個人所得稅習題及答案

第六章個人所得稅一、單選題1。李某出版一部小說獲得稿酬80000元,從中拿出0元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)。李某捐贈稅前扣除的比例是多少(D）元A。12%B。15％C。20％D.30%2.自9月1日，計算工資薪金所得.根據(jù)個人所得稅應納個人所得稅稅額合用的費用扣除金額為(B)A。B。3500C。4000D.50003。某人獲得勞務酬勞所得50000元，其應納個人所得稅（C）元。 A。15000 B。800C.10000 D。120004。下列項目中，不構成工資薪金所得應稅項目的是（C)。A.加班費B.特殊工種補貼C。外聘講學所得D。獎金5。下列各項所得中合用加成征稅的有(A）。A.勞務酬勞所得B.稿酬所得C.特許權使用費所得D。財產租賃所得6。李陽將自有房屋出租給某公司使用，每月獲得租賃收入元，則其每月應繳個人所得稅(B).A。120元B。240元C.320元D.400元7.下列所得屬于勞動酬勞所得的是（A）.A.在校學生因參加勤工儉學活動而獲得的所得B。個人提供專有技術獲得的酬勞C。個人發(fā)表書畫作品獲得的收入D.個人出租財產獲得的收入8.10月份中國公民王某月薪6500元，其當月應納稅所得額為（D）A.195B.500C。6500D。30009.李某在一次有獎購物抽獎中，購置了1000元商品，中獎一臺價值3000元的電視機。李某應繳納個人所得稅稅額為（D）A200B300C400D60010.王某將一項發(fā)明的使用權轉讓給乙公司，獲得收入8000元，則其應納個人所得稅（A）元A。1280B。1440C.1600D。190011?，F(xiàn)行我國個人所得稅采用的是（A).A.分類所得稅制B。綜合所得稅制C。混合所得稅制D。個別所得稅制12。張某為自由職業(yè)者，5月為一建筑公司設計圖紙，獲得酬勞30000元，建筑公司代扣代繳個人所得稅（C)元A.3200B。4200C.5200D。560013。按規(guī)定，在計算應納個人所得稅時允許在稅前扣除一部分費用的是（B）。A.股息所得B。財產租賃所得C.彩票中獎所得D.紅利所得14。李某出版一部小說獲得稿酬80000元,從中拿出0元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)。李某該筆稿酬應繳納個人所得稅(B）元A.6160B。6272C。8400D.896015。下列項目中以一種月獲得的收入為一次計算應納稅所得額的是（B)A.偶然所得B。財產租賃所得C。財產轉讓所得D。某專家在外講學所得二、多選題1.下列屬于個人所得稅征稅項目的是（ABCD）。A。工資、薪金所得B。勞務酬勞所得C。個體工商戶生產經營所得D.財產轉讓所得2.個人所得稅的征收方式重要有（AB)A.代扣代繳B.自行申報C.網上申報D。電話申報3。某演員一次獲得表演收入30000元,其應納個人所得稅解決對的的有（BCD)A.扣減費用800元B.扣減費用20%C.合用加成征收D。應納稅額5200元4.下列各項所得,在計算個人所得稅時，不得扣除費用的是（AB)A。股息紅利所得B。偶然所得C.特許權使用費收入D.財產租賃所得5。下列各項所得中,按偶然所得征收個人所得稅的有（BC）。A.存款利息所得B。參加有獎銷售所得獎金C。購置福利彩票所得獎金D。股票轉讓所得6.納稅人獲得下列應稅所得時,應到稅務機關自行申報的是（）A.獲得應納稅所得，沒有扣繳義務人B。從兩處或兩處以上獲得工資薪金所得C.筆獲得屬于一次性勞務酬勞所得D。年所得在12萬元以上的7。我國個人所得稅的納稅義務人根據(jù)（AD）兩個原則，分辨為居民納稅人和非居民納稅人。A.