國地稅聯(lián)合辦稅流程

目錄一、國地稅普通發(fā)票代開業(yè)務(wù)1、國稅普通發(fā)票代開…………………12、地稅建筑業(yè)發(fā)票代開………………2二、國地稅共性業(yè)務(wù)1、稅務(wù)登記……………32、稅務(wù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)……………………183、發(fā)票辦理……………214、申報(bào)納稅標(biāo)準(zhǔn)…………295、優(yōu)惠辦理標(biāo)準(zhǔn)…………42三、國稅個(gè)性業(yè)務(wù)1、稅務(wù)認(rèn)定…………522、發(fā)票辦理………………583、申報(bào)納稅標(biāo)準(zhǔn)…………674、優(yōu)惠辦理標(biāo)準(zhǔn)…………855、證明辦理……………89四、地稅個(gè)性業(yè)務(wù)1、申報(bào)納稅標(biāo)準(zhǔn)………902、優(yōu)惠辦理標(biāo)準(zhǔn)………983、證明辦理…………147國地稅普通發(fā)票代開業(yè)務(wù)一、國稅普通發(fā)票代開【業(yè)務(wù)描述】稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人申請，代為開具普通發(fā)票?！緢?bào)送資料】〔1〕《代開發(fā)票申請表》?！?〕稅務(wù)登記證副本，自然人提供身份證明原件及復(fù)印件，依不需要辦理稅務(wù)登記的單位提供組織機(jī)構(gòu)代碼證?！?〕經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件?！?〕購銷商品、提供或者接受效勞以及從事其他經(jīng)營活動的書證明及復(fù)印件。備注：先由地稅窗口征收相關(guān)稅款，再由國稅窗口征收相關(guān)稅款，最后由國稅開具發(fā)票。二、地稅建筑業(yè)發(fā)票代開【報(bào)送資料】〔1〕《代開發(fā)票申請表》?！?〕稅務(wù)登記證副本，自然人提供身份證明原件及復(fù)印件，依不需要辦理稅務(wù)登記的單位提供組織機(jī)構(gòu)代碼證?！?〕經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件?！?〕購銷商品、提供或者接受效勞以及從事其他經(jīng)營活動的書證明及復(fù)印件。備注：地稅窗口核定比例，未達(dá)比例的，國稅窗口先征收相關(guān)稅款，再由地稅窗口征收稅款，最后由地稅開具發(fā)票；假設(shè)已達(dá)比例，那么由地稅窗口征收相關(guān)稅款，再由地稅開具發(fā)票。國地稅共性業(yè)務(wù)1稅務(wù)登記1.1設(shè)立登記-001單位納稅人設(shè)立登記【業(yè)務(wù)描述】單位納稅人、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限責(zé)任公司、外國企業(yè)常駐表機(jī)構(gòu)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。【報(bào)送資料】〔1〕《稅務(wù)登記表〔適用單位納稅人〕》1份〔實(shí)行國稅局、稅局聯(lián)合辦理稅務(wù)登記證的，應(yīng)提供2份〕?！?〕工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件?！?〕組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件。〔4〕有關(guān)合同、章程、協(xié)議書復(fù)印件?！?〕法定代表人〔負(fù)責(zé)人〕居民身份證或護(hù)照及其他證明身份合法證件原件及復(fù)印件?！?〕納稅人跨縣〔市〕設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)提總機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件。〔7〕改組改制企業(yè)應(yīng)提供有關(guān)改組改制的相關(guān)文件原件及復(fù)件。〔8〕汽油、柴油消費(fèi)稅納稅人還應(yīng)提供以下資料：——生產(chǎn)企業(yè)根本情況表。——生產(chǎn)裝置及工藝路線的簡要說明?！髽I(yè)生產(chǎn)的所有油品名稱、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)及用途?！?〕外商投資企業(yè)還應(yīng)提供商務(wù)部門批復(fù)設(shè)立證書原件及復(fù)印件?！?0〕外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)還應(yīng)提供以下資料：——注冊地址及經(jīng)營地址證明〔產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議〕原件及其復(fù)印件；如為自有房產(chǎn)，應(yīng)提供產(chǎn)權(quán)證或買賣契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明原件及其復(fù)印件；如為租賃的場所，應(yīng)提供租賃協(xié)議原件及其復(fù)印件，出租人為自然人的還應(yīng)提供產(chǎn)權(quán)證明的原件及復(fù)印件。——首席代表〔負(fù)責(zé)人〕護(hù)照或其他合法身份證件的原件及復(fù)印件。——外國企業(yè)設(shè)立代表機(jī)構(gòu)的相關(guān)決議文件及在中國境內(nèi)設(shè)立的其他代表機(jī)構(gòu)名單〔包括名稱、地址、聯(lián)系方式、首席代表姓名等〕。-002個(gè)體經(jīng)營設(shè)立登記【業(yè)務(wù)描述】個(gè)體工商戶申報(bào)辦理稅務(wù)登記?！緢?bào)送資料】〔1〕《稅務(wù)登記表〔適用個(gè)體經(jīng)營〕》1份〔實(shí)行國稅局、地局聯(lián)合辦理稅務(wù)登記證的，應(yīng)提供2份〕?！?〕工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件?！?〕業(yè)主居民身份證或護(hù)照及其他證明身份的合法證件原件及印件?！?〕個(gè)體加油站及已辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證的個(gè)工商戶應(yīng)提供組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件?！靖玖鞒獭客?001單位納稅人設(shè)立登記【根本流程】〞。-003臨時(shí)經(jīng)營設(shè)立登記【業(yè)務(wù)描述】具有以下情形的納稅人申報(bào)辦理臨時(shí)稅務(wù)登記：〔1〕有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人?！?〕境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的?！?〕從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的?！?〕異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的?！?〕境外注冊中資控股居民企業(yè)?！緢?bào)送資料】〔1〕《稅務(wù)登記表〔適用臨時(shí)稅務(wù)登記納稅人〕》1份〔實(shí)行國稅局、地稅局聯(lián)合辦理稅務(wù)登記證的，應(yīng)提供2份〕?！?〕法定代表人〔負(fù)責(zé)人〕、業(yè)主居民身份證或護(hù)照及其他證明身份的合法證件原件及其復(fù)印件?！?〕工程合同或協(xié)議原件及其復(fù)印件〔承包承租人及境外企業(yè)提供〕?！?〕工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件的原件及復(fù)印件〔未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的納稅人不提供〕?！?〕境外注冊中資控股居民企業(yè)還應(yīng)提供居民身份證認(rèn)定書、境外注冊登記證件?！靖玖鞒獭客?001單位納稅人設(shè)立登記【根本流程】〞。-005扣繳義務(wù)人登記【業(yè)務(wù)描述】已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人在扣繳義務(wù)發(fā)生后向稅務(wù)登記地務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記繳稅款事項(xiàng)，不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。根據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，扣繳義務(wù)發(fā)生后向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件?？劾U義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂與其取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記?！緢?bào)送資料】〔1〕《扣繳義務(wù)人登記表》?！?〕稅務(wù)登記證副本〔已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人〕。〔3〕〔4〕非居民企業(yè)扣繳義務(wù)人還應(yīng)提供《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》、合同復(fù)印件及相關(guān)資料。文本為外文的應(yīng)同時(shí)附送中文譯本。1.2變更登記-006變更登記〔涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化〕【業(yè)務(wù)描述】稅務(wù)登記情形發(fā)生變化，涉及改變稅務(wù)登記證件內(nèi)容的納稅人，向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記?！緢?bào)送資料】〔1〕《變更稅務(wù)登記表》?！?