企業(yè)會計(jì)檔案管理規(guī)章制度主要內(nèi)容

企業(yè)會計(jì)檔案管理規(guī)章制度主要內(nèi)容對于會計(jì)檔案工作,企業(yè)首先要轉(zhuǎn)變思想觀念、科學(xué)管理，企業(yè)需要建立完善的會計(jì)檔案管理，這對企業(yè)的開展有很大幫助。下面愛匯的企業(yè)會計(jì)檔案管理規(guī)章制度，供你參考。一、會計(jì)檔案范圍按國家《會計(jì)檔案管理方法》規(guī)定的范圍執(zhí)行。二、會計(jì)檔案公司形成的會計(jì)檔案，由會計(jì)部門按照檔案管理的要求，、裝訂成冊并由裝訂人員登記保管清冊。1.會計(jì)憑證每月進(jìn)行裝訂，封面所列工程要填寫齊全。2.年終打印輸出全年各類帳簿，裝訂成冊，編寫頁碼，填寫目錄，封皮所列工程要注明單位名稱、年度、帳目名稱、單位負(fù)責(zé)人、會計(jì)負(fù)責(zé)人、裝訂人等。3.會計(jì)報(bào)表年終按月排序裝訂成冊，封面所列工程要填寫齊全。4.其它會計(jì)核算資料應(yīng)分類，加封面裝訂成冊。5.按年度編制會計(jì)檔案清單。內(nèi)容包括：會計(jì)檔案名稱、數(shù)量、號碼和會計(jì)檔案人、保管人。三、會計(jì)檔案保管1.實(shí)行專人管理。會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表由會計(jì)部指定專人負(fù)責(zé)保管，電子帳套備份由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。2.財(cái)務(wù)檔案開放局部為上年和本年，超過兩年的財(cái)務(wù)檔案全部封存。3.電腦財(cái)務(wù)帳套開放局部為上年和本年，超過兩年的財(cái)務(wù)帳套加密封存。密碼由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保存。4.會計(jì)檔案專管人員必須嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，保證會計(jì)檔案的平安，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。5.更換會計(jì)檔案專管人員時應(yīng)按規(guī)定辦理會計(jì)檔案管理工作交接手續(xù)。6.嚴(yán)禁將會計(jì)檔案帶出公司，對于須將會計(jì)檔案帶出公司查閱的，必須經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。四、會計(jì)檔案查閱1.嚴(yán)格會計(jì)信息、會計(jì)檔案的保密制度，除經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)外，任何部門和個人不得向其他單位或個人提供公司財(cái)務(wù)會計(jì)信息，或借閱會計(jì)檔案。有違反者按公司保密制度管理方法處理，嚴(yán)重者追究法律責(zé)任。2.除國家規(guī)定的外，會計(jì)檔案不對外借閱，如遇特殊情況，外部單位需查閱會計(jì)檔案，或需要復(fù)制、翻錄、抄錄等，必須經(jīng)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)，并做好詳細(xì)的登記。3.兩年以上的財(cái)務(wù)檔案查閱須經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總批準(zhǔn)，并做好詳細(xì)的登記。4.會計(jì)檔案在查閱過程中，不許在會計(jì)檔案上做任何記錄、勾、劃和涂改，拆散原卷冊，更不能抽撤單據(jù)。五、會計(jì)檔案銷毀1.會計(jì)檔案按國家《會計(jì)檔案管理方法》規(guī)定的保管期限進(jìn)行保存，任何人不得隨意銷毀。2.會計(jì)檔案保管期滿，需銷毀時，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理提出銷毀意見，會同總經(jīng)辦共同鑒定，編造會計(jì)檔案銷毀清冊，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后銷毀。3.