會(huì)計(jì)學(xué)畢業(yè)論文

.z..--可修編-會(huì)計(jì)專業(yè)本科生論文論文題目：會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)部控制問題研究專業(yè)名稱：工作單位：企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)部控制問題研究摘要隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的飛速開展，計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用逐步擴(kuò)大，逐漸形成了會(huì)計(jì)電算化的理論體系。論文的中文摘要字?jǐn)?shù)為500字左右，字體為宋體四號(hào)。容應(yīng)涉及本科研工作的來源、目的和意義、研究方法、研究容和過程、主要結(jié)論。注意突出論文中具有創(chuàng)造性成果和新見解局部。應(yīng)具有獨(dú)立性和自含性，即不閱讀論文全文，就能獲得論文中必要的信息。應(yīng)含論文的中心容，簡短明了，摘取原論文的根本信息，表達(dá)科研工作的核心思想。為了便于文獻(xiàn)檢索，應(yīng)在本頁下方另起一行注明論文的關(guān)鍵詞〔3-5個(gè)〕，每一關(guān)鍵詞之間用逗號(hào)分開，最后一個(gè)關(guān)鍵字后不打標(biāo)點(diǎn)符號(hào)。關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)電算化，部控制，問題，對(duì)策M(jìn)ACROBUTTONAcceptAllChangesShown[此處鍵入英文摘要題目]--MACROBUTTONAcceptAllChangesShown[此處鍵入英文摘要副標(biāo)題]ABSTRACTMACROBUTTONAcceptAllChangesShown[英文摘要內(nèi)容應(yīng)與中文摘要根本相對(duì)應(yīng)字體為Arial四號(hào)]KEYWORDS：MACROBUTTONAcceptAllChangesInDoc"keyword1",MACROBUTTONAcceptAllChangesInDoc"keyword2",MACROBUTTONAcceptAllChangesInDoc"keyword3",MACROBUTTONAcceptAllChangesInDoc"keyword4",MACROBUTTONAcceptAllChangesInDoc"keyword5"-.z.-可修編-目錄MACROBUTTONInsertCrossReferenceTOC\o"1-3"\h\z1會(huì)計(jì)電算化概述11.1會(huì)計(jì)電算化1會(huì)計(jì)電算化概念1會(huì)計(jì)電算化的根本容11.2會(huì)計(jì)電算化的意義………3…………41.3會(huì)計(jì)電算化的開展……………………5…..………………5………………62企業(yè)部控制概述2.1企業(yè)部控制簡述企業(yè)部控制概念實(shí)行企業(yè)部控制的意義2.2企業(yè)部控制常見問題及對(duì)策…………4………………43會(huì)計(jì)電算化下的部控制3.1會(huì)計(jì)電算化部控制會(huì)計(jì)電算化部控制的含義會(huì)計(jì)電算化部控制的特點(diǎn)3.2會(huì)計(jì)電算化對(duì)部控制的重要性3.3會(huì)計(jì)電算化對(duì)部控制的影響4企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)部控制存在的問題4.1我國企業(yè)實(shí)施會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)化部控制的必要性部控制的圍擴(kuò)大，是加強(qiáng)電算化部控制的客觀要求傳統(tǒng)會(huì)計(jì)控制機(jī)制的局部失敗要求加強(qiáng)電算化部控制電算化環(huán)境下會(huì)計(jì)工作對(duì)計(jì)算機(jī)軟硬件系統(tǒng)的依賴性………4.2企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)部控制存在的問題5企業(yè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)部控制的對(duì)策5.1加強(qiáng)有關(guān)組織與管理方面的控制建立適應(yīng)電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的組織機(jī)構(gòu)建立嚴(yán)格的上機(jī)管理制度貫徹職責(zé)別離的監(jiān)視制度加強(qiáng)檔案管理工作………………重視部審計(jì)功能………………5.2注重?cái)?shù)據(jù)和程序控制5.3強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)平安控制和完善系統(tǒng)維護(hù)控制參考文獻(xiàn)22后記23第一章MACROBUTTONAcceptAllChangesInDoc[****...]-.z.會(huì)計(jì)電算化概述會(huì)計(jì)電算化進(jìn)入20世紀(jì)90年代以后，以計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為代表的信息技術(shù)迅猛開展和廣泛應(yīng)用，引發(fā)了全球圍的信息革命，同時(shí)對(duì)社會(huì)的各個(gè)方面產(chǎn)生了重大影響。信息技術(shù)的迅速開展，也給會(huì)計(jì)工作帶來了機(jī)遇和挑戰(zhàn)，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作從手工處理向計(jì)算機(jī)處理轉(zhuǎn)變，使會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)領(lǐng)域的一項(xiàng)重大變革。會(huì)計(jì)電算化概念會(huì)計(jì)電算化是以電子計(jì)算機(jī)技術(shù)為主的當(dāng)代電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用到會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的簡稱，是電子計(jì)算機(jī)代替人工實(shí)現(xiàn)報(bào)賬、記賬、算賬、查賬以及局部需由人工完成的對(duì)會(huì)計(jì)信息的統(tǒng)計(jì)、分析、判斷乃至提供決策的過程。它的使用，使會(huì)計(jì)人員從繁重的手工勞動(dòng)中解脫出來，節(jié)約了大量的人力、物力和時(shí)間，具有運(yùn)算速度快、存儲(chǔ)量大、數(shù)據(jù)共享、查詢速度快捷、數(shù)據(jù)分析準(zhǔn)確等特點(diǎn)。會(huì)計(jì)電算化的根本容隨著會(huì)計(jì)電算化的開展，會(huì)計(jì)電算化的含義也日益豐富。會(huì)計(jì)電算化工作的根本容也更加廣泛，從廣義和狹義兩個(gè)方面來看：廣義會(huì)計(jì)電算化工作的根本容會(huì)計(jì)電算化組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置會(huì)計(jì)電算化是我國會(huì)計(jì)工作實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理的一項(xiàng)宏偉事業(yè)，它是需要宏觀和微觀領(lǐng)域共同努力的一件大事。會(huì)計(jì)電算化的工作應(yīng)由各級(jí)財(cái)政部門的會(huì)計(jì)事務(wù)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。