2023年度云南省稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)考試模擬訓(xùn)練（含答案）

2023年度云南省稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)考試模擬訓(xùn)練（含答案）學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.為解決全國各地稅務(wù)機關(guān)存在的服務(wù)內(nèi)容不一致、服務(wù)流程不統(tǒng)一、文明服務(wù)要求不規(guī)范等服務(wù)發(fā)展不平衡問題，國家稅務(wù)總局于2014年10月1日在全國推行()。

A.全國稅收征管規(guī)范B.全國納稅服務(wù)規(guī)范C.全國出口退稅規(guī)范D.全國國地稅合作規(guī)范

2.增值稅專用發(fā)票最高開票限額由哪一級稅務(wù)機關(guān)審批()

A.視申請的開票限額高低,分別由縣(區(qū))級、地市級和省級稅務(wù)機關(guān)分級審批

B.縣(區(qū))級稅務(wù)機關(guān)

C.地市級稅務(wù)機關(guān)

D.省級稅務(wù)機關(guān)

3.根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

A.稅法的調(diào)整對象是稅務(wù)機關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系

B.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

C.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

D.稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及

E.但可以課及V部分

4.按照國務(wù)院辦公廳要求，各地12366納稅服務(wù)熱線以分中心形式歸并到(),保留號碼和話務(wù)座席，提供“7x24小時”智能咨詢服務(wù)。

A.所在地12345熱線B.所在地12315熱線C.所在地96102熱線D.所在地12333熱線

5.《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》自()起在全國施行。

A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日

6.《憲法》規(guī)定，全國人民代表大會會議每隔一定年限舉行一次，該年限為()。

A.每年B.兩年C.三年D.五年

7.接打公務(wù)電話時，時間應(yīng)當(dāng)控制在()分鐘之內(nèi)。

A.1B.2C.3D.5

8.稅務(wù)機關(guān)開辦的實體納稅人學(xué)堂()應(yīng)至少開展一次教學(xué)活動。

A.每月B.每季度C.每半年D.每年

9.一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負(fù)超過()的部分實行增值稅即征即退政策。

A.3%B.6%C.11%D.17%

10.下列有關(guān)會計基礎(chǔ)的說法中不正確的是()。

A.基本準(zhǔn)則規(guī)定我國所有單位的會計確認(rèn)、計量和報告應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)

B.基本準(zhǔn)則規(guī)定我國企業(yè)的會計確認(rèn)、計量和報告應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)

C.事業(yè)單位會計除經(jīng)營業(yè)務(wù)可采用權(quán)責(zé)發(fā)生制外，其他大部分業(yè)務(wù)采用收付實現(xiàn)制

D.權(quán)責(zé)發(fā)生制要求，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，無論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用計入利潤表;凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用

11.納稅人應(yīng)定期向稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報表，下列關(guān)于納稅人財務(wù)報表報送說法錯誤的是()。

A.適用“小企業(yè)會計準(zhǔn)則”的，應(yīng)報送《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》

B.適用“企業(yè)會計準(zhǔn)則”的，稅務(wù)登記的行業(yè)是“7296擔(dān)保服務(wù)”，同時滿足上述兩個條件應(yīng)報送金融企業(yè)財務(wù)報表(擔(dān)保類)2013版

C.適用“企業(yè)會計準(zhǔn)則”的，應(yīng)報送一般企業(yè)財務(wù)報表2013版

D.實行定額征收所得稅的納稅人、實行法定源泉扣繳企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)可以不報送財務(wù)報表

12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)()批準(zhǔn)，可以延期一定期限繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

A.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

B.設(shè)區(qū)的市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

C.縣級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

D.稅務(wù)分局

13.王軍在全國稅務(wù)系統(tǒng)績效管理工作會議上要求，各級稅務(wù)機關(guān)一把手是績效管理的()。

A.主要責(zé)任人B.第一責(zé)任人C.唯一責(zé)任人D.重要責(zé)任人

14.按照績效管理“三步走”總布局，2015年是()。

A.試行年B.推進年C.提升年D.見效年

15.以下納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開專票，資料齊全的情況下能予以代開的是()。

