技能認證財政稅收高級考試(習題卷15)

試卷科目：技能認證財政稅收高級考試技能認證財政稅收高級考試(習題卷15)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認證財政稅收高級考試第1部分：單項選擇題，共63題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.財政投融資是一種（）的融資。A)無償撥款B)商業(yè)性C)政策性D)消費性答案:C解析:財政投融資是政府為實現(xiàn)一定的產業(yè)政策和其他政策目標，通過國家信用方式籌集資金，由財政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經濟和社會發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動，所以它也被稱為?政策性金融?。財政投融資是一種政策性投融資，它不同于無償撥款，也不同于商業(yè)性投融資。[單選題]2.對商貿企業(yè)、服務型企業(yè)、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數(shù)予以每人每年（）元依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。A)8000B)4000C)5000D)6000答案:B解析:本題考查若干具體免稅規(guī)定。對商貿企業(yè)、服務型企業(yè)、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數(shù)予以每人每年4000元依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠，B項正確。ACDE與題干無關，為干擾項。[單選題]3.某卷煙廠外購500萬元（不含稅）的煙絲，2013年3月領用其中的80％用于生產卷煙，共100個標準箱，當月取得不含稅銷售額1000萬元。已知煙絲消費稅的稅率為30％，卷煙消費稅的稅率為56％，每標準箱的定額稅率為150元，該企業(yè)當月應納消費稅額()萬元。A)441.5B)456.65C)497.85D)498.65答案:A解析:本題考查自行銷售應稅消費品應納稅額的計算。卷煙實行復合計稅，連續(xù)生產卷煙的部分不納稅。故該企業(yè)當月應納消費稅額＝1000×56％＋100×0.015－500×30％×80％=441.50（萬元）[單選題]4.劉某2012年7月取得的下列收入中，免征個人所得稅的有（）。A)轉讓房產所得500000B)國債利息收入C)稿酬所得2000元D)房屋租賃所得2500元答案:B解析:本題考查個人所得稅的免征。（一）下列各項個人所得，免納個人所得稅1．省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；2．國債和國家發(fā)行的金融債券利息；3．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；4．福利費、撫恤金、救濟金；5．保險賠款；6．軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金；7．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；8．按照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；9．中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；10．經國務院財政部門批準免稅的所得。因此B選項國債利息收入免稅。[單選題]5.公債發(fā)行方式中，成為世界各國主導發(fā)行方式的是（）。A)直接發(fā)行方式B)承購包銷方式C)公募招標方式D)連續(xù)發(fā)行方式答案:C解析:世界各國通用的公債發(fā)行方式主要有四種：直接發(fā)行方式、承購包銷方式、公募招標方式、連續(xù)發(fā)行方式。其中，公募招標方式通過金融市場公開招標、投標確定發(fā)行條件。招標、投標方式通過市場機制確定發(fā)行條件，具有較強的適應性和生命力，已經成為當今世界各國的主導發(fā)行方式。[單選題]6.稅法規(guī)定征稅的目的物是A)計稅依據(jù)B)課稅對象C)稅目D)稅源答案:B解析:[單選題]7.在我國，由國務院授權代表國家履行出資人職責，監(jiān)管國有資產的機構是各級（）。A)統(tǒng)計局B)稅務局C)發(fā)改委D)國資委答案:D解析:2003年4月6日，國務院國有資產監(jiān)督管理委員會正式掛牌成立，其職責和任務是：由國務院授權代表國家履行出資人職責，監(jiān)管國有資產，確保國有資產保值增值，進一步搞好國有企業(yè)。[單選題]8.車船稅的計稅依據(jù)中，采用以凈噸位為計稅標準主要是()。A)電車B)載貨汽車C)三輪汽車D)船舶答案:D解析:本題考查車船稅的計稅依據(jù)和應納稅額的計算。車船稅的計稅依據(jù)中，電車采用輛為計稅依據(jù)，A項錯誤。車船稅的計稅依據(jù)中，載貨汽車采用整備質量為計稅依據(jù)，B項錯誤。車船稅的計稅依據(jù)中，三輪汽車采用整備質量為計稅依據(jù)，C項錯誤。車船稅的計稅依據(jù)中，采用以凈噸位為計稅標準主要是船舶。D項正確。[單選題]9.王某是一機動船的擁有人，他與李某簽訂了為期一年(2017年1月1日至12月31日)的租賃合同，該船當年由李某使用，但合同對2017年的車船稅由誰繳納未予明確。車船稅的納稅人應為()A)王某B)李某C)王某代李某繳納D)稅務機關指定王某和李某中的一人答案:B解析:[單選題]10.國債的最基本的功是()A)彌補財政赤字B)籌集建設資金C)調節(jié)貨幣流通D)調節(jié)國民經濟的發(fā)展答案:A解析:[單選題]11.出口貨物退稅的必要條件不包括（）。A)必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票B)有出口收匯憑證C)必須報關離境D)在財務上做出口銷售答案:B解析:具備貨物出口條件，給予退稅的貨物，一般應當具備三個條件：①必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)），屬于征收消費稅的還應取得由企業(yè)開具并經稅務機關和銀行（國庫）簽章的?出口貨物消費稅專用繳款書?；②必須報關離境；③在財務上做出口銷售。[單選題]12.個人通過境內非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，準予在繳納個人所得稅前的所得額中扣除的比例為（）。