各級(jí)財(cái)政部門的會(huì)計(jì)事務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置專門人員管理會(huì)計(jì)電算化工作，各級(jí)業(yè)務(wù)主管部門也應(yīng)設(shè)置專門機(jī)構(gòu)和專門人員。企業(yè)開展會(huì)計(jì)電算化也需成立專門的組織機(jī)構(gòu)和配備專門人員。推廣通用或商品化會(huì)計(jì)核算軟件，加速會(huì)計(jì)電算化進(jìn)程軟件的重復(fù)開發(fā)，是會(huì)計(jì)電算化工作中存在的問題，造成了人、財(cái)、物的極大浪費(fèi)。促進(jìn)會(huì)計(jì)軟件的通用化、標(biāo)準(zhǔn)化、商品化是各級(jí)管理部門的會(huì)計(jì)電算化工作的重要容。規(guī)模較大的企業(yè)還可以根據(jù)自身情況來研制適合自己的會(huì)計(jì)軟件。會(huì)計(jì)核算軟件的評(píng)審和甩賬保證會(huì)計(jì)核算軟件的正確性，關(guān)系到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的貫徹和執(zhí)行，關(guān)系到國家、企業(yè)和個(gè)人之間的利益。因此，在投入使用之前，需要對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件的根本功能及其合法性、平安性等進(jìn)展評(píng)審。對(duì)在一定圍推廣的商品化會(huì)計(jì)軟件，都需要經(jīng)財(cái)政部或省市財(cái)政部門的審核，同時(shí)還要求在甩賬之前，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。會(huì)計(jì)電算化制度建立會(huì)計(jì)電算化不僅使計(jì)算工具得到簡單替換，而且對(duì)會(huì)計(jì)核算容、方法、形式等產(chǎn)生了影響。因此，財(cái)政部門研究制定全國統(tǒng)一的有關(guān)制度，從原則上多會(huì)計(jì)電算化的重大問題做出了明確的規(guī)定。各部門、各地區(qū)可根據(jù)自己的實(shí)際情況加以補(bǔ)充，形本錢部門、本地區(qū)的會(huì)計(jì)電算化管理制度。制定會(huì)計(jì)電算化開展規(guī)劃會(huì)計(jì)電算化涉及到企業(yè)方方面面的關(guān)系，十分復(fù)雜，并且一般都要分批分期進(jìn)展。因此，需要對(duì)這項(xiàng)工作做出整體安排，確定近期規(guī)劃、中期規(guī)劃和長期規(guī)劃，以便有條不紊的開展工作。近期規(guī)劃是對(duì)今后較短時(shí)間所要進(jìn)展的會(huì)計(jì)電算化改造和所要達(dá)成的目標(biāo)做出方案，一班比較具體，而中長期規(guī)劃著眼于全國以及地區(qū)、行業(yè)、部門、單位會(huì)計(jì)電算化中期規(guī)劃和長期開展，確定整體開展方向、目標(biāo)和步驟。制定中長期開展規(guī)劃應(yīng)結(jié)合經(jīng)濟(jì)開展情況，對(duì)今后較長時(shí)間的數(shù)據(jù)處理要求、資料來源、人才資源等因素進(jìn)展綜合分析。有了這些規(guī)劃，會(huì)計(jì)電算化工作可以在指導(dǎo)下有條不紊的進(jìn)展。電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建立硬軟件的配置和開發(fā)過程就是電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建立過程，這是一項(xiàng)十分重要且復(fù)雜的工作。電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的管理電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的管理主要是指制定電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的管理制度和電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的使用和維護(hù)。電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的人員培訓(xùn)會(huì)計(jì)電算化需要大批既懂計(jì)算機(jī)技術(shù)，又懂會(huì)計(jì)理論和實(shí)務(wù)的專門應(yīng)用人才，要推進(jìn)會(huì)計(jì)電算化的開展，需要培養(yǎng)不同層次不同知識(shí)構(gòu)造的人員，如系統(tǒng)分析設(shè)計(jì)人員、編程人員、操作人員、管理人員等。目前企業(yè)一般都缺少這樣的專業(yè)人員，因此需要及時(shí)培訓(xùn)這方面的專業(yè)人員，以滿足需要。狹義會(huì)計(jì)電算化工作的根本容會(huì)計(jì)核算電算化會(huì)計(jì)核算電算化是會(huì)計(jì)電算化的第一個(gè)階段，在這一階段工作的主要容包括：設(shè)置帳套、設(shè)置會(huì)計(jì)科目，填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、進(jìn)展本錢計(jì)算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等，會(huì)計(jì)核算電算化主要是指這幾個(gè)方面運(yùn)用會(huì)計(jì)核算軟件，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理電算化，也就是用計(jì)算機(jī)代替手工記賬、算賬、報(bào)賬這一過程。會(huì)計(jì)管理電算化會(huì)計(jì)管理電算化是在會(huì)計(jì)核算電算化的根底上，利用會(huì)計(jì)核算提供的數(shù)據(jù)和其他有關(guān)數(shù)據(jù)，借助計(jì)算時(shí)機(jī)計(jì)管理軟件提供的功能和信息，幫助會(huì)計(jì)人員合理地籌措和運(yùn)用資金，節(jié)約生產(chǎn)本錢和經(jīng)費(fèi)開支，提高經(jīng)濟(jì)效益。會(huì)計(jì)管理電算化主要有以下幾項(xiàng)容：進(jìn)展會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)、編制財(cái)務(wù)方案、進(jìn)展會(huì)計(jì)控制、開展會(huì)計(jì)分析。會(huì)計(jì)決策電算化會(huì)計(jì)決策電算化是對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)展事前的分析、預(yù)測(cè)、決策。它是計(jì)算機(jī)信息處理技術(shù)應(yīng)用于會(huì)計(jì)領(lǐng)域的最高階段，在這個(gè)階段由會(huì)計(jì)輔助決策支持軟件來完成決策工作。會(huì)計(jì)決策軟件根據(jù)會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)的結(jié)果，對(duì)產(chǎn)品銷售和定價(jià)、生產(chǎn)、本錢、資金和企業(yè)經(jīng)營等容進(jìn)展決策并輸出決策結(jié)果。會(huì)計(jì)電算化的意義會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)與手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)的異同會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)與手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)既有一樣之處，也有不同之處，具體表現(xiàn)如下:兩者的共同點(diǎn)：系統(tǒng)目標(biāo)根本一樣。