中小互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)預(yù)算管理研究-以R公司為例 會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)

中小互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)預(yù)算管理研究——以R公司為例摘要32.1，表明互聯(lián)網(wǎng)中小R公司的分析，本文提出了針對(duì)公司加強(qiáng)中小互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)鍵詞：中小互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，財(cái)務(wù)預(yù)算管理，信息化管理，預(yù)算AbstractSmallandmedium-sizedenterprisesplayavitalroleinurbanandruralemployment,whichisthemaindrivingforceofChina'ssocialandeconomicgrowth.Ministryofindustryandinformationtechnologyelectronicscienceandtechnologyrightnowforthedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprises,suchastheInternethascarriedontheinvestigationandstatistics,thedatashowedthat"Internet+"indexis32.1,showingthatthedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprisesareintheprimaryInternetapplicationperiod.Therefore,itisofhightheoreticalvalueandrealisticsignificancetoexplorethefinancialbudgetmanagementmodesuitablefortheoperation,management,survivalanddevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprisesundertheInternetsituation.Basedonthefinancialmanagementofsmallandmedium-sizedInternetenterprisesinChina,thispapersummarizesthecharacteristicsofthestructure,content,implementationandmonitoringofsmallandmedium-sizedenterprisesinChina.Thispaperelaboratesandintroducesthenationalpolicysupportandthecognitionofenterprisemanagementpersonnel.Inthispaper,thecurrentInternetsmallandmediumenterprisesexistingandpotentialproblemsinthefinancialbudgetmanagementhascarriedonthedetailedelaboration,basedontheactualconditions,theInternetdevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprisestargetedconstructsuitableforthedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprisesoffinancialbudgetmanagementsystem,optimizethefinancialmanagementmodeandprocess,improvethebudgetmanagementinsmallandmedium-sizedenterpriseinternalwork.Finally,throughtheanalysisofRcompany,isproposedinthispaperinviewofthecompanytostrengthentheconstructionoftheInternet,smallandmediumenterprisesfinancialinformatization,andputsforwardcountermeasuresandSuggestionsofimprovementandperfectfinancialprocess,hopetheseideascanpromotesthedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprisebudgetmanagementinourcountryconstruction.Keywords:SmallandMedium-SizedInternetEnterprises;FinancialBudgetmanagement;InformationManagement;BudgetProcess目錄第1章1究景意義 2研背景 2研意義 3內(nèi)研現(xiàn)狀 3國(guó)研現(xiàn)狀 4國(guó)研現(xiàn)狀 5國(guó)外究狀述 8究容方法 9研內(nèi)容 9研方法 10創(chuàng)點(diǎn) 10第2章小業(yè)務(wù)管理念定理依據(jù) 11念定 11中型業(yè) 12互網(wǎng)務(wù)特點(diǎn) 12財(cái)預(yù)管模式 13論據(jù) 15委代理論 15利相者務(wù)論 16諾階模型 17第3章小聯(lián)企務(wù)預(yù)問(wèn)研及化議 19小聯(lián)業(yè)務(wù)算現(xiàn)狀 19預(yù)組目狀 19預(yù)編內(nèi)現(xiàn)狀 20預(yù)執(zhí)及現(xiàn)狀 21卷查 21問(wèn)調(diào)分析 22小聯(lián)企財(cái)預(yù)算題究 22業(yè)信不應(yīng)務(wù)信更滯后 22財(cái)管流立，率下 24中互網(wǎng)財(cái)務(wù)算理化 24中互網(wǎng)加強(qiáng)算息建設(shè) 26中互網(wǎng)財(cái)務(wù)理程化 28第4章R公財(cái)預(yù)理現(xiàn)及在題 32R公財(cái)預(yù)管狀 32基概述 32組架構(gòu) 32財(cái)預(yù)及響分析 33R公財(cái)預(yù)管在的題 34市變較，信息收暢 35傳財(cái)模，于決支持 