政府預(yù)算：國庫集中收付制度改革

國庫集中收付制度改革一、國庫制度二、國庫集中收付制度三、國庫現(xiàn)金管理四、國庫集中支付電子化管理一、國庫制度什么是國庫？國庫是國家財政資金的出納保管機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解和預(yù)算支出的撥付業(yè)務(wù)。1．獨(dú)立國庫制2．委托國庫制3．銀行制我國的國庫我國國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理。原則上一級財政設(shè)立一級國庫。中央設(shè)立總庫省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立分庫省轄市、自治州設(shè)立中心支庫縣和相當(dāng)于縣的市、區(qū)設(shè)立支庫國庫基本職責(zé)（一）辦理國家預(yù)算收入的收納、劃分和留解。（二）辦理國家預(yù)算支出的撥付。（三）向上級國庫和同級財政機(jī)關(guān)反映預(yù)算收支執(zhí)行情況。（四）協(xié)助財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)督促企業(yè)和其他有經(jīng)濟(jì)收入的單位及時向國家繳納應(yīng)繳款項，對于屢催不繳的，應(yīng)依照稅法協(xié)助扣收入庫。（五）組織管理和檢查指導(dǎo)下級國庫的工作。（六）辦理國家交辦的同國庫有關(guān)的其他工作。國庫管理模式國庫分散收付制度各預(yù)算單位可以分別在銀行開立多個賬戶。國庫集中收付制度各預(yù)算單位在銀行開立由財政部門統(tǒng)一監(jiān)管的賬戶2000年以前，我國沒有設(shè)立專門的財政國庫管理機(jī)構(gòu)，對財政資金的收納和撥付是一種粗放式管理，財政收入上繳和財政支出撥付通過征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位層層設(shè)立過渡性存款賬戶辦理，財政資金以撥代支。2000年6月，財政部國庫司成立，標(biāo)志著我國國庫管理模式與國際通行做法正式接軌。二、國庫集中收付制度國庫集中收付制度 國庫集中收付制度是指由財政部門代表政府設(shè)置國庫單一賬戶體系，所有的財政性資金均納入國庫單一賬戶體系收繳、支付和管理的制度。

國庫單一賬戶體系國庫單一賬戶零余額賬戶預(yù)算外資金財政專戶小額現(xiàn)金賬戶特設(shè)專戶國庫單一賬戶財政部門在中國人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶，按收入和支出設(shè)置分類賬，收入賬按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算，支出賬按資金使用性質(zhì)設(shè)立分賬冊。國庫單一賬戶為國庫存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財政收入和支出活動，并用于與財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算，實(shí)現(xiàn)支付。財政部門為本部門和預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶。用于財政直接支付和財政授權(quán)支付及清算，該賬戶無余額過夜，故稱零余額賬戶。零余額賬戶財政部門零余額賬戶，用于財政直接支付業(yè)務(wù)，并與國庫單一賬戶清算。預(yù)算單位零余額賬戶：用于財政授權(quán)支付業(yè)務(wù),并與國庫單一賬戶清算預(yù)算外資金財政專戶財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財政專戶，設(shè)置收支分類賬。用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金收支活動，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。