兩者的最終目標(biāo)都是通過會(huì)計(jì)信息處理實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)經(jīng)營管理、參與經(jīng)濟(jì)決策、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。遵守一樣的會(huì)計(jì)規(guī)及各項(xiàng)政策制度。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)必須嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)手工處理系統(tǒng)所遵循的所有會(huì)計(jì)規(guī)和政策制度，會(huì)計(jì)信息的處理必須遵循合法性、合規(guī)性的原則。遵守一樣的會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法。會(huì)計(jì)理論是會(huì)計(jì)學(xué)科的結(jié)晶，會(huì)計(jì)方法是會(huì)計(jì)工作的總結(jié)。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)雖然會(huì)引起會(huì)計(jì)理論與方法上的變革，但這種變革是漸進(jìn)的，而不是突變型的，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的建立也遵循根本的會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法。系統(tǒng)的根本功能一樣。無論是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)還是手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)，它們都具備信息系統(tǒng)的五個(gè)功能：①信息的收集與記錄；②信息的貯存；③信息的加工處理；④信息的傳輸；⑤信息的輸出。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的功能由于使用了現(xiàn)代化的工具和科學(xué)的管理體制，應(yīng)當(dāng)比手工會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)的功能增強(qiáng)。兩者的不同點(diǎn)：運(yùn)算工具不同。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)采用計(jì)算機(jī)，運(yùn)算速度快，準(zhǔn)確率高；手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)則采用算盤，計(jì)算器，速度慢，容易出錯(cuò)。信息載體不同。在手工會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)信息的載體是憑證、賬簿和報(bào)表等紙介質(zhì)；而在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)信息被記錄在磁盤等磁性載體中，以磁性載體記錄和存貯的會(huì)計(jì)信息具有體積小、查找方便、易于保管和復(fù)制迅速等優(yōu)點(diǎn)，缺點(diǎn)是很容易被刪除或被修改而不留痕跡。賬簿記錄規(guī)則不同。手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)的日記賬和總賬要訂本式賬簿，明細(xì)賬采用活頁式，賬簿記錄的錯(cuò)誤用劃線更正法、紅字沖銷法或補(bǔ)充登記法更正。會(huì)計(jì)電算化的賬頁可以用打印紙打印，如果發(fā)現(xiàn)登帳錯(cuò)誤，只需要輸入“更改憑證〞進(jìn)展修改。部控制制度和控制方法不同。在手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，為了保障會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性，企業(yè)一般通過人員之間的職責(zé)別離來實(shí)現(xiàn)相互牽制，并由人工完成各種核查、核對(duì)和審核等工作。在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)系統(tǒng)中，由于會(huì)計(jì)信息由計(jì)算機(jī)進(jìn)展集中化、程序化處理，傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)中的*些職責(zé)別離、相互牽制的控制措施也會(huì)失去效用。同時(shí)，計(jì)算機(jī)電磁存貯介質(zhì)也不同于紙質(zhì)載體，其數(shù)據(jù)容易被不留痕跡地修改和刪除。因此，為了系統(tǒng)的平安可靠和系統(tǒng)處理及存貯的會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確與完整，必須結(jié)合計(jì)算機(jī)信息處理的特點(diǎn)，建立起一整套更為嚴(yán)格的部控制制度。會(huì)計(jì)檔案的保管形式不同。手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息是以紙為載體進(jìn)展保存的，而會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，會(huì)計(jì)檔案的保存方式以磁介質(zhì)為主、以紙介質(zhì)為輔。系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境要求不同。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)所使用的計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等通訊設(shè)備等精細(xì)儀器要求防震、防磁、防塵、防潮，所以系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境必須保證計(jì)算機(jī)硬件的正常運(yùn)行。會(huì)計(jì)電算化的意義會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)開展史上的重大變革，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的意義有：減輕會(huì)計(jì)人員的工作強(qiáng)度，提高了會(huì)計(jì)工作的效率實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，只要將原始憑證和記賬憑證輸入計(jì)算機(jī)，大量的計(jì)算、分類、存儲(chǔ)等工作都可以由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，不僅把廣闊會(huì)計(jì)人員從繁重的記賬、算賬、報(bào)賬等工作中解放出來，而且由于計(jì)算機(jī)的運(yùn)用和處理的速度是人所無法比較的，因而大大提高了會(huì)計(jì)工作的效率。促進(jìn)會(huì)計(jì)工作的規(guī)化，提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，必須對(duì)輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)展標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)化處理，這在很大程度上促進(jìn)解決了手工操作中的不規(guī)、易出錯(cuò)、易疏漏的問題。