36強(qiáng)務(wù)算理必要性 36第5章R公財(cái)預(yù)理應(yīng)建與障施 38R司務(wù)算理息化設(shè) 38R信化施施 39R業(yè)流規(guī)化 39信化設(shè)人才培養(yǎng) 41R公財(cái)預(yù)管式優(yōu)化 41企財(cái)組模財(cái)務(wù)享務(wù)心 41互網(wǎng)業(yè)算模式類(lèi)選擇 45互網(wǎng)業(yè)務(wù)管理式?jīng)Q支系統(tǒng) 47第6章論啟示 50究論 50究示 51致謝 52參考獻(xiàn) 53附錄一人介 55附錄二查卷 56附錄三查卷析 59緒論緒論P(yáng)AGEPAGE10PAGEPAGE11第1章緒論研究背景與意義研究背景21APEC5924次啟動(dòng)的會(huì)議中，與此相關(guān)的各APEC多分析結(jié)果普遍顯示企業(yè)所獲取的效益基本正比于對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的正式與重視地讓企業(yè)在預(yù)算方面更加清晰明了，提升企業(yè)爭(zhēng)過(guò)其它方占據(jù)資源的效率，二來(lái)研究意義更高階段發(fā)展不斷做出新的貢獻(xiàn)。而我國(guó)中小企業(yè)雖然數(shù)量多但也存在很大問(wèn)R國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀國(guó)外研究現(xiàn)狀在預(yù)算領(lǐng)域的探討與中小企業(yè)相關(guān)的西方學(xué)者得到的成果較豐富，且有較為明確的發(fā)展軌跡。像泰勒（1911）在探討之初便就如何科學(xué)的做出管理進(jìn)行1922年面世的書(shū)籍中就論述了對(duì)預(yù)算進(jìn)行管理的理論和相應(yīng)辦4方式來(lái)解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中企業(yè)內(nèi)部各單位及個(gè)人間存在的差異，從而能有助于在一定程度上化解內(nèi)部矛盾，提高企業(yè)凝聚力。MeimziesP.T（1978）MeimziesP.T（1978）P.Schoderbek等學(xué)者介紹了財(cái)務(wù)控制的理論思想，并認(rèn)為財(cái)務(wù)管理中有兩種手段，一是財(cái)務(wù)控制，二是財(cái)務(wù)計(jì)劃。近期更多學(xué)者加入對(duì)預(yù)算進(jìn)行管理方面理論的探討為該理論帶來(lái)新一輪的HopeRobinFraser（2003）兩位學(xué)者在學(xué)術(shù)領(lǐng)域構(gòu)建了一“超越預(yù)算是編制預(yù)算不再是一個(gè)企業(yè)對(duì)業(yè)績(jī)進(jìn)行考評(píng)的度量工具，用授權(quán)的方式把每一層次決策的方式做出分化才是重點(diǎn)。該理論的可行性目前還有待考證。Babynina認(rèn)為生產(chǎn)和財(cái)務(wù)預(yù)算是規(guī)劃和分析工作中最重要的部分。企業(yè)可借由對(duì)預(yù)算進(jìn)行管理這一方式合理分配手頭資金。這支持現(xiàn)代商業(yè)交易，庫(kù)存和資金流動(dòng)的規(guī)劃以及他們真正的運(yùn)動(dòng)監(jiān)督。HoT考察了幾十年來(lái)不同國(guó)家績(jī)效預(yù)算的做法以及來(lái)自多層體制關(guān)方參與，定期支出審查和績(jī)效審計(jì)更緊密地解決許多政府面臨的長(zhǎng)期財(cái)政挑戰(zhàn)。國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀（2003）定了預(yù)算模式——Kaplan在解決企業(yè)中對(duì)預(yù)算進(jìn)行管理方面存在問(wèn)題中的必要業(yè)中與財(cái)務(wù)相關(guān)的部分及無(wú)關(guān)部分指標(biāo)產(chǎn)生連接的則是繪制的戰(zhàn)略圖。王茜學(xué)者的預(yù)算管理做出強(qiáng)化要從責(zé)任會(huì)計(jì)這一制度及著手于完整的對(duì)預(yù)算信息進(jìn)行反07年見(jiàn)刊的文章是基于彈性預(yù)算法于小型企深入分析并揭示點(diǎn)是針對(duì)通信行業(yè)為何要全面對(duì)預(yù)算進(jìn)行管理及其在流程和實(shí)際管理時(shí)出現(xiàn)的所持看法為中小型規(guī)模企業(yè)若想明晰其于預(yù)算管理中將預(yù)算中的平衡點(diǎn)進(jìn)行模型模擬并式大于內(nèi)容，系統(tǒng)性也不強(qiáng)。廖克勤（2016）分析后發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)做出意圖站在經(jīng)濟(jì)學(xué)位置對(duì)中小企業(yè)在對(duì)預(yù)算做出管理時(shí)為何會(huì)暴露出問(wèn)題作出解析，并給出適當(dāng)建議，以期為今后學(xué)者進(jìn)行交叉研究提供參考。研究?jī)?nèi)容與方法研究?jī)?nèi)容述和對(duì)主要問(wèn)題進(jìn)行分析，找出其原因并提出相應(yīng)建議。最后本文以R公司為R（1）緒論。包括研究背景、研究意義、研究目的、國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述及評(píng)述。（2）概念界定和理論分析。對(duì)中小企業(yè)、財(cái)務(wù)預(yù)算管理等名詞和理論進(jìn)行（3）財(cái)務(wù)預(yù)算管理情況。對(duì)包括中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理內(nèi)容、管理現(xiàn)狀以及存在問(wèn)題進(jìn)行一般性分析。（4）財(cái)務(wù)預(yù)算管理改進(jìn)措施。從多個(gè)角度，針對(duì)存在的問(wèn)題提出建議。（5）案例分析與問(wèn)題解決。以天融這一互聯(lián)公司為實(shí)例就其基本的概況還有管理企業(yè)財(cái)務(wù)方面的預(yù)算工作踐行時(shí)暴露的缺陷做出分析，合乎邏輯地對(duì)解決方案進(jìn)行建議，助益于為天融更良性的發(fā)展，此探討也能對(duì)其余企業(yè)有所建議。（6）結(jié)論。對(duì)全文主要觀點(diǎn)與結(jié)論進(jìn)行概括、總結(jié)。研究方法（1）（2）案例調(diào)查法。通過(guò)研究案例公司進(jìn)行分析研究。（3）比較分析法。