《納稅籌劃（第7版）》課件 第6章 個(gè)人所得稅的納稅籌劃

第6章個(gè)人所得稅的納稅籌劃6.1個(gè)人所得稅納稅人的納稅籌劃6.2個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)或稅率的納稅籌劃6.3個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目轉(zhuǎn)換的納稅籌劃6.4個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠及其他方面的納稅籌劃

6.5個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)疑難解答本章內(nèi)容素養(yǎng)提升納稅人應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用國(guó)家出臺(tái)的個(gè)人所得稅稅收政策，合法合理地進(jìn)行納稅籌劃，避免稅收違法行為。（1）我國(guó)出臺(tái)了個(gè)人所得稅“贍養(yǎng)老人”專項(xiàng)附加扣除政策，有利于樹立孝敬父母的社會(huì)風(fēng)尚，減輕老百姓贍養(yǎng)老人的家庭支出負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。（2）國(guó)家稅務(wù)總局堅(jiān)決支持對(duì)明星等高收入人群偷逃稅案件依法嚴(yán)肅處理，要求各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)各種偷逃稅行為堅(jiān)持依法嚴(yán)查嚴(yán)處，堅(jiān)決維護(hù)國(guó)家稅法權(quán)威，促進(jìn)社會(huì)公平正義。

【能力目標(biāo)】（1）能通過(guò)選擇個(gè)人所得稅納稅人身份進(jìn)行納稅籌劃。（2）能通過(guò)選擇組織形式進(jìn)行納稅籌劃。（3）能對(duì)居民個(gè)人按年均衡取得綜合所得進(jìn)行納稅籌劃。（4）能運(yùn)用企業(yè)年金進(jìn)行納稅籌劃。（5）能通過(guò)選擇居民個(gè)人子女教育專項(xiàng)附加在夫妻之間的扣除方進(jìn)行納稅籌劃。（6）能對(duì)非居民個(gè)人均衡取得工資、薪金所得進(jìn)行納稅籌劃。（7）能通過(guò)非居民個(gè)人費(fèi)用轉(zhuǎn)移進(jìn)行納稅籌劃。（8）能通過(guò)增加非居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得的次數(shù)進(jìn)行納稅籌劃。

【能力目標(biāo)】（9）能通過(guò)居民個(gè)人綜合所得內(nèi)部項(xiàng)目相互轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃。（10）能通過(guò)居民個(gè)人綜合所得與經(jīng)營(yíng)所得相互轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃。（11）能通過(guò)居民個(gè)人中的高收入者綜合所得與其他所得相互轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃。（12）能通過(guò)非居民個(gè)人工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃。（13）能通過(guò)選擇居民個(gè)人股東取得紅利所得與工資、薪金所得進(jìn)行納稅籌劃。

【能力目標(biāo)】（14）能對(duì)個(gè)人捐贈(zèng)進(jìn)行納稅籌劃。（15）能對(duì)偶然所得臨界點(diǎn)進(jìn)行納稅籌劃。（16）能通過(guò)規(guī)避應(yīng)稅所得進(jìn)行納稅籌劃。（17）能基本解決個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)中的疑難。

6.1個(gè)人所得稅納稅人的納稅籌劃6.1.1個(gè)人所得稅納稅人身份選擇的納稅籌劃【籌劃過(guò)程】方案一

方案二

方案三

籌劃結(jié)論6.1.2組織形式選擇的納稅籌劃【籌劃過(guò)程】方案一方案二

籌劃結(jié)論6.2個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)或稅率的納稅籌劃6.2.1居民個(gè)人按年均衡取得綜合所得的納稅籌劃【籌劃過(guò)程】【籌劃過(guò)程】【籌劃過(guò)程】

籌劃結(jié)論【工作引例解析】【籌劃過(guò)程】方案一方案二【籌劃結(jié)論】6.2.2居民個(gè)人子女教育專項(xiàng)附加扣除在夫妻之間選擇扣除方的納稅籌劃

【籌劃過(guò)程】方案一方案二方案三【籌劃結(jié)論】

6.2.3非居民個(gè)人均衡取得工資、薪金所得的納稅籌劃【籌劃過(guò)程】方案一方案二【籌劃結(jié)論】6.2.4非居民個(gè)人費(fèi)用轉(zhuǎn)移的納稅籌劃【籌劃過(guò)程】方案一方案二籌劃結(jié)論6.2.5非居民個(gè)人增加取得勞務(wù)報(bào)酬所得次數(shù)的納稅籌劃【籌劃過(guò)程】

籌劃結(jié)論6.3個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目轉(zhuǎn)換的納稅籌劃6.3.1

居民個(gè)人綜合所得內(nèi)部項(xiàng)目轉(zhuǎn)換的納稅籌劃

方案一方案一【籌劃過(guò)程】方案一

方案一方案一方案二

籌劃結(jié)論6.3.2居民個(gè)人綜合所得與經(jīng)營(yíng)所得轉(zhuǎn)換的納稅籌劃【籌劃過(guò)程】籌劃結(jié)論6.3.3居民個(gè)人中的高收入者綜合所得與其他所得轉(zhuǎn)換的納稅籌劃【籌劃過(guò)程】

籌劃結(jié)論6.3.4非居民個(gè)人工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得轉(zhuǎn)換的納稅籌劃【籌劃過(guò)程】

籌劃結(jié)論6.5.3居民個(gè)人股東取得紅利所得與工資、薪金所得選擇的納稅籌劃【籌劃過(guò)程】方案二方案二

籌劃結(jié)論6.4個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠及其他方面的納稅籌劃6.4.1個(gè)人捐贈(zèng)的納稅籌劃【籌劃過(guò)程】方案一方案二方案三

籌劃結(jié)論6.4.2偶然所得臨界點(diǎn)的納稅籌劃【籌劃過(guò)程】方案一方案二籌劃結(jié)論6.4.3規(guī)避應(yīng)稅所得的納稅籌劃【籌劃過(guò)程】籌劃結(jié)論6.5個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)疑難解答【實(shí)務(wù)釋疑1】我公司收到員工提供的機(jī)主為員工個(gè)人的手機(jī)話費(fèi)發(fā)票，我公司支付（報(bào)銷）后，員工是否需要繳納個(gè)人所得稅?【實(shí)務(wù)釋疑3】本人有多套房