地方稅務(wù)創(chuàng)新完善稅收征管模式專題研究調(diào)研報(bào)告

五原縣地方稅務(wù)局創(chuàng)新完善稅收征管模式專項(xiàng)調(diào)研報(bào)告通過(guò)認(rèn)真學(xué)習(xí)區(qū)、市局針對(duì)創(chuàng)新完善稅收征管模式開(kāi)展專項(xiàng)調(diào)研工作的告知精神，我局十分重視此項(xiàng)工作，及時(shí)成立了調(diào)研領(lǐng)導(dǎo)小組，通過(guò)召開(kāi)座談會(huì)的形式，對(duì)我局稅收征管工作的現(xiàn)狀及將來(lái)新征管模式發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行了討論研究，回想了這些年征管工作的狀況，展望了將來(lái)新征管模式的前景，現(xiàn)將具體狀況報(bào)告以下：一、我局稅收征管工作現(xiàn)狀我局現(xiàn)有干部職工156人，其中正式稅干106名，協(xié)稅員50人。下設(shè)9個(gè)內(nèi)設(shè)股室（辦公室、人事監(jiān)審股，稅收管理股、稅政法治股、計(jì)劃會(huì)計(jì)征收股、社保股、農(nóng)稅局、信息中心、檢查股）；5個(gè)城鄉(xiāng)征收所（公司所、工業(yè)園區(qū)地稅所、個(gè)體一所、個(gè)體二所、建安所）；7個(gè)農(nóng)村稅務(wù)所（隆興昌鎮(zhèn)地稅所、套海鎮(zhèn)地稅所、塔爾湖鎮(zhèn)地稅所、新公中鎮(zhèn)地稅所、天吉泰鎮(zhèn)地稅所、勝豐鎮(zhèn)地稅所、銀定圖鎮(zhèn)地稅所）；1個(gè)社團(tuán)組織（國(guó)際稅收研究會(huì)和地方稅務(wù)學(xué)會(huì)）。

我局全年完畢稅收收入21680萬(wàn)元，按行業(yè)前三位的是建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和交通運(yùn)輸業(yè)，完畢稅收收入：7371萬(wàn)元、3959萬(wàn)元、1382萬(wàn)元，占稅收總收入的34%、18%、6%。按規(guī)模劃分，重點(diǎn)稅源173戶完畢稅收13225萬(wàn)，占總收入的61%，普通稅源6147戶完畢稅收8455萬(wàn)元，占總收入的39%。共有稅收管理員75人，其中15人管理重點(diǎn)稅源，占管理員總數(shù)的20%，61人管理普通稅源，占管理員總數(shù)的80%。從稅收完畢狀況看，我局稅收收入重要來(lái)自建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)，20%的稅收管理員管理著全局61%的稅收收入。近幾年，持續(xù)創(chuàng)新成為稅收征管工作主旋律。在大力組織各項(xiàng)稅費(fèi)收入的同時(shí)，我局主動(dòng)發(fā)揮職能作用，服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)和納稅人發(fā)展。特別是以來(lái)，面對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的不利影響，認(rèn)真貫徹主動(dòng)財(cái)政政策，有效實(shí)施構(gòu)造性減稅，著力減輕公司負(fù)擔(dān)，全力保增加、保民生、保穩(wěn)定。主動(dòng)改革、主動(dòng)求變、為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展形勢(shì)和納稅人日益豐富的需求，不停創(chuàng)新稅費(fèi)征管的模式、手段和辦法，征管工作與時(shí)俱進(jìn)求，征管事業(yè)充滿生機(jī)和活力。

