企業(yè)自查風(fēng)險范防

企業(yè)涉稅自查風(fēng)險防范Evaluation

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ProfileCopyright

2004-2011

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Ltd.政策適用思考：股權(quán)投資損失可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知國稅發(fā)【2000】11E8v號aluation

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關(guān)wi于th做A好sp2o0s0e7.年S度li企de業(yè)s

所fo得r

稅.N匯ET算3清.5繳C工li作en的t補Pr充ofile通知

國C稅op函yr【i2g0h0t82】020644-號2011

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Ltd.關(guān)于做好2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知國稅函【2009】55號理辦法》的通知國稅發(fā)【2009】88號2010年6號公告國家稅務(wù)總局關(guān)于印Ev發(fā)al《ua企ti業(yè)o資n

o產(chǎn)n損ly失.稅前扣除管ed

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Profile關(guān)于企業(yè)Co股py權(quán)ri投g資ht損2失0失0所4-得20稅11處A理sp問os題e的Pt公y告Ltd.第二十二條檢查前，應(yīng)當(dāng)告知被查對象檢查時間、需要準(zhǔn)備的資料等（不包括出示檢查通知書），但查

前檢查程序預(yù)先通知有礙檢查的Ev除al外ua。tion

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檢wi查th應(yīng)A當(dāng)sp由os兩e名.名S以li上de檢s查fo人r員.N共ET同3實.5施C，li并en向t被Pr查ofile對象出示Co稅py務(wù)r檢i檢g查ht證2和00《4-稅20務(wù)1檢1

A查sp通o知se書P》ty。L與t與d征.管法銜接思考：如何證明檢查人員出具過稅務(wù)檢查證？新規(guī)程關(guān)于稅務(wù)處理決定書的撰寫Evaluation

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w稅it務(wù)h

處As理po決se定.S書li和de稅s

f務(wù)or稽.查NE結(jié)T

3論.5的C對li象en僅t

P為rofile被查對C象op，yr而ig稅ht務(wù)2行00政4-處20罰11決As定po書se、P不ty予Lt稅d.務(wù)行政處罰決定書的對象則包括被查對象和其他涉稅當(dāng)事人，因為事實上不存在對其它涉稅當(dāng)事人追繳稅款和加收滯納金的問題。一、固定資產(chǎn)的銷售財稅[2008]170號2009年1月1日起增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日E以v以a后lu購at進(jìn)io或n者on自ly制.的固定資產(chǎn)ed，w按i按t照h

A適s用po稅se率.S征li收d增es值f稅or。.NET

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Profile（財稅[2C0o0p9y]r9i號gh）t

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Ltd.一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按4%征收率減半征收增值稅。思考：營改增后納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)如何處理？一、固定資產(chǎn)的銷售《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點若干稅收政策的通知》（財稅【2011】133號）一、銷售使用過的固定資產(chǎn)征增值稅試點實施辦法》（財稅[2011]111號，以下簡稱《試點實施辦法》）和《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅[2011]111號，以下簡稱《試點有關(guān)事項的規(guī)定》）認(rèn)定的一般納稅人Evaluation

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Profile按照Co《py交r通ig運ht輸2業(yè)00和4-部2分01現(xiàn)1

代As服po務(wù)se業(yè)P營t業(yè)y

L稅t改d.一、固定資產(chǎn)的銷售或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值銷售自己使用過的2012年1月1日（含）以后購進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；銷售自己使用過的2E0v1a1年lu1a2t月io3n1日on（l含y.）以前購進(jìn)稅。使用過的固定資產(chǎn)，是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度已經(jīng)計提折舊的固定資產(chǎn)。ed

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Ltd.二、固定資產(chǎn)的抵扣自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)（包括接受捐贈、實物投資）或者自制（包括改擴(kuò)建、安裝）固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項稅額。思考：改擴(kuò)建的對象是什么？與企業(yè)所得稅法改擴(kuò)建的對象一致嗎？《關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》 （財稅[2008]170號）Evaluation

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Ltd.二、固定資產(chǎn)的抵扣《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣問題的通知》（財稅[2009]113號）建筑物是指供人E們va在lua其內(nèi)ti生on產(chǎn)o、nl生y活.和其他活動ed的w房it屋h

或As者po場se所.，Sl具id體es為f《or固.定NE資T產(chǎn)3分.5類C與li代en碼t》Pr（ofileGB/T1488C5o-p1y99r4i）gh中t代20碼0前4-兩20位11為A“sp0o2”se的P房ty屋L。td.構(gòu)筑物是指人們不在其內(nèi)生產(chǎn)、生活的人工建造物，具體為《固定資產(chǎn)分類與代碼》中代碼前兩位為

“03”的構(gòu)筑物。其他土地附著物是指礦產(chǎn)資源及土地上生長的植物。以建筑物或構(gòu)筑Ev物a為lu載at體io的n附on屬l設(shè)y.備和配套設(shè)ed

施wi，th無A論sp會os計e上.S是li否de單s獨fo記r賬.N與E核T

算3.，5

均Cl作ie為nt建P筑rofile物或構(gòu)筑Co物py的r組ig成ht部2分00，4-其2進(jìn)01項1

稅As額po不se得P抵t扣y

L。t附d.屬設(shè)備和配套設(shè)施是指：給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備和配套設(shè)施。Evaluation

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fo謝r.N謝ET

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Ltd.國債利息收入《國家稅務(wù)總局關(guān)于國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得

稅處理問題的公告Ev》al國ua家ti稅on務(wù)only.2011年36局總號公告ed

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Ltd.租金收入某稅務(wù)局在2010年對某企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)根據(jù)租賃合同的規(guī)定，于2010年1月一次性收取了2010年至201E1v年al的ua房ti租o2n0o0n萬l，y.該企業(yè)收取ed

的wi租th金A收sp入os如e.何S進(jìn)li行de所s

得fo稅r

處.N理ET？3其.5對C應(yīng)li的en營t業(yè)Pr稅ofile是否可以Co一py次ri性g稅ht前2扣0扣0除4-？2011