A)3%B)12%C)30%D)全額扣除答案:D解析:本題考查免征個人所得稅的項目。個人通過境內非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除。D項正確。ABC項與題干無關，為干擾項。[單選題]13.由國家對勞動者在年老、失業(yè)、患病、傷殘時給予的經濟補助稱為A)社會保險支出B)社會救濟支出C)社會優(yōu)撫支出D)社會福利支出答案:A解析:[單選題]14.韓國企業(yè)（實際管理機構在韓國）在中國上海設立分支機構，2016年該分支機構在中國境內取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在北京為某公司培訓技術人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機構無實際聯(lián)系的所得300萬元。2016年度該境內分支機構企業(yè)所得稅的應納稅收入總額為（）萬元。A)500B)1000C)1200D)150答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅征稅管理。非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。據(jù)此，該韓國企業(yè)來自境內的應稅收入=1000+200=1200（萬元）；在美國洛杉磯取得的所得不是境內所得，而且和境內機構無實際聯(lián)系，所以不屬于我國所得稅應稅收入[單選題]15.下列關于劃轉部分國有資本充實社?；鸬恼f不正確的是（）。A)將中央和地方國有及國有控股大中型企業(yè)、金融機構納入劃轉范圍B)中央和地方集團已完成公司制改革的，直接劃轉企業(yè)集團股權C)首先以彌補企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度轉軌時期因企業(yè)職工享受視同繳費年限政策形成的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金缺口為基本目標，劃轉比例統(tǒng)一為企業(yè)國有股權的15%D)劃轉的國有股權是基本養(yǎng)老保險基金的重要組成部分答案:C解析:本題考查劃轉部分國有資本充實社保基金。C選項錯誤，首先以彌補企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度轉軌時期因企業(yè)職工享受視同繳費年限政策形成的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金缺口為基本目標，劃轉比例統(tǒng)一為企業(yè)國有股權的10%。[單選題]16.我國自2021年6月1日起，全面推行()和()合并申報。A)流轉稅，所得稅B)所得稅，財產稅C)財產稅，行為稅D)流轉稅、行為稅答案:C解析:本題考查納稅申報?！秶叶悇湛偩株P于簡并稅費申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第9號)規(guī)定，自2021年6月1日起，全面推行財產和行為稅合并申報，納稅人申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護稅、煙葉稅中一個或多個稅種時，使用?財產和行為稅納稅申報表?。自2021年5月1日起，海南、陜西、大連和廈門開展增值稅、消費稅分別與城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合試點。[單選題]17.（）是國際避稅產生的內在動機。A)稅收管轄權的重疊B)跨國納稅人對利潤的追求C)各國稅收制度的差別D)稅法的缺陷答案:B解析:本題考查國際避稅與反避稅?？鐕{稅人對利潤的追求是國際避稅產生的內在動機。[單選題]18.關于跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的說法正確的是（）。A)總機構和二級分支機構，就地分攤繳納企業(yè)所得稅B)二級分支機構不就地分攤繳納企業(yè)所得稅C)企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由總機構和二級分支機構所在地主管稅務機關分別核定D)總機構應將本期企業(yè)應納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后10日內就地申報預繳答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。選項A正確，總機構和二級分支機構，就地分攤繳納企業(yè)所得稅選項B錯誤，總機構和二級分支機構就地分攤繳納企業(yè)所得稅。選項C錯誤，企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由總機構所在地主管稅務機關具體核定。選項D錯誤，應該是15日內。[單選題]19.納稅人辦理稅務登記的時限是應當自領取營業(yè)執(zhí)照或納稅義務發(fā)生之日起的A)5日內B)10日內C)15日內D)30日內答案:D解析:[單選題]20.中國公民張先生取得財產租賃所得10000元，則張先生應繳納個人所得稅（）元。A)1200B)1600C)1840D)2000答案:B解析:財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。財產租賃所得適用20%比例稅率。由題意，張先生應納稅額＝應納稅所得額×（1－20%）×20%＝10000×80%×20%＝1600（元）。[單選題]21.要求政府的所有財政收支都要反映在預算算中，不得隱瞞、造假賬，不得有預算以外的財政收支，這是()原則對預算的要求。A)公開性B)可靠性C)完整性D)統(tǒng)一性答案:C解析:[單選題]22.在編制預算時對預算收支指標的安排，根據(jù)當年政府預算政策要求、財力狀況和經濟與社會事業(yè)發(fā)展需要重新核定，而不考慮該指標以前年度收支的狀況或基數(shù)，這種預算編制模式是()。A)基數(shù)預算B)零基預算C)績效預算D)經常預算答案:B解析:本題考查政府預算編制模式。零基預算是指在編制預算時對預算收支指標的安排，根據(jù)當年政府預算政策要求、財力狀況和經濟與社會事業(yè)發(fā)展需要重新核定，而不考慮該指標以前年度收支的狀況或基數(shù)。[單選題]23.關于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是（）。