稅法實務(wù)習題第八章 行為目的稅類 練習題

第八章行為目的稅類練習題一、單項選擇題1.下列各項中，屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）。A.審計咨詢合同B.南方電網(wǎng)系統(tǒng)內(nèi)部各級電網(wǎng)互供電合同C.銀行為管理而使用的現(xiàn)金收付登記簿D.家庭財產(chǎn)保險合同2.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是（）。A.對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價為計稅依據(jù)

B.貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，含裝卸費和保險費C.金融機構(gòu)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按租金總額按“租賃合同”計稅貼花。D.對于由委托方提供主要材料或原料的，受托方只提供輔助材料的加工合同，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)為計稅依據(jù)，按照加“工承攬合同”計稅貼花。3.某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該公司此項業(yè)務(wù)的印花稅計稅依據(jù)為（）萬元。A.5200B.6000C.6800D.76004.甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值200萬元，乙公司的貨物價值150萬元；二是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)，甲公司應(yīng)繳納印花稅（）元。（購銷合同印花稅稅率為0.3‰）A.150B.600C.1050D.12005.某企業(yè)本年與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額200萬元，年利率6.5%；與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為200萬元，其中研究開發(fā)費80萬元。該企業(yè)本年應(yīng)繳納印花稅（）元。A.726.50B.460

C.732.50D.492.506.根據(jù)《車輛購置稅法》的規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。A.應(yīng)稅車輛的饋贈人B.應(yīng)稅車輛的購買使用者C.免稅車輛的受贈使用者D.應(yīng)稅車輛的進口使用者7.下列各項中，不屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。A.進口應(yīng)稅車輛使用的國有企業(yè)B.自產(chǎn)應(yīng)稅車輛自用的私營企業(yè)C.購買應(yīng)稅車輛銷售的商貿(mào)企業(yè)D.受贈應(yīng)稅車輛使用的個人8.李某2018年5月支付28.25萬元購入一輛新型小轎車，繳納了車輛購置稅，2019年7月因該車有嚴重質(zhì)量問題申請退貨并得到廠家的退款，則李某可申請退還車輛購置稅（）萬元。A.0B.2.25C.2.5D.2.929.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅，“購買之日”是指（）。A.簽訂購買合同的當天B.交付貨款的當天C.購車發(fā)票上注明的銷售日期D.辦理車輛登記注冊手續(xù)的當天10.我國城市維護建設(shè)稅的稅率實行的是（）的方法。A.納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率B.納稅人所在地差別比例稅率C.納稅人所屬行業(yè)累進稅率D.納稅人所在地累進稅率11.下列各個項目中，可以作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。A.補繳的消費稅稅款B.因漏繳增值稅而繳納的滯納金C.因漏繳增值稅而繳納的罰款D.進口貨物繳納的增值稅稅款12.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅征收管理的政策陳述，不正確的是（）。A.城市維護建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)，實際是納稅人繳納“兩稅”的環(huán)節(jié)B.代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個人，同時也是城市維護建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人C.對管道局輸油部分的收入，由取得收入的各管道局匯總后在總公司所在地繳納城市維護建設(shè)稅D.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，應(yīng)隨同“兩稅”在經(jīng)營地按適用稅率繳納13.根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，流動經(jīng)營的單位，在經(jīng)營地繳納“兩稅”的，則其城市維護建設(shè)稅應(yīng)在()繳納。A.經(jīng)營地按當?shù)剡m用稅率計算B.機構(gòu)所在地按當?shù)剡m用稅率計算C.經(jīng)營地但按機構(gòu)所在地的適用稅率計算D.機構(gòu)所在地但按經(jīng)營地的適用稅率計14.位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時，加工廠代收代繳的消費稅為1600元，其城建稅和教育費附加按以下辦法處理()。A.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費附加128元B.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費附加80元C.在卷煙廠所在地繳納城建稅及教育費附加80元D.在卷煙廠所在地繳納城建稅及教育費附加112元15.甲企業(yè)位于縣城，2019年9月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅10000元、消費稅50000元、土地增值稅25000元；還被加收增值稅、消費稅的滯納金480元，土地增值稅滯納金200元；被處以增值稅、消費稅的罰款1000元，土地增值稅罰款1600元。當月該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加（）元。A.4800B.4838.4C.4918.4D.488016.位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售包裝物一批，取得不含增值稅銷售收入60000元，購進包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款3000元，增值稅390元；從小規(guī)模納稅人處購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款1000元。當月該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加（）元。A.516.6B.518.7C.546D.55017.2018年3月甲企業(yè)產(chǎn)生爐渣150噸，其中30噸在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施中貯存，100噸綜合利用且符合國家和地方環(huán)境保護標準，其余的直接倒棄于空地，已知爐渣環(huán)境保護稅稅率為25元/噸。甲企業(yè)當月所產(chǎn)生爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護稅稅額為()元。A.500B.1250C.3000D.375018.張某2016年10月份購置一輛小汽車自用，當月辦理納稅申報并繳納車輛購置稅5萬元，2019年10月份該小汽車因安全氣囊問題被生產(chǎn)企業(yè)召回，根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，張某可以申請退還的車輛購置稅為()萬元。A.0B.1.5C.3.5D.5二、多項選擇題1.下列無償贈送行為中所書立的書據(jù)免納印花稅的有（）。A.某企業(yè)將財產(chǎn)贈送給國有控股公司B.某個人將財產(chǎn)贈送給社會福利養(yǎng)老院C.某集團公司將財產(chǎn)贈送給100%控股的子公司D.某社會團體將財產(chǎn)捐贈給當?shù)匦W2.下列說法中，符合印花稅計稅依據(jù)的有（）。

