經(jīng)典實用有價值企業(yè)管理培訓全面預算管理的創(chuàng)新實踐

引言實踐難題構建根底根本內容運營流程報告與質詢實踐體會1整理課件引言GE前CEO韋爾奇：預算是美國公司的禍根，它根本不應該存在…?哈佛商業(yè)評論?：Whoneedsbudgets?!2整理課件實踐難題構建根底根本內容運營流程報告與質詢實踐體會實踐難題誘導極小化與戰(zhàn)略脫節(jié)缺乏靈活性限制業(yè)務部門的手腳，作為評價依據(jù)也影響其合理性討價還價，寬嚴失當，影響進取和突破與短期財務目標相聯(lián)系，缺乏長期目標銜接從資源分配的角度，使其與戰(zhàn)略相聯(lián)系期待創(chuàng)新3整理課件構建根底戰(zhàn)略細化戰(zhàn)略與預算使命愿景戰(zhàn)略〔圖〕目標評價指標目標值行動方案里程碑負責人經(jīng)營與資本預算學習內部客戶財務長期〔3－5年〕角度短期〔年度〕角度戰(zhàn)略導向戰(zhàn)術管理說明戰(zhàn)略的目的和成功的關鍵如何評價和跟蹤戰(zhàn)略是否成功期望的業(yè)績水平或提高幅度為達成目標需要的關鍵舉措4整理課件實踐難題構建根底根本內容運營流程報告與質詢實踐體會構建根底預算導向業(yè)務戰(zhàn)略全面預算落實行動方案轉化支持5整理課件實踐難題構建根底根本內容運營流程報告與質詢實踐體會構建根底滾動預測情況變化滾動預測修訂目標值＆方案動態(tài)管理＆持續(xù)檢討目標6整理課件實踐難題構建根底根本內容運營流程報告與質詢實踐體會根本內容經(jīng)營預算資本支出預算財務預算平衡計分卡現(xiàn)金預算預計報表經(jīng)常性capex戰(zhàn)略性capex戰(zhàn)略驅動7整理課件實踐難題構建根底根本內容運營流程報告與質詢實踐體會根本內容經(jīng)營預算資本支出預算財務預算匯總流程8整理課件實踐難題構建根底根本內容運營流程報告與質詢實踐體會運營流程業(yè)務單元層面(實施動態(tài)預算)2004年第四季2005年第一季2005年第二季9整理課件實踐難題構建根底根本內容運營流程報告與質詢實踐體會運營流程集團層面〔實施年度管理〕2005年2006年2007年10整理課件實踐難題構建根底根本內容運營流程報告與質詢實踐體會運營流程準備審議分析匯報監(jiān)督編制集團層面〔管理程序〕11整理課件實踐難題構建根底根本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢〔1〕業(yè)務戰(zhàn)略執(zhí)行與以前年度預算完成情況回憶檢討12整理課件實踐難題構建根底根本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢〔1〕業(yè)務戰(zhàn)略執(zhí)行與以前年度預算完成情況回憶檢討13整理課件實踐難題構建根底根本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢〔2〕業(yè)務戰(zhàn)略分析檢討環(huán)境預測〔經(jīng)濟、政治、法規(guī)及政策趨勢〕市場趨勢〔市場開展、市場需求及本錢、售價分析〕14整理課件實踐難題構建根底根本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢〔2〕業(yè)務戰(zhàn)略分析檢討行業(yè)及競爭對手分析15整理課件實踐難題構建根底根本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢〔2〕業(yè)務戰(zhàn)略分析檢討內部優(yōu)劣勢分析16整理課件實踐難題構建根底根本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢〔3〕利潤中心戰(zhàn)略描述平衡計分卡17整理課件實踐難題構建根底根本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢〔4〕未來3-5年戰(zhàn)略規(guī)劃分析18整理課件實踐難題構建根底根本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢〔4〕未來3-5年戰(zhàn)略規(guī)劃分析