A)稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務人B)作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內C)稅務機關可以對工資、薪金收入未按期繳納個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施D)稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行答案:D解析:A項，稅收強制執(zhí)行措施適用范圍包括未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，經責令限期繳納，逾期仍未繳納的從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人。B項，轎車不屬于個人及其家屬維持生活必需的住房和用品，也不屬于單價5000元以下的其他生活用品，在稅收強制執(zhí)行的范圍之內。C項，從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施。工資、薪金收入未按期繳納個人所得稅的個人不在稅收強制執(zhí)行的適用范圍內。D項，稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，對有關納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納同時強制執(zhí)行。[單選題]24.財政固有的功能是A)計劃職能B)組織職能C)控制職能D)分配職能答案:D解析:[單選題]25.國有企業(yè)取得的下列收入中，不屬于國有資產收益的是（）。A)各項稅收B)利潤C)租金D)紅利答案:A解析:國有資產收益是指國有獨資企業(yè)或國有控股、國家參股企業(yè)，在一定時期內利用國有資產從事生產經營活動所產生的價值增量，其本質是勞動者當年創(chuàng)造的剩余產品價值的一部分。國有資產收益管理能夠充分體現(xiàn)國家的所有者地位，有利于實現(xiàn)國有資產的價值管理。國有資產收益收繳的形式有：利潤、租金、股息、紅利，以及上繳資產占用費等方式。[單選題]26.下列指標中，在質的方面對經濟增長進行衡量的是()。A)人口指標B)人均占有國民收入C)可持續(xù)發(fā)展D)國民收入答案:C解析:本題考查財政政策的目標。除增長速度外，對經濟是否增長的評價還包括質和量兩個方面。在質的方面，對現(xiàn)代國家的經濟增長應從可持續(xù)發(fā)展的經濟角度來衡量。在量的方面，為衡量社會經濟增長狀況，一般采用國民收入指標、人口指標、人均占有國民收入指標等一系列宏觀經濟指標來反映。[單選題]27.收費的核心是A)收費項目B)收費標準C)收費資金分配D)收費性質答案:B解析:[單選題]28.美國主要實行的分稅方法是（）。A)按照稅源實行分率分征B)完全按照稅種劃分C)完全形式稅種劃分D)不完全形式稅種劃分答案:A解析:按照稅源實行分率分征，即對同一稅源各級預算同時按不同稅率征收，美國主要實行這種方法。美國將所得稅作為聯(lián)邦的主體稅種，因為所得稅是美國稅制中的主體稅種，聯(lián)邦通過較高的稅率將所得稅的大部分稅源集中為聯(lián)邦支配，州和地方只能以較低稅率征收所得稅，這樣就可以防止各州和地方政府為爭奪投資和人才而競相降低稅率。[單選題]29.關于稅收本質的說法，錯誤的是()。A)稅收是一種工具，其被使用的目的是為國家取得財政收入，從而滿足社會公共需要B)稅收由國家征收，行使征收權的主體是國家C)稅收表現(xiàn)了國家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關系D)對于稅收的產生、存在和發(fā)展，國家的存在和對資金的需求是內在的、根本的決定因素答案:D解析:本題考查稅收的本質。選項D錯誤，對于稅收的產生、存在和發(fā)展，社會經濟是內在的、根本的決定因素，國家的存在和對資金的需求則是一個必要的前提條件。[單選題]30.關于消費稅，下列說法錯誤的是()。A)白酒生產企業(yè)銷售酒類產品而收取的包裝物押金要繳納消費稅B)納稅人銷售的應稅消費品，以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天的人民幣匯率中間價C)納稅人銷售的應稅消費品，以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當月1日的人民幣匯率中間價D)納稅人銷售的應稅消費品，以人民幣以外的貨幣結算銷售額的應折算成人民幣，納稅人應在事先確定采取何種折合率，確定后三年內不得變更答案:D解析:本題考查消費稅的計稅依據(jù)。選項D錯誤，納稅人銷售的應稅消費品，以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價，納稅人應在事先確定采取何種折合率，確定后一年內不得變更。[單選題]31.某企業(yè)專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目，2012年取得第一筆營業(yè)收入，2015年實現(xiàn)應納稅所得額（假設僅是節(jié)能節(jié)水項目所得）100萬元，假設該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2015年應納企業(yè)所得稅額為（）萬元。A)0B)12.5C)20D)25答案:B解析:企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2015年應納企業(yè)所得稅額＝100×25%×50%＝12.5（萬元）。[單選題]32.當年公債還本付息額占當年財政收入的比率被稱為()。A)國債依存度B)財政償債率C)居民應債率D)公債負擔率答案:B解析:本題考查公債相對規(guī)模的衡量指標。A選項，公債依存度=當年公債發(fā)行總額÷當年財政支出總額×100%B選項，財政償債率=當年公債還本付息額÷當年財政收入總額×100%D選項，公債負擔率=公債余額÷國內生產總值×100%[單選題]33.下列各項不屬于創(chuàng)造性支出的是（）。A)國防支出B)社會福利支出C)基本建設投資支出D)文教支出答案:A解析:創(chuàng)造性支出是指用于改善人民生活，使社會秩序更為良好，經濟更為發(fā)展的支出。創(chuàng)造性支出包括基本建設投資、文教、衛(wèi)生和社會福利等項支出。A項屬于預防性支出。[單選題]34.我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險運行模式是（）。