小額現(xiàn)金賬戶財政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)小額現(xiàn)金賬戶。用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的零星支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。特殊（設(shè)）賬戶經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財政部門開設(shè)的特設(shè)專戶用于特殊資金的支付和與國庫單一賬戶清算國庫集中支付制度改革從根本上解決了財政資金多層次撥付、多戶頭存放的弊端，提高了財政資金的運(yùn)行效率，強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行的科學(xué)性、有效性、規(guī)范性。預(yù)算執(zhí)行管理理念和運(yùn)行機(jī)制的根本性變革今年是國庫集中收付制度改革的第10個年頭。這項被經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織稱為“財政革命”的改革，是對我國傳統(tǒng)的預(yù)算執(zhí)行管理理念和運(yùn)行機(jī)制的根本性變革，也是我國財政管理制度一項重大的、最具本質(zhì)性的改革。詹靜濤預(yù)算收入繳款方式直接繳庫：由預(yù)算單位或繳款人按法律法規(guī)規(guī)定，直接將收入繳入國庫單一帳戶。集中匯繳：由征收機(jī)關(guān)和依法享有征收權(quán)限的單位按法律法規(guī)的規(guī)定，將所收取的應(yīng)繳收入?yún)R總直接繳入國庫單一帳戶。集中匯繳流程圖財政直接支付由財政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者）或用款單位賬戶。財政授權(quán)支付預(yù)算單位根據(jù)財政授權(quán)，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。實(shí)行財政授權(quán)支付的支出預(yù)算支付方式直接支付授權(quán)支付物品、服務(wù)采購支出特別緊急的支出工資支出工程采購支出零星支出不足5萬元的購買支出不足20萬元的基建支出快點(diǎn)兒！咳！直接支付流程…...匯總申請支付申請一級預(yù)算單位匯總審核申請財政部門國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)匯總直接撥付申請書支付回單申請單回聯(lián)支付憑證回聯(lián)入帳通知支付申請支付憑證直接支付通知書支付憑證直接支付通知書基層預(yù)算單位二級預(yù)算單位供應(yīng)商人民銀行代理銀行回單清算入帳通知入帳通知入帳通知授權(quán)支付流程財政部門國庫執(zhí)行機(jī)構(gòu)代理銀行分行基層單位人民銀行供應(yīng)商二級單位一級單位授權(quán)支付令用款計劃批復(fù)用款計劃授權(quán)支付到帳通知授權(quán)支付到帳通知授權(quán)支付到帳通知授權(quán)支付憑證授權(quán)支付憑證授權(quán)支付憑證授權(quán)支付通知授權(quán)支付通知付款授權(quán)支付回單分支機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)供應(yīng)商付款供應(yīng)商用款計劃用款計劃清算“四不變”不改變預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行主體的地位不改變預(yù)算單位資金的所有權(quán)和使用權(quán)不改變部門的財務(wù)管理、會計核算等管理權(quán)限及職能不改變?nèi)嗣胥y行國庫局的職責(zé)職能“一變”：改革的實(shí)質(zhì)改變的只是預(yù)算資金的撥付方式和程序三、國庫現(xiàn)金管理國庫現(xiàn)金管理背景通過國庫集中收付制度改革，大量原滯留在預(yù)算單位的資金流量逐步集中到財政國庫單一賬戶，國庫現(xiàn)金余額明顯增加。中國人民銀行作為財政庫款的出納，存不計息，匯不收費(fèi)，無法滿足財政資金保值增值的需要。2002年財政部、中國人民銀行發(fā)布了《國庫存款計付利息管理暫行辦法》，規(guī)定自2003年1月1日起，中央財政和地方財政在人民銀行的國庫存款，按照活期存款利率計息。國庫現(xiàn)金管理概念國庫現(xiàn)金管理，是在確保國庫資金安全完整和財政支出需要的前提下，對國庫現(xiàn)金進(jìn)行有效的運(yùn)作管理，實(shí)現(xiàn)國庫閑置現(xiàn)金余額最小化、投資收益最大化的財政資金管理活動。國庫現(xiàn)金管理方法國庫現(xiàn)金管理初期，主要實(shí)施商業(yè)銀行定期存款和買回國債兩種操作方式。2006年我國正式開展中央國庫現(xiàn)金管理工作，截至2012年底，共實(shí)施了57次國庫現(xiàn)金管理操作，包括商業(yè)銀行定期存款操作55次，買回國債操作2次。2012年獲得凈收益129.3億元。國庫現(xiàn)金管理的主體財政部代表政府管理國庫資金，是國庫現(xiàn)金管理的主體。實(shí)施現(xiàn)金管理后，財政部對國庫資金的安全性負(fù)責(zé)，也對其保值增值負(fù)責(zé)。國庫現(xiàn)金管理的配套工作深化國庫集中收付制度改革，集中國庫現(xiàn)金流量，為現(xiàn)金管理創(chuàng)造基礎(chǔ)條件。細(xì)化預(yù)算單位用款計劃編制建立動態(tài)、科學(xué)的財政收支預(yù)測系統(tǒng)研究建立現(xiàn)金管理的專門機(jī)構(gòu)四、國庫機(jī)制支付電子化管理背景財政國庫大量支付憑證需要打印蓋章，人行國庫大量清算業(yè)務(wù)需要手工處理，代理銀行需要頻繁跑單送單，預(yù)算單位排隊等候現(xiàn)象日趨嚴(yán)重。鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付代理銀行網(wǎng)點(diǎn)缺位、人工清算工作量過大等現(xiàn)象，制約了鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫改革的推進(jìn)。因此，推進(jìn)國庫集中支付電子化管理，勢在必行。

現(xiàn)行管理模式的不足各級財政部門、人民銀行、代理銀行都建立了信息系統(tǒng)。但由于彼此的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)編碼、軟硬件環(huán)境和網(wǎng)絡(luò)條件等存在差異，現(xiàn)行國庫集中支付管理的信息傳遞及反饋機(jī)制還不夠完善，信息不對稱現(xiàn)象比較普遍。銀行機(jī)構(gòu)垂直統(tǒng)一與財政部門分散開發(fā)的系統(tǒng)建設(shè)方式存在矛盾，造成了嚴(yán)重的信息“孤島”現(xiàn)象內(nèi)涵國庫集中支付電子化管理，是利用一套標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、“支撐控件”（電子憑證庫）和“自助柜面”兩個軟件打通財政、人民銀行、代理銀行三個系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)財政、人民銀行、預(yù)算單位、代理銀行四方電子化管理的一系列業(yè)務(wù)和技術(shù)調(diào)整。