在全方面改革、創(chuàng)新稅收征管模式的過(guò)程中，我局主動(dòng)推廣“自行申報(bào)、查帳征收、專項(xiàng)檢查”的稅費(fèi)征管模式。改善“集中征收”，主動(dòng)推廣網(wǎng)上申報(bào)，全方面推動(dòng)財(cái)稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)，實(shí)施批量扣稅、POS機(jī)刷卡繳稅費(fèi)等方式，為納稅人提供多元化申報(bào)和繳納稅費(fèi)的方式。探索試點(diǎn)“聯(lián)合辦稅”、無(wú)區(qū)域征收等新型辦稅機(jī)制。突出“強(qiáng)化管理”，以增強(qiáng)稅收管理員責(zé)任心為核心，以過(guò)程控制為根本，深化稅收管理員管事基礎(chǔ)上的管戶制，建立一種日常管理、分戶管理和綜合管理相結(jié)合、全程管戶和環(huán)節(jié)管事相結(jié)合的管理模式。具體規(guī)定了稅收管理員管戶責(zé)任與管事職責(zé)，實(shí)施重點(diǎn)稅源重點(diǎn)監(jiān)控，納稅大戶專人管理，零碎稅收部門(mén)協(xié)作管理，切實(shí)解決“疏于管理、淡化責(zé)任”問(wèn)題。主動(dòng)與縣政府部及有關(guān)部門(mén)進(jìn)行溝通協(xié)作，初步建立了“政府領(lǐng)導(dǎo)、地稅主管、部門(mén)配合、司法保障、社會(huì)參加”的社會(huì)綜合治稅模式。

加強(qiáng)制度建設(shè)，清理規(guī)章制度，修訂完善稅務(wù)登記、征管質(zhì)量考核、延期繳納稅款審批、個(gè)體工商戶定時(shí)定額征收等各項(xiàng)制度。貫徹與工商、國(guó)稅等部門(mén)的信息傳遞，強(qiáng)化動(dòng)態(tài)監(jiān)控，清理漏征漏管。加強(qiáng)個(gè)體稅收征管，規(guī)范個(gè)體稅收核定程序，改善核定辦法，實(shí)施個(gè)體戶微機(jī)定稅，最大程度避免核定的隨意性，同時(shí)強(qiáng)化未達(dá)起征點(diǎn)納稅人的動(dòng)態(tài)管理。提高發(fā)票管理水平，從發(fā)票計(jì)劃、領(lǐng)購(gòu)、保存、繳銷(xiāo)等環(huán)節(jié)構(gòu)建新的管理方式，進(jìn)一步規(guī)范發(fā)票使用，提高服務(wù)質(zhì)效。在全方面總結(jié)和充足必定我局稅收征管工作成績(jī)的同時(shí)，我們也蘇醒地認(rèn)識(shí)到還存在不少困難和問(wèn)題。差距在理念，思想上要進(jìn)一步解放，觀念上要進(jìn)一步更新，創(chuàng)新意識(shí)要進(jìn)一步增強(qiáng)。制約在機(jī)制，無(wú)論是縱向聯(lián)動(dòng)、橫向互動(dòng)、社會(huì)綜合治稅機(jī)制都不健全，稅費(fèi)征管一體化體制也需要進(jìn)一步貫徹。滯后在手段，信息化建設(shè)與先進(jìn)地區(qū)比明顯落后，征管工作應(yīng)用水平有待提高。單薄在管理，稅源管理的科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化程度不高，存在不少單薄環(huán)節(jié)。各項(xiàng)管理基礎(chǔ)，如稅源管理的手段、方式，需要進(jìn)一步改善提高。風(fēng)險(xiǎn)須防備，稅費(fèi)征管行為的規(guī)范性需要不停提高，稅收風(fēng)險(xiǎn)防備尚未形成完整的體系。

二、此后一段時(shí)期我局稅收征管工作的重要目的

征管理念當(dāng)代化。當(dāng)代稅收征管是一門(mén)科學(xué)，提高征管能力必須不停更新觀念，借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，引進(jìn)和消化當(dāng)代最新管理理論，用當(dāng)代管理理論武裝頭腦，形成自己的理論指導(dǎo)體系。

稅源管理專業(yè)化。將稅源管理對(duì)象按照行業(yè)、規(guī)模或兩者結(jié)合的方式進(jìn)行分類，實(shí)施專業(yè)分類管理；將稅源管理事項(xiàng)在縱向上按照層級(jí)和權(quán)限進(jìn)行專業(yè)分工，在橫向上按照征管流程進(jìn)行專業(yè)分工。