因此，會(huì)計(jì)電算化促進(jìn)會(huì)計(jì)根底工作規(guī)化程度不斷提高，是會(huì)計(jì)工作質(zhì)量得到進(jìn)一步的保證，同時(shí)也提高了會(huì)計(jì)核算的水平。促進(jìn)會(huì)計(jì)工作職能的轉(zhuǎn)變會(huì)計(jì)工作效率在采用電子計(jì)算機(jī)后得到很大提高，會(huì)計(jì)人員可以有更多的時(shí)間和精力參與經(jīng)營管理，從而促進(jìn)會(huì)計(jì)工作職能的轉(zhuǎn)變。促進(jìn)財(cái)會(huì)人員素質(zhì)的提高會(huì)計(jì)電算化的開展，一方面要求廣闊會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)知識(shí)，許多會(huì)計(jì)人員掌握了計(jì)算機(jī)操作，其中一局部會(huì)計(jì)人員還學(xué)會(huì)了開發(fā)會(huì)計(jì)軟件；另一方面也使會(huì)計(jì)人員有了脫產(chǎn)學(xué)習(xí)的時(shí)機(jī)。這必然是廣闊會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)隨著會(huì)計(jì)電算化開展而逐步提高。為企業(yè)管理現(xiàn)代化奠定了根底根據(jù)一些企業(yè)的統(tǒng)計(jì)，會(huì)計(jì)信息約占企業(yè)管理信息的60%到70%，而且多是綜合性的指標(biāo)。利用計(jì)算機(jī)處理和存儲(chǔ)數(shù)據(jù)的強(qiáng)大功能，可以及時(shí)為管理提供信息，預(yù)測(cè)未來各種經(jīng)營活動(dòng)方案，反映市場(chǎng)變化趨勢(shì)。尤其是通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，大量的經(jīng)濟(jì)信息資源可以得到共享，可以迅速了解各種經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，極大的提高經(jīng)濟(jì)信息的使用價(jià)值，為企業(yè)管理工作現(xiàn)代化奠定了根底。促進(jìn)會(huì)計(jì)自身的不斷開展會(huì)計(jì)電算化不僅僅是會(huì)計(jì)核算手段的變革，還必將對(duì)會(huì)計(jì)核算方式、容、方法、會(huì)計(jì)核算資料的保存，以及會(huì)計(jì)理論等產(chǎn)生極大的影響，使其進(jìn)入一個(gè)更高的開展階段。會(huì)計(jì)電算化的開展會(huì)計(jì)電算化的開展現(xiàn)狀我國的會(huì)計(jì)電算化工作從20世紀(jì)70年代末期開場(chǎng)，至今已30多年，根本上經(jīng)歷了兩個(gè)開展階段，即70年代末至80年代末的“緩慢的自發(fā)開展階段〞和80年代末至今的“有組織的穩(wěn)步開展階段〞。目前我國已初步形成了會(huì)計(jì)軟件產(chǎn)業(yè)，新形勢(shì)下我國會(huì)計(jì)電算化的現(xiàn)狀為：1.會(huì)計(jì)電算化的普及率比較偏低，企業(yè)管理信息技術(shù)的采用明顯落后于信息技術(shù)的開展速度。2.會(huì)計(jì)電算化的使用還處于低層次的水平。在采用了會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的企業(yè)中，有半數(shù)以上的企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的“核算型〞財(cái)務(wù)軟件，主要用電腦代替人工從事會(huì)計(jì)核算工作。采用“管理型〞和“決策型〞財(cái)務(wù)軟件的企業(yè)較少。3.會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的作用發(fā)揮還不是很充分。企業(yè)除了運(yùn)用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，還必須配備既懂計(jì)算機(jī)操作又懂會(huì)計(jì)知識(shí)的人員來進(jìn)展操作，如果沒有專業(yè)人員的操作，企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的作用就得不到充分的發(fā)揮。我國會(huì)計(jì)電算化的開展趨勢(shì)任何事物都是在不斷開展變化的，我國的會(huì)計(jì)電算化事業(yè)隨著社會(huì)的開展也日益開展，面對(duì)改革的時(shí)代，技術(shù)不斷推出新，我國會(huì)計(jì)電算化有以下開展趨勢(shì)：向“管理一體化〞方向開展“管理一體化〞是指從整個(gè)企業(yè)的角度開展計(jì)算機(jī)在管理中的應(yīng)用工作。會(huì)計(jì)電算化工作只是整個(gè)管理電算化一個(gè)有機(jī)的組成局部，需要其他部門電算化的支持，同時(shí)也給其他部門提供支持和提出要求。從開展趨勢(shì)來看，會(huì)計(jì)電算化工作將逐步與其他業(yè)務(wù)部門的電算化工作結(jié)合起來，由單純的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作的電算化向建立財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)信息綜合數(shù)據(jù)庫、綜合利用會(huì)計(jì)信息的方向開展。單位會(huì)計(jì)電算化與行業(yè)會(huì)計(jì)電算化相互滲透，相互促進(jìn)單位會(huì)計(jì)電算化是行業(yè)會(huì)計(jì)電算化的根底，行業(yè)會(huì)計(jì)電算化的開展將促進(jìn)單位會(huì)計(jì)電算化工作。在我國經(jīng)濟(jì)飛速開展的今天，行業(yè)與基層單位的會(huì)計(jì)電算化工作還將繼續(xù)相互滲透和相互促進(jìn)。軟件技術(shù)與管理組織措施日趨結(jié)合電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)是一個(gè)人機(jī)系統(tǒng)，在企業(yè)中，一個(gè)良好的財(cái)務(wù)軟件需要有一套好的管理制度與之配合，這樣會(huì)計(jì)電算化才能充分發(fā)揮效用。會(huì)計(jì)電算化的開展與管理將走向規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化方向開展2004年，國家標(biāo)準(zhǔn)化委員會(huì)發(fā)布了GB/T19581—2004"信息技術(shù)會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)接口"標(biāo)準(zhǔn)，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的貫徹執(zhí)行，將解決各種會(huì)計(jì)軟件之間及其他相關(guān)軟件之間的數(shù)據(jù)接口問題，以實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的相互規(guī)傳遞、會(huì)計(jì)工作電算化后的審計(jì)，從而為更充分和更廣泛地利用會(huì)計(jì)信息效勞。會(huì)計(jì)電算化的宏觀管理將向規(guī)化標(biāo)準(zhǔn)化過渡。規(guī)化的軟件開發(fā)、驗(yàn)收規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)化的文檔、管理制度將逐步形成。