對于未了結(jié)債權(quán)債務(wù)的會計(jì)檔案，應(yīng)另行立卷建檔，由會計(jì)檔案保管人員保管到結(jié)清為止。第一章總那么第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會計(jì)檔案管理制度，根據(jù)民銀行《銀行會計(jì)根本標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)意見》、《銀行會計(jì)檔案管理方法》和《江蘇省農(nóng)村信用社會計(jì)檔案管理方法》，結(jié)合我市農(nóng)村信用社實(shí)際情況，特制定本細(xì)那么。第二條本細(xì)那么所指會計(jì)檔案是農(nóng)村信用社在業(yè)務(wù)經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動中形成的會計(jì)記錄和重要史料，是金融檔案的重要組成局部。第三條聯(lián)社財(cái)務(wù)會計(jì)部門負(fù)責(zé)轄內(nèi)農(nóng)村信用社會計(jì)檔案的日常檢查和管理，建立健全會計(jì)檔案的歸檔、保管、查閱、交接、銷毀和保密制度。承受省聯(lián)社會計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)視和檢查。第二章會計(jì)檔案的分類第四條會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及其他會計(jì)資料。㈠會計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計(jì)憑證;㈡會計(jì)賬簿類：總賬、各種分戶明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片賬、低值易耗品管理賬、附注賬簿、其他賬簿;㈢財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、余額表、附表、附注及文字說明;㈣其他類：銀行對賬單、各種登記簿、會計(jì)檔案移交(保管、銷毀)清冊、機(jī)構(gòu)撤銷(合并)交接清冊、房屋購建的契據(jù)、計(jì)算機(jī)運(yùn)行日志、客戶掛失申請書、聯(lián)行查詢、查復(fù)書等。第三章會計(jì)檔案的歸檔第五條會計(jì)檔案應(yīng)立卷，裝訂成冊，按照保管期限、類別和形成時間進(jìn)行分類，編制會計(jì)檔案保管登記簿，以便查閱。采用非紙介質(zhì)存儲會計(jì)檔案的，應(yīng)能滿足閱讀及打印要求。第六條會計(jì)檔案歸檔的根本要求：㈠分類組卷。會計(jì)檔案立卷應(yīng)采用“年度/保管期限/檔案類別”的分類方法。即先將同一年度形成的會計(jì)檔案按照保管期限分類，再將同一期限的報(bào)表、賬簿、憑證等按類分開組卷并形成分類索引。㈡與裝訂1、會計(jì)憑證的與裝訂。憑證按日裝訂。憑證應(yīng)按照科目順序排列，同科目按照先現(xiàn)金后轉(zhuǎn)賬順序排列，現(xiàn)金傳票按照收付順序排列，轉(zhuǎn)賬傳票按照借貸順序排列，表外科目按照收付順序排列。憑證過少的可將同一月份假設(shè)干日憑證(不得超過5日)按日順序合并裝訂，并用封面隔開;憑證過多的可分假設(shè)干冊裝訂。裝訂成冊的憑證應(yīng)在傳票封面上填明要素，編寫順序號，注明日期、保管期限及檔案號，由裝訂人員和會計(jì)主管人員在加封處簽章。2、會計(jì)賬簿的與裝訂?？傎~按月分科目順序裝訂，分戶賬將電腦打印分戶賬和手工記載分戶賬分開裝訂，分戶賬分科目、賬號按年裝訂。在年度中間更換或結(jié)清的賬頁，應(yīng)按照賬號順序分科目妥善保管，待年度終了統(tǒng)一裝訂。賬頁過多可分冊裝訂。裝訂成冊的賬頁，要填寫“賬首”和“賬頁目錄”，另加封面、封底，在裝訂處加封并登記封面，注明名稱、年度、保管期限、檔案號，由裝訂人員和會計(jì)主管人員在加封處簽章。3、會計(jì)報(bào)表的與裝訂。按日打印的'報(bào)表按月分類裝訂，按月、按季打印的資料以及結(jié)息和其他資料按年分類裝訂，另加封面、封底，在裝訂處加封，登記封面，注明名稱、年度、保管期限、檔案號，由裝訂人員和會計(jì)主管人員在加封處簽章。4、不需連續(xù)記載的各種登記簿應(yīng)根據(jù)類別、使用年度和保管期限，統(tǒng)一編列檔案號，作為相關(guān)年度的會計(jì)檔案歸檔。