2022年注冊會計(jì)師考試《稅法》選擇題練習(xí)八

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一、單選題

1.某生產(chǎn)企業(yè)2022年轉(zhuǎn)讓一棟八十年代末建造的辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬元。該辦公樓原造價(jià)300萬元，如果按現(xiàn)行市場價(jià)格的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的辦公樓需800萬元，該辦公樓經(jīng)評估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納的土地增值稅為（）萬元。[1分]

A16.5

B22.5

C25.5

D14.5

2.某工廠4月份購買一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門辦理了產(chǎn)權(quán)證書。該廠房所占土地開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時(shí)間是（）月份。[1分]

A4

B5

C6

D7

3.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述，不正確的是（）。[1分]

A土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收

B企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的土地，暫免征收土地使用稅

C土地使用稅中的“縣城”，是指縣人民政府所在地

D土地使用權(quán)共有的，由雙方協(xié)商，確定一方計(jì)算繳納土地使用稅

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法錯(cuò)誤的是（）。[1分]

A房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計(jì)稅余值或租金收入，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人所有的，由承典人繳納房產(chǎn)稅

C由于在房屋的出典期間，產(chǎn)權(quán)所有人已無權(quán)支配房屋，因此稅法規(guī)定由對房屋具有支配權(quán)的承典人為納稅人

D自2022年1月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個(gè)人，依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅

5.某企業(yè)2022年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營，入賬金額共為800萬元；7月31日將一棟辦公樓用于出租，從8月1日起收取租金，根據(jù)合同，收取三年租金7.2萬元；已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30％。計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（）元。[1分]

A20800

B19600

C22400

D23600

6.某企業(yè)2022年8月21日購置2輛摩托車，并在9月1日辦理了車輛登記。當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船稅單位稅額是180元/輛，但該企業(yè)從未繳納稅款，2022年2月在辦理保險(xiǎn)時(shí)被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款，則保單中“往年補(bǔ)繳”稅款（）元。[1分]

A480

B810

C840

D1200

7.某船舶公司2022擁有凈噸位320.5噸的船舶12艘，3000馬力的拖船5艘，凈噸位1200.6噸的船舶3艘，12米長的游艇2艘。已知，凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元；游艇長度超過10米但不超過18米的，每米900元。計(jì)算當(dāng)年該公司應(yīng)繳納的車船稅（）元。[1分]

A66000

B68000

C66372

D65412

8.某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價(jià)值50萬元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬元，下列各項(xiàng)關(guān)于計(jì)算印花稅的表述中，正確的是（）。[1分]

A學(xué)校應(yīng)以50萬元的計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅

B服裝廠應(yīng)以50萬元的計(jì)算依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅

C服裝廠應(yīng)以10萬元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅

D服裝廠和學(xué)校均以60萬元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（）。[1分]

A公益性捐贈(zèng)支出

B轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

C未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

D向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

10.下列項(xiàng)目中，應(yīng)視同銷售貨物確認(rèn)收入計(jì)人應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的是（）。[1分]

A企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈(zèng)

B企業(yè)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)制造另一產(chǎn)品

C自建的商品房用于生產(chǎn)經(jīng)營

D企業(yè)將自產(chǎn)貨物從境內(nèi)的總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到境內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)

11.某企業(yè)2022年度投資收益發(fā)生120萬元，其中境內(nèi)投資企業(yè)分回收益80萬元；國庫券轉(zhuǎn)讓收益15萬元；境外投資企業(yè)分回收益25萬元（被投資企業(yè)境外所得稅率20%）。境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得30萬元，該企業(yè)2022年應(yīng)納所得稅額為（）萬元。[1分]

A32.5

B25.31

C12.81

D23.75

12.某公司2022年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息7萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)自5月1日起向本企業(yè)職工借入資金60萬元，用于廠房改造，其中在10月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，10月31日進(jìn)行竣工結(jié)算，借用期限8個(gè)月，支付借款利息4.8萬元。該公司2022年度可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬元。[1分]

A7.7

B12.3

C8.75

D9.1

13.某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2022年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額為22萬元，2022年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入600萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生4萬元，其他應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用、稅金等合計(jì)200萬元。下列說法正確的是（）。[1分]

A該企業(yè)可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是3萬元

B該企業(yè)2022年適用20％的優(yōu)惠稅率

C2022年的虧損不得用2022年的所得彌補(bǔ)

D應(yīng)納所得稅稅額是56.34萬元

14.某居民企業(yè)2022年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額2800萬元，發(fā)生銷售成本2000萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用400萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，未包含相關(guān)稅金及附加），上繳增值稅60萬元、消費(fèi)稅140萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)10萬元。該企業(yè)在計(jì)算2022年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的金額是（）萬元。[1分]