對(duì)中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理是的差異作出比對(duì)，經(jīng)上門(mén)調(diào)研，詳細(xì)掌握中小規(guī)模的企業(yè)現(xiàn)行條件下管理財(cái)務(wù)方面進(jìn)行的程度以及缺陷。（4）問(wèn)卷調(diào)查法。一手掌握當(dāng)前企業(yè)實(shí)際開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算的業(yè)務(wù)、流程還有信息化的狀況。創(chuàng)新點(diǎn)本文主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)如下：（1）將我國(guó)中型小型規(guī)模的互聯(lián)網(wǎng)類(lèi)型企業(yè)作為重點(diǎn)對(duì)其管理相關(guān)財(cái)務(wù)方面的特征做出探究，也對(duì)其業(yè)務(wù)開(kāi)展時(shí)所需過(guò)程進(jìn)行再次梳理。（2）揭示了我國(guó)中小互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在財(cái)務(wù)信息化建設(shè)方面的不足，強(qiáng)調(diào)業(yè)財(cái)信息互通的重要性，并通過(guò)案例研究加以佐證。（3）以研究出的實(shí)證為參照，深入探討中小互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在對(duì)預(yù)算做出管理時(shí)暴露的缺陷并據(jù)此尋求改善措施。第2章中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理概念界定與理論依據(jù)概念界定中小型企業(yè)1980年代末期的“smallbusiness”概念。我國(guó)對(duì)其的界定1（1）中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）專(zhuān)業(yè)碩士學(xué)位論文中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）專(zhuān)業(yè)碩士學(xué)位論文中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理概念界定與理論依據(jù)中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理概念界定與理論依據(jù)互聯(lián)網(wǎng)財(cái)務(wù)會(huì)將電腦當(dāng)做工具有效利用，一來(lái)如此可讓工作高效進(jìn)行，讓人的實(shí)對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)財(cái)務(wù)與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的異同，詳如表1所示。表1互聯(lián)網(wǎng)與傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理類(lèi)別 傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理 互聯(lián)網(wǎng)財(cái)務(wù)指標(biāo)取 較多關(guān)財(cái)指標(biāo) 非財(cái)指的要與俱增信息共享

處理效 存在定后性 基本現(xiàn)時(shí)理工作式 主要人編為主

大規(guī)模使用計(jì)算機(jī)，自動(dòng)處理數(shù)據(jù)，生報(bào)表工作能 效率低存一失率 效率，真況少企業(yè)充分運(yùn)用有效對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算做出管理的方式將其制定的整體計(jì)劃與平日（1）（2）以銷(xiāo)售預(yù)算為重點(diǎn)。此種模式多出現(xiàn)于企業(yè)壯大的過(guò)程，該時(shí)期內(nèi)企（3）（4）中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）專(zhuān)業(yè)碩士學(xué)位論文中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）專(zhuān)業(yè)碩士學(xué)位論文中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理概念界定與理論依據(jù)中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理概念界定與理論依據(jù)理論依據(jù)委托代理理論委托代理的一應(yīng)概念成長(zhǎng)的土壤是非對(duì)稱(chēng)的與信息博弈有關(guān)的理念基礎(chǔ)。參investorsGovernmentcustomersOurCompanyyNGO-NPOCommunityEmployee圖1 利益相關(guān)者體圖12中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理概念界定與理論依據(jù)中小企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理概念界定與理論依據(jù)中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）專(zhuān)業(yè)碩士學(xué)位論文中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）專(zhuān)業(yè)碩士學(xué)位論文PAGEPAGE14PAGEPAGE13“共同治理2諾蘭模型除了上述理論基礎(chǔ)外，設(shè)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理理論還包括諾蘭模型理論。62諾蘭模型信息化發(fā)展水平增長(zhǎng)緩慢信息化發(fā)展水平增長(zhǎng)緩慢快速升長(zhǎng)初始期普及期 控制期整合期數(shù)據(jù)管理期成熟期時(shí)間為整合時(shí)間，此時(shí)信息化的程度較好，單位所持有的技術(shù)尋求轉(zhuǎn)型與突破。