連續(xù)記載的登記簿應(yīng)按啟用時間順序編號，作為永久性檔案統(tǒng)一編號歸檔。㈢保存會計(jì)檔案資料的磁盤或其他介質(zhì)，也應(yīng)按照檔案資料的“年度/保管期限/類別”加以分類、編號、張貼標(biāo)簽并加裝介質(zhì)封套，注明檔案資料名稱、年度、保管期限及檔案號，由經(jīng)辦人員在標(biāo)簽及介質(zhì)封套上簽章。㈣會計(jì)檔案可采用紙、磁、光盤、縮微膠片等方便實(shí)用、易于保管的介質(zhì)保存。原始憑證、票據(jù)、、股金證等具有法律效力的資料，應(yīng)保存紙質(zhì)檔案。㈤其他會計(jì)檔案的與裝訂，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四章會計(jì)檔案的保管第七條各單位當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，在會計(jì)年度終了后應(yīng)及時收集歸檔保管。主管會計(jì)為兼職會計(jì)檔案管理員。檔案室應(yīng)到達(dá)“五防”、“五無”的標(biāo)準(zhǔn)，即：防盜、防火、防潮、防塵、防有害生物;無火患、無蟲蛀、無霉?fàn)€、無鼠咬、無失竊。磁介質(zhì)檔案保管應(yīng)具備防磁條件，每年翻錄一次，實(shí)行雙備份異地分別保管。磁介質(zhì)檔案應(yīng)打印出書面檔案裝訂保管。檔案室應(yīng)按規(guī)定建立健全各類會計(jì)檔案管理登記簿。第八條會計(jì)檔案的保管期限分為3年、5年、15年和永久保管。會計(jì)檔案保管期限從會計(jì)檔案形成的次年1月1日算起，可以延長，但不能縮短。同一介質(zhì)上有不同保管期限會計(jì)檔案的，應(yīng)按最長期限保管。同一會計(jì)檔案采用不同介質(zhì)保管的，至少應(yīng)有一種介質(zhì)的會計(jì)檔案滿足保管期限的要求。第九條存款人開設(shè)的銀行結(jié)算賬戶管理資料、會計(jì)電子化系統(tǒng)開發(fā)和修改的文檔資料應(yīng)作為會計(jì)檔案進(jìn)行管理。銀行結(jié)算賬戶管理資料保管期限為該賬戶銷戶后10年，會計(jì)電子化系統(tǒng)開發(fā)和修改的文檔資料保管期限為該系統(tǒng)停止使用或重大修改后5年。第十條會計(jì)檔案管理人員應(yīng)按照檔案保管期限對會計(jì)檔案分類管理，逐項(xiàng)編號、登記，并及時入庫(柜)保管，確保會計(jì)檔案的完整無缺。信用分社、儲蓄所、聯(lián)站的會計(jì)檔案納入管轄信用社保管。會計(jì)檔案管理人員調(diào)動需辦理交接手續(xù)。出納人員不得兼管會計(jì)檔案。第十一條會計(jì)檔案管理人員要定期檢查會計(jì)檔案，及時對破損、變質(zhì)會計(jì)檔案進(jìn)行復(fù)制、修復(fù)或其它技術(shù)處理。第十二條轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)關(guān)閉、撤銷、合并，所有會計(jì)檔案移交承受社保管。第十三條會計(jì)檔案交接要編制移交清冊，交接雙方負(fù)責(zé)清點(diǎn)核對，雙方負(fù)責(zé)人、監(jiān)交人在交接后簽章確認(rèn)，監(jiān)交人員由聯(lián)社財(cái)務(wù)會計(jì)部門指派。涉及機(jī)構(gòu)合并、關(guān)閉、撤銷的檔案交接，應(yīng)經(jīng)聯(lián)社稽核部門核對;分社、儲蓄所、聯(lián)站保管的會計(jì)檔案，在會計(jì)年度終了后應(yīng)移交管轄信用社統(tǒng)一保管。第五章會計(jì)檔案的調(diào)(查)閱第十四條嚴(yán)格遵守會計(jì)檔案調(diào)(查)閱登記制度，防止會計(jì)檔案喪失和泄密。內(nèi)部查閱會計(jì)檔案，應(yīng)由查閱人提出申請，經(jīng)聯(lián)社財(cái)務(wù)會計(jì)部門及分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可查閱。采用網(wǎng)絡(luò)形式查閱的，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)控制制度。