〕工商營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件?！?〕納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件原件及復(fù)印件。〔4〕稅務(wù)登記證及其副本?！靖玖鞒獭客?001單位納稅人設(shè)立登記【根本流程】〞。-007變更登記〔不涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化〕【業(yè)務(wù)描述】稅務(wù)登記情形發(fā)生變化，但不涉及改變稅務(wù)登記證件內(nèi)容的納稅人，向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記?！緢?bào)送資料】〔1〕《變更稅務(wù)登記表》?！?〕納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件原件及復(fù)印件?！靖玖鞒獭?008納稅人跨縣〔區(qū)〕遷出【業(yè)務(wù)描述】納稅人因住所、經(jīng)營地變動涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)跨縣〔區(qū)〕改變的，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)提出辦理遷出?！緢?bào)送資料】〔1〕《注銷稅務(wù)登記申請審批表》2份?！?〕稅務(wù)登記證及其副本?！?〕《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗(yàn)舊、未使用發(fā)票。〔4〕住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動的相關(guān)證明資料原件及復(fù)印件?！靖玖鞒獭?009納稅人跨縣〔區(qū)〕遷入【業(yè)務(wù)描述】納稅人因住所、經(jīng)營地變動涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)跨縣〔區(qū)〕改變的，在領(lǐng)取遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》30日內(nèi)向遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記?！緢?bào)送資料】(1)遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》。(2)遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)資料。【根本流程】1.3停復(fù)業(yè)登記-010停業(yè)登記【業(yè)務(wù)描述】實(shí)行定期定額征收的納稅人發(fā)生停業(yè)的，在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。【報(bào)送資料】〔1〕《停、復(fù)業(yè)報(bào)告書》2份。〔2〕稅務(wù)登記證及其副本?！?〕《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗(yàn)舊、未使用完的發(fā)票。【根本流程】-011復(fù)業(yè)登記【業(yè)務(wù)描述】辦理停業(yè)登記的納稅人，在恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理復(fù)業(yè)登記?！緢?bào)送資料】《停、復(fù)業(yè)報(bào)告書》2份。【根本流程】1.4注銷登記-012注銷登記〔單位及查賬征收個(gè)體工商戶〕【業(yè)務(wù)描述】納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記：〔1〕因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務(wù)的?！?〕按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，但經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止的?！?〕納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)撤消營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的?！?〕納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的。〔5〕外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)駐在期屆滿、提前終止業(yè)務(wù)活動的?！?〕境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)，工程完工、離開中國的?！?〕非境內(nèi)注冊居民企業(yè)經(jīng)稅務(wù)總局確認(rèn)終止居民身份的，應(yīng)當(dāng)自收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。【報(bào)送資料】〔1〕《注銷稅務(wù)登記申請審批表》。〔2〕稅務(wù)登記證及其副本和其他稅務(wù)證件。〔3〕《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗(yàn)舊、未使用的發(fā)票?！?〕工商營業(yè)執(zhí)照被撤消的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的撤消決定原件及復(fù)印件。〔5〕〔6〕〔7〕增值稅一般納稅人提供防偽稅控系統(tǒng)金稅卡、IC卡或金稅盤、報(bào)稅盤。使用貨運(yùn)專票稅控系統(tǒng)和機(jī)動車發(fā)票稅控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人還應(yīng)提供稅控盤、報(bào)稅盤?！?〕《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》及附表?！?〕其他按規(guī)定應(yīng)收繳的設(shè)備?！靖玖鞒獭?013注銷登記〔定期定額個(gè)體工商戶〕【業(yè)務(wù)描述】納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記：〔1〕因發(fā)生破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的?！?〕按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記，但經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止的。〔3〕被工商行政管理機(jī)關(guān)撤消營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的。〔4因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的。【報(bào)送資料】〔1〕《注銷稅務(wù)登記申請審批表》?！?〕稅務(wù)登記證及其副本和其他稅務(wù)證件?！?〕《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗(yàn)舊、未使用的發(fā)票?！?〕工商營業(yè)執(zhí)照被撤消的，應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的撤消決定原件及復(fù)印件?！靖玖鞒獭?.5重新稅務(wù)登記-014重新稅務(wù)登記【業(yè)務(wù)描述】在同一轄區(qū)內(nèi)已被批準(zhǔn)注銷或非正常注銷后又重新恢復(fù)經(jīng)營的納稅人，向該轄區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理稅務(wù)登記。【報(bào)送資料】〔1〕《重新稅務(wù)登記表》?！?〕工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件?！靖玖鞒獭?.6遺失補(bǔ)辦-015稅務(wù)證件遺失及補(bǔ)辦【業(yè)務(wù)描述】遺失稅務(wù)登記證件的納稅人、扣繳義務(wù)人，書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，如實(shí)填寫《稅務(wù)證件掛失報(bào)告表》，并將納稅人名稱、稅務(wù)登記證件名稱、稅務(wù)登記證件號碼、稅務(wù)登記證件發(fā)證日期、發(fā)證機(jī)關(guān)名稱在市級以上公開發(fā)行的報(bào)刊上作遺失聲明，憑報(bào)刊上刊登的遺失聲明向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件?！緢?bào)送資料】〔1〕《稅務(wù)證件掛失報(bào)告表》?！?〕刊登遺失聲明的報(bào)刊?！靖玖鞒獭?.7報(bào)告?zhèn)浒傅怯?016存款賬戶賬號報(bào)告【業(yè)務(wù)描述】從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立根本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬戶、賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告?！緢?bào)送資料】〔1〕《納稅人存款賬戶賬號報(bào)告表》?！?〕開戶銀行許可證或賬戶、賬號開立證明原件及復(fù)印件。【根本流程】-017財(cái)務(wù)會計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告【業(yè)務(wù)描述】從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理方法報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，在使用前將會計(jì)電算化系統(tǒng)的會計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?！