A2.25

B8.76

C1.24

D10

15.某居民納稅人，2022年財(cái)務(wù)資料如下：收入合計(jì)55萬元，成本費(fèi)用合計(jì)30萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算收入，成本費(fèi)用核算正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為15%，2022年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。[1分]

A0.75

B1.32

C2

D3

二、多選題

1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，其成本費(fèi)用可以扣除的情況有（）。[2分]

A建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的

B建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的

C建成后有償轉(zhuǎn)讓的

D建成后產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的

2.下列選項(xiàng)中，應(yīng)該征收資源稅的有（）。[2分]

A自產(chǎn)海鹽原鹽

B外購原煤自制蜂窩煤

C進(jìn)口鎢礦石

D開采石灰石

3.下列情況可以減征或免征資源稅的有（）。[2分]

A納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的

B開采原油過程中用于修井的原油，但未分別核算，不能準(zhǔn)確提供數(shù)量

C開采原油過程中用于加熱的500噸原油

D對地面抽采煤層氣

4.下列屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的有（）。[2分]

A社會團(tuán)體

B外商投資企業(yè)

C個(gè)人

D事業(yè)單位

5.根據(jù)契稅法的有關(guān)規(guī)定，以下各項(xiàng)中屬于契稅的征稅對象的有（）。[2分]

A某金銀首飾店用金銀首飾一批與某公司換取房屋門面房一套

B一房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)從國家手中取得城區(qū)一塊土地的使用權(quán)準(zhǔn)備開發(fā)商品房

C鄧氏集團(tuán)接受容氏集團(tuán)的房產(chǎn)作為投資入股

D甲公司購買豪華小轎車一輛

6.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有（）。[2分]

A建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的，征收耕地占用稅

B獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅

C免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅

D經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%

7.甲企業(yè)將原值128萬元的房產(chǎn)評估作價(jià)130萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以140萬元價(jià)格售與丙企業(yè)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，則下列說法正確的（）。[2分]

A丙企業(yè)繳納契稅5.2萬元

B丙企業(yè)繳納契稅5.6萬元

C乙企業(yè)繳納契稅4.8萬元

D乙企業(yè)繳納契稅5.2萬元

8.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列以凈噸位作為車船稅計(jì)稅單位的有（）。[2分]

A機(jī)動(dòng)船舶

B非機(jī)動(dòng)駁船

C掛車

D游艇

9.下列有關(guān)印花稅優(yōu)惠政策的陳述中，符合規(guī)定的有（）。[2分]

A財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所立的書據(jù)免稅

B簽訂的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免稅

C商品儲備管理公司承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同免征印花稅

D自2022年11月1日起，對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅

10.某企業(yè)2022年1月份開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證、稅務(wù)登記證各一件；與其他企業(yè)訂立銷售合同一份，所載金額100萬元；訂立房屋租賃合同一份，所載金額100萬元；訂立加工合同一份，列明加工收入10萬元，受托方提供原材料金額90萬元。以下關(guān)于該企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅的說法中正確的有（）。[2分]

A權(quán)利、許可證照應(yīng)繳納印花稅20元

B加工合同應(yīng)繳納印花稅50元

C銷售合同應(yīng)繳納印花稅400元

D該企業(yè)所有業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅1640元

11.下列車船中，可以享受法定免征車船稅的有（）。[2分]

A純電動(dòng)汽車

B城市交通電車

C農(nóng)民擁有的農(nóng)業(yè)用三輪汽車

D非機(jī)動(dòng)駁船

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有（）。[2分]

A非居民企業(yè)不在我國繳納企業(yè)所得稅

B非居民企業(yè)只就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

C居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)外的所得繳納企業(yè)所得稅

D在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)來源于境外的所得，不繳納企業(yè)所得稅

13.下列各項(xiàng)中，既要調(diào)整納稅年度會計(jì)利潤，又要調(diào)整當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的有（）。[2分]

A稅收滯納金、罰款

B對外捐贈(zèng)的自產(chǎn)貨物

C會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)時(shí)查出的當(dāng)年未入賬收入

DC選項(xiàng)收入補(bǔ)繳的城建稅和教育費(fèi)附加

14.下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有（）。[2分]

A企業(yè)的債權(quán)性投資到期不能收回發(fā)生的損失

B企業(yè)在正常經(jīng)營活動(dòng)中按照公允價(jià)格銷售存貨發(fā)生的損失

C企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限正常報(bào)廢清理的損失

D企業(yè)通過證券交易場所買賣股票發(fā)生的損失

15.以下屬于企業(yè)所得稅中不征稅收入的有（）。[2分]

A企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資