A.購銷合同的計稅依據(jù)為購銷金額，不得扣除任何費用

B.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料金額合計為計稅依據(jù)

C.對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)

D.記載資金的營業(yè)賬簿，以實收資本和資本公積的兩項合計金額為計稅依據(jù)3.下列應(yīng)稅憑證的計稅依據(jù)，符合印花稅暫行條例規(guī)定的是（）。A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以書據(jù)所載的金額為計稅依據(jù)B.貨物運輸合同為運輸、保險、裝卸等各項費用的合計數(shù)C.融資租賃合同為合同所載的租金總額D.建筑業(yè)總包、分包合同分別為總包額、分包額4.下列項目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A.加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工貨物的同類售價金額B.財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額C.倉儲保管合同的計稅依據(jù)為所保管貨物的金額D.建設(shè)工程勘察設(shè)計合同的計稅依據(jù)為收取的費用5.印花稅的自行貼花納稅主要是指（）。A.納稅人自行計算應(yīng)納稅額B.自行購買印花稅票C.自行貼花D.自行注銷或畫銷6.下列行為中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售應(yīng)稅車輛的行為B.購買使用應(yīng)稅車輛的行為C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為D.進口使用應(yīng)稅車輛的行為7.根據(jù)《車輛購置稅法》的規(guī)定，下面說法正確的有（）。A.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60天內(nèi)申報納稅B.進口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當自進口之日起60天內(nèi)申報納稅C.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，其計稅價格為納稅人支付給銷售者的含增值稅稅款的全部價款和價外費用D.車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收8.下列各項中，屬于城市維護建設(shè)稅及教育費附加計稅依據(jù)的有（）。A.外商投資企業(yè)繳納的增值稅B.偷逃消費稅加收的滯納金C.出口免抵的增值稅稅額D.進口產(chǎn)品征收的消費稅9.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中，正確的有（）。A.某企業(yè)出口服裝已退增值稅后，應(yīng)退還城市維護建設(shè)稅B.減免“三稅”而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的城建稅及教育費附加C.納稅人因偷漏增值稅、消費稅應(yīng)該補稅的，也要補繳城市維護建設(shè)稅D.某企業(yè)進口小汽車，海關(guān)征收了增值稅和消費稅，應(yīng)同時征收城市維護建設(shè)稅10.根據(jù)規(guī)定，下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的納稅地點的說法中，正確的有（）。A.流動經(jīng)營的單位和個人，按納稅人繳納“兩稅”所在地繳納B.代扣代繳增值稅和消費稅的，在委托方所在地繳納C.納稅人銷售不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地繳納城市維護建設(shè)稅D.納稅人繳納“兩稅”的地點，就是該納稅人繳納城市維護建設(shè)稅的地點11.下列屬于環(huán)境保護稅征稅對象的有（）。A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲12.下列屬于暫免征收環(huán)境保護稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的B.機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的13.下列污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的有()。A.大氣污染物B.水污染物C.固體污染物D.噪聲14.下列占用農(nóng)村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有()。A.占用耕地建房B.占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)C.占用魚塘從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)D.占用耕地興辦學習三、判斷題1.由兩方或兩方以上當事人共同書立應(yīng)稅憑證的，其當事人各方都是印花稅的納稅人，應(yīng)各就其所持憑證的計稅金額履行納稅義務(wù)。2.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同，應(yīng)按購銷合同征收印花稅。3.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，應(yīng)按技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同征收印花稅。4.印花稅有比例稅率和定額稅率兩種形式。5.甲公司委托乙服裝廠加工一批工作服，合同約定，由乙加工廠代為購買原材料，并提供服裝加工勞務(wù)，甲與乙簽訂的合同應(yīng)按加工承攬合同計稅貼花。6.車輛購置稅實行一次征收制度。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。