征管業(yè)務(wù)信息化。各項(xiàng)征管工作都要突出“信息管稅”的思路，征管業(yè)務(wù)與征管技術(shù)實(shí)現(xiàn)高度融合，互相增進(jìn)、共同發(fā)展。以征管業(yè)務(wù)為主導(dǎo)，驅(qū)動(dòng)和引導(dǎo)信息技術(shù)在稅收領(lǐng)域的進(jìn)一步應(yīng)用和發(fā)展；主動(dòng)應(yīng)用多個(gè)當(dāng)代科技技術(shù)，改善征管手段、征管方式、征管技術(shù)，以信息化增進(jìn)稅收征管當(dāng)代化。綜合治稅長(zhǎng)效化。主動(dòng)爭(zhēng)取地方黨委、政府的支持和有關(guān)部門(mén)的配合協(xié)作，將綜合治稅工作制度化、規(guī)范化，逐步建立政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門(mén)配合、社會(huì)參加、法制保障的綜合治稅長(zhǎng)效機(jī)制。

納稅遵從最大化。立足現(xiàn)有征管資源，對(duì)自愿遵從的納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，對(duì)不樂(lè)意主動(dòng)遵從的納稅人，優(yōu)化服務(wù)并加強(qiáng)防止管理，對(duì)刻意不遵從的納稅人，進(jìn)行重點(diǎn)執(zhí)法打擊。

三、開(kāi)展創(chuàng)新完善稅收征管模式工作方法

（一）完善征管基礎(chǔ)

大力加強(qiáng)制度建設(shè)。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)劃，“十二五”期間《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則等法律法規(guī)將陸續(xù)修訂。要根據(jù)修訂后的法律法規(guī)，制訂或完善我局有關(guān)征管制度，如納稅評(píng)定方法、普通發(fā)票內(nèi)部管理方法等。

依法規(guī)范基本程序。按照受理納稅人申報(bào)、納稅評(píng)定、稅務(wù)稽查、法律救助等環(huán)節(jié)，優(yōu)化稅收征管基本程序。規(guī)范受理申報(bào)工作，對(duì)納稅申報(bào)表進(jìn)行邏輯審核并采集信息。通過(guò)納稅評(píng)定，對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、正當(dāng)性進(jìn)行評(píng)定分析并進(jìn)行對(duì)應(yīng)解決，涉嫌稅收違法的移交稅務(wù)稽查。

全方面提高基礎(chǔ)工作。加強(qiáng)基礎(chǔ)信息登記管理。運(yùn)用稅務(wù)登記和第三方信息，完善納稅人基礎(chǔ)信息登記管理。對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅源，拓展基礎(chǔ)信息登記范疇，如重大建設(shè)項(xiàng)目的項(xiàng)目信息、關(guān)聯(lián)公司信息等。在重點(diǎn)行業(yè)（如建筑業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)）和較大規(guī)模納稅人中推行網(wǎng)絡(luò)在線開(kāi)票，大量壓縮定額發(fā)票。改善個(gè)體稅收征管。充足運(yùn)用外部門(mén)信息加強(qiáng)個(gè)體工商戶的戶籍管理，全方面推行高質(zhì)量微機(jī)定稅，確保核定公正、稅負(fù)公平。個(gè)體戶申報(bào)納稅全方面推行批量代扣、簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期；對(duì)零碎性稅款征收使用納稅POS機(jī)，為納稅人提供方便、快捷的電子繳稅業(yè)務(wù)。推行征管檔案電子化管理。梳理各類征管檔案，規(guī)范檔案采集、整頓、歸檔、移交、復(fù)核、裝訂、保管、使用、保密、查閱、銷(xiāo)毀等管理程序，實(shí)施分類與分戶結(jié)合的管理辦法。推行征管檔案電子化管理，提高征管檔案應(yīng)用水平。

不停提高管理效能。優(yōu)化稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、納稅申報(bào)、稅款繳納等辦稅流程，在確保執(zhí)法質(zhì)量、滿足管理需要的前提下，對(duì)可要可不要的程序，一律精簡(jiǎn)；對(duì)需要保存的，一律優(yōu)化，杜絕納稅人多次找、多頭找、找多頭的現(xiàn)象。