A.甲是一般納稅人企業(yè)，從事技術(shù)咨詢服務(wù)，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開6%稅率的專用發(fā)票;

B.乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬元，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開3%征收率的專用發(fā)票;

C.丙是小規(guī)模納稅人，因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅，當(dāng)期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務(wù)機關(guān)代開3%征收率的專用發(fā)票;

D.丁是個人，在網(wǎng)絡(luò)上經(jīng)營手工編織品零售業(yè)務(wù)，因客戶需求，到主管稅務(wù)機關(guān)申請代開3%征收率的專用發(fā)票。

16.杏仁油、葡萄籽油，適用()增值稅稅率。

A.17%B.3%C.13%D.6%

17.開展稅務(wù)師事務(wù)所年檢情況的復(fù)查或抽查，及時處理發(fā)現(xiàn)的問題并進行公告的是()

A.縣稅務(wù)機關(guān)B.市稅務(wù)機關(guān)C.省稅務(wù)機關(guān)D.財政部門

18.因納稅人或扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在()可以追征。

A.3年內(nèi)B.5年內(nèi)C.10年內(nèi)D.無限期

19.下列各項，哪一項是由稅務(wù)總局實施批量集中采購的。()

A.傳真機B.便攜式計算機C.碎紙機D.掃描儀

20.下列各項中，應(yīng)計入產(chǎn)品成本的是()。

A.固定資產(chǎn)報廢凈損失B.支付的礦產(chǎn)資源補償費C.預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失D.基本生產(chǎn)車間設(shè)備計提的折舊費

二、多選題(10題)21.納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施。下面關(guān)于納稅服務(wù)的含義與特征說法錯誤的是()。

A.狹義的納稅服務(wù)是政府、專業(yè)服務(wù)機構(gòu)、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務(wù)、維護合法權(quán)益而提供的勞務(wù)

B.廣義的納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務(wù)

C.服務(wù)具有生產(chǎn)和消費同步性、易消失性、無形性和差異性等特征

D.納稅服務(wù)不屬于公共服務(wù)范疇

22.以下屬于從價稅的是()。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅E.營業(yè)稅

23.納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記()。

A.因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務(wù)的

B.按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記的，但經(jīng)有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止的

C.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的

D.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，但未涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的

E.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)，項目完工、離開中國的

24.關(guān)于稅務(wù)登記相關(guān)規(guī)定的說法中，錯誤的有()。

A.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人辦理扣繳義務(wù)登記時，稅務(wù)機關(guān)要核發(fā)扣繳稅款登記證件

B.可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記

C.《稅務(wù)登記表》僅適用于單位納稅人和個體納稅人

D.稅務(wù)登記表中需填錄法定代表人的聯(lián)系電話

25.根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則――非貨幣性資產(chǎn)交換》的規(guī)定，下列項目中屬于非貨幣性資產(chǎn)的有()。

A.長期股權(quán)投資B.固定資產(chǎn)C.準(zhǔn)備在一個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓的交易性金融資產(chǎn)D.其他應(yīng)收款E.其他貨幣資金

26.按照辦稅服務(wù)廳分類管理要求，劃分A、B、C、D四類辦稅服務(wù)廳的指標(biāo)組合中，作為定量指標(biāo)由高向低綜合測算的有()。

A.窗口業(yè)務(wù)量B.辦稅等候時間C.納稅人集中度D.納稅人類型E.辦稅廳區(qū)域位置

27.自卑是一種性格上的缺陷。表現(xiàn)為對自己的能力、品質(zhì)評價過低，同時可能伴有一些特殊的情緒體現(xiàn)，例如：害羞、不安、內(nèi)疚、憂郁、失望等?？朔员靶枰藗冋_認(rèn)識自己，提高自我評價，下面哪些方法可以調(diào)節(jié)自卑情緒()。