內涵(經(jīng)常性)并購(戰(zhàn)略性)合計05年06年07年05年06年07年05年06年07年營業(yè)額

經(jīng)營利潤

凈利潤

經(jīng)營性現(xiàn)金流

投入資本回報率

股東資金回報率

資本性支出…

19整理課件實踐難題構建根底根本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢〔4〕未來3-5年戰(zhàn)略規(guī)劃分析關鍵指標綜述應包括本年及未來三年增長趨勢,分別按財務指標包括但并不限于:營業(yè)額、經(jīng)營利潤、凈利潤、總資產規(guī)模、經(jīng)營性現(xiàn)金流量，并規(guī)劃細分至二級利潤中心分析,其中可利用圖表顯示趨勢。20整理課件實踐難題構建根底根本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢〔4〕未來3-5年戰(zhàn)略規(guī)劃分析指標年份增長率04E05年06年07年05/0406/0507/06營業(yè)額經(jīng)營利潤凈利潤經(jīng)營性現(xiàn)金流量經(jīng)營利潤率投入資本周轉率投入資本回報率股東資金回報率資產負債率凈銀行負債權益比率現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)現(xiàn)金流量投資保障倍數(shù)21整理課件實踐難題構建根底根本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢〔4〕未來3-5年戰(zhàn)略規(guī)劃分析上市公司

每股盈利派息率增長分析內涵增長〔經(jīng)常性〕并購增長〔戰(zhàn)略性〕22整理課件實踐難題構建根底根本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢〔5〕年度全面預算具體分析05年預算04年預計05-04年變化%營業(yè)額經(jīng)營利潤凈利潤凈利潤(剔除特殊收益)經(jīng)營性現(xiàn)金流量投入資本回報率股東資金回報率股東資金回報率(剔除特殊收益)主要業(yè)務指標經(jīng)營預算分析23整理課件實踐難題構建根底根本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢〔5〕年度全面預算具體分析資本性支出預算-經(jīng)常性

05年

04年

05-04年

預算預計變化%經(jīng)常性資本支出

項目1

項目2項目3

合計

24整理課件實踐難題構建根底根本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢〔5〕年度全面預算具體分析資本性支出預算–戰(zhàn)略性

總投資累計已投資預計完成時間資金籌措方式回報率其中05年

預算04年

預計05-04年

變化%戰(zhàn)略性資本支出

項目1

項目2項目3

合計

25整理課件實踐難題構建根底根本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢〔5〕年度全面預算具體分析財務預算現(xiàn)金預算資本支出預算經(jīng)營預算預計資產負債預計損益預計現(xiàn)金流量26整理課件實踐難題構建根底根本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢〔6〕戰(zhàn)略及預算情況與標桿企業(yè)的具體比較04年預計05年預算標桿企業(yè)營業(yè)額

(港元)*xxx億Xxx億Xxx億營業(yè)額增長率*Z%-X%Y%********財務層面比較〔營業(yè)額、毛利率、經(jīng)營利潤、經(jīng)常性凈利潤、投入資本回報率、股東資金回報率、費用率、應收帳周轉天數(shù)、庫存周轉天數(shù)、負債率、關鍵業(yè)務指標等及各指標的增長／減少率〕27整理課件實踐難題構建根底根本內容運營流程報告與質詢實踐體會報告與質詢〔6〕戰(zhàn)略及預算情況與標桿企業(yè)的具體比較客戶、內部流程、學習與成長層面比較

利潤中心標桿企業(yè)客戶、產品定位**客戶管理**銷售管理**信息系統(tǒng)**考評激勵********客戶定位、管理、效勞、忠誠度培養(yǎng)采購、生產、銷售、效勞、資金管理、品牌建立信息化建設、企業(yè)文化、技術能力提升、團隊建設28整理課件實踐難題構建根底根本內容運營流程報告與質詢實踐體會實踐體會聚焦業(yè)務戰(zhàn)略。預算不再是短期的財務安排，而是長期的戰(zhàn)略細化，是業(yè)務戰(zhàn)略的具體落實減少討價還價。預算更多的導向超越歷史、瞄準標桿，防止引致預算指標的極小化操作強調過程管理。預算用以增進學習、鼓勵解決問題和提高適應性，成為戰(zhàn)略導向的過程控制29整理課件華潤6S戰(zhàn)略管理模型長期規(guī)劃業(yè)績評