會(huì)計(jì)軟件技術(shù)開展趨勢(shì)隨著計(jì)算機(jī)軟件技術(shù)的開展，會(huì)計(jì)軟件的開展也呈現(xiàn)新的趨勢(shì)：支持跨平臺(tái)運(yùn)行，支持多種應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)交換，系統(tǒng)高度集成，實(shí)施分布式的應(yīng)用，多語種支持及個(gè)性化用戶界面，可靠性和平安性將極大提高，同時(shí)還面向電子商務(wù)應(yīng)用。與手工會(huì)計(jì)制度融合為一體的電算化會(huì)計(jì)管理制度體系將全面形成目前，我國會(huì)計(jì)電算化管理制度還不健全。隨著宏觀管理工作的逐步開展、經(jīng)歷的積累，以及會(huì)計(jì)軟件的開發(fā)、驗(yàn)收規(guī)，各有關(guān)管理部門的責(zé)權(quán)、電算化后的崗位責(zé)任制、人員管理制度、檔案管理制度，各種標(biāo)準(zhǔn)賬表文件為主體的電算化管理制度體系將逐步形成與完善。計(jì)算機(jī)審計(jì)將由繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)向穿透計(jì)算機(jī)審計(jì)開展隨著電算化管理體系的逐步形成，復(fù)合型會(huì)計(jì)電算化人才的不斷涌現(xiàn)、計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的不斷開展，我國的計(jì)算機(jī)審計(jì)工作將由繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)向穿透計(jì)算機(jī)審計(jì)開展，從而更充分的保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，保護(hù)單位和國家的經(jīng)濟(jì)利益。第二章MACROBUTTONAcceptAllChangesInDoc[****...]-.z.企業(yè)部控制概述企業(yè)部控制簡述企業(yè)部控制概念企業(yè)部控制是以專業(yè)管理制度為根底，以防風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)。實(shí)行企業(yè)部控制的意義部控制是為保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正確進(jìn)展所采取的一系列必要的管理措施,是保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)、檢查有關(guān)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性、提高經(jīng)濟(jì)效益、保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和管理政策的實(shí)施的重要保證。具體來講,部控制主要有如下幾方面的作用:1.確保企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。管理控制作為部控制的重要組成局部，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的過程中起著重要的作用。2.提高企業(yè)經(jīng)營管理的水平。部控制在實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的過程中所起到的作用是無可否認(rèn)的,但由于本錢限制、串通舞弊、人為錯(cuò)誤、管理越權(quán)等固有限制,其自身的作用并不能完全發(fā)揮出來。當(dāng)然,由于這些限制是部控制所固有的,并不能被完全消除,只有通過加強(qiáng)部管理控制的建立在一定程度上就可以有效解決。確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，會(huì)計(jì)需要記錄與企業(yè)供、產(chǎn)、銷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的資金運(yùn)動(dòng)情況，在這些過程中，難免會(huì)出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息失真的問題，這就需要有部控制來加以約束，來保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。4.有利于提高企業(yè)的經(jīng)營效率。企業(yè)建立健全的部控制制度，有利于企業(yè)各個(gè)部門及各項(xiàng)工作的有序進(jìn)展，提高企業(yè)管理者的經(jīng)營決策能力，提高企業(yè)的經(jīng)營效率。企業(yè)部控制常見問題及對(duì)策我們都知道企業(yè)部控制能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭能力，但是在一些企業(yè)中部控制仍然存在一些問題，針對(duì)這些問題提出幾點(diǎn)解決對(duì)策。企業(yè)部控制常見問題1.部控制的建立不完整，執(zhí)行不力。一些企業(yè)受利益的驅(qū)動(dòng),重經(jīng)營,輕管理,自我防、自我約束機(jī)制尚未建立起來,部控制的組織網(wǎng)絡(luò)不健全,使部控制缺乏完整性;許多企業(yè)在建立部控制時(shí)偏重于事后控制,通常是違紀(jì)的事情發(fā)生之后才采取補(bǔ)救措施。2.企業(yè)監(jiān)視不力，財(cái)務(wù)控制存在漏洞。一些企業(yè)雖然都成立了自己的部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但是監(jiān)視效果卻不明顯，企業(yè)在對(duì)客戶的信譽(yù)、資金等財(cái)務(wù)狀況不了解的情況下，盲目投資，審計(jì)機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。3.企業(yè)部控制環(huán)境失效。部控制環(huán)境是指一個(gè)企業(yè)的風(fēng)氣或氣氛，它直接影響著企業(yè)員工的控制意識(shí)，是部控制所有其他要素的根底?？刂骗h(huán)境失效，將直接影響企業(yè)集團(tuán)部控制制度的實(shí)施以及實(shí)施的效果；并影響其他控制要素作用的發(fā)揮。解決對(duì)策1.建立健全企業(yè)部控制制度。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該要重視部控制，在建立組織機(jī)構(gòu)的過程中，應(yīng)該對(duì)重要環(huán)節(jié)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)視，由兩個(gè)或兩個(gè)以上部門負(fù)責(zé)，起到相互控制的作用。企業(yè)的部控制要隨著新業(yè)務(wù)的不斷發(fā)生，對(duì)在運(yùn)行過程中發(fā)現(xiàn)的漏洞要及時(shí)修改、補(bǔ)充和完善。2.提高控人員的素質(zhì)。控人員應(yīng)該是企業(yè)中有較高管理能力的人員，熟悉法律法規(guī)和部規(guī)章制度，有相當(dāng)一局部人應(yīng)當(dāng)成為*一方面管理的專家，這樣才能很好地監(jiān)視執(zhí)行規(guī)章制度，發(fā)現(xiàn)和解決問題。要全面提高控人員的素質(zhì)，就必須加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，及時(shí)更新觀念，熟練掌握各種控制技術(shù)和控制知識(shí)，使控人員具有較高的管理能力。3.加強(qiáng)企業(yè)部審計(jì)。