此時(shí)第3章中小互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及問(wèn)題研究中小互聯(lián)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀3方面：（1）（2）（3）中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）專(zhuān)業(yè)碩士學(xué)位論文中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）專(zhuān)業(yè)碩士學(xué)位論文中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）專(zhuān)業(yè)碩士學(xué)位論文中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）專(zhuān)業(yè)碩士學(xué)位論文中小企業(yè)通常遵循如下兩大原則來(lái)開(kāi)展預(yù)算內(nèi)容的編制工作。一是以經(jīng)營(yíng)預(yù)（1）（2）預(yù)計(jì)利潤(rùn)表。預(yù)計(jì)利潤(rùn)表是中小企業(yè)在預(yù)算期間內(nèi)獲取效益收入以及投入成本等相關(guān)情況的集中反映。（3）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。同比于資產(chǎn)負(fù)債表，預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容與格式均與其有著極高的相似度，同時(shí)也是預(yù)算執(zhí)行單位期末財(cái)務(wù)狀況的集中反映。綜上，中小企業(yè)的的財(cái)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容仍然集中于中小企業(yè)的資金、成本、“家長(zhǎng)式”組織結(jié)構(gòu)及管理方法是絕大多數(shù)中小企業(yè)廣泛采取的策略與模式，具有周期短、效率高的顯著特點(diǎn)?！耙谎蕴谩表?。他可能會(huì)根據(jù)個(gè)人的主觀判斷對(duì)事先制定的預(yù)算方案進(jìn)行修改，也可能不按預(yù)算指標(biāo)而任意突破使用預(yù)算經(jīng)費(fèi)。問(wèn)卷調(diào)查為進(jìn)行實(shí)證分析，筆者設(shè)計(jì)了調(diào)查問(wèn)卷（見(jiàn)附錄二）。表示R20余家不同領(lǐng)域的中小型互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)。為強(qiáng)化問(wèn)卷質(zhì)量和答卷針對(duì)性，問(wèn)卷調(diào)14150份，回收133份，有效問(wèn)卷131份，有效率87.33%。9060%;回收有8695%6040%45份，回75%。3.2.1問(wèn)卷調(diào)查分析（詳見(jiàn)附錄三）（1）綜上調(diào)查結(jié)果得出，公司從事財(cái)務(wù)工作的員工大多數(shù)為女性，年齡集30歲左右的受訪者最多，而且財(cái)務(wù)人員普遍學(xué)歷較高，本科所占的比例占（2）相比而言，財(cái)務(wù)在公司層面雖有一定的自主決策權(quán)。但財(cái)務(wù)人員接收30%18%傳統(tǒng)財(cái)務(wù)思維及組織架構(gòu)的影響，直接或間接了解市場(chǎng)及行業(yè)信息的能力不足，（3）通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)信息對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)的效能因公司而異，對(duì)管理層決50%。與財(cái)務(wù)人員了解發(fā)現(xiàn)，中小互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算問(wèn)題研究基于本文對(duì)中小互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的調(diào)查結(jié)果顯示，其在財(cái)務(wù)預(yù)算功能、信息普及化程度以及組織管理模式方面日益顯現(xiàn)出了諸多問(wèn)題與缺陷，具體闡述如下：我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，政府行政調(diào)控能力較強(qiáng)，政策性的變化對(duì)中上述傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程如下圖3所示：成本核算成本核算收集憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證復(fù)式記賬審核憑證登財(cái)務(wù)報(bào)表輸出記憑證編制初始數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)賬簿財(cái)產(chǎn)清查圖3傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程通過(guò)分析傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程圖發(fā)現(xiàn)在該流程中存在著諸多問(wèn)題與不足，31中小互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化（1）中小企業(yè)預(yù)算信息化實(shí)施可行性分析1）2）色，在提升計(jì)算機(jī)信賴(lài)度與可靠性水平的同時(shí)還實(shí)現(xiàn)了資源開(kāi)銷(xiāo)的最小化目標(biāo)等。3）ERP（2）預(yù)算管理信息化的實(shí)施1）以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向的原則。信息化建設(shè)進(jìn)程的推進(jìn)不僅需要完成先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備建設(shè)和引進(jìn)工作的同時(shí)做好專(zhuān)業(yè)人員以及相應(yīng)組織機(jī)構(gòu)的配備與協(xié)調(diào)2）3）（1）互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程的設(shè)計(jì)原則互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程的設(shè)計(jì)原則如下：1）功能管理原則。傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程是以職能管理為主，過(guò)分拘泥于會(huì)計(jì)職能，缺乏深層次的功能設(shè)計(jì)。