A)全部為社會統(tǒng)籌B)社會統(tǒng)籌，企業(yè)分管C)全部為個人賬戶D)社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合答案:D解析:養(yǎng)老保險是公民在就業(yè)期間，個人及所服務的單位或企業(yè)履行繳納保險費的義務，待年老退休以后，按照法律規(guī)定有權享受國家給予的一定數(shù)額的收入幫助。目前我國養(yǎng)老保險籌備模式為社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的籌資模式，基本屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式。[單選題]35.下列各種行為應該征收土地增值稅的是()。A)房屋的出租B)因家收回出讓的土地C)房屋評估增值D)房屋交換答案:D解析:[單選題]36.在金融市場中，作為調節(jié)貨幣流通量重要手段的財政政策工具是()。A)預算B)稅收C)公債D)補貼答案:C解析:本題考查財政政策工具。在發(fā)達國家中，公債是調節(jié)金融市場的重要手段，通過增加或減少公債的發(fā)行，以及調整公債的利率和貼現(xiàn)率，可以有效地調節(jié)資金供求和貨幣流通量。由此可見，政府公債的發(fā)行，一方面能夠增加財政收入，對財政收支帶來影響，屬于財政政策的范疇，另一方面公債又能對包括貨幣市場和資本市場在內的金融市場的擴張和緊縮起到重要作用，從而通過影響貨幣的供求，來調節(jié)社會總需求水平。[單選題]37.關于稅法立法解釋的說法，正確的是（）。A)稅法立法解釋不具有法律效力B)稅法司法解釋的主體是國家稅務總局C)稅法行政解釋的主體是最高人民法院D)稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)答案:D解析:本題考查稅法的解釋。稅收立法解釋與被解釋的稅法同等具有法律效力，A選項錯誤。稅法司法解釋的主體是最高人民法院和最高人民檢察院，B選項錯誤。稅收行政解釋的主體是國家稅務行政執(zhí)法機關，C選項錯誤。稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據(jù)，D選項正確。[單選題]38.狹義的公債券流通指的是（）。A)公債券的發(fā)行B)公債券在流通市場上的轉讓C)公債券的償還D)公債券的持有答案:B解析:本題考查公債流通。廣義的公債券流通包括公債券發(fā)行、轉讓和償還的全過程，AC項錯誤。狹義的公債券流通僅指公債券在流通市場上的轉讓，B項正確，D項錯誤。[單選題]39.根據(jù)馬斯格雷夫和羅斯托的?經濟發(fā)展階段論?，在經濟發(fā)展的早期階段，公共支出主要是（）。A)政府投資支出B)政策性支出C)社會福利支出D)政府干預支出答案:A解析:本題考查經濟發(fā)展階段論。?經濟發(fā)展階段論?：在經濟發(fā)展的早期階段，政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重。這一時期，公共部門須為經濟發(fā)展提供必需的社會基礎設施。選項BCD為干擾混淆選項，不符合題意。[單選題]40.關于稅收橫向公平的說法，錯誤的是()。A)自然人和法人均須納稅B)不同收入的納稅人納稅相同C)本國人和外國人在征稅上一視同仁D)公私經濟均等納稅答案:B解析:本題考查現(xiàn)代稅收原則。橫向公平，又稱?水平公平?，是指對相同境遇的人課征相同的稅收。橫向公平有時也用課稅的普遍性來解釋，即在一個國家的稅收管轄權范圍之內，要使稅收普遍課征于一切應納稅的自然人和法人，不讓任何人、任何企業(yè)有任何形式的免稅特權。橫向公平具有以下四個方面的要求：①排除特權階層免稅；②自然人和法人均須納稅；③公私經濟均等征稅；④對本國人和外國人在征稅上一視同仁。[單選題]41.法人或其他經濟組織財務報表資產凈值超過需要擔保的稅額及滯納金()倍以上的，被視為具有納稅擔保能力。A)1B)2C)3D)5答案:B解析:本題考查納稅擔保。法人或其他經濟組織財務報表資產凈值超過需要擔保的稅額及滯納金2倍以上的，自然人、法人或其他經濟組織所擁有或者依法可以處分的未設置擔保的財產的價值超過需要擔保的稅額及滯納金的，被視為具有納稅擔保能力。[單選題]42.在一定意義上講，緊縮性的財政政策等同于()。A)積極財政政策B)赤字財政政策C)盈余財政政策D)中性財政政策答案:C解析:本題考查財政政策的類型與效應。在一定意義上說，緊縮性財政政策等同于盈余財政政策。[單選題]43.通過財政分配活動增加和刺激社會總需求的財政政策稱為（）。A)緊縮性財政政策B)擴張性財政政策C)中性財政政策D)綜合財政政策答案:B解析:按照在國民經濟總量方面的不同功能，財政政策可以分為擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策。擴張性財政政策是指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求；緊縮性財政政策，是指通過財政分配活動來減少和抑制總需求；中性財政政策，是指財政的分配活動對社會總供求的影響保持中性。[單選題]44.劉某從公司分得股息20000元，則劉某的所得應按（）項目征稅。A)工資、薪金所得B)勞務報酬所得C)個體工商戶生產經營所得D)股息、利息、紅利所得答案:D解析:本題考查個人所得稅計稅依據(jù)。從公司分得股息應按股息、紅利、利息項目征稅。[單選題]45.下列手段中屬于?松?的財政貨幣政策措施是（）。A)減少政府投資B)提高法定存款準備金率C)增加政府公共投資D)壓縮信貸支出答案:C解析:本題考查財政政策與貨幣政策的配合運用。松的政策措施：減稅，增加政府支出，降低準備金率與利息率，擴大信貸支出，增加貨幣供應量。緊的政策措施：增稅，減少財政支出，提高準備金率，壓縮信貸支出，減少貨幣供應量。ABD選項是緊的財政政策，C選項是松的財政政策。[單選題]46.對軍人退休后實行的社會保障是（）。A)社會保險B)社會救助C)社會優(yōu)撫D)社會福利答案:C解析:社會優(yōu)撫是對革命軍人及其家屬提供的社會保障，主要包括：①對退役軍人的安置；②對現(xiàn)役軍人及其家屬的優(yōu)撫；③對烈屬和殘疾軍人的撫恤；④對軍人退休后的保障等內容。[單選題]47.目前，我國資源性國有資產管理實行（）與財政部門專項管理、資源主管部門專業(yè)管理相結合的方式。A)各個單位所有B)國有資產專司機構綜合管理C)政府占有、使用D)人力資源部門管理答案:B解析:國有資產管理體制指的是在中央與地方之間，及地方各級政府之間劃分國有資產管理權限，建立國有資產經營管理機構與體系的一項根本制度，它是我國經濟管理體制的重要組成部分。