部審計(jì)既是企業(yè)部控制的一局部,也是監(jiān)視部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量,是對(duì)部控制的再控制。部審計(jì)通過評(píng)價(jià)控制環(huán)境和控制程序的有效性,監(jiān)視企業(yè)的部控制是否被執(zhí)行并及時(shí)反應(yīng)有關(guān)執(zhí)行結(jié)果的信息,揭露、制約各種不道德和不規(guī)的行為,協(xié)助企業(yè)管理層履行管理職責(zé),幫助企業(yè)更有效地實(shí)現(xiàn)預(yù)期控制目標(biāo)。第三章MACROBUTTONAcceptAllChangesInDoc[****...]-.z.3會(huì)計(jì)電算化下的部控制3.1會(huì)計(jì)電算化部控制部控制是為了保證會(huì)計(jì)資料和信息的真實(shí)性、完整性，提高企業(yè)管理水平的一項(xiàng)有效措施。會(huì)計(jì)電算化后，企業(yè)的部控制本身呈現(xiàn)出新的特征，部控制技術(shù)在電算化系統(tǒng)管理中的重要性大大提高。會(huì)計(jì)電算化部控制的含義部控制是企業(yè)部經(jīng)營管理活動(dòng)中所采取的一系列具有控制功能的組織、程序、手段的總稱，包括部管理控制和部會(huì)計(jì)控制。作為部會(huì)計(jì)控制的特殊形式───電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)環(huán)境下的部控制則是隨著IT技術(shù)特別是以Interent為代表的技術(shù)的和應(yīng)用，電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)一步向深層次開展。會(huì)計(jì)電算化部控制的特點(diǎn)在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中，部控制的目標(biāo)仍然是保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性，提高經(jīng)營效率以保證管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，但其控制的重點(diǎn)、圍、方式和手段等方面發(fā)生了變化?？刂浦攸c(diǎn)轉(zhuǎn)向系統(tǒng)職能部門。實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，數(shù)據(jù)的處理、存儲(chǔ)集中于職能部門，所以部控制的重點(diǎn)也將轉(zhuǎn)移到職能部門?？刂频膰鷶U(kuò)大。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理方式與手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)的不同，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)控制中包括手工系統(tǒng)不曾有的控制容，如對(duì)系統(tǒng)開發(fā)過程的控制、數(shù)據(jù)編碼的控制以及對(duì)調(diào)用和修改程序的控制等?？刂频姆绞胶褪侄斡墒止た刂妻D(zhuǎn)為手工控制和程序化控制相結(jié)合。手工系統(tǒng)中，所有的控制手段一般都是手工控制；在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中，原有的手工控制手段依然保存，但增設(shè)了一些包含于計(jì)算機(jī)程序中的程序化控制。一般來說，電算化程序越高，采用的程序化控制越多。3.2會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)部控制的重要性會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)有許多不同于手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)的特征，如數(shù)據(jù)處理集中化、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)磁性化、肉眼可見的審計(jì)程序減少、初始化本錢高等，這些特點(diǎn)以及對(duì)企業(yè)和社會(huì)日益深遠(yuǎn)的影響決定了在此條件下，保持良好的部控制，比在手工系統(tǒng)下更為重要。保證所提供信息的真實(shí)性和可靠性企業(yè)各級(jí)管理部門及外部利益相關(guān)的信息使用者的決策對(duì)電算化系統(tǒng)產(chǎn)生的信息的依賴性增大，而這些信息的質(zhì)量特征在很大程度上取決于系統(tǒng)部控制狀況。電算化程度越高，信息使用者對(duì)信息的依賴性越大，部控制在在很大程度上決定信息的質(zhì)量。因此，隨著電算化的日益普及提高，不僅企業(yè)管理人員關(guān)心系統(tǒng)部控制的健全與改善，外部信息使用者也越來越迫切的要求企業(yè)保持良好的部控制，以保證所提供的信息的質(zhì)量。保證電算化系統(tǒng)資源的平安性和完整性隨著電算化水平的逐步提高，企業(yè)會(huì)將越來越多的資源投入到電算化系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)也逐漸成為企業(yè)一項(xiàng)重要的資產(chǎn)，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果受系統(tǒng)資源的平安性、效率性影響加大，因此，為了保證會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)資源的平安與完整，企業(yè)需要通過部控制的手段加強(qiáng)系統(tǒng)資源的管理與運(yùn)用。降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的特點(diǎn)說明，企業(yè)在實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化后，有些風(fēng)險(xiǎn)減少，但同時(shí)也增加了在手工系統(tǒng)中不曾有的風(fēng)險(xiǎn)，因此必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的部控制，人們可以利用計(jì)算機(jī)的強(qiáng)大功能，進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和提高對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力。3.3會(huì)計(jì)電算化對(duì)傳統(tǒng)部控制的影響傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)所具有的分工功能逐漸合并在手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，職責(zé)分工是一項(xiàng)很重要的部控制制度，例如，記錄總賬和明細(xì)賬的職責(zé)要分工，而在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中，這些風(fēng)逐漸被并入電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)中。手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)的憑證制度在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中逐漸減少憑證是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)，手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)中記錄每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都有相應(yīng)的憑證。