緢?bào)送資料】〔1〕《財(cái)務(wù)會計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告書》?！?〕納稅人財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或納稅人財(cái)務(wù)、會計(jì)核算方法?！?〕財(cái)務(wù)會計(jì)核算軟件、使用說明書原件及復(fù)印件〔使用計(jì)算機(jī)記賬的納稅人〕?！靖玖鞒獭?.8報(bào)驗(yàn)登記-018《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》開具【業(yè)務(wù)描述】到外縣〔市〕臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人在外出生產(chǎn)經(jīng)營前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》?！緢?bào)送資料】〔1〕稅務(wù)登記證副本。〔2〕外出經(jīng)營合同或其他外出經(jīng)營活動相關(guān)證明的原件及復(fù)印件。〔3〕建筑安裝行業(yè)的納稅人還需提供外出經(jīng)營合同原件及復(fù)印件?！靖玖鞒獭?019《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》核銷【業(yè)務(wù)描述】納稅人在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后10日內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。【報(bào)送資料】〔1〕《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》?！?〕相關(guān)完稅證明。【根本流程】-020外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記【業(yè)務(wù)描述】臨時(shí)到外縣〔市〕從事生產(chǎn)經(jīng)營活動納稅人，持所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)登記，并接受經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理。【報(bào)送資料】〔1〕納稅人報(bào)驗(yàn)登記時(shí)提供以下資料——《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。——稅務(wù)登記證副本?！ㄖ惭b行業(yè)的納稅人還需提供外出經(jīng)營合同原件及復(fù)印件〔2〕納稅人核銷報(bào)驗(yàn)登記時(shí)提供：————未驗(yàn)舊、未使用完的發(fā)票〔領(lǐng)取發(fā)票的提供〕〔3〕稅務(wù)登記證副本?！?〕外出經(jīng)營合同或其他外出經(jīng)營活動相關(guān)證明的原件及復(fù)印件?！靖玖鞒獭?.9非正常戶處理-021非正常戶解除【業(yè)務(wù)描述】被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶的納稅人，需恢復(fù)履行納稅義務(wù)的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出辦理解除非正常戶?！緢?bào)送資料】〔1〕納稅人提供情況說明和解除非正常狀態(tài)的理由?！靖玖鞒獭?稅務(wù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)2.2征收方式認(rèn)定-026企業(yè)所得稅征收方式鑒定〔調(diào)整〕【業(yè)務(wù)描述】稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人賬簿設(shè)立、會計(jì)核算、納稅資料提供以及所得稅申報(bào)等情況，確定采用或調(diào)整查賬征收、核定征收等方式繳納企業(yè)所得稅，對納稅人申請采取實(shí)際利潤以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定進(jìn)行核定。【報(bào)送資料】〔1〕《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》或《非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》?！?〕采取實(shí)際利潤額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的納稅人應(yīng)填寫《稅務(wù)行政許可申請表》?！靖玖鞒獭?027對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)【業(yè)務(wù)描述】納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的，提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，調(diào)整應(yīng)納稅額?！緢?bào)送資料】《稅務(wù)行政許可申請表》。【根本流程】-029簡并征期認(rèn)定【業(yè)務(wù)描述】實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以采取將納稅期限合并為按季、半年、年的方式繳納稅款?！緢?bào)送資料】《簡并征期認(rèn)定申請表》。【根本流程】同“-026企業(yè)所得稅征收方式鑒定〔調(diào)整〕【根本流程】〞-030委托代征管理【業(yè)務(wù)描述】稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有利于稅收控管和方便納稅的原那么，按照規(guī)定向符合條件的單位和人員發(fā)放《委托代征證書》，代征零星、分散和異地繳納的稅收。受委托單位和人員按要求以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義依法征收稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)履行監(jiān)督、管理、檢查委托代征業(yè)務(wù)職責(zé)，按規(guī)定支付代征手續(xù)費(fèi)?！緢?bào)送資料】《委托代征稅款協(xié)議書》2份。【根本流程】2.3稅收優(yōu)惠資格備案及認(rèn)定-031安置殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠資格備案【業(yè)務(wù)描述】依法享受殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠的納稅人，辦理減〔免〕稅、退稅之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅收優(yōu)惠資格備案?！緢?bào)送資料】〔1〕取得民政部門或殘疾人聯(lián)合會認(rèn)定的單位，提供以下資料：——《稅務(wù)資格備案表》2份。——經(jīng)民政部門或殘疾人聯(lián)合會出具的書面審核認(rèn)定意見書原件及復(fù)印件?！{稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或效勞協(xié)議〔副本〕原件及復(fù)印件?！{稅人為殘疾人繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)記錄原件及復(fù)印件?！{稅人向殘疾人通過銀行等金融機(jī)構(gòu)實(shí)際支付工資憑證原件及復(fù)印件?！?〕不需要民政部門或殘疾人聯(lián)合會認(rèn)定的單位以及因認(rèn)定部門向其收取費(fèi)用直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免稅申請的單位，提供以下資料：——《稅務(wù)資格備案表》2份?！{稅人向殘疾人通過銀行等金融機(jī)構(gòu)實(shí)際支付工資憑證原件及復(fù)印件。【根本流程】同“-026企業(yè)所得稅征收方式鑒定〔調(diào)整〕【根本流程】〞3發(fā)票辦理3.1發(fā)票領(lǐng)用-042普通發(fā)票核定【業(yè)務(wù)描述】稅務(wù)機(jī)關(guān)對已辦理稅務(wù)登記需要領(lǐng)用發(fā)票的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)其申請核定其領(lǐng)用領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量、開票限額?！緢?bào)送資料】〔1〕《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》?！?〕稅務(wù)登記證件。〔3〕經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件。〔4〕發(fā)票專用章印模。【根本流程】-043印有本單位名稱發(fā)票核定【業(yè)務(wù)描述】對有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所、財(cái)務(wù)和發(fā)票管理制度健全的納稅人，發(fā)票使用量較大或統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足經(jīng)營活動需要的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)其申請核定其使用印有本單位名稱發(fā)票的式樣、數(shù)量和開票限額?！緢?bào)送資料】〔1〕《印有本單位名稱發(fā)票印制表》。〔2〕稅務(wù)登記證件。〔3〕經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件〔首次辦理或經(jīng)辦人發(fā)生變化時(shí)提供〕。〔4〕發(fā)票專用章印模?！靖玖鞒獭客?042普通發(fā)票核定【根本流程】〞。