法律、法規(guī)授權(quán)部門調(diào)(查)閱會計(jì)檔案時，應(yīng)持有效證件和縣以上主管部門的正式公函(文件)，經(jīng)聯(lián)社主任或其授權(quán)人批準(zhǔn)后，在檔案管理員陪同下調(diào)(查)閱。調(diào)(查)閱人可以抄錄、照相、復(fù)印或復(fù)制，但不得涂改、圈劃會計(jì)檔案，不得將會計(jì)檔案拆封和借出。檔案管理員應(yīng)對調(diào)調(diào)(查)閱情況進(jìn)行記錄，并由調(diào)(查)閱人簽字確認(rèn)。調(diào)(查)閱會計(jì)檔案的申請及公函應(yīng)由經(jīng)辦人員和會計(jì)人員共同簽章，專門保管，以備查考。第六章會計(jì)檔案的銷毀第十五條保管期限屆滿的會計(jì)檔案，按照以下程序銷毀：㈠在聯(lián)社財(cái)務(wù)會計(jì)部門監(jiān)視下，編制會計(jì)檔案銷毀清冊;㈡聯(lián)社主任在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見;㈢聯(lián)社稽核部門清查、核對會計(jì)檔案銷毀清冊;㈣報(bào)請省聯(lián)社財(cái)務(wù)會計(jì)部門審批(銷毀清冊、稽核部門意見、聯(lián)社主任意見作為附件);㈤由省聯(lián)社財(cái)務(wù)會計(jì)部門、本聯(lián)社財(cái)務(wù)會計(jì)部門、稽核部門和相關(guān)單位共同派人現(xiàn)場監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽章確認(rèn)。會計(jì)檔案銷毀清冊應(yīng)注明要銷毀會計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止時間、檔案號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容;對會計(jì)憑證及附件要詳細(xì)抄列憑證記載主要事項(xiàng);采用磁盤或其他介質(zhì)保存的會計(jì)檔案，還應(yīng)注明保存介質(zhì)的檔案編號、名稱等內(nèi)容。銷毀會計(jì)檔案時，應(yīng)將檔案信息與其保存介質(zhì)一同銷毀。對銷毀用磁盤或其他介質(zhì)保存的會計(jì)檔案，應(yīng)會同有關(guān)技術(shù)人員共同進(jìn)行。第十六條保管期限屆滿但涉及未結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系或其他未了事項(xiàng)的原始會計(jì)資料，不得銷毀，應(yīng)單獨(dú)保管到未了事項(xiàng)完結(jié)為止。第七章罰那么第十七條會計(jì)檔案必須妥善保管、有序存放、方便查閱、定期修復(fù)，防止會計(jì)檔案毀損、散失、泄密。對違反會計(jì)檔案管理規(guī)定并造成嚴(yán)重后果的，按照有關(guān)法律、法規(guī)及處分方法追究相關(guān)人員責(zé)任。一、建立會計(jì)檔案管理制度的目的：為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會計(jì)檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》，結(jié)合本公司實(shí)際及內(nèi)部管理需要，制定本方法。二、會計(jì)檔案指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和會計(jì)報(bào)表、會計(jì)資料備份軟盤等會計(jì)核算專業(yè)材料。三、公司每年形成的會計(jì)檔案。應(yīng)由財(cái)務(wù)部按歸檔的要求，負(fù)責(zé)、立卷或裝訂成冊，當(dāng)年會計(jì)檔案，在會計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)保管，任何人不得自行封包工保存。四、財(cái)務(wù)部指專人以會計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管，存放有序，查找方便，同時，嚴(yán)格執(zhí)行平安和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。五、保存的會計(jì)