所以，采取有效的措施來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理流程從智能向功能管理的成功轉(zhuǎn)變至關(guān)重要。2）（2）互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程的設(shè)計(jì)路徑明確設(shè)計(jì)目標(biāo)。2）4）5）財(cái)（3）互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)基于上文中提到的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)業(yè)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)原則以及相關(guān)實(shí)現(xiàn)渠道和途徑，現(xiàn)將設(shè)計(jì)流程歸納如圖4所示：信息流信息流信息流信息流現(xiàn)金流現(xiàn)金流銀行借量管理款管理信息流信息流信息流預(yù)算管理財(cái)務(wù)組織賬款管理資本管理會(huì)計(jì)信績(jī)效管理息披露信息流信息流信息流信息流4信息流信息流信息流信息流4可以看出，財(cái)務(wù)組織在整個(gè)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中扮演著不可第4章R公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理現(xiàn)狀及存在問(wèn)題R公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理現(xiàn)狀基本概述R20156RR業(yè)的深度理解和人才優(yōu)勢(shì)，立志于做保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)最大的運(yùn)營(yíng)服務(wù)商和系統(tǒng)提供R過(guò)借助先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)以及創(chuàng)新性的服務(wù)理念來(lái)促進(jìn)整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展進(jìn)程的高水平的一體化互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)服務(wù)，最大限度上滿(mǎn)足保險(xiǎn)行業(yè)日益增長(zhǎng)的各項(xiàng)需R批在保險(xiǎn)行業(yè)領(lǐng)域具有豐富經(jīng)驗(yàn)與高超技能的專(zhuān)家人士來(lái)共同推進(jìn)公司的發(fā)展SAAS在中國(guó)保險(xiǎn)行協(xié)會(huì)的“中國(guó)保險(xiǎn)萬(wàn)事通”平臺(tái)上顯現(xiàn)出了較高的應(yīng)用價(jià)值與成效，得到了絕大多數(shù)客戶(hù)的高度認(rèn)可與評(píng)價(jià)。R基本架構(gòu)如圖5所示。中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）專(zhuān)業(yè)碩士學(xué)位論文中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）專(zhuān)業(yè)碩士學(xué)位論文中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）專(zhuān)業(yè)碩士學(xué)位論文中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）專(zhuān)業(yè)碩士學(xué)位論文總經(jīng)理總經(jīng)理秘書(shū)處產(chǎn)品產(chǎn)品財(cái)務(wù)市場(chǎng)人力研發(fā)運(yùn)營(yíng)部營(yíng)銷(xiāo)資源后后策編客推商銷(xiāo)臺(tái)臺(tái)劃輯服廣務(wù)售5公司組織架構(gòu)圖2015RR建立之前，總經(jīng)理就已經(jīng)引入了預(yù)算管理體系。研發(fā)計(jì)劃作為預(yù)算編制和執(zhí)行的主要內(nèi)容。2016年公司第一批產(chǎn)品投入批量生產(chǎn)，公司預(yù)算以財(cái)務(wù)為主導(dǎo)進(jìn)行推廣。2017年，R公司以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，把銷(xiāo)售預(yù)算看成是著手點(diǎn)，制定收入、成本、費(fèi)用、資金等財(cái)務(wù)預(yù)算。20173所示。表3 營(yíng)業(yè)收支對(duì)比表

單位：萬(wàn)元年度營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本預(yù)算實(shí)際偏差率預(yù)算實(shí)際偏差率2015年無(wú)120.00—無(wú)498.00—2016年3,000.001,110.00170%4,500.003,143.0043%2017年12,000.002,360.00408%5,000.003,578.0040%2018年20,000.00——5,000.00——25 編制：R中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）專(zhuān)業(yè)碩士學(xué)位論文中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）專(zhuān)業(yè)碩士學(xué)位論文中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）專(zhuān)業(yè)碩士學(xué)位論文中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）專(zhuān)業(yè)碩士學(xué)位論文PAGEPAGE26PAGEPAGE27注：偏差率=（預(yù)算-實(shí)際）/實(shí)際2-420185128040%左右，相對(duì)穩(wěn)定。進(jìn)一步分析影響成本預(yù)算差異的原因，現(xiàn)將2016-2017年兩年?duì)I業(yè)成本分類(lèi)對(duì)比，影響因素如表4所示。表4 2016年成本費(fèi)用比表單位：萬(wàn)元分類(lèi)明細(xì)預(yù)算實(shí)際差額人員編制（月）120.0098.00—人力成本2,200.002,108.0092.00職場(chǎng)費(fèi)用450.00448.002.00網(wǎng)絡(luò)設(shè)備50.0045.005.00營(yíng)業(yè)支出日常經(jīng)營(yíng)100.0082.0018.00項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)一800.00315.00485.00項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)二900.00145.00755.00合計(jì)4,500.003,143.001,357.00表5 2017年成本費(fèi)用比表