-047普通發(fā)票核定調(diào)整【業(yè)務(wù)描述】稅務(wù)機(jī)關(guān)按照已辦理普通發(fā)票核定的納稅人的申請，根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營變化情況，重新核定其使用的普通發(fā)票種類、數(shù)量和最高開票限額?！緢?bào)送資料】〔1〕《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》?！?〕《發(fā)票領(lǐng)用簿》?！?〕經(jīng)辦人身份證明〔經(jīng)辦人變更的，同時(shí)提供復(fù)印件〕?！靖玖鞒獭?051發(fā)票發(fā)放【業(yè)務(wù)描述】稅務(wù)機(jī)關(guān)按照已辦理發(fā)票核定的納稅人的申請，在核定范圍內(nèi)根據(jù)其需要發(fā)放發(fā)票?！緢?bào)送資料】〔1〕稅務(wù)登記證件?！?〕經(jīng)辦人身份證明〔經(jīng)辦人變更的提供復(fù)印件〕?！?〕《發(fā)票領(lǐng)用簿》?！?〕領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票及防偽稅控“一機(jī)多票〞系統(tǒng)普通發(fā)票的，提供金稅盤、稅控盤、報(bào)稅盤或IC卡；領(lǐng)用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的，提供金稅盤、稅控盤或報(bào)稅盤；領(lǐng)用稅控收款機(jī)發(fā)票的，提供稅控收款機(jī)用戶卡?！靖玖鞒獭?052發(fā)票退票【業(yè)務(wù)描述】因發(fā)票發(fā)放錯(cuò)誤、發(fā)票發(fā)放信息登記錯(cuò)誤、納稅人領(lǐng)票信息電子數(shù)據(jù)喪失、IC卡或報(bào)稅盤故障等原因，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人辦理退票?！緢?bào)送資料】〔1〕《發(fā)票領(lǐng)用簿》?！?〕退回增值稅專用發(fā)票及防偽稅控“一機(jī)多票〞系統(tǒng)普通發(fā)票的，提供IC卡或報(bào)稅盤；退回貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的，提供報(bào)稅盤；退回稅控收款機(jī)發(fā)票的，提供稅控收款機(jī)用戶卡?！?〕已領(lǐng)用的空白發(fā)票?！靖玖鞒獭?.2發(fā)票開具-054普通發(fā)票代開【業(yè)務(wù)描述】稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人申請，代為開具普通發(fā)票?！緢?bào)送資料】〔1〕《代開發(fā)票申請表》。〔2〕稅務(wù)登記證副本，自然人提供身份證明原件及復(fù)印件，依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位提供組織機(jī)構(gòu)代碼證。〔3〕經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件。〔4〕購銷商品、提供或者接受效勞以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明及復(fù)印件。【根本流程】-055代開普通發(fā)票作廢【業(yè)務(wù)描述】因開具錯(cuò)誤、銷貨退回、銷售折讓、效勞中止等原因，已代開發(fā)票需作廢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人作廢已代開的發(fā)票?！緢?bào)送資料】〔1〕已開具發(fā)票各聯(lián)次。〔2〕作廢原因的書面證明材料。〔3〕經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件?！靖玖鞒獭?.3發(fā)票驗(yàn)舊-058發(fā)票驗(yàn)舊【業(yè)務(wù)描述】稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人已開具發(fā)票存根聯(lián)〔記賬聯(lián)〕、紅字發(fā)票和作廢發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，檢查發(fā)票的開具是否符合有關(guān)規(guī)定。【報(bào)送資料】〔1〕《發(fā)票領(lǐng)用簿》?！?〕已開具發(fā)票存根聯(lián)、紅字發(fā)票和作廢發(fā)票〔使用稅控機(jī)的同時(shí)提供發(fā)票使用匯總數(shù)據(jù)報(bào)表〕?！?〕需上傳發(fā)票電子開具信息、下載開具發(fā)票電子解鎖文件的，提供存儲介質(zhì)?！靖玖鞒獭?.4發(fā)票繳銷-062發(fā)票繳銷【業(yè)務(wù)描述】納稅人因變更或注銷稅務(wù)登記、換版、損毀等原因繳銷發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人領(lǐng)用的空白發(fā)票做剪角處理。【報(bào)送資料】〔1〕《發(fā)票領(lǐng)用簿》?！?〕需繳銷的發(fā)票。【根本流程】3.5發(fā)票相關(guān)效勞-064普通發(fā)票掛失、損毀報(bào)備【業(yè)務(wù)描述】普通發(fā)票喪失、被盜、損毀致無法識別代碼或號碼、滅失的，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?！緢?bào)送資料】〔1〕《發(fā)票掛失/損毀報(bào)告表》。〔2〕登報(bào)聲明發(fā)票遺失作廢的版面原件、發(fā)票或復(fù)印件等證明材料。【根本流程】4申報(bào)納稅標(biāo)準(zhǔn)4.5企業(yè)所得稅申報(bào)-076居民企業(yè)所得稅月〔季〕度預(yù)繳納稅申報(bào)〔適用查賬征收〕【業(yè)務(wù)描述】實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)內(nèi)容，在季度或月份終了后15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅?！緢?bào)送資料】〔1〕《中華人民共和國企業(yè)所得稅月〔季〕度預(yù)繳納稅申報(bào)表〔A類〕》2份?！?〕在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市和方案單列市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行匯總納稅方法的居民企業(yè)在月〔季〕度終了之日起10日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》和各分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明?！?〕在同一省、自治區(qū)、直轄市和方案單列市內(nèi)跨地、市〔區(qū)、縣〕的匯總納稅企業(yè)，總分機(jī)構(gòu)報(bào)送省級稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的相關(guān)資料?！?〕符合條件的境外投資居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報(bào)告表》?！?〕企業(yè)固定資產(chǎn)采取一次性稅前扣除、縮短折舊年限或加速折舊方法的，預(yù)繳申報(bào)時(shí)，須同時(shí)報(bào)送《固定資產(chǎn)加速折舊〔扣除〕預(yù)繳情況統(tǒng)計(jì)表》。【根本流程】-077【業(yè)務(wù)描述】實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)內(nèi)容，在季度或月份終了后15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅?！緢?bào)送資料】〔1〕《中華人民共和國企業(yè)所得稅月〔季〕度和年度納稅申報(bào)表〔B類〕》2份?！?〕符合條件的境外投資居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報(bào)告表》?！靖玖鞒獭客?076居民企業(yè)所得稅月〔季〕度預(yù)繳納稅申報(bào)【根本流程】〞。-078居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)〔適用查賬征收〕【業(yè)務(wù)描述】實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)內(nèi)容，在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)年度企業(yè)所得稅，并辦理匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表。【報(bào)送資料】〔1〕《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表〔A類〕》及附表各2份。〔2〕《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》及附表各2份?！?〕實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表〔A類〕》，同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》和各分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表、各分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明、分支機(jī)構(gòu)根本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況?！?〕〔5〕存在稅前資產(chǎn)損失扣除情況的企業(yè)報(bào)送資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料。〔6〕企業(yè)搬遷完成當(dāng)年應(yīng)同時(shí)報(bào)送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》及相關(guān)材料。