A.經(jīng)?；貞涀约旱拈L處，以及自己經(jīng)過努力做成功的實例，善于發(fā)現(xiàn)自己的優(yōu)點，肯定自己

B.學(xué)會善于自我滿足，知足常樂

C.廣泛地進行社會交往

D.遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環(huán)境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我

28.某制衣廠6月1日辦理一般納稅人登記后首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，辦稅服務(wù)廳為其辦理票種核定操作符合現(xiàn)行規(guī)定的有()。

A.增值稅專用發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量25份

B.增值稅普通發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量25份

C.增值稅普通發(fā)票最高開票限額10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量50份

D.核定1個月內(nèi)不允許離線開具發(fā)票E.核定其離線開票時間為72小時

29.實行簡易申報的定期定額個體工商戶，按照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定繳清應(yīng)納稅款的，當(dāng)期可以()。

A.不辦理申報手續(xù)B.不報送相應(yīng)申報表C.不能領(lǐng)用發(fā)票D.不配合稅務(wù)檢查

30.在納稅信用等級評價工作中，下列情形直接判為D級的有：()。

A.存在逃避繳納稅款行為,經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的

B.存在逃避追繳欠稅行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上

C.在規(guī)定期限內(nèi)按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款，但未繳納滯納金和罰款的

D.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的

三、判斷題(15題)31.中小微企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要自行選擇享受設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策，當(dāng)年度未選擇享受的，可在剩余折舊期內(nèi)選擇享受設(shè)備器具所得稅稅前扣除政策。()

A.正確B.錯誤

32.休息等候區(qū)應(yīng)根據(jù)實際情況配備一定數(shù)量的座椅，座椅一般面向辦稅服務(wù)區(qū)擺放。()

A.是B.否

33.納稅咨詢方式包括互聯(lián)網(wǎng)咨詢。()

A.是B.否

34.全國稅務(wù)系統(tǒng)實施“扎根工程”，主要是開展好以下意見大走訪、換位大體驗、落實大檢查、便稅大行動、作風(fēng)大掃除活動。

A.是B.否

35.全國人民代表大會每屆任期三年。()

A.是B.否

36.補評是指納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議的，可在納稅信用評價結(jié)果確定的當(dāng)年內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申請再次納稅信用評價。()

A.是B.否

37.小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務(wù)時，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，應(yīng)當(dāng)作為銷售商品處理。()

A.是B.否

38.對稅務(wù)人員違紀(jì)違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處分和黨紀(jì)處分三種方式。()

A.是B.否

39.稅務(wù)人員實施稅務(wù)稽查可以向被查對象出示稅務(wù)檢查證，未出示稅務(wù)檢查證的，被檢查對象及其他當(dāng)事人也不得拒絕檢查。()

A.是B.否

40.異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記證時，稅務(wù)登記崗應(yīng)為其辦理臨時稅務(wù)登記。()

A.是B.否

41.納稅服務(wù)以持續(xù)提高納稅人滿意度和稅法遵從度為目標(biāo)。()

A.是B.否

42.憲法由國家最高權(quán)力機關(guān)全國人民代表大會制定，由全國人大常委會負(fù)責(zé)解釋和修改。()

A.是B.否

43.從事輪胎、酒精、摩托車等產(chǎn)品生產(chǎn)的一般納稅人進行增值稅申報時，應(yīng)報送《全部產(chǎn)品銷售統(tǒng)計表》。()

A.是B.否

44.虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在10萬元以上的，構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。()

A.是B.否

45.小企業(yè)出租包裝物取得的收入應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。()

A.是B.否

參考答案

1.A

2.B

3.B

4.A依據(jù):《關(guān)于進一步優(yōu)化地方政務(wù)服務(wù)便民熱線的指導(dǎo)意見》。

5.D

6.A

7.C

8.B

9.A

10.A選項A，行政單位會計采用收付實現(xiàn)制，事業(yè)單位會計除經(jīng)營業(yè)務(wù)可采用權(quán)責(zé)發(fā)生制外，其他大部分業(yè)務(wù)采用收付實現(xiàn)制。因此選項A合題意。