目前，我國資源性國有資產管理實行國有資產專司機構綜合管理與財政部門專項管理、資源主管部門專業(yè)管理相結合的方式。[單選題]48.環(huán)境保護稅的征稅范圍不包括（）。A)大氣污染物B)水污染物C)動物排泄物D)噪聲答案:C解析:環(huán)境保護稅的征稅范圍為應稅污染物，即?環(huán)境保護稅稅目稅額表??應稅污染物和當量值表?規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。動物排泄物不是環(huán)境保護稅規(guī)定的應稅污染物。[單選題]49.以下不屬于不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額的是()。A)非正常損失的購進交通運輸服務B)非正常損失的在產品所耗用的購進固定資產C)非正常損失的產成品所耗用的購進加工修理修配勞務D)非正常損失的不動產答案:B解析:本題考查不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。選項B錯誤，非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務、交通運輸服務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。[單選題]50.某服裝廠（增值稅一般納稅人）將200件自產服裝直接捐贈給本市某小學，已知每件衣服的成本為300元，每件衣服不含稅售價為500元。其正確的財務處理為（）。A)AB)BC)CD)D答案:C解析:企業(yè)將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人，要視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額，其納稅義務及開具增值稅專用發(fā)票的時間為貨物移送當天。會計分錄為：[單選題]51.政府公共部門在與非公共部門合作過程中，讓非公共部門所掌握的資源參與提供公共物品。這種投資方式稱為（）。A)BOO模式B)TOT模式C)BOT模式D)BBO模式答案:C解析:按照廣義概念，BOT投資模式（建設-經營-轉讓投資模式）也是PPP模式（政府和社會資本合作模式）。它是指政府公共部門在與非公共部門合作過程中，讓非公共部門所掌握的資源參與提供公共物品的一種形式。[單選題]52.關于政府預算政治決策程序的強制性，下列說法錯誤的是（）。A)預算標準的強制性B)偏好表達的強制性C)投票規(guī)則的強制性D)政策意志的強制性答案:A解析:政府預算決策過程的實質是對公共偏好的選擇。政府預算的政治決策程序具有強制性，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：①偏好表達的強制性；②投票規(guī)則的強制性；③政策意志的強制性；④決策結果的強制性。[單選題]53.改革開放以來，我國各項財政支出中，增長最快的項目是()A)基本建設支出B)文教科學衛(wèi)生支出C)行政管理支出D)國防支出答案:C解析:[單選題]54.實行地區(qū)差別比例稅率的稅種是A)營業(yè)稅B)增值稅C)消費稅D)城市維護建設稅答案:D解析:[單選題]55.稅收的縱向公平是指（）。A)排除特權階層免稅B)自然人和法人均需納稅C)公私經濟均等征稅D)對不同境遇的人課征不同的稅收答案:D解析:現(xiàn)代社會的公平原則主要指平等原則。該原則具體體現(xiàn)在兩個方面：①橫向公平，②縱向公平。其中，縱向公平又稱垂直公平，即對不同境遇的人課征不同的稅收。排除特權階層免稅、自然人和法人均需納稅、公私經濟均等納稅體現(xiàn)的是橫向公平。[單選題]56.關于稅負轉嫁，下列說法錯誤的是（）。A)只有商品經濟存在著稅負轉嫁問題B)消轉是一種特殊的稅負轉嫁形式C)稅負轉嫁一般通過價格變動實現(xiàn)D)供給彈性大小與稅負向前轉嫁的程度呈反比答案:D解析:供求彈性與稅負轉嫁之間的關系可以概括為以下三種：①商品需求彈性大小與稅負向前轉嫁的程度呈反比，與稅負向后轉嫁的程度呈正比。②商品供給彈性大小與稅負向前轉嫁的程度呈正比，與稅負向后轉嫁的程度呈反比。③當商品的需求彈性大于供給彈性時，則稅負由需求方負擔的比例小于由供給方負擔的比例；當商品的需求彈性小于供給彈性時，則稅負由需求方負擔的比例大于由供給方負擔的比例。A項，隨著商品經濟的產生，出現(xiàn)商品的市場交易，多環(huán)節(jié)、多層次的流通交換過程為稅負的轉嫁提供了可能。B項，消轉是指納稅人對其稅收負擔既不向前轉嫁也不向后轉嫁，而是通過改善經營管理或改進生產技術等方法，自行消化。嚴格地說，消轉并未將稅收負擔轉嫁給他人。C項，稅負轉嫁一般是通過價格的變動實現(xiàn)的，或是提高銷售商品的售價，或是壓低購入生產要素的購價，或是以稅收的資本化改變商品的價格，而這些都要求市場價格具有可變性和各市場主體具有自由定價權。[單選題]57.從政府預算對總需求的影響而言，()代表相應的貨幣購買力從民間部門轉移到政府部門。A)預算支出B)預算收入C)預算D)決算答案:B解析:本題考查財政政策的工具。從對總需求的影響而言，預算收入代表相應的貨幣購買力從民間部門轉移到政府部門，對總需求產生收縮效果；預算支出代表政府擁有的貨幣購買力轉化為現(xiàn)實的消費支出或投資支出，對總需求產生擴張效果。[單選題]58.公共物品和服務理論的代表人物歐茨的代表作（）。A)《國富論》B)《財政聯(lián)邦主義》C)《地方支出的純理論》D)《政府間財政關系：理論與實踐》答案:B解析:本題考查公共物品和服務理論。公共物品和服務理論的代表人物：歐茨和提布特。歐茨的代表作《財政聯(lián)邦主義》，歐茨的基本結論是：地方政府為其轄區(qū)提供相應的產出水平通常要比中央政府對所有轄區(qū)提供統(tǒng)一的產出水平更加符合帕累托效率。故A正確。A項是亞當·斯密的代表作；C項是查爾斯·提布特的代表作；D項是羅賓·鮑德威的代表作，故ACD錯誤。[單選題]59.企業(yè)發(fā)生的公益性捐獻支出，不超過()的部分，當期準予扣除。A)年度營業(yè)收入12%B)年度會計利潤總額12%C)年度利潤凈額15%D)年度銷售收入15%答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的檢查。企業(yè)發(fā)生的公益性捐獻支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準予扣除。超過部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。[單選題]60.關于車船稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。