〔7〕房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)報(bào)送房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況的報(bào)告。〔8〕由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定稅率水平的國家〔地區(qū)〕的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的局部，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入，填報(bào)《受控外國企業(yè)信息報(bào)告表》?！靖玖鞒獭客?076居民企業(yè)所得稅月〔季〕度預(yù)繳納稅申報(bào)【根本流程】〞。-079居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)〔適用核定征收〕【業(yè)務(wù)描述】實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)內(nèi)容，在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或年度中間終止經(jīng)營活動之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)年度企業(yè)所得稅，并辦理匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款?！緢?bào)送資料】〔1〕《中華人民共和國企業(yè)所得稅月〔季〕度和年度納稅申報(bào)表〔B類〕》2份?！?〕由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定稅率水平的國家〔地區(qū)〕的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的局部，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入，填報(bào)《受控外國企業(yè)信息報(bào)告表》?！靖玖鞒獭客?076居民企業(yè)所得稅月〔季〕度預(yù)繳納稅申報(bào)【根本流程】〞。-080居民企業(yè)清算所得稅申報(bào)【業(yè)務(wù)描述】居民企業(yè)不再持續(xù)經(jīng)營，發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務(wù)、處置資產(chǎn)、歸還債務(wù)以及向所有者分配剩余財(cái)產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項(xiàng)進(jìn)行處理，并依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅?！緢?bào)送資料】〔1〕《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》及其附表各2份。〔2〕企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外〔包括港澳臺地區(qū)〕，應(yīng)附送以下資料原件及復(fù)印件：——企業(yè)改變法律形式的工商部門或其他政府部門的批準(zhǔn)文件?！髽I(yè)全部資產(chǎn)的計(jì)稅根底以及評估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報(bào)告?！髽I(yè)債權(quán)、債務(wù)處理或歸屬情況說明?！?〕被合并企業(yè)，應(yīng)附送以下資料原件及復(fù)印件：——企業(yè)合并的工商部門或其他政府部門的批準(zhǔn)文件?！髽I(yè)全部資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅根底以及評估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報(bào)告?！髽I(yè)債務(wù)處理或歸屬情況說明?！?〕被分立企業(yè)，應(yīng)附送以下資料原件及復(fù)印件：——企業(yè)分立的工商部門或其他政府部門的批準(zhǔn)文件。———企業(yè)債務(wù)處理或歸屬情況說明。【根本流程】同“-076居民企業(yè)所得稅月〔季〕度預(yù)繳納稅申報(bào)【根本流程】〞。-081非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)〔適用據(jù)實(shí)申報(bào)〕【業(yè)務(wù)描述】依照外國〔地區(qū)〕法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，能夠建立健全賬簿，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)核算，正確計(jì)算盈虧的非居民企業(yè)，在季度或月份終了后15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)〔在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅實(shí)施指定扣繳的除外〕?！緢?bào)送資料】〔1〕《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表〔適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)〕》2份?！?〕非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)工程的報(bào)送：——工程作業(yè)〔勞務(wù)〕決算〔結(jié)算〕報(bào)告或其他說明材料；——參與工程作業(yè)或勞務(wù)工程外籍人員姓名、國籍、出入境時(shí)間、在華工作時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容、報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、相關(guān)費(fèi)用等情況的書面報(bào)告；—【根本流程】同“-076居民企業(yè)所得稅月〔季〕度預(yù)繳納稅申報(bào)【根本流程】〞。-082非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)〔適用核定征收〕【業(yè)務(wù)描述】依照外國〔地區(qū)〕法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算收入或本錢費(fèi)用，以及無法據(jù)實(shí)申報(bào)的非居民企業(yè)，在季度或月份終了后15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)〔在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅實(shí)施指定扣繳的除外〕?！緢?bào)送資料】《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表〔適用于核定征收企業(yè)〕》2份。【根本流程】同“-076居民企業(yè)所得稅月〔季〕度預(yù)繳納稅申報(bào)【根本流程】〞。-083非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)〔適用據(jù)實(shí)申報(bào)〕【業(yè)務(wù)描述】依照外國〔地區(qū)〕法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，能夠建立健全賬簿，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)核算，正確計(jì)算盈虧的非居民企業(yè)，自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，年度中間終止經(jīng)營活動的自實(shí)際終止經(jīng)營之日起60日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)年度企業(yè)所得稅，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表?！緢?bào)送資料】〔1〕《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表〔適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)〕》及附表各2份?！?〕《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》及附表各2份?！靖玖鞒獭客?076居民企業(yè)所得稅月〔季〕度預(yù)繳納稅申報(bào)【根本流程】〞。-084非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)〔適用核定征收〕【業(yè)務(wù)描述】依照外國〔地區(qū)〕法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算收入或本錢費(fèi)用，以及無法據(jù)實(shí)申報(bào)的非居民企業(yè)，自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，年度中間終止經(jīng)營活動的自實(shí)際終止經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)年度企業(yè)所得稅，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款?！緢?bào)送資料】《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表〔適用于核定征收企業(yè)〕》2份?！靖玖鞒獭客?076居民企業(yè)所得稅月〔季〕度預(yù)繳納稅申報(bào)【根本流程】〞。4.16基金〔費(fèi)〕申報(bào)-096廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金申報(bào)【業(yè)務(wù)描述】中華人民共和國境內(nèi)電子產(chǎn)品的生產(chǎn)者，依照法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納基金?！