《納稅籌劃（第7版）》課件 第6章 個人所得稅的納稅籌劃

第6章個人所得稅的納稅籌劃6.1個人所得稅納稅人的納稅籌劃6.2個人所得稅計稅依據(jù)或稅率的納稅籌劃6.3個人所得稅應稅項目轉(zhuǎn)換的納稅籌劃6.4個人所得稅稅收優(yōu)惠及其他方面的納稅籌劃

6.5個人所得稅實務疑難解答本章內(nèi)容素養(yǎng)提升納稅人應當充分運用國家出臺的個人所得稅稅收政策，合法合理地進行納稅籌劃，避免稅收違法行為。（1）我國出臺了個人所得稅“贍養(yǎng)老人”專項附加扣除政策，有利于樹立孝敬父母的社會風尚，減輕老百姓贍養(yǎng)老人的家庭支出負擔，實現(xiàn)社會公平。（2）國家稅務總局堅決支持對明星等高收入人群偷逃稅案件依法嚴肅處理，要求各級稅務機關(guān)對各種偷逃稅行為堅持依法嚴查嚴處，堅決維護國家稅法權(quán)威，促進社會公平正義。

【能力目標】（1）能通過選擇個人所得稅納稅人身份進行納稅籌劃。（2）能通過選擇組織形式進行納稅籌劃。（3）能對居民個人按年均衡取得綜合所得進行納稅籌劃。（4）能運用企業(yè)年金進行納稅籌劃。（5）能通過選擇居民個人子女教育專項附加在夫妻之間的扣除方進行納稅籌劃。（6）能對非居民個人均衡取得工資、薪金所得進行納稅籌劃。（7）能通過非居民個人費用轉(zhuǎn)移進行納稅籌劃。（8）能通過增加非居民個人取得勞務報酬所得的次數(shù)進行納稅籌劃。

【能力目標】（9）能通過居民個人綜合所得內(nèi)部項目相互轉(zhuǎn)換進行納稅籌劃。（10）能通過居民個人綜合所得與經(jīng)營所得相互轉(zhuǎn)換進行納稅籌劃。（11）能通過居民個人中的高收入者綜合所得與其他所得相互轉(zhuǎn)換進行納稅籌劃。（12）能通過非居民個人工資、薪金所得與勞務報酬所得轉(zhuǎn)換進行納稅籌劃。（13）能通過選擇居民個人股東取得紅利所得與工資、薪金所得進行納稅籌劃。

【能力目標】（14）能對個人捐贈進行納稅籌劃。（15）能對偶然所得臨界點進行納稅籌劃。（16）能通過規(guī)避應稅所得進行納稅籌劃。（17）能基本解決個人所得稅實務中的疑難。

6.1個人所得稅納稅人的納稅籌劃6.1.1個人所得稅納稅人身份選擇的納稅籌劃【籌劃過程】方案一

方案二

方案三

籌劃結(jié)論6.1.2組織形式選擇的納稅籌劃【籌劃過程】方案一方案二

籌劃結(jié)論6.2個人所得稅計稅依據(jù)或稅率的納稅籌劃6.2.1居民個人按年均衡取得綜合所得的納稅籌劃【籌劃過程】【籌劃過程】【籌劃過程】

籌劃結(jié)論【工作引例解析】【籌劃過程】方案一方案二【籌劃結(jié)論】6.2.2居民個人子女教育專項附加扣除在夫妻之間選擇扣除方的納稅籌劃

【籌劃過程】方案一方案二方案三【籌劃結(jié)論】

6.2.3非居民個人均衡取得工資、薪金所得的納稅籌劃【籌劃過程】方案一方案二【籌劃結(jié)論】6.2.4非居民個人費用轉(zhuǎn)移的納稅籌劃【籌劃過程】方案一方案二籌劃結(jié)論6.2.5非居民個人增加取得勞務報酬所得次數(shù)的納稅籌劃【籌劃過程】

籌劃結(jié)論6.3個人所得稅應稅項目轉(zhuǎn)換的納稅籌劃6.3.1

居民個人綜合所得內(nèi)部項目轉(zhuǎn)換的納稅籌劃

方案一方案一【籌劃過程】方案一

方案一方案一方案二

籌劃結(jié)論6.3.2居民個人綜合所得與經(jīng)營所得轉(zhuǎn)換的納稅籌劃【籌劃過程】籌劃結(jié)論6.3.3居民個人中的高收入者綜合所得與其他所得轉(zhuǎn)換的納稅籌劃【籌劃過程】

籌劃結(jié)論6.3.4非居民個人工資、薪金所得與勞務報酬所得轉(zhuǎn)換的納稅籌劃【籌劃過程】

籌劃結(jié)論6.5.3居民個人股東取得紅利所得與工資、薪金所得選擇的納稅籌劃【籌劃過程】方案二方案二

籌劃結(jié)論6.4個人所得稅稅收優(yōu)惠及其他方面的納稅籌劃6.4.1個人捐贈的納稅籌劃【籌劃過程】方案一方案二方案三

籌劃結(jié)論6.4.2偶然所得臨界點的納稅籌劃【籌劃過程】方案一方案二籌劃結(jié)論6.4.3規(guī)避應稅所得的納稅籌劃【籌劃過程】籌劃結(jié)論6.5個人所得稅實務疑難解答【實務釋疑1】我公司收到員工提供的機主為員工個人的手機話費發(fā)票，我公司支付（報銷）后，員工是否需要繳納個人所得稅?【實務釋疑3】本人有多套房