(kù)集中收付制度是指由財(cái)政部門代表政府設(shè)置國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，所有的財(cái)政性資金均納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系收繳、支付和管理的制度。

國(guó)庫(kù)單一賬戶體系國(guó)庫(kù)單一賬戶零余額賬戶預(yù)算外資金財(cái)政專戶小額現(xiàn)金賬戶特設(shè)專戶國(guó)庫(kù)單一賬戶財(cái)政部門在中國(guó)人民銀行開設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，按收入和支出設(shè)置分類賬，收入賬按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算，支出賬按資金使用性質(zhì)設(shè)立分賬冊(cè)。國(guó)庫(kù)單一賬戶為國(guó)庫(kù)存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政收入和支出活動(dòng)，并用于與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。財(cái)政部門為本部門和預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶。用于財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付及清算，該賬戶無(wú)余額過(guò)夜，故稱零余額賬戶。零余額賬戶財(cái)政部門零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，并與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。預(yù)算單位零余額賬戶：用于財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù),并與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算預(yù)算外資金財(cái)政專戶財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專戶，設(shè)置收支分類賬。用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金收支活動(dòng)，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。

小額現(xiàn)金賬戶財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)小額現(xiàn)金賬戶。用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的零星支出活動(dòng)，并用于與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。特殊（設(shè)）賬戶經(jīng)國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門開設(shè)的特設(shè)專戶用于特殊資金的支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算國(guó)庫(kù)集中支付制度改革從根本上解決了財(cái)政資金多層次撥付、多戶頭存放的弊端，提高了財(cái)政資金的運(yùn)行效率，強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行的科學(xué)性、有效性、規(guī)范性。預(yù)算執(zhí)行管理理念和運(yùn)行機(jī)制的根本性變革今年是國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的第10個(gè)年頭。這項(xiàng)被經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織稱為“財(cái)政革命”的改革，是對(duì)我國(guó)傳統(tǒng)的預(yù)算執(zhí)行管理理念和運(yùn)行機(jī)制的根本性變革，也是我國(guó)財(cái)政管理制度一項(xiàng)重大的、最具本質(zhì)性的改革。詹靜濤預(yù)算收入繳款方式直接繳庫(kù)：由預(yù)算單位或繳款人按法律法規(guī)規(guī)定，直接將收入繳入國(guó)庫(kù)單一帳戶。集中匯繳：由征收機(jī)關(guān)和依法享有征收權(quán)限的單位按法律法規(guī)的規(guī)定，將所收取的應(yīng)繳收入?yún)R總直接繳入國(guó)庫(kù)單一帳戶。集中匯繳流程圖財(cái)政直接支付由財(cái)政部門開具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，直接將財(cái)政資金支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者）或用款單位賬戶。財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政授權(quán)，自行開具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出預(yù)算支付方式直接支付授權(quán)支付物品、服務(wù)采購(gòu)支出特別緊急的支出工資支出工程采購(gòu)支出零星支出不足5萬(wàn)元的購(gòu)買支出不足20萬(wàn)元的基建支出快點(diǎn)兒！咳！直接支付流程…...