7.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城市維護建設(shè)稅。8.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“兩稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅。9.納稅人在補查補“兩稅”和被處以罰款時，不再對其偷漏的城建稅進行被補稅和罰款。10.規(guī)?；B(yǎng)雞場排放固體污染物免征環(huán)境保護稅。11.事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護稅。12.納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當繳納耕地占用稅。納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。四、計算題1.2019年5月，甲、乙企業(yè)簽訂一份購銷合同，合同注明甲向乙銷售貨物一批，貨物價值為300000元，當月已按規(guī)定貼花。2019年6月甲實際向乙發(fā)出500000元的貨物，但未修改合同金額；當月甲企業(yè)和丙企業(yè)簽訂一份建筑工程勘察設(shè)計合同，合同約定勘察設(shè)計費用為250000元，因某些問題，該合同未履行。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰，建筑工程勘察設(shè)計合同印花稅稅率為0.5‰。計算甲企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納的印花稅。2.2019年10月，甲企業(yè)簽訂了兩份合同：受托為乙企業(yè)加工一批產(chǎn)品，合同注明甲企業(yè)提供原材料20萬元，并向乙企業(yè)收取加工費10萬元；受托為丙企業(yè)加工一批料件，合同注明丙企業(yè)提供原材料16萬元，甲企業(yè)提供輔料4萬元、收取加工費6萬元。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰，加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰。計算甲企業(yè)當月應(yīng)繳納印花稅。3.某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年2月購進原材料，取得普通發(fā)票的購進價款合計50000元，銷售貨物開具普通發(fā)票銷售額合計87000元，出租設(shè)備取得收入5700元。計算該企業(yè)當月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。4.某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠（一般納稅人）加工一批雪茄煙，委托方提供原材料45000元，支付加工費6200元（不含增值稅），雪茄煙消費稅稅率為36%，這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場價格。計算受托方代收代繳的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。5.甲建筑公司，2019年因施工作業(yè)導致產(chǎn)生的工業(yè)噪聲超標16分貝以上，其中5月超標天數(shù)為12天，6月超標天數(shù)為22天，已知工業(yè)噪聲超標16分貝以上每月稅額為11200元，計算甲建筑公司應(yīng)納環(huán)境保護稅。五、綜合計算題甲企業(yè)為生產(chǎn)型外商投資企業(yè)，本年度6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得《土地使用證》、《商標注冊證》、《稅務(wù)登記證》、《銀行開戶許可證》各一份；（2）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，簽訂銷售合同，合同注明含稅銷售額合計為400000元；（3）本月吸收投資400萬元并增加了注冊資本，因業(yè)務(wù)需要增設(shè)了兩本銷售明細賬。（4）企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利申請權(quán)，簽訂轉(zhuǎn)讓合同，協(xié)議轉(zhuǎn)讓金額10000元，在當月取得轉(zhuǎn)讓收入；（5）購買一項土地使用權(quán)，簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，合同注明價款為60萬元；（6）出租設(shè)備一臺，簽訂財產(chǎn)租賃合同，合同約定年租金18萬元，租賃期兩年；（7）將閑置的廠房對外出售，簽訂廠房銷售合同，合同注明價款為40萬元。當?shù)仄醵惗惵蕿?%。要求：（1）計算甲企業(yè)領(lǐng)取權(quán)利、許可證照應(yīng)繳納的印花稅；（2）計算甲企業(yè)產(chǎn)品銷售合同應(yīng)繳納的印花稅；（3）計算增加注冊資本及增設(shè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅。（4）計算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利申請權(quán)合同應(yīng)繳納的印花稅；（5）計算甲企業(yè)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅；（6）計算甲企業(yè)財產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅；（7）計算甲企業(yè)廠房銷售合同應(yīng)繳納的印花稅；（8）計算甲企業(yè)本年度6月應(yīng)繳納的契稅。答案：一、單項選擇題1D2D3C4D5B6A7C8B9C10B11A12C13A14A15A16A17A18C二、多項選擇題1BD2ACD3ACD4BD5ABCD6BCD7ABD8AC9BC10ACD11ABCD12ABCD13A