A)乘用車以輛為計稅單位B)船舶以凈噸位每噸為計稅單位C)摩托車以輛為計稅單位D)電車以自重噸位為計稅單位答案:D解析:ACD三項，采用以輛為計稅標準的車輛有：電（汽）車、摩托車、自行車、人力車、畜力車等。B項，采用以凈噸位為計稅標準的主要是船舶。[單選題]61.下列措施中，不屬于稅款征收措施的是（）。A)限額征收B)查定征收C)查驗征收D)定期定額征收答案:A解析:稅款征收的方式。按照應納稅額計算方法、入庫方式以及征收手段等標準劃分，可分為多種不同的方式。最常見的是按應納稅額的計算方法分類，包括：①查賬征收；②查定征收；③查驗征收；④定期定額征收。[單選題]62.根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于棚戶區(qū)改造有關稅收政策的通知》，個人首次購買90平方米以下改造安置住房的，其契稅稅率為()。A)1%B)2%C)2.5%D)5%答案:A解析:本題考查契稅的減免。《財政部、國家稅務總局關于棚戶區(qū)改造有關稅收政策的通知》規(guī)定，個人首次購買90平方米以下改造安置住房的，按1%的稅率計征契稅。[單選題]63.我國政府采購法對政府采購主體所做的界定中不包括()。A)國家機關B)事業(yè)單位C)社會團體D)國有企業(yè)答案:D解析:本題考查政府采購的含義。政府采購是指國家機關、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。第2部分：多項選擇題，共22題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]64.財政政策傳導機制的媒介體有()。A)收入分配B)貨幣供給C)價格D)信貸答案:ABC解析:[多選題]65.關于財政收入規(guī)模表述正確的是()。A)正常環(huán)境下，財政收入絕對規(guī)模會隨著財源的擴大而保持上升勢頭B)正常環(huán)境下，財政收入相對規(guī)模呈現(xiàn)出上升狀態(tài)C)中國財政收入相對規(guī)模的變化軌跡基本平穩(wěn)D)中國財政收入相對規(guī)模的變化呈馬鞍形答案:AD解析:[多選題]66.下列支出中，屬于特殊利益支出的有()。A)國防支出B)教育支出C)司法支出D)醫(yī)療衛(wèi)生支出E)行政支出答案:BD解析:[多選題]67.關于印花稅征收管理的說法，正確的有()。A)納稅人為境外單位或者個人，在境內有代理人的，以其境內代理人為扣繳義務人B)證券登記結算機構為證券交易印花稅的扣繳義務人，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報解繳稅款以及銀行結算的利息C)印花稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人書立應稅憑證或者完成證券交易的當日D)印花稅按季、按年或者按次計征E)實行按季、按年計征的，納稅人應當自季度、年度終了之日起30日內申報繳納稅款答案:ABCD解析:本題考查印花稅。印花稅實行按季、按年計征的，納稅人應當自季度、年度終了之日起15日內申報繳納稅款。[多選題]68.免征車船使用稅的車輛有A)消防車B)警車C)救護車D)垃圾車E)囚車答案:ABCDE解析:[多選題]69.改革前我國社會保障制度存在的問題有A)保障程度低B)非社會化C)覆蓋面狹窄D)缺乏強制性E)非法制化答案:BCE解析:[多選題]70.下列關于個人所得稅征收管理的說法中，錯誤的有（）。A)非居民個人取得工資薪金所得，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內辦理匯算清繳B)扣繳義務人每月扣繳的稅款，稅務機關應根據(jù)扣繳義務人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費C)納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的應當在取得所得的次月15日內向稅務機關報送納稅申報表，并繳納稅款D)扣繳義務人未扣繳稅款的納稅人應當在取得所得的次年3月1日至6月30日前，繳納稅款E)非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的所得的，應當在取得所得的次月15日內申報納稅答案:AD解析:本題考查個人所得稅的扣繳申報。非居民個人取得工資薪金所得，由扣繳義務人申報，不辦理匯算清繳，故A項錯誤；扣繳義務人每月扣繳的稅款，稅務機關應根據(jù)扣繳義務人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費，故B項正確；納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的應當在取得所得的次月15日內向稅務機關報送納稅申報表，并繳納稅款，故C項正確；納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的納稅人應當在取得所得的次年6月30日前，繳納稅款，故D項錯誤；非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的所得的，應當在取得所得的次月15日內申報納稅，故E項正確。[多選題]71.政府干預失效的原因和主要表現(xiàn)有()。A)政府決策失誤B)不完全競爭C)尋租行為D)經濟失衡E)政府提供信息不及時甚至失真答案:ACE解析:本題考查政府干預與政府干預失效。政府干預失效的原因和主要表現(xiàn)有:(1)政府決策失誤；(2)尋租行為；(3)政府提供信息不及時甚至失真；(4)政府職能的?越位?和?缺位?。[多選題]72.公債的發(fā)行原則主要包括()。A)景氣發(fā)行原則B)穩(wěn)定市場秩序原則C)發(fā)行成本最小原則D)發(fā)行有度原則E)籌措資金最大原則答案:ABCD解析:本題考查公債的發(fā)行原則。公債的發(fā)行原則主要包括景氣發(fā)行原則、穩(wěn)定市場秩序原則、發(fā)行成本最小原則、發(fā)行有度原則。[多選題]73.現(xiàn)在中央和地方共享收入包括（）。A)增值稅B)房產稅C)耕地占用稅D)個人所得稅E)土地增值稅答案:AD解析:本題考查中央與地方政府的收入劃分。中央和地方共享收入包括①增值稅；②資源稅：海洋石油資源稅歸中央，其他資源稅歸地方。③所得稅收入：鐵路運輸、國家郵政、中國工商銀行、中國農業(yè)銀行、中國銀行、中國建設銀行、國家開發(fā)銀行、中國農業(yè)開發(fā)銀行、中國進出口銀行以及海洋石油天然氣企業(yè)外，其他企業(yè)所得稅和個人所得稅收入實行中央與地方按統(tǒng)一比例分享。