個(gè)人所得稅習(xí)題及答案

第六章個(gè)人所得稅一、單選題1。李某出版一部小說(shuō)獲得稿酬80000元,從中拿出0元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。李某捐贈(zèng)稅前扣除的比例是多少(D）元A。12%B。15％C。20％D.30%2.自9月1日，計(jì)算工資薪金所得.根據(jù)個(gè)人所得稅應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額合用的費(fèi)用扣除金額為(B)A。B。3500C。4000D.50003。某人獲得勞務(wù)酬勞所得50000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅（C）元。 A。15000 B。800C.10000 D。120004。下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成工資薪金所得應(yīng)稅項(xiàng)目的是（C)。A.加班費(fèi)B.特殊工種補(bǔ)貼C。外聘講學(xué)所得D。獎(jiǎng)金5。下列各項(xiàng)所得中合用加成征稅的有(A）。A.勞務(wù)酬勞所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D。財(cái)產(chǎn)租賃所得6。李陽(yáng)將自有房屋出租給某公司使用，每月獲得租賃收入元，則其每月應(yīng)繳個(gè)人所得稅(B).A。120元B。240元C.320元D.400元7.下列所得屬于勞動(dòng)酬勞所得的是（A）.A.在校學(xué)生因參加勤工儉學(xué)活動(dòng)而獲得的所得B。個(gè)人提供專(zhuān)有技術(shù)獲得的酬勞C。個(gè)人發(fā)表書(shū)畫(huà)作品獲得的收入D.個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)獲得的收入8.10月份中國(guó)公民王某月薪6500元，其當(dāng)月應(yīng)納稅所得額為（D）A.195B.500C。6500D。30009.李某在一次有獎(jiǎng)購(gòu)物抽獎(jiǎng)中，購(gòu)置了1000元商品，中獎(jiǎng)一臺(tái)價(jià)值3000元的電視機(jī)。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為（D）A200B300C400D60010.王某將一項(xiàng)發(fā)明的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，獲得收入8000元，則其應(yīng)納個(gè)人所得稅（A）元A。1280B。1440C.1600D。190011?，F(xiàn)行我國(guó)個(gè)人所得稅采用的是（A).A.分類(lèi)所得稅制B。綜合所得稅制C?；旌纤枚愔艱。個(gè)別所得稅制12。張某為自由職業(yè)者，5月為一建筑公司設(shè)計(jì)圖紙，獲得酬勞30000元，建筑公司代扣代繳個(gè)人所得稅（C)元A.3200B。4200C.5200D。560013。按規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)允許在稅前扣除一部分費(fèi)用的是（B）。A.股息所得B。財(cái)產(chǎn)租賃所得C.彩票中獎(jiǎng)所得D.紅利所得14。李某出版一部小說(shuō)獲得稿酬80000元,從中拿出0元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。李某該筆稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(B）元A.6160B。6272C。8400D.896015。下列項(xiàng)目中以一種月獲得的收入為一次計(jì)算應(yīng)納稅所得額的是（B)A.偶然所得B。財(cái)產(chǎn)租賃所得C。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D。某專(zhuān)家在外講學(xué)所得二、多選題1.下列屬于個(gè)人所得稅征稅項(xiàng)目的是（ABCD）。A。工資、薪金所得B。勞務(wù)酬勞所得C。個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得2.個(gè)人所得稅的征收方式重要有（AB)A.代扣代繳B.自行申報(bào)C.網(wǎng)上申報(bào)D。電話申報(bào)3。某演員一次獲得表演收入30000元,其應(yīng)納個(gè)人所得稅解決對(duì)的的有（BCD)A.扣減費(fèi)用800元B.扣減費(fèi)用20%C.合用加成征收D。應(yīng)納稅額5200元4.下列各項(xiàng)所得,在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得扣除費(fèi)用的是（AB)A。股息紅利所得B。偶然所得C.特許權(quán)使用費(fèi)收入D.財(cái)產(chǎn)租賃所得5。下列各項(xiàng)所得中,按偶然所得征收個(gè)人所得稅的有（BC）。A.存款利息所得B。參加有獎(jiǎng)銷(xiāo)售所得獎(jiǎng)金C。購(gòu)置福利彩票所得獎(jiǎng)金D。股票轉(zhuǎn)讓所得6.納稅人獲得下列應(yīng)稅所得時(shí),應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)的是（）A.獲得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人B。從兩處或兩處以上獲得工資薪金所得C.筆獲得屬于一次性勞務(wù)酬勞所得D。年所得在12萬(wàn)元以上的7。我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人根據(jù)（AD）兩個(gè)原則，分辨為居民納稅人和非居民納稅人。A.住所B.365天C.現(xiàn)居民地D。居住時(shí)間8。我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人根據(jù)住所原則和居住時(shí)間兩個(gè)原則，分辨為（AB）A。