緢?bào)送資料】《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金申報(bào)表》2份。【根本流程】同“-076居民企業(yè)所得稅月〔季〕度預(yù)繳納稅申報(bào)【根本流程】〞。4.19代扣代繳申報(bào)-102扣繳義務(wù)人申報(bào)【業(yè)務(wù)描述】扣繳義務(wù)人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)告代扣代繳、代收代繳稅款情況?！緢?bào)送資料】〔1〕《代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表》2份?！?〕文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)扣繳義務(wù)人報(bào)送《文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)代扣代繳報(bào)告表》2份?！靖玖鞒獭?.20財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告報(bào)送-106財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告報(bào)送【業(yè)務(wù)描述】納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告是指根據(jù)會計(jì)制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、報(bào)表附注及其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料?！緢?bào)送資料】〔1〕《資產(chǎn)負(fù)債表》2份?！?〕《利潤表》2份?！?〕《現(xiàn)金流量表》2份〔視企業(yè)所執(zhí)行的會計(jì)制度依要求報(bào)送〕?！?〕《所有者權(quán)益變動表》2份〔視企業(yè)所執(zhí)行的會計(jì)制度依要求報(bào)送〕?！?〕報(bào)表附注及其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料2份〔視企業(yè)所執(zhí)行的會計(jì)制度依要求報(bào)送〕。【根本流程】4.22延期申報(bào)納稅-109延期申報(bào)審批【業(yè)務(wù)描述】納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在申請延期的申報(bào)期限之內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)。納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明事實(shí)，予以核準(zhǔn)。【報(bào)送資料】〔1〕《稅務(wù)行政許可申請表》?！?〕《延期申報(bào)申請核準(zhǔn)表》?！靖玖鞒獭?110延期繳納稅款審批【業(yè)務(wù)描述】納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和方案單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個(gè)月。納稅人有以下情形之一的，可以申請延期繳納稅款：〔1〕因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的?！?〕當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險(xiǎn)后，缺乏以繳納稅款的?！緢?bào)送資料】〔1〕《稅務(wù)行政許可申請表》?！?〕《延期繳納稅款申請審批表》3份?！?〕納稅人申請延期繳納稅款報(bào)告〔詳細(xì)說明申請延期原因，人員工資、社保費(fèi)支出情況，連續(xù)3個(gè)月繳納稅款情況〕?！?〕當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單。〔5〕應(yīng)付職工工資和社會保險(xiǎn)費(fèi)等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算。〔6〕《資產(chǎn)負(fù)債表》?！?〕因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的，應(yīng)報(bào)送因不可抗力的災(zāi)情報(bào)告或公安機(jī)關(guān)出具的事故證明原件及復(fù)印件?！靖玖鞒獭?.23退〔抵〕稅辦理-111多繳稅款及退付利息辦理【業(yè)務(wù)描述】納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)依職權(quán)退還。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后，依照法律法規(guī)的規(guī)定辦理退還手續(xù)?！緢?bào)送資料】〔1〕《退〔抵〕稅申請審批表》2份?！?〕納稅人原完稅〔繳款〕憑證及復(fù)印件?！?〕納稅人申請退稅但是不能退至原繳稅賬號時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交說明材料?！?〕多繳稅費(fèi)其他證明資料原件及復(fù)印件?！靖玖鞒獭?.24滯納金處理-116不予加收滯納金處理【業(yè)務(wù)描述】由于稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任或財(cái)稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)故障等非納稅人、扣繳義務(wù)人原因，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款而產(chǎn)生的滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)不予加收。因納稅人善意取得虛開的發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的，不予加收滯納金?！緢?bào)送資料】無?！靖玖鞒獭?.25授權(quán)〔委托〕劃繳協(xié)議-117授權(quán)〔委托〕劃繳協(xié)議【業(yè)務(wù)描述】納稅人通過與稅務(wù)機(jī)關(guān)、開戶銀行簽署委托銀行委托劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議的方式，利用電子繳稅系統(tǒng)繳納稅費(fèi)、滯納金和罰款。【根本流程】5優(yōu)惠辦理標(biāo)準(zhǔn)5.5企業(yè)所得稅優(yōu)惠辦理-128企業(yè)所得稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理【業(yè)務(wù)描述】企業(yè)所得稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理是指符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的納稅人，將相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定程序?qū)徟胺娇上硎埽唧w包括：〔1〕從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程的所得減免征收企業(yè)所得稅?！?〕非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇審批〔包括稅收協(xié)定股息條款、稅收協(xié)定利息條款、稅收協(xié)定特許權(quán)使用費(fèi)條款、稅收協(xié)定財(cái)產(chǎn)收益條款〕。【報(bào)送資料】〔1〕企業(yè)享受符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊或縮短折舊年限所得稅優(yōu)惠辦理：——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。——固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的理由、證明資料及有關(guān)情況說明。——被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況說明?！潭ㄙY產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。——集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件〔集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備適用本項(xiàng)優(yōu)惠時(shí)提供〕?！獢M縮短折舊或攤銷年限情況的說明〔外購軟件縮短年限或攤銷年限時(shí)提供〕?！?〕非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇審批〔包括稅收協(xié)定股息條款、稅收協(xié)定利息條款、稅收協(xié)定特許權(quán)使用費(fèi)條款、稅收協(xié)定財(cái)產(chǎn)收益條款〕辦理：——《代理人等確認(rèn)自己不具有受益所有人身份的聲明》。——投資鏈條各方〔包括該非居民、投資管理人或投資經(jīng)理、各級托管人、證券公司等〕簽署的與投資相關(guān)的合同或協(xié)議，以及能夠說明投資業(yè)務(wù)的其他資料，資料內(nèi)容應(yīng)包括委托投資本金來源和組成情況以及各方收取費(fèi)用或取得所得的約定?！顿Y收益和其他所得逐級返回至該非居民的信息和憑據(jù)，以及對所得類型認(rèn)定與劃分的說明資料?！?〕從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程企業(yè)所得稅優(yōu)惠辦理：——《納稅人減免稅申請審批表》?！?jīng)營業(yè)務(wù)屬于《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》中的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)具體項(xiàng)的說明?！