在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)人員經(jīng)常把業(yè)務(wù)直接輸入計(jì)算機(jī)，沒有留下任何憑證。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)可以自動(dòng)授權(quán)、批準(zhǔn)手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都需要經(jīng)過授權(quán)人員的簽名或蓋章，而在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中，可直接由電子數(shù)據(jù)處理功能取得授權(quán)、批準(zhǔn)。會(huì)計(jì)人員及崗位的設(shè)置要求提高手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)中的操作人員都是專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，他們按照不同的分工，各司其職。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中，除專業(yè)的會(huì)計(jì)人員外，還增加了系統(tǒng)管理員和操作員等，他們新的分工形式完成會(huì)計(jì)工作，其崗位的設(shè)置也相應(yīng)的增加。第四章MACROBUTTONAcceptAllChangesInDoc[****...]-.z.4企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)部控制存在的問題4.1我國企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)實(shí)施部控制的必要性由于會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)在賬務(wù)處理流程和工作組織方式等許多方面與手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不同，并且使用該系統(tǒng)存在著特有的潛在風(fēng)險(xiǎn)，因此會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)必須建立在科學(xué)的部控制體系以保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。部控制的圍擴(kuò)大，是加強(qiáng)電算化部控制的客觀要求傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)主要采用構(gòu)造控制方法，包括設(shè)置相互牽制和制約的會(huì)計(jì)崗位，通過對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的多重反映或者相互稽核關(guān)系進(jìn)展控制。例如，總賬、明細(xì)賬、日記賬分別記錄，結(jié)果相互驗(yàn)證；通過對(duì)賬和部審計(jì)進(jìn)展賬證核對(duì)，賬賬核對(duì)，保證記賬的正確。而電算化系統(tǒng)下，由于系統(tǒng)建立和運(yùn)行的復(fù)雜性，部控制的圍相應(yīng)擴(kuò)大，包含了傳統(tǒng)手工系統(tǒng)所沒有的控制，如網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)平安的控制、系統(tǒng)權(quán)限的控制、修改程序的控制等。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)控制機(jī)制的局部失敗要求加強(qiáng)電算化部控制手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都需要經(jīng)過多重手續(xù)，嚴(yán)格遵循有關(guān)的制約監(jiān)視機(jī)制進(jìn)展操作，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核復(fù)查機(jī)制，形成嚴(yán)密的部牽制制度，在相互牽制、相互核對(duì)、檢查監(jiān)視等重要措施的實(shí)施過程中，包含大量的信息提取、傳輸和校驗(yàn)等工作?，F(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜、經(jīng)營容廣泛、地理分布廣闊、信息處理工作量大。如果采用傳統(tǒng)手段，不僅速度慢且花費(fèi)大。實(shí)行電算化后，許多業(yè)務(wù)處理程序被大大簡化，大局部處理由計(jì)算機(jī)完成，一些部牽制措施無法執(zhí)行，會(huì)計(jì)人員無法直接參與和控制，控制效率低，其審查、稽核機(jī)制被削弱。電算化環(huán)境下會(huì)計(jì)工作對(duì)計(jì)算機(jī)軟硬件系統(tǒng)的依賴性借助計(jì)算機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)展重新分類和整理，通過系統(tǒng)接口或集成方式做到數(shù)據(jù)共享，需要進(jìn)展電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的再開發(fā)或二次開發(fā)。增加輔助核算，把以運(yùn)籌學(xué)為主的數(shù)學(xué)方法和數(shù)學(xué)模型開發(fā)成方法庫和模型庫，并同會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合，利用計(jì)算機(jī)先進(jìn)快速的處理和計(jì)算機(jī)優(yōu)勢(shì)實(shí)施會(huì)計(jì)控制。會(huì)計(jì)電算化為企業(yè)利用會(huì)計(jì)信息進(jìn)展管理創(chuàng)造的條件。同時(shí)也讓人類對(duì)計(jì)算機(jī)的依賴日益嚴(yán)重。4.2企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)部控制存在的問題一般企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)部控制存在的問題主要有：數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方式改變面臨的控制風(fēng)險(xiǎn)問題在手工方式下，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以證、賬、表等形式記錄在可視的紙質(zhì)上，增、刪、修改了的會(huì)計(jì)憑證或會(huì)計(jì)賬冊(cè)都可以從各自的筆跡和印章上分清責(zé)任。但是，電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被直接存儲(chǔ)在磁盤上，是肉眼不可見的，很容易被刪除或篡改，由于在技術(shù)上對(duì)電子數(shù)據(jù)非法修改可以做到不留痕跡，因此計(jì)算機(jī)犯罪具有很大的隱蔽性和危害性，發(fā)現(xiàn)計(jì)算機(jī)舞弊和犯罪的難度較之手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)更大，其造成的危害和損失也更大。因數(shù)據(jù)輸入不當(dāng)導(dǎo)致的控制問題在電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，計(jì)算機(jī)對(duì)輸入的數(shù)據(jù)自動(dòng)進(jìn)展加工處理，所有的記賬、分析及編制會(huì)計(jì)報(bào)表等工作均在計(jì)算機(jī)程序的控制下自動(dòng)進(jìn)展。