居民納稅人B。非居民納稅人C。普通納稅人D。小規(guī)模納稅人9.下列各項(xiàng)所得合用累進(jìn)稅率形式的有（ABD）。A.工資薪金所得B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.承包承租經(jīng)營(yíng)所得10.采用按次征稅的所得項(xiàng)目有（BD）。A工資、薪金所得B勞務(wù)酬勞所得C財(cái)產(chǎn)租賃所得D其它所得11.下列人員屬于個(gè)人所得稅居民納稅義務(wù)人的是（AD）A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所也不在中國(guó)境內(nèi)居住的外籍人員C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所也不在中國(guó)境內(nèi)居住的港澳臺(tái)同胞D。因工作需要被派往中國(guó)境外的中國(guó)公民三、判斷題1.美國(guó)人甲9月1日入境,10月1日離境，因其在境內(nèi)居住時(shí)間滿一年，因此甲屬于居民納稅人.（×）2。勞務(wù)酬勞收入一次性超出0元的應(yīng)加成征稅。（×）3.居民納稅人從境外獲得所得的，應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營(yíng)居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（√）4.個(gè)人所得稅所指的應(yīng)納稅所得僅僅涉及現(xiàn)金,不涉及實(shí)物和其它形式的酬勞。（×）5.由于個(gè)人獨(dú)資公司不合用公司所得稅法，因此一人有限公司也不合用公司所得稅法。（×）6.個(gè)人所得稅應(yīng)一律由其支付者代扣代繳，納稅人無(wú)需自行申報(bào)繳納。(×）四、計(jì)算題1。王華為大學(xué)專(zhuān)家，12月份獲得收入狀況以下：(1）獲得工資、薪金5000元（2)出版專(zhuān)業(yè)書(shū)一本,獲得稿酬0元，（3）為其它單位授課一次,獲得收入5000元（4）當(dāng)月閑置房屋租賃獲得收入元，稅費(fèi)累計(jì)支付120元(5）獲得銀行存款利息收入200元請(qǐng)你為該專(zhuān)家計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。解析：工資薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅=（5000-3500)＊3％=45元出版專(zhuān)業(yè)書(shū)一本0元應(yīng)屬于稿酬所得,應(yīng)納個(gè)人所得稅=0＊（1-20％）*20%*（1—30％)=2240為其它單位授課屬于勞務(wù)酬勞所得,應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000*（1-20%)＊20%=800元閑置房屋租賃獲得收入元，支付稅費(fèi)120元，因此在計(jì)算稅額時(shí)稅費(fèi)能夠在當(dāng)期扣除；財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20%,但個(gè)人租賃房屋個(gè)人所得稅稅率為10%，房屋租賃應(yīng)納個(gè)人所得稅=（-800-120）*10％=108元自8月15日獲得銀行存款利息不征收個(gè)人所得稅.該專(zhuān)家當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅=45+2240+800+108=3193元2。中國(guó)公民李某在國(guó)內(nèi)某單位任職，10月份獲得以下收入：（1)工資收入3000元,當(dāng)月獎(jiǎng)金1000元,季度獎(jiǎng)2400元(2)接受某公司邀請(qǐng)擔(dān)任技術(shù)顧問(wèn)，一次性獲得收入35000元(3)將一套住房出租,月租金4500元,當(dāng)月支付房屋修繕費(fèi)100元。（4）因汽車(chē)失竊,獲得保險(xiǎn)公司賠償8萬(wàn)元.(5）獲得購(gòu)置國(guó)債利息500元。規(guī)定：計(jì)算李某當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅.解析：(1)當(dāng)月工資薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000+1000+2400—3500）*10％—105=185元（2)該項(xiàng)收入屬于勞務(wù)酬勞所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=35000＊(1—20％)*20%=5600元（3）該項(xiàng)收入屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，房屋修繕費(fèi)允許稅前扣除.應(yīng)納個(gè)人所得稅=(4500-100）*(1-20％）*10%=352元(4）保險(xiǎn)賠款，免征個(gè)人所得稅.(5）國(guó)債利息免征個(gè)人所得稅李某10月份應(yīng)納個(gè)人所得稅=185+5600+352=6137元3。中國(guó)公民張某12月份獲得下列收入：（1)當(dāng)月工資4000元（2）為某公司設(shè)計(jì)產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)方案，獲得一次性設(shè)計(jì)收入18000元（3）購(gòu)置福利彩票支出500元，獲得一次性中獎(jiǎng)收入15000元（4)股票轉(zhuǎn)讓所得20000元規(guī)定：（1）分別闡明張某各項(xiàng)收入與否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（2）計(jì)算張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。解析：當(dāng)月工資應(yīng)納個(gè)人所得稅=（4000-350