匯總申請(qǐng)支付申請(qǐng)一級(jí)預(yù)算單位匯總審核申請(qǐng)財(cái)政部門國(guó)庫(kù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)匯總直接撥付申請(qǐng)書支付回單申請(qǐng)單回聯(lián)支付憑證回聯(lián)入帳通知支付申請(qǐng)支付憑證直接支付通知書支付憑證直接支付通知書基層預(yù)算單位二級(jí)預(yù)算單位供應(yīng)商人民銀行代理銀行回單清算入帳通知入帳通知入帳通知授權(quán)支付流程財(cái)政部門國(guó)庫(kù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)代理銀行分行基層單位人民銀行供應(yīng)商二級(jí)單位一級(jí)單位授權(quán)支付令用款計(jì)劃批復(fù)用款計(jì)劃授權(quán)支付到帳通知授權(quán)支付到帳通知授權(quán)支付到帳通知授權(quán)支付憑證授權(quán)支付憑證授權(quán)支付憑證授權(quán)支付通知授權(quán)支付通知付款授權(quán)支付回單分支機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)供應(yīng)商付款供應(yīng)商用款計(jì)劃用款計(jì)劃清算“四不變”不改變預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行主體的地位不改變預(yù)算單位資金的所有權(quán)和使用權(quán)不改變部門的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算等管理權(quán)限及職能不改變?nèi)嗣胥y行國(guó)庫(kù)局的職責(zé)職能“一變”：改革的實(shí)質(zhì)改變的只是預(yù)算資金的撥付方式和程序三、國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理背景通過(guò)國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，大量原滯留在預(yù)算單位的資金流量逐步集中到財(cái)政國(guó)庫(kù)單一賬戶，國(guó)庫(kù)現(xiàn)金余額明顯增加。中國(guó)人民銀行作為財(cái)政庫(kù)款的出納，存不計(jì)息，匯不收費(fèi)，無(wú)法滿足財(cái)政資金保值增值的需要。2002年財(cái)政部、中國(guó)人民銀行發(fā)布了《國(guó)庫(kù)存款計(jì)付利息管理暫行辦法》，規(guī)定自2003年1月1日起，中央財(cái)政和地方財(cái)政在人民銀行的國(guó)庫(kù)存款，按照活期存款利率計(jì)息。國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理概念國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理，是在確保國(guó)庫(kù)資金安全完整和財(cái)政支出需要的前提下，對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金進(jìn)行有效的運(yùn)作管理，實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)閑置現(xiàn)金余額最小化、投資收益最大化的財(cái)政資金管理活動(dòng)。國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理方法國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理初期，主要實(shí)施商業(yè)銀行定期存款和買回國(guó)債兩種操作方式。2006年我國(guó)正式開展中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理工作，截至2012年底，共實(shí)施了57次國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作，包括商業(yè)銀行定期存款操作55次，買回國(guó)債操作2次。2012年獲得凈收益129.3億元。國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的主體財(cái)政部代表政府管理國(guó)庫(kù)資金，是國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的主體。實(shí)施現(xiàn)金管理后，財(cái)政部對(duì)國(guó)庫(kù)資金的安全性負(fù)責(zé)，也對(duì)其保值增值負(fù)責(zé)。國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的配套工作深化國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，集中國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量，為現(xiàn)金管理創(chuàng)造基礎(chǔ)條件。細(xì)化預(yù)算單位用款計(jì)劃編制建立動(dòng)態(tài)、科學(xué)的財(cái)政收支預(yù)測(cè)系統(tǒng)研究建立現(xiàn)金管理的專門機(jī)構(gòu)四、國(guó)庫(kù)機(jī)制支付電子化管理背景財(cái)政國(guó)庫(kù)大量支付憑證需要打印蓋章，人行國(guó)庫(kù)大量清算業(yè)務(wù)需要手工處理，代理銀行需要頻繁跑單送單，預(yù)算單位排隊(duì)等候現(xiàn)象日趨嚴(yán)重。鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行網(wǎng)點(diǎn)缺位、人工清算工作量過(guò)大等現(xiàn)象，制約了鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)改革的推進(jìn)。因此，推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理，勢(shì)在必行。

現(xiàn)行管理模式的不足各級(jí)財(cái)政部門、人民銀行、代理銀行都建立了信息系統(tǒng)。但由于彼此的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)編碼、軟硬件環(huán)境和網(wǎng)絡(luò)條件等存在差異，現(xiàn)行國(guó)庫(kù)集中支付管理的信息傳遞及反饋機(jī)制還不夠完善，信息不對(duì)稱現(xiàn)象比較普遍。銀行機(jī)構(gòu)垂直統(tǒng)一與財(cái)政部門分散開發(fā)的系統(tǒng)建設(shè)方式存在矛盾，造成了嚴(yán)重的信息“孤島”現(xiàn)象內(nèi)涵國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理，是利用一套標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、“支撐控件”（電子憑證庫(kù)）和“自助柜面”兩個(gè)軟件打通財(cái)政、人民銀行、代理銀行三個(gè)系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)政、人民銀行、預(yù)算單位、代理銀行四方電子化管理的一系列業(yè)務(wù)和技術(shù)調(diào)整。