一旦輸入操作不當(dāng)，將會(huì)引創(chuàng)造細(xì)賬、總賬乃至?xí)?jì)報(bào)表等一系列錯(cuò)誤，造成輸出信息的失真。因而數(shù)據(jù)輸入不當(dāng)?shù)目刂茊栴}成為部控制中最重要的控制環(huán)節(jié)。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)平安控制不到位帶來的問題主要表現(xiàn)為：會(huì)計(jì)應(yīng)用軟件的使用普遍重功能、輕平安；計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備配備不全，質(zhì)量不高，從而影響到會(huì)計(jì)軟件的正常運(yùn)用；磁性介質(zhì)本身易受環(huán)境影響，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存在意外喪失或損壞；網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的開放性和動(dòng)態(tài)性特點(diǎn)使大量會(huì)計(jì)信息在通過網(wǎng)絡(luò)通信線路傳輸時(shí)有可能被非法攔截，竊取甚至篡改；網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)有可能遭受“病毒〞入侵或“黑客〞攻擊等。這些問題嚴(yán)重時(shí)甚至威脅到企業(yè)財(cái)產(chǎn)的平安性，對(duì)企業(yè)部控制提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。組織管理控制不嚴(yán)帶來的問題在手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，對(duì)于一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)都要經(jīng)過*些具有相應(yīng)權(quán)限人員的簽章，層層復(fù)核、道道把關(guān)，具有嚴(yán)格的審核和復(fù)查機(jī)制。實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，大局部處理由計(jì)算機(jī)完成，電算化功能的高度集中導(dǎo)致了職責(zé)的集中，使得*些人員既可以從事數(shù)據(jù)的輸入，又可以負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的輸出和報(bào)送，從而加大了出現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。此外，一些計(jì)算機(jī)操作人員對(duì)整個(gè)系統(tǒng)及控制措施比較了解，系統(tǒng)部人員彼此也相互熟悉，往往不能嚴(yán)格執(zhí)行一些平安措施，使得利用計(jì)算機(jī)進(jìn)展貪污、舞弊、詐騙等犯罪活動(dòng)也日益猖獗。第五章MACROBUTTONAcceptAllChangesInDoc[****...]-.z.5企業(yè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)部控制的對(duì)策隨著企業(yè)會(huì)計(jì)工作的變化，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)在企業(yè)應(yīng)用中部控制存一些問題，針對(duì)這些問題，企業(yè)需從以下幾方面加強(qiáng)電算化系統(tǒng)的部控制：5.1加強(qiáng)有關(guān)組織與管理方面的控制建立適應(yīng)電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的組織機(jī)構(gòu)在實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)調(diào)整原有的組織機(jī)構(gòu)，可以按會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé)劃分為電算化會(huì)計(jì)主管、軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、電算審查、數(shù)據(jù)分析等崗位。企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自己的實(shí)際情況來設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，這樣有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的管理目標(biāo)。建立嚴(yán)格的上機(jī)管理制度會(huì)計(jì)電算化信息具有平安性和性的特征，因此企業(yè)用于電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)應(yīng)盡可能保證專人專用，同時(shí)企業(yè)應(yīng)該建立一整套嚴(yán)格的上機(jī)管理制度，以保證每位工作人員只在自己的計(jì)算機(jī)上和自己的權(quán)限圍做自己應(yīng)該做的工作，一般來講，企業(yè)對(duì)用于電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)的上機(jī)管理措施應(yīng)包括輪流值班制度、上機(jī)記錄制度、完善的操作手冊(cè)、上機(jī)時(shí)間安排、操作日志等。貫徹職責(zé)別離的監(jiān)視制度會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)對(duì)每一項(xiàng)可能引起偽造的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都不能由一個(gè)人或一個(gè)部門經(jīng)手到底，必須分別由幾個(gè)人或幾個(gè)部門承當(dāng)。同時(shí)，企業(yè)在電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制中，為了防止舞弊和錯(cuò)誤的發(fā)生，將不相容的職務(wù)進(jìn)展別離。不相容的職務(wù)主要有系統(tǒng)開發(fā)、開展的職務(wù)與系統(tǒng)操作的職務(wù)；數(shù)據(jù)維護(hù)管理職務(wù)與電算審核職務(wù)；數(shù)據(jù)錄入職務(wù)與審核記賬職務(wù)；系統(tǒng)操作的職務(wù)與系統(tǒng)檔案管理職務(wù)等。此外，企業(yè)還應(yīng)建立職位輪換制度。加強(qiáng)檔案管理工作企業(yè)應(yīng)根據(jù)電算化會(huì)計(jì)檔案的特點(diǎn)，做好會(huì)計(jì)資料的收集、保存和調(diào)用等方面的工作。財(cái)務(wù)部門對(duì)于已輸出的磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料應(yīng)及時(shí)加貼外部標(biāo)簽，指定專人妥善保管、存檔，并定期檢查、復(fù)制，對(duì)會(huì)計(jì)檔案的調(diào)用要有完善的資料借用和歸還手續(xù)。另外，企業(yè)使用的會(huì)計(jì)軟件也應(yīng)具有強(qiáng)制備份的功能和一旦系統(tǒng)崩潰等及時(shí)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。重視部審計(jì)功能部審計(jì)既是企業(yè)部控制系統(tǒng)的重要