行趦?nèi)的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書復(fù)印件〔從事遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)的提供〕?！h級以上農(nóng)、林、牧、漁業(yè)政府主管部門確實(shí)認(rèn)意見〔進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品的再種植、養(yǎng)殖是否可以視為農(nóng)產(chǎn)品的種植、養(yǎng)殖工程享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠難以確定時(shí)提供〕?！獜氖罗r(nóng)作物新品種選育的認(rèn)定證書復(fù)印件〔從事農(nóng)作物新品種選育的提供〕?！?〕企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理的辦理：——《企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理申請審批表》?！?dāng)事方債務(wù)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)收購、企業(yè)合并、企業(yè)分立和股權(quán)投資的總體情況說明，包括債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難情況說明、債務(wù)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)收購、企業(yè)合并、企業(yè)分立和股權(quán)投資當(dāng)事各方的商業(yè)目的。——當(dāng)事各方所簽訂的債務(wù)重組〔含債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)〕、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)收購、企業(yè)同并、企業(yè)分立、對非居民企業(yè)投資合同或協(xié)議?！Y產(chǎn)評估公司出具的企業(yè)所轉(zhuǎn)換的股權(quán)公允價(jià)格證明、工商部門及有關(guān)部門核準(zhǔn)相關(guān)企業(yè)股權(quán)變更事項(xiàng)證明資料?！C明重組符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的資料，包括股權(quán)比例、支付對價(jià)情況，以及重組日起連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動和原主要股東〔持有20%以上股權(quán)〕不轉(zhuǎn)讓所取得股權(quán)的承諾書等。——企業(yè)合并各方當(dāng)事人的股權(quán)關(guān)系說明。假設(shè)屬于同一控制下且不需要支付對價(jià)的企業(yè)合并，還需提供在企業(yè)合并前，參與合并各方受最終控制方的控制在12個(gè)月以上的股權(quán)登記機(jī)關(guān)的證明材料?！獋鶆?wù)重組所產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額、企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的情況說明〔企業(yè)債務(wù)重組時(shí)提供〕。——受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅根底的有效憑證〔企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)提供〕。——被合并企業(yè)、被分立企業(yè)的凈資產(chǎn)以及各單項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債賬面價(jià)值等相關(guān)報(bào)表〔企業(yè)合并、分立時(shí)提供〕。——假設(shè)需要政府部門批準(zhǔn)合并的，提供企業(yè)合并的政府部門批準(zhǔn)文件〔企業(yè)合并時(shí)提供〕?！僭O(shè)被合并企業(yè)合并前、被分立企業(yè)分立前有尚未稅前彌補(bǔ)虧損額的，那么需提供虧損發(fā)生年度及已彌補(bǔ)虧損年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表〔A類〕主表和虧損明細(xì)表及相關(guān)說明〔企業(yè)合并、分立時(shí)間提供〕?！僭O(shè)被合并企業(yè)、被分立企業(yè)有尚未享受期滿的稅收優(yōu)惠政策，那么需提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已給予的有關(guān)減免稅批準(zhǔn)或備案結(jié)果文件〔企業(yè)合并、分立時(shí)間提供〕?！髽I(yè)與100%直接控股的非居民企業(yè)的股權(quán)關(guān)系證明材料〔投資非居企業(yè)時(shí)提供〕?！?〕非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇審批的辦理：——《非居民享受稅收協(xié)定待遇審批申請表》?！斗蔷用裣硎芏愂諈f(xié)定待遇身份信息報(bào)告表》〔適用于企業(yè)〕?！啥愂諈f(xié)定締約對方主管當(dāng)局在上一公歷年度開始以后出具的稅收居民身份證明或其他居民身份證明資料?！c取得相關(guān)所得有關(guān)的產(chǎn)權(quán)書據(jù)、合同、協(xié)議、支付憑證等權(quán)屬證明或者中介、公證機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)證明。——具有法律效力的企業(yè)章程、與控股公司間相關(guān)合同、協(xié)議或公司決議等用于判斷申請享受協(xié)定待遇的非居民納稅人的居民身份和受益所有人身份的資料?！靖玖鞒獭?130企業(yè)所得稅事后備案類優(yōu)惠辦理【業(yè)務(wù)描述】企業(yè)所得稅事后備案優(yōu)惠辦理是指符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的納稅人將相關(guān)資料報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，具體包括：〔1〕債券利息收入免征企業(yè)所得稅?！?〕符合條件的居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅?！?〕符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅。〔4〕中國清潔開展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅。〔5〕證券投資基金相關(guān)收入暫不征收企業(yè)所得稅?！?〕期貨保證金、保險(xiǎn)保障基金有關(guān)收入暫免征收企業(yè)所得稅?！?〕綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入?！?〕金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入、保費(fèi)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入?！?〕取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅?！?0〕開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。〔11〕安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除。〔12〕從事國家重點(diǎn)扶持的公共根底設(shè)施工程投資經(jīng)營的所得定期減免征收企業(yè)所得稅?！?3〕從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程的所得定期減免征收企業(yè)所得稅?！?4〕符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅?！?5〕實(shí)施清潔開展機(jī)制工程的所得定期減免征收企業(yè)所得稅。〔16〕符合條件的節(jié)能效勞公司實(shí)施合同能源管理工程的所得定期減免征收企業(yè)所得稅。〔17〕創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額?！?8〕符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。〔19〕國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅?！?0〕經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅?！?1〕動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免征收企業(yè)所得稅?！?2〕技術(shù)先進(jìn)型效勞企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅?！?3〕促進(jìn)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅?！?4〕集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅?！?5〕集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅?！?6〕新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅?！?7〕國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅?！?8〕符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅?！?9〕購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、平安生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額按一定比例實(shí)行稅額抵免?！?0〕固定資產(chǎn)或購入軟件等可以加速折舊或攤銷?！?1〕非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇備案?！緢?bào)送資料】〔1〕債券利息收入免征企業(yè)所得稅辦理：