住所B.365天C.現(xiàn)居民地D。居住時間8。我國個人所得稅的納稅義務人根據(jù)住所原則和居住時間兩個原則，分辨為（AB）A。居民納稅人B。非居民納稅人C。普通納稅人D。小規(guī)模納稅人9.下列各項所得合用累進稅率形式的有（ABD）。A.工資薪金所得B.個體工商戶生產經營所得C。財產轉讓所得D.承包承租經營所得10.采用按次征稅的所得項目有（BD）。A工資、薪金所得B勞務酬勞所得C財產租賃所得D其它所得11.下列人員屬于個人所得稅居民納稅義務人的是（AD）A.在中國境內有住所的個人B.在中國境內無住所也不在中國境內居住的外籍人員C.在中國境內無住所也不在中國境內居住的港澳臺同胞D。因工作需要被派往中國境外的中國公民三、判斷題1.美國人甲9月1日入境,10月1日離境，因其在境內居住時間滿一年，因此甲屬于居民納稅人.（×）2。勞務酬勞收入一次性超出0元的應加成征稅。（×）3.居民納稅人從境外獲得所得的，應向其境內戶籍所在地或經營居住地稅務機關申報納稅。（√）4.個人所得稅所指的應納稅所得僅僅涉及現(xiàn)金,不涉及實物和其它形式的酬勞。（×）5.由于個人獨資公司不合用公司所得稅法，因此一人有限公司也不合用公司所得稅法。（×）6.個人所得稅應一律由其支付者代扣代繳，納稅人無需自行申報繳納。(×）四、計算題1。王華為大學專家，12月份獲得收入狀況以下：(1）獲得工資、薪金5000元（2)出版專業(yè)書一本,獲得稿酬0元，（3）為其它單位授課一次,獲得收入5000元（4）當月閑置房屋租賃獲得收入元，稅費累計支付120元(5）獲得銀行存款利息收入200元請你為該專家計算當月應納個人所得稅稅額。解析：工資薪金應納個人所得稅=（5000-3500)＊3％=45元出版專業(yè)書一本0元應屬于稿酬所得,應納個人所得稅=0＊（1-20％）*20%*（1—30％)=2240為其它單位授課屬于勞務酬勞所得,應納個人所得稅=5000*（1-20%)＊20%=800元閑置房屋租賃獲得收入元，支付稅費120元，因此在計算稅額時稅費能夠在當期扣除；財產租賃所得個人所得稅稅率為20%,但個人租賃房屋個人所得稅稅率為10%，房屋租賃應納個人所得稅=（-800-120）*10％=108元自8月15日獲得銀行存款利息不征收個人所得稅.該專家當月應納個人所得稅=45+2240+800+108=3193元2。中國公民李某在國內某單位任職，10月份獲得以下收入：（1)工資收入3000元,當月獎金1000元,季度獎2400元(2)接受某公司邀請擔任技術顧問，一次性獲得收入35000元(3)將一套住房出租,月租金4500元,當月支付房屋修繕費100元。（4）因汽車失竊,獲得保險公司賠償8萬元.(5）獲得購置國債利息500元。規(guī)定：計算李某當月應納的個人所得稅.解析：(1)當月工資薪金應納個人所得稅=(3000+1000+2400—3500）*10％—105=185元（2)該項收入屬于勞務酬勞所得應納個人所得稅=35000＊(1—20％)*20%=5600元（3）該項收入屬于財產租賃所得，房屋修繕費允許稅前扣除.應納個人所得稅=(4500-100）*(1-20％）*10%=352元(4）保險賠款，免征個人所得稅.(5）國債利息免征個人所得稅李某10月份應納個人所得稅=185+5600+352=6137元3。中國公民張某12月份獲得下列收入：（1)當月工資4000元（2）為某公司設計產品營銷方案，獲得一次性設計收入18000元（3）購置福利彩票支出500元，獲得一次性中獎收入15000元（4)股票轉讓所得20000元規(guī)定：（1）分別闡明張某各項收入與否應繳納個人所得稅。（2）計算張某當月應繳納的個人所得稅稅額。解析：當月工資應納個人所得稅=（4000-350