單位：萬(wàn)元分類(lèi)明細(xì)預(yù)算實(shí)際差額人員編制（月）120.0098.00—人力成本2,400.002,366.0034.00職場(chǎng)費(fèi)用460.00453.007.00網(wǎng)絡(luò)設(shè)備20.0023.00-3.00營(yíng)業(yè)支出日常經(jīng)營(yíng)120.00108.0012.00項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)一1,000.00315.00685.00項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)二1,000.00145.00855.00合計(jì)5,000.003,410.001,590.00影響因素圖如下：2016年預(yù)算執(zhí)行影響因素圖人力成本職場(chǎng)費(fèi)用網(wǎng)絡(luò)設(shè)備日常經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)一項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)二

2017年預(yù)算執(zhí)行影響因素圖人力成本職場(chǎng)費(fèi)用網(wǎng)絡(luò)設(shè)備日常經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)一項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)二56%

36%

54%

%

43%2016-201790%。R公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在的問(wèn)題（1）市場(chǎng)的不確定性風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)分析上述案例發(fā)現(xiàn)，RRRRRR財(cái)務(wù)管理所面臨的重要問(wèn)題，如何通過(guò)有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是解決這一問(wèn)題的核心所在。（1）所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)統(tǒng)一障礙。RRR帶來(lái)一些因管理漏洞所造成的無(wú)法挽回的損失。因此，R兩權(quán)不分離是R實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期健康穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)與進(jìn)一步發(fā)展的絆腳石。R財(cái)務(wù)管理人員都來(lái)自傳R財(cái)會(huì)人員知識(shí)上的欠缺促使其有時(shí)在處理財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的關(guān)系方面出現(xiàn)不必要的紕漏。（3）RRRR（4）財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)進(jìn)程緩慢，大大降低了財(cái)務(wù)管理工效。其中，對(duì)傳統(tǒng)模式的核算體系依賴(lài)性尤為強(qiáng)烈，是財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)落后的主要表現(xiàn)。另外，R領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)信息的比對(duì)與分析工作力度不夠，這嚴(yán)重影響了其決策的精準(zhǔn)性與預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確度。R由于受到內(nèi)部和外部等方面各因素影響，最終無(wú)法采用科學(xué)有效的分析工具實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理活動(dòng)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的必要性R（1）市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然要求。一方面，R思想，實(shí)現(xiàn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)相互分離，提升管理客觀性。R應(yīng)通過(guò)釋放部分權(quán)利提升經(jīng)營(yíng)績(jī)效。RRR效益的改善提供制度保障。（3）提升管理水平的必然要求。信息化建設(shè)進(jìn)程的滯后問(wèn)題已經(jīng)成為阻礙R第5章R公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理應(yīng)對(duì)建議與保障措施R公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理信息化建設(shè)R建設(shè)的必然前提條件之一，是確保各個(gè)業(yè)務(wù)以及管理公開(kāi)化與透明化的基本保R針對(duì)現(xiàn)行的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行改進(jìn)、完善與再設(shè)計(jì)等，實(shí)現(xiàn)組織機(jī)構(gòu)的優(yōu)化與調(diào)整。