中學財務(wù)管理辦法

XXXX中學財務(wù)管理辦法第一章總則第一條為不斷提高全校財務(wù)工作科學化、精細化管理水平，規(guī)范財務(wù)行為，保障資金安全，提高資金的使用效益，實現(xiàn)財務(wù)管理“可查、可控、可追溯、可評估”的管理目標，根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)，結(jié)合我單位實際，制定本辦法。第二條本辦法適用于本學校。第三條財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法組織收入，統(tǒng)籌使用各項資金，保障單位正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的資金需求；加快預算執(zhí)行進度，加強經(jīng)濟核算和財務(wù)資產(chǎn)狀況分析，保障資金支出合法合規(guī)；加強對結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的管理，提高資金使用效益；制定資金支出標準，實施對單位經(jīng)濟活動的指導、監(jiān)督和控制，防范財務(wù)風險，預防腐敗。第四條財務(wù)工作依法接受財政、審計、稅務(wù)等業(yè)務(wù)主管部門和上級單位的指導、監(jiān)督、檢查，接受本單位紀檢監(jiān)察審計部門的監(jiān)督。第二章部門職責與會計人員配備管理第五條財務(wù)部門在學校黨組的領(lǐng)導下負責全單位財務(wù)管理工作，主要職責和任務(wù)是：（一）嚴格格執(zhí)行國家和省、市、縣制定的各項財務(wù)規(guī)章制度、開支范圍和標準，加強財務(wù)監(jiān)督；根據(jù)財務(wù)管理工作的需要，提出制定、修訂各項財務(wù)制度和管理辦法的建議；（二）建立并落實會計人員崗位責任制，完善單位內(nèi)控制度建設(shè)，負責本單位財務(wù)工作業(yè)務(wù)體系的建立，規(guī)范內(nèi)部工作秩序和財務(wù)工作流程；(三)認真執(zhí)行經(jīng)費支出標準，制止、糾正學校各股室及所屬單位違反財經(jīng)紀律及其他管理規(guī)定的行為。對嚴重違法違紀和造成重大損失的行為或其他重大事項，內(nèi)部有權(quán)處理的及時處理，不能處理的或報告上級部門或移送司法機關(guān)；（四）負責XXXX中學的預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、績效評價和公開，參與決算編制相關(guān)工作；（五）履行國有資產(chǎn)管理主管部門職責，統(tǒng)籌負責本校資產(chǎn)配置、資產(chǎn)調(diào)劑、資產(chǎn)處置、產(chǎn)權(quán)登記等國有資產(chǎn)宏觀管理工作，加強和完善XXXX中學國有資產(chǎn)管理；(六)接受各級財政與審計部門的監(jiān)督、指導、檢查并報告有關(guān)財務(wù)管理工作進展情況。（七）積極籌集資金，合理配置資源，實現(xiàn)對經(jīng)費的有效管理，確保資金安全；（八）負責單位的會計核算和財務(wù)管理工作；（九）單位財務(wù)部門實行定期輪崗制度，會計人員輪換工作崗位或者離職，應當按照規(guī)定與接管人員辦理交接手續(xù)，執(zhí)行法定的監(jiān)交制度。不具備輪崗條件時，采取專項審計的辦法監(jiān)督。第三章現(xiàn)金、銀行存款管理第六條現(xiàn)金的結(jié)算范圍超出現(xiàn)金結(jié)算起點的對公支出，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我單位實際情況，只可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1.支付本單位職工的差旅費補助；2.按照《XX縣縣級預算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》（X財字【20XX】X號）支付不具備刷卡條件的公務(wù)用車過路費、停車費、燃油費；3.不具備使用轉(zhuǎn)賬發(fā)放條件的臨時人員的個人勞動報酬及生活補助（含課酬、專家評審費、稿費、咨詢費等）；4.根據(jù)國家規(guī)定支付給個人的救濟費、撫恤金、慰問金、遺屬補助等；5.按規(guī)定，其他可以使用現(xiàn)金的項目。第七條現(xiàn)金核算管理（一）收到現(xiàn)金要及時上繳財政部門，不允許坐收坐支；（二）嚴格現(xiàn)金使用，積極使用公務(wù)卡，減少現(xiàn)金支付，設(shè)立現(xiàn)金日記賬并單筆序時登記現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。