11.A

12.A

13.B

14.B按照績效管理“三步走”總布局，2014年是啟動年，2015年是推進年，2016年是提升年。

15.C按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號)第三條

16.C

17.C

18.A因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。因此選項A符合題意。

19.B

20.D

21.ABD廣義的納稅服務(wù)是政府、專業(yè)服務(wù)機構(gòu)、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務(wù)、維護合法權(quán)益而提供的勞務(wù)。狹義的納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務(wù)。納稅服務(wù)屬于公共服務(wù)范疇，有公共服務(wù)的一般特征。

22.CDE根據(jù)計稅依據(jù)的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅對象的一定實物計量單位為標(biāo)準(zhǔn)，按照固定稅額從量計征的稅種，為從量稅。耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價值量為依據(jù)按照一定比例從價計征的稅種,為從價稅。如增值稅、企業(yè)所得稅等都是實行從價計征。

23.ABCE納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記：(1)因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務(wù)的;(2)按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記的，但經(jīng)有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止的;(3)被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的;(4)因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的;(5)外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)駐在期屆滿、提前終止業(yè)務(wù)活動的;(6)境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)，項目完工、離開中國的;(7)非境內(nèi)注冊居民企業(yè)經(jīng)國家稅務(wù)總局確認(rèn)終止居民身份的，應(yīng)當(dāng)自收到主管稅務(wù)機關(guān)書面通知之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

24.ABC根據(jù)《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》“設(shè)立登記”的相關(guān)規(guī)定。

25.ABC非貨幣性資產(chǎn)是指貨幣性資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資等。D選項其他應(yīng)收款和E選項其他貨幣資金屬于貨幣性資產(chǎn)。所以選項A、B、C正確。

26.AC根據(jù)《國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司關(guān)于下發(fā)(關(guān)于實施辦稅服務(wù)廳分類管理的指導(dǎo)意見〉的通知》(稅總納便函〔2015〕275號)，按照納稅人集中度、窗口業(yè)務(wù)量的不同組合，同時綜合分析區(qū)域位置、辦稅等候時間、納稅人類型等因素，將辦稅服務(wù)廳劃分為A、B、C、D四類。在指標(biāo)組合中，納稅人集中度、窗口業(yè)務(wù)量作為定量指標(biāo)，由高向低綜合測算，同時考慮其他因素。

27.ABCD克服自卑需要人們正確認(rèn)識自己，提高自我評價，比如經(jīng)?；貞涀约旱拈L處;學(xué)會善于自我滿足，知足常樂;廣泛地進行社會交往;遭受挫折或者失敗的時候，要客觀地分析環(huán)境和自身條件，不要怨天尤人，不要輕視自我。

28.AC根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第38號)，首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份;增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過50份。對于新辦理稅務(wù)登記且通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)為其核定發(fā)票票種后3個自然月內(nèi)，不得允許納稅人離線開具發(fā)票。

29.AB實行簡易申報的定期定額戶，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳清應(yīng)納稅款，當(dāng)期可以不辦理申報手續(xù)。

30.ABD根據(jù)2014年10月1日起施行的《納稅信用管理辦法(試行)》，這些行為直接判為D級。

31.B根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告)(財政部稅務(wù)總局公告2022年第12號)，中小微企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要自行選擇享受上述政策，當(dāng)年度未選擇享受的，以后年度不得再變更享受。

32.A符合休息等候區(qū)的規(guī)范要求。

33.A《全國納稅服務(wù)規(guī)范》——宣傳規(guī)范咨詢。按照《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》的規(guī)定

34.A根據(jù)《國家稅務(wù)總局黨的群眾路線教育實踐活動領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于實施“扎根工程”的通知》，“扎根工程”主要是開展意見大走訪、換位大體驗、落實大檢查、便稅