⑤外貿企業(yè)出口退稅。AD項正確。房產稅、耕地占用稅、土地增值稅是地方稅，BCE項錯誤。[多選題]74.下列不屬于部門預算原則的有()。A)合理性原則B)公平性原則C)真實性原則D)完整性原則E)科學性原則答案:AB解析:本題考查部門預算。部門預算的原則包括：①合法性原則；②真實性原則；③完整性原則；④科學性原則；⑤穩(wěn)妥性原則；⑥重點性原則；⑦透明性原則；⑧績效性原則。[多選題]75.以下屬于準公共物品的有()。A)外交B)醫(yī)療C)環(huán)境保護D)高等教育E)國防答案:BD解析:本題考查財政的資源配置職能。準公共物品是指既有公共物品的特征，又有私人物品的特征的物品，如高等教育、醫(yī)療。[多選題]76.A企業(yè)(增值稅一般納稅人)發(fā)生的下列經濟業(yè)務中，可以從銷項稅額中抵扣進項稅額的有()。A)發(fā)生非正常損失的購進貨物B)銷售貨物所支付的運費C)購進貨物所支付的運費D)外購材料用于在建工程E)外購固定資產答案:BCDE解析:本題考查增值稅的進項稅。發(fā)生非正常損失的購進貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。[多選題]77.屬于完稅憑證的有A)稅收完稅證B)稅收繳款書C)印花稅票D)專用扣稅憑證E)稅票調換證答案:ABCDE解析:[多選題]78.關于社會保障制度的說法，正確的有()。A)社會保險是現(xiàn)代社會保障制度的核心內容B)社會福利的資金來源大部分是國家預算撥款C)社會優(yōu)撫是指政府對軍屬、烈屬、復員退伍軍人、殘疾軍人予以優(yōu)待撫恤的制度D)對因自然災害、意外事故和殘疾等原因而無力維持基本生活的災民、貧民提供救助屬于社會救助的內容E)失業(yè)救濟金的發(fā)放屬于社會優(yōu)撫的內容答案:ABCD解析:本題考查社會保障的內容。選項E錯誤，失業(yè)救濟金屬于社會保險中的失業(yè)保險所包括的內容。[多選題]79.符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的高新技術企業(yè)的條件有（）。A)擁有核心自主產權B)近一年高新技術產品（服務）收入占同期總收入的比例不低于50%C)企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%D)最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業(yè)，其近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例不低于5%E)企業(yè)最近三個會計年度，在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于80%答案:ACD解析:本題考查優(yōu)惠稅率。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，是指擁有核心自主知識產權，并同時符合下列條件的企業(yè)：（1）對企業(yè)主要產品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍。（2）企業(yè)近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：①最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；②最近一年銷售收入在5000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；③最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。因此E選項錯誤。（3）近一年高新技術產品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。因此B選項錯誤。（4）企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%。（5）高新技術企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件。[多選題]80.關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅地點的說法，正確的有（）。A)納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天B)委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務C)固定業(yè)戶到外縣（市）提供應稅勞務并持有?外出經營活動稅收管理證明?的，應向勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅D)固定業(yè)戶的分支機構與總機構不在同一縣市的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅E)非固定業(yè)戶銷售貨物，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅答案:ADE解析:本題考查增值稅的納稅義務發(fā)生時間。納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天，A項說法正確；委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天，故B項說法錯誤；應當向其機構所在地的主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅，故C項說法錯誤；固定業(yè)戶的分支機構與總機構不在同一縣市的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅，D項說法正確；非固定業(yè)戶銷售貨物，應當向銷售地主管稅務機關申報納稅，E項說法正確。[多選題]81.下列屬于企業(yè)的存貨項目的有()。A)原材料B)在建工程C)分期收款發(fā)出商品D)無形資產E)產成品答案:ACE解析:本題考查會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查。存貨項目包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產成品、分期收款發(fā)出商品。[多選題]82.在市場經濟條件下，市場可能會失靈。以下屬于市場失靈主要表現(xiàn)的有()。