具體說就是財政部門、預(yù)算單位、人民銀行和代理銀行，利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，取消紙質(zhì)憑證和單據(jù)流轉(zhuǎn)，依據(jù)電子指令辦理財政資金支付及清算等業(yè)務(wù)。“兩級建設(shè)、五級應(yīng)用”的思路“兩級建設(shè)”是指中央和省級財政部門負(fù)責(zé)支付電子化管理的主體建設(shè)，“五級應(yīng)用”是指中央、省、市、縣和鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一應(yīng)用支付電子化管理手段。各地可因地制宜，選擇省級集中部署或地市集中部署，縣鄉(xiāng)兩級原則上不再單獨(dú)部署，作為終端直接接入。保障財政資金安全是各級財政部門的頭等大事。已發(fā)生的財政資金安全案件，大多與偽造紙質(zhì)憑證和公章有關(guān)。國庫集中支付支付電子化管理健全了相關(guān)管理及內(nèi)控制度，體現(xiàn)了財政內(nèi)部治理的能力和水平。支付電子化管理將內(nèi)控原則固化于相關(guān)軟、硬件設(shè)置中，將所有業(yè)務(wù)用章“電子化”并對電子印章的使用人員、使用環(huán)節(jié)、使用范圍進(jìn)行嚴(yán)格授權(quán)，對所有關(guān)鍵業(yè)務(wù)操作進(jìn)行身份認(rèn)證（USB-KEY）、輸密碼、刷指紋，并要求每一筆支付業(yè)務(wù)在一個單位內(nèi)部必須經(jīng)兩崗審核。支付電子化管理將支付申請上報審核、開具支付憑證、資金支付與清算等分散在財政部門、人民銀行、代理銀行、預(yù)算單位的所有控制環(huán)節(jié)納入統(tǒng)一的管理體系，每一個操作環(huán)節(jié)都進(jìn)行備案登記并對之前的所有操作進(jìn)行校驗，從而形成“環(huán)環(huán)相扣、互相牽制、有始有終”的內(nèi)控機(jī)制。通過將制度機(jī)制固化在信息系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)了從人工核對到計算機(jī)自動控制的轉(zhuǎn)變。河北省國庫集中支付電子化管理取得的成效成效之一，確保了資金安全通過改造業(yè)務(wù)系統(tǒng)和引入電子憑證庫，形成了以電子憑證為唯一業(yè)務(wù)辦理依據(jù)的完整管理鏈條，在關(guān)鍵崗位進(jìn)行電子簽章，把財政內(nèi)部審核與代理銀行、人民銀行審核確認(rèn)全部關(guān)聯(lián)起來，形成業(yè)務(wù)管理閉環(huán)，極大提高了財政資金的安全性。截至8月31日，河北省電子化支付系統(tǒng)已成功辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)169422筆，直接支付憑證8120筆，總支付金額610億元，沒有出現(xiàn)一筆差錯。成效之二，提高了支付效率取消紙質(zhì)憑證流轉(zhuǎn)，不再需要人工跑單；加蓋電子印章，不再進(jìn)行人工蓋章；通過電子校驗，不再進(jìn)行電子信息與紙質(zhì)單據(jù)的人工核單；通過自動對賬，及時發(fā)現(xiàn)問題；通過“自助柜面”，利用財政專網(wǎng)，預(yù)算單位足不出戶即可辦理撥款業(yè)務(wù)，省去了填寫支票、往來銀行、排隊等候等環(huán)節(jié)。以前半天財政完成的業(yè)務(wù)，現(xiàn)在半個多小時就能完成。據(jù)粗略統(tǒng)計，1—8月，河北省電子化支付減少使用紙質(zhì)單據(jù)14.1萬張，減少人工簽字65.6萬個，省本級因電子化而節(jié)省的打印紙張耗材等費(fèi)用達(dá)300多萬元。成效之三，為縣鄉(xiāng)國庫改革創(chuàng)造了條件開展縣鄉(xiāng)支付電子化試點(diǎn)，支付與清算通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)，省去人工跑單，延長支付清算時間，可以有效解決縣鄉(xiāng)國庫改革中遇到的金融機(jī)構(gòu)不健全、運(yùn)行效率低、人手短缺、資金安全基礎(chǔ)薄弱等問題，打造縣鄉(xiāng)財政國庫業(yè)務(wù)高速路網(wǎng)。河北省電子化支付好不好，相關(guān)部門最有發(fā)言權(quán)“以前為了申報用款計劃，每個環(huán)節(jié)都需要跑到，常常是跑了財政跑銀行，有時一天要跑兩趟銀行?！焙颖笔」ば艔d財務(wù)處副處長丁文祥說，現(xiàn)在好了，只需點(diǎn)鼠標(biāo)就可以了，省心又省