（二）加強(qiáng)稅源管理

構(gòu)建稅源專業(yè)化管理模式。以加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以實(shí)施信息管稅為依靠，以實(shí)施分類分級(jí)管理為基礎(chǔ)，以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、正當(dāng)性為重點(diǎn)，以規(guī)范稅收征管程序和完善運(yùn)行機(jī)制為保障，以建立和培養(yǎng)專業(yè)化人才隊(duì)伍為支撐，主動(dòng)探索稅源專業(yè)化管理，優(yōu)化服務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)法，不停提高納稅人稅法遵從度。

探索稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。全方面強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，將風(fēng)險(xiǎn)管理理念貫穿稅費(fèi)征管全過(guò)程。逐步規(guī)范稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、等級(jí)排序、應(yīng)對(duì)解決等風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)流程。探索建立風(fēng)險(xiǎn)特性庫(kù)、指標(biāo)體系、評(píng)定模型等，評(píng)定納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高低，配備征管資源、制訂管理戰(zhàn)略，找準(zhǔn)管理切入點(diǎn)和著力點(diǎn)，提高管理的主動(dòng)性和針對(duì)性，不停提高征管效能和納稅遵從度。

推動(dòng)信息管稅。充足運(yùn)用當(dāng)代信息技術(shù)手段，加強(qiáng)涉稅信息的采集、分析、應(yīng)用，以解決征納雙方信息不對(duì)稱問(wèn)題。完善信息采集。統(tǒng)一和規(guī)范信息采集原則，健全涉稅信息指標(biāo)體系。努力拓展信息采集渠道，有效獲取第三方涉稅信息。嚴(yán)格信息質(zhì)量管理。按照“有數(shù)據(jù)就有數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)人”的原則，建立健全電子數(shù)據(jù)錄入、審核、修改、刪除、存儲(chǔ)、備份等各環(huán)節(jié)的管理制度，充足運(yùn)用數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)，努力實(shí)現(xiàn)征管數(shù)據(jù)“零差錯(cuò)”，盡最大可能減少垃圾數(shù)據(jù)的產(chǎn)生。強(qiáng)化征管信息日常應(yīng)用。在提高征管數(shù)據(jù)集中度的同時(shí)，提高數(shù)據(jù)共享度。建立和完善征管信息分析應(yīng)用制度，進(jìn)一步挖掘潛在稅源、發(fā)現(xiàn)征管漏洞和單薄環(huán)節(jié)，真正實(shí)現(xiàn)征管信息增值應(yīng)用。

突出納稅評(píng)定。貫徹國(guó)家稅務(wù)總局新修訂的《納稅評(píng)定管理方法》，精確把握納稅評(píng)定在稅收征管中的定位。通過(guò)計(jì)算機(jī)與人工相結(jié)合的方式，對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性、正當(dāng)性進(jìn)行評(píng)定分析并進(jìn)行對(duì)應(yīng)解決。納稅評(píng)定工作要制度化、常態(tài)化，定時(shí)開(kāi)展重點(diǎn)稅源納稅評(píng)定。

（三）強(qiáng)化征管保障

完善征管機(jī)制。征管運(yùn)行機(jī)制。以數(shù)據(jù)大集中為支撐，進(jìn)一步增進(jìn)稅收征收、管理、檢查各序列業(yè)務(wù)銜接、信息共享、良性互動(dòng)；建立稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)定和稅務(wù)檢查互動(dòng)機(jī)制。征管質(zhì)量監(jiān)控機(jī)制。完善監(jiān)控考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，以信息化手段對(duì)征管質(zhì)量狀況進(jìn)行監(jiān)控分析,定時(shí)公布監(jiān)控成果,指導(dǎo)各部門(mén)加強(qiáng)單薄環(huán)節(jié)管理，增進(jìn)征管質(zhì)量的提高。綜合治稅機(jī)制。探索建立政府主導(dǎo)、各部門(mén)共同參加、通力協(xié)作的綜合治稅機(jī)制，建立涉稅信息交換平臺(tái)，明確有關(guān)部門(mén)協(xié)稅護(hù)稅義務(wù)，進(jìn)一步改善稅費(fèi)征管外部環(huán)境。加強(qiáng)征管隊(duì)伍建設(shè)。完善稅收管理員制度。根據(jù)稅源專業(yè)化管理規(guī)定，