同時(shí)還要秉承術(shù)業(yè)有專(zhuān)攻的原則，軟件開(kāi)發(fā)人員與信息化管理人才相互結(jié)合，共R公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理模式優(yōu)化（FinancialSharedServiceFSS）最早來(lái)源于一個(gè)問(wèn)題，即能不能將有些子公司、分公司、下屬單位、分支機(jī)構(gòu)共有的財(cái)務(wù)工作（比如賬目處理、PAGEPAGE34PAGE33PAGE33化、層次化的分層管理中擺脫出來(lái)，建立了專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)處理會(huì)計(jì)工作，可以大大（3）企業(yè)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)可以在外部環(huán)境中收取一定的商務(wù)服務(wù)費(fèi)，從而將這在現(xiàn)代化互聯(lián)網(wǎng)的高速聯(lián)絡(luò)環(huán)境中，建立財(cái)務(wù)共享中心的理由還有以下幾點(diǎn)：（1）由于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)多節(jié)點(diǎn)、網(wǎng)格化的特點(diǎn)，其財(cái)務(wù)活動(dòng)在空間上與時(shí)間RRR善和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的暢通使用，才能充分保障R企業(yè)能夠正常使用財(cái)務(wù)共享信息服財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心CFO審計(jì)委員會(huì)總會(huì)計(jì)師公司稅務(wù)務(wù)中心。（2）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心CFO審計(jì)委員會(huì)總會(huì)計(jì)師公司稅務(wù)事業(yè)部子公司項(xiàng)目組分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部圖6 互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)織模式12可以看出，R企業(yè)財(cái)務(wù)組織管理模式基本上是通過(guò)模塊設(shè)計(jì)和財(cái)務(wù)R企業(yè)一旦成財(cái)務(wù)報(bào)告管理報(bào)告收款付款執(zhí)行報(bào)告執(zhí)行報(bào)告進(jìn)度報(bào)告應(yīng)收賬款客戶(hù)會(huì)計(jì)應(yīng)付賬款現(xiàn)金費(fèi)用圖7 互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)享服務(wù)中心可以將企業(yè)預(yù)算管理分為以下四種：（1）以銷(xiāo)售為核心的預(yù)算管理模式；間內(nèi)為負(fù)數(shù)。因此在這一階段，企業(yè)的主要財(cái)務(wù)活動(dòng)集中于投入資金開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品PAGEPAGE38PAGEPAGE37信息收集階段數(shù)據(jù)處理階段信息收集階段數(shù)據(jù)處理階段報(bào)表生成階段核查審計(jì)階段信息輸出階段未通過(guò)審計(jì)通過(guò)審計(jì)圖8 互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境企業(yè)務(wù)信息處理流程通過(guò)審計(jì)14（2）流中的企業(yè)財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)特點(diǎn)，保證企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。依據(jù)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理平臺(tái)的特點(diǎn)，將組織構(gòu)建劃分如下：實(shí)時(shí)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)信息編制數(shù)據(jù)融數(shù)據(jù)庫(kù)合算法人機(jī)群交互內(nèi)部信息服務(wù)端口數(shù)據(jù)挖掘信息分析外部信息服務(wù)界面電子商務(wù)環(huán)境數(shù)據(jù)集成算法決策群靜態(tài)信息支持?jǐn)?shù)據(jù)庫(kù)9保證企業(yè)的迅速發(fā)展。（3）有助于信息管理的績(jī)效化。信息時(shí)代中，誰(shuí)能夠走中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）專(zhuān)業(yè)碩士學(xué)位論文中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）專(zhuān)業(yè)碩士學(xué)位論文結(jié)論與啟示結(jié)論與啟示第6章結(jié)論與啟示研究結(jié)論R公司應(yīng)從外部政策和企業(yè)內(nèi)部管理兩個(gè)方面入手解決R財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題。RR財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的解決提供基本解決方案，也為今后學(xué)者研究提供參考。研究啟示R財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的分析，為我國(guó)中小互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)致謝中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）專(zhuān)業(yè)碩士學(xué)位論文中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）專(zhuān)業(yè)碩士學(xué)位論文參考文獻(xiàn)參考文獻(xiàn)參考文獻(xiàn)ArgyrisC.TheImpactofBudgetsonPeople[J].JournalofManagementControl,1952.BabyninaH.BudgetManagementAsOneofTheElementsofTheStabilizationofTheEnterpriseFinancialCondition[J].AnnalsofMarketing-mba,2016,(3).ChenYuqiang,GuoJianlan,HuXuanzi.TheResearchonTheAnalysisandDesignofTheMobileSignalVisualManagementSystem[A].Proceedingsof2011,(4)IEEEInternationalConferenceonComputerScienceandInformationTechnology