具體說(shuō)就是財(cái)政部門、預(yù)算單位、人民銀行和代理銀行，利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，取消紙質(zhì)憑證和單據(jù)流轉(zhuǎn)，依據(jù)電子指令辦理財(cái)政資金支付及清算等業(yè)務(wù)?！皟杉?jí)建設(shè)、五級(jí)應(yīng)用”的思路“兩級(jí)建設(shè)”是指中央和省級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)支付電子化管理的主體建設(shè)，“五級(jí)應(yīng)用”是指中央、省、市、縣和鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一應(yīng)用支付電子化管理手段。各地可因地制宜，選擇省級(jí)集中部署或地市集中部署，縣鄉(xiāng)兩級(jí)原則上不再單獨(dú)部署，作為終端直接接入。保障財(cái)政資金安全是各級(jí)財(cái)政部門的頭等大事。已發(fā)生的財(cái)政資金安全案件，大多與偽造紙質(zhì)憑證和公章有關(guān)。國(guó)庫(kù)集中支付支付電子化管理健全了相關(guān)管理及內(nèi)控制度，體現(xiàn)了財(cái)政內(nèi)部治理的能力和水平。支付電子化管理將內(nèi)控原則固化于相關(guān)軟、硬件設(shè)置中，將所有業(yè)務(wù)用章“電子化”并對(duì)電子印章的使用人員、使用環(huán)節(jié)、使用范圍進(jìn)行嚴(yán)格授權(quán)，對(duì)所有關(guān)鍵業(yè)務(wù)操作進(jìn)行身份認(rèn)證（USB-KEY）、輸密碼、刷指紋，并要求每一筆支付業(yè)務(wù)在一個(gè)單位內(nèi)部必須經(jīng)兩崗審核。支付電子化管理將支付申請(qǐng)上報(bào)審核、開具支付憑證、資金支付與清算等分散在財(cái)政部門、人民銀行、代理銀行、預(yù)算單位的所有控制環(huán)節(jié)納入統(tǒng)一的管理體系，每一個(gè)操作環(huán)節(jié)都進(jìn)行備案登記并對(duì)之前的所有操作進(jìn)行校驗(yàn)，從而形成“環(huán)環(huán)相扣、互相牽制、有始有終”的內(nèi)控機(jī)制。通過(guò)將制度機(jī)制固化在信息系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)了從人工核對(duì)到計(jì)算機(jī)自動(dòng)控制的轉(zhuǎn)變。河北省國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理取得的成效成效之一，確保了資金安全通過(guò)改造業(yè)務(wù)系統(tǒng)和引入電子憑證庫(kù)，形成了以電子憑證為唯一業(yè)務(wù)辦理依據(jù)的完整管理鏈條，在關(guān)鍵崗位進(jìn)行電子簽章，把財(cái)政內(nèi)部審核與代理銀行、人民銀行審核確認(rèn)全部關(guān)聯(lián)起來(lái)，形成業(yè)務(wù)管理閉環(huán)，極大提高了財(cái)政資金的安全性。截至8月31日，河北省電子化支付系統(tǒng)已成功辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)169422筆，直接支付憑證8120筆，總支付金額610億元，沒(méi)有出現(xiàn)一筆差錯(cuò)。成效之二，提高了支付效率取消紙質(zhì)憑證流轉(zhuǎn)，不再需要人工跑單；加蓋電子印章，不再進(jìn)行人工蓋章；通過(guò)電子校驗(yàn)，不再進(jìn)行電子信息與紙質(zhì)單據(jù)的人工核單；通過(guò)自動(dòng)對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題；通過(guò)“自助柜面”，利用財(cái)政專網(wǎng)，預(yù)算單位足不出戶即可辦理?yè)芸顦I(yè)務(wù)，省去了填寫支票、往來(lái)銀行、排隊(duì)等候等環(huán)節(jié)。以前半天財(cái)政完成的業(yè)務(wù)，現(xiàn)在半個(gè)多小時(shí)就能完成。據(jù)粗略統(tǒng)計(jì)，1—8月，河北省電子化支付減少使用紙質(zhì)單據(jù)14.1萬(wàn)張，減少人工簽字65.6萬(wàn)個(gè)，省本級(jí)因電子化而節(jié)省的打印紙張耗材等費(fèi)用達(dá)300多萬(wàn)元。成效之三，為縣鄉(xiāng)國(guó)庫(kù)改革創(chuàng)造了條件開展縣鄉(xiāng)支付電子化試點(diǎn)，支付與清算通過(guò)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)，省去人工跑單，延長(zhǎng)支付清算時(shí)間，可以有效解決縣鄉(xiāng)國(guó)庫(kù)改革中遇到的金融機(jī)構(gòu)不健全、運(yùn)行效率低、人手短缺、資金安全基礎(chǔ)薄弱等問(wèn)題，打造縣鄉(xiāng)財(cái)政國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)高速路網(wǎng)。河北省電子化支付好不好，相關(guān)部門最有發(fā)言權(quán)“以前為了申報(bào)用款計(jì)劃，每個(gè)環(huán)節(jié)都需要跑到，常常是跑了財(cái)政跑銀行，有時(shí)一天要跑兩趟銀行?！焙颖笔」ば艔d財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)丁文祥說(shuō)，現(xiàn)在好了，只需點(diǎn)鼠標(biāo)就可以了，省心又省