嚴格現(xiàn)金使用范圍，不得突破《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定范圍，堅決杜絕大額現(xiàn)金支出；嚴格控制庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金余額不得突破3天的日?，F(xiàn)金使用量；嚴肅財經(jīng)紀律，嚴禁私設(shè)存折、存單存儲資金。（三）財務(wù)盤點發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢缺應及時向領(lǐng)導匯報、查找原因。原因不明的現(xiàn)金短缺由責任人負責，原因不明的現(xiàn)金溢款暫收入賬中，查明原因后再做相應的調(diào)賬。第八條現(xiàn)金非正常損失的管理未經(jīng)單位領(lǐng)導批準存放在保險柜以外的現(xiàn)金發(fā)生被盜的，由現(xiàn)金保管人自己承擔。第九條支票管理（一）現(xiàn)金支票的收款人必須是本單位，由出納人員取款后支用。（二）開具轉(zhuǎn)賬支票要有確定的金額、用途和收款單位，一般不可空缺，不得簽發(fā)超出零余額賬戶可以額度的支票。第十條公務(wù)卡管理本單位公務(wù)卡的使用按照XX縣財政局《關(guān)于印發(fā)《XX縣縣級預算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》的通知》（X財字【20XX】X號）和XX縣財政局《關(guān)于實施縣級預算單位公務(wù)卡強制結(jié)算的通知》執(zhí)行。在確保購買機票、定點飯店公務(wù)消費等強制使用公務(wù)卡結(jié)算的基礎(chǔ)上，維修（護）費、會議費、培訓、專用材料購置和公務(wù)用車運行維護費支出原則上應當使用公務(wù)卡結(jié)算。其他凡具備用卡條件的，均可使用公務(wù)卡結(jié)算。第四章結(jié)算及核算管理第十一條財務(wù)結(jié)算的紀律要求：（一）任何單位、個人借用支票、現(xiàn)金及辦理電匯業(yè)務(wù)，均應按規(guī)定及時辦理財務(wù)結(jié)算；（二）辦理財務(wù)結(jié)算的報賬憑證由經(jīng)辦人規(guī)范填寫，一事一單，并經(jīng)驗收或證明人簽字，本科室、單位的兩位負責人共同簽字審批后，辦理報銷手續(xù)。（三）公務(wù)、業(yè)務(wù)活動借用現(xiàn)金的，一般應在完成工作后5個工作日內(nèi)辦理完畢財務(wù)報銷手續(xù)，并全部歸還借款。若遇特殊情況，經(jīng)學校領(lǐng)導同意，最長期限不得超過1個月。（四）納入年度政府采購目錄的貨物、服務(wù)和工程采購，需嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定的程序。第五章資產(chǎn)的財務(wù)處理第十二條加強資產(chǎn)配置、使用和處置的財務(wù)管理。（一）對于新配置的資產(chǎn)，要按照有關(guān)規(guī)定，及時辦理資產(chǎn)的入賬手續(xù)。（二）資產(chǎn)處置收入按照政府非稅收入管理和財政國庫收繳管理的規(guī)定上繳縣財政，實行“收支兩條線”管理；（三）加強會計核算與資產(chǎn)管理的對賬工作，定期清查固定資產(chǎn)，及時對賬，保證賬賬相符，賬卡相符，賬實相符。第十三條資產(chǎn)管理人員應當定期或者不定期地進行固定資產(chǎn)清查盤點和賬務(wù)核對工作，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)賬，做到賬賬、賬實相符。第六章會計稽核與會計監(jiān)督制度第十四條會計稽核制度是控制會計核算質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，稽核人員負責對所發(fā)生的各項會計業(yè)務(wù)的真實性、合法性、有效性、準確性進行全面稽核督查。主要任務(wù)是：（一）審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支的原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定；（二）審核會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容是否真實、合法、完整，手續(xù)是