,(ICCSIT2011)VOL01.2011.DesignandImplementationofSelf-helpBusinessHallBasedonJ2EE[A].Proceedings2010IEEEInternationalConferenceonSoftwareEngineeringandServiceSciences,2010.GlenmA.Welscy.Budgeting:ProfitPlanningandControl,5edition,2014.HopeJ,FraserR.TheTimeHasCometoAbandonTheBudget[J].ControllingUndManagement,2003,47(1):71-76.HoTK.FromPerformanceBudgetingtoPerformanceBudgetManagement:TheoryandPractice[J].PublicAdministrationReview,2018,(4).MckinseyJO.BudgetaryControl[M].RonaldPress,1922.MeimziesPT.FINANCIALCONTROL:AsAnAidtoManagement[J].ManagementDecision,1968,25,(2):54-5.MkarA.Covaleski,JohnH.EvnatsJonaL.Lutf,MiehaelD.Shields.BudgetResearch:TheTheoreticalPersPeetiveandCriteriaforSelectveIntegration[J].JounralofManagementAccountingResearch,2013.SchoderbekPP,CosierRA,AplinJC.Management[M].HarcourtBraceJovanovich,1988.Taylor,FrederickWinslow.ThePrinciplesofScientificManagement[M].Harper&Brothers,1911.包麗娜.淺析中小企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì),2016,(6):31-33..[J].,2017,(11):216-216.[J].2011,(9)..何鵬.[J].2014,(14):50-51..[J].2013,(9)..[J].,2011,(36):50-50..[J].,2017,(9):130-131..[J].2013,(9):22-23..[J].,2016,(33):134-137..[J].,2014,(3):83-86.[23].[J].(2015,(15):142-142.[24].[J].,2014,(19):328-328.[25],.[J].2004,(11):48-52..[M].,2014..[J].(),2007,(9):43-44.孫艷.我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J企業(yè)改革與管理,2017,(12):140-140..[J].2015,(5):169-169..[J].,2011,(2):183-185..[J].2012,(10):10-11..[J].,2005,(1):71-73..[J].,2012,(2):95-96..[J].,2016,(17):159-162.王創(chuàng)亮,帥曉林.中小企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理存在的問(wèn)題及其對(duì)策探討[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2016,(17):25-27..[J].,2016,(5):42-43.熊逆波.推行全面預(yù)算管理——長(zhǎng)沙移動(dòng)通信公司全面預(yù)算管理實(shí)踐[J].移動(dòng)通信,2003,(5):85-87..[J].,2010,(10):22-23.[39].[J].,2014,(16):137-139..[J].,2011,(4):159-159.,,,.[J].,2004,(8):22-29.,.[J].,2014,(8):54-55..[J].,2012,(33):49-49.,肖玲.[J].2017,(8):142-143..[J].2016,(1):35-37..[J].2017,(6):56-56.[47].[J].2015,(12):48-52..[J].2017,(7):46-149..,[J].2013,(3).,.[J].,2008,(5):61-68.中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）專(zhuān)業(yè)碩士學(xué)位論文中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）專(zhuān)業(yè)碩士學(xué)位論文附錄附錄附錄一個(gè)人簡(jiǎn)介201120112014“優(yōu)10月取得中級(jí)會(huì)計(jì)師資格。2014年底來(lái)到北京，在國(guó)家地震局支付結(jié)算中心繼續(xù)從事財(cái)務(wù)工作，期間MBA9（北京開(kāi)始進(jìn)行研究生學(xué)習(xí)。20165月辭去機(jī)關(guān)單位工作，在北京天融互聯(lián)科技有限公司擔(dān)任財(cái)務(wù)經(jīng)理工作。20184月報(bào)名參加高級(jí)會(huì)計(jì)師職稱(chēng)考試，正在學(xué)習(xí)準(zhǔn)備中。附錄二調(diào)查問(wèn)卷尊敬的女士/先生：1：貴公司領(lǐng)導(dǎo)層在進(jìn)行決策時(shí)，能適當(dāng)下放決策權(quán)力，并能讓員工廣泛的參與決策過(guò)程。A.完全不符合 B.有些符合 C.較為符合 D.十分符合 E.完全符合2：貴公司的子公司、分公司、事業(yè)部具有較大的財(cái)務(wù)決策權(quán)。A.完全不符合 B.有些符合 C.較為符合 D.十分符合 E.完全符合3：該互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)日常工作能夠不受管理層及其他部門(mén)干涉獨(dú)立完成。A.完全不符合 B.有些符合 C.較為符合 D.十分符合 E.完全符合4：貴公司對(duì)外界環(huán)境的適應(yīng)能力。A.很弱 B.較弱 C.一般 D.較強(qiáng) E.很強(qiáng)5：貴公司應(yīng)用新技術(shù)、開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、探索新商業(yè)模式的能力。A.很弱 B.較弱 C.一般 D.較強(qiáng) E.很強(qiáng)6：貴公司有較好的