A)信息不充分和不對稱B)外部效應C)規(guī)模不經濟D)收入分配不公E)經濟波動與失衡答案:ABDE解析:本題考查市場失靈與公共財政。市場失靈主要表現(xiàn)在以下幾方面：信息不充分和不對稱；外部效應；市場壟斷；收入分配不公；經濟波動與失衡。[多選題]83.影響財政支出結構的因素有A)國家職能B)經濟發(fā)展水平C)經濟結構D)經濟體制E)社會經濟發(fā)展政策答案:ABE解析:[多選題]84.關于我國專項轉移支付的說法正確的有()。A)屬于共擔類專項轉移支付，應當依據(jù)公益性、外部性等因素明確分擔標準或者比例，由中央政府和地方政府按各自應分擔數(shù)額安排資金B(yǎng))根據(jù)各地財政狀況，同一專項轉移支付對不同地區(qū)可以采取有區(qū)別的分擔比例C)不同專項轉移支付對同一地區(qū)的分擔比例應當逐步統(tǒng)一規(guī)范D)屬于引導類、救濟類、應急類專項轉移支付，中央政府嚴格控制資金規(guī)模E)屬于委托類專項轉移支付，中央政府足額安排預算，同時地方應安排配套資金答案:ABCD解析:本題考查我國政府間轉移支付制度。選項E錯誤，屬于委托類專項轉移支付，中央政府足額安排預算，不要求地方安排配套資金。第3部分：判斷題，共4題，請判斷題目是否正確。[判斷題]85.對于尚未核發(fā)十地使用證的,其城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為納稅人中報的面積。()A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]86.政府采購行為的目的是使盈利最大化。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]87.通常在經濟衰退階段，轉移性支出會自動降低。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]88.抵免法和免稅法能夠消除國際重復征稅,但其他方法也能夠減輕國際重復征稅。()A)正確B)錯誤答案:對解析:第4部分：問答題，共11題，請在空白處填寫正確答案。[問答題]89.西方經濟學理論通常把經濟部門分為私人部門和公共部門兩部分，私人部門提供的物品稱為私人物品，公共部門提供的物品稱為公共物品。請論述公共物品的特征。答案:公共物品的特征主要包括：（1）效用的不可分割性，公共物品是向整個社會提供的，具有共同受益與消費的特點，其效用為整個社會的成員所共同享有；（2）受益的非排他性，某個人或集團對公共物品的消費，并不影響或妨礙其他個人或集團同時消費該公共物品，也不會影響其他個人或集團消費該公共物品的數(shù)量和質量；（3）取得方式的非競爭性，某個人或集團對公共物品的享用，不排斥或妨礙其他個人或集團同時享用，消費者的增加不引起生產成本的增加，即增加一個消費者，其邊際成本等于零；（4）提供目的的非營利性，提供公共物品不以營利為目的，是追求社會效益和社會福利的最大化。解析:[問答題]90.試述政府預算監(jiān)督的主要內容。答案:政府預算監(jiān)督的主要內容包括：（1）立法機關預算監(jiān)督，主要內容包括對政府預算編制的監(jiān)督、對預算調整和變更的監(jiān)督、對政府決算的監(jiān)督；（2）財政部門預算監(jiān)督，主要內容包括對預算編制的監(jiān)督、對預算收支執(zhí)行的監(jiān)督、對政府采購的監(jiān)督、對內部財務收支的監(jiān)督等；（3）審計部門預算監(jiān)督，其內容主要包括對預算編制的審計、對預算執(zhí)行的審計、對決算的審計、對政府性基金的審計等。解析:[問答題]91.試述財政支出效益的內涵和范圍。答案:財政支出效率具體表現(xiàn)為財政支出效益，所以衡量財政支出效率也就是分析和評價財政支出效益。財政支出效益的內涵和范圍包括三個層次：（1）財政支出內源性效益。內源性效益是指財政支出本身所產生的效益，包括直接效益和間接效益。直接效益指某些財政項目直接產生的可計量的經濟效益。間接效益指某些項目不直接產生經濟效益卻存在社會效益。（2）財政支出的部門績效評價。部門績效是指使用或管理財政支出的公共部門財政年度內的工作績效。其包含兩層含義：一是部門在財政資源配置上是否合理并得以優(yōu)化，財政資源使用是否得到相應的產出或成果；二是部門自身的工作績效評價。（3）財政支出的單位績效評價。財政支出的規(guī)模應當適當，結構應當合理，要完善支出制度并加強管理，根本目標就是提高財政支出效益。解析:[問答題]92.試述造成國家財政不平衡的主要原因。答案:國家財政不平衡的主要原因有：（1）財政不平衡具有必然性。財政收支正好相等是偶然的，財政不平衡具有必然性。造成財政不平衡的原因很多，既有經濟原因，也有制度原因；既有客觀因素，也有人為因素。（2）外部沖擊。外部沖擊指對一國國民收入有很大影響，但本國不能左右的外部事件。它是來自國際的影響因素，是不可控變量。比如，進出口商品價格的變動、外債成本的變動、國外援助規(guī)模的變動等，都會影響本國財政的收支狀況。（3）無彈性稅制。稅收的收入彈性小于1的稅制稱為無彈性稅制。在無彈性稅制情況下，隨著生產發(fā)展，國民收入增加，稅收收入占GDP的比率無疑會下降，而財政支出一般不但不會減少反而還要增加。所以，相對減少的稅收收入與絕對增加的財政支出不相匹配，最終導致財政不平衡，或繼續(xù)增加財政赤字規(guī)模。（4）國有企業(yè)的經營狀況。在我國，國有企業(yè)的經營狀況是影響財政平衡與否的重要因素。這不僅是因為國有企業(yè)的生產經營活動在整個國民經濟中占重要地位甚至是主導地位，而且來自國有企業(yè)的財政收入在財政收入總額中占很高的比重。國有企業(yè)生產經營狀況的好壞，直接關系到國家財政的平衡狀況。（5）意外事件。一旦發(fā)生意外事故（比如某地發(fā)生強烈地震或鬧水荒旱災），增支減收之事是合情合理的，當年財政甚至以后年度的財政平衡與否都要受到影響。解析:[問答題]93.簡述購買性支出對經濟的影響答案:一、對流通領域的影響（1）社會總需求由個人與經濟組織的消費需求、投資需求以及政府的消費性需求所構成。在社會總需求中，占主要地位的是個人的消費需求。（2）政府購買性支出的增減變動直接制約社會總需求的形成，是現(xiàn)代市場經濟條件下各種貨物和勞務的銷售得以實現(xiàn)的必不可少的條件。二、對生產領域的影響政府購買性支出的增加：直接或間接增加社會總需求--價格上升--企業(yè)利潤率提高--企業(yè)擴大生產--所需生產資料增多--導致社會生產的膨脹，增加國民收入，形成經濟繁榮的局面。政府購買性支出的減少：往往會通過直接或間接減少社會總需求，而導致社會生產的萎縮，減少國民收入，形成經濟萎縮的局面。三、對分配領域的影響（1）購買性支出的總額不