——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份?！?〕符合條件的居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅辦理：——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份?！?〕符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅辦理：——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。〔4〕中國清潔開展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅辦理：——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份?！?〕證券投資基金相關(guān)收入暫不征收企業(yè)所得稅辦理：——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份?！?〕期貨保證金、保險(xiǎn)保障基金有關(guān)收入暫免征收企業(yè)所得稅辦理：——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份?！?〕金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款企業(yè)所得稅優(yōu)惠辦理：——《納稅人減免稅備案登記表》?！r(nóng)戶小額貸款〔單筆5萬元以下的〕明細(xì)賬?！r(nóng)戶證明材料?！?〕金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入、保費(fèi)收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入辦理：——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份?！?〕取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅辦理：——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份?！?0〕開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除辦理：——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份。——自主、委托、合作研究開發(fā)工程方案書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算復(fù)印件?！灾?、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或工程組的編制情況和專業(yè)人員名單?！髽I(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)工程立項(xiàng)的決議文件復(fù)印件?！小⒑献餮芯块_發(fā)工程的合同或協(xié)議復(fù)印件〔非自主開發(fā)情形時(shí)報(bào)送〕。〔11〕國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅辦理：——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份?！a(chǎn)品〔效勞〕屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》中的具體工程的說明?！髽I(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明?！邪l(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明?！?2〕經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅辦理：——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份?！?3〕動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免征收企業(yè)所得稅辦理：——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份?！?jiǎng)勇髽I(yè)證書復(fù)印件?！?4〕技術(shù)先進(jìn)型效勞企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅辦理：——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份?！?5〕促進(jìn)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅辦理：——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份?！?6〕集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅辦理：——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份?！呻娐肪€寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證明復(fù)印件?！?9〕國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅辦理：——《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》2份?！髽I(yè)當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的說明。〔20〕非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇備案辦理：——非居民享受稅收協(xié)定待遇“常設(shè)機(jī)構(gòu)以及營業(yè)利潤條款〞提供：①《非居民享受稅收協(xié)定待遇備案報(bào)告表》2份。②由稅收協(xié)定締約對方主管當(dāng)局在上一公歷年度開始以后出具的稅收居民身份證明。③有關(guān)合同復(fù)印件。應(yīng)在復(fù)印件上注明“本復(fù)印件與原件一致〞字樣并加蓋公章；英文原件需翻譯成中文，在附送中文譯本時(shí)，應(yīng)在中文譯本上注明“本譯文與原文表述內(nèi)容一致〞字樣并加蓋公章。④境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)工程在華經(jīng)營活動情況書面報(bào)告。⑤提供境內(nèi)勞務(wù)的還需報(bào)送外籍人員來華時(shí)間、工作地點(diǎn)、工作內(nèi)容證明等?！蔷用裣硎芏愂諈f(xié)定待遇“國際運(yùn)輸條款〞提供：①《非居民享受稅收協(xié)定待遇備案報(bào)告表》2份。政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民享受稅收協(xié)定待遇管理方法〔試行〕〉的通知》〔國稅發(fā)〔2023〕124號〕②企業(yè)注冊地所在國簽發(fā)的企業(yè)注冊證明副本或復(fù)印件。政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《非居民企業(yè)從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)稅收管理暫行方法》的公告〔國家稅務(wù)總局公告2023年第37號)③稅收協(xié)定締約對方稅務(wù)主管當(dāng)局或者航運(yùn)主管部門在上一公歷年度開始以后出具的居民身份證明、法人證明原件或復(fù)印件〔提供復(fù)印件的，應(yīng)標(biāo)明原件存放處〕。④與取得國際運(yùn)輸收入、所得有關(guān)的合同或協(xié)議復(fù)印件。⑤關(guān)于運(yùn)行航線、運(yùn)輸客貨郵件及在中國境內(nèi)的沿途停泊口岸情況的書面說明。【根本流程】國稅個(gè)性業(yè)務(wù)2稅務(wù)認(rèn)定2.1增值稅一般納稅人資格認(rèn)定-022增值稅一般納稅人資格認(rèn)定〔未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)、新開業(yè)〕【業(yè)務(wù)描述】年應(yīng)稅銷售額或應(yīng)稅效勞年銷售額未超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格認(rèn)定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人提出的增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請進(jìn)行受理、調(diào)查、審核、審批?！緢?bào)送資料】〔1〕《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》?！?〕稅務(wù)登記證副本?！?〕財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明原件及復(fù)印件?！?〕會計(jì)人員的從業(yè)資格證明或與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議原件及復(fù)印件。〔5〕經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或租賃協(xié)議，或其他可使用場地證明原件及復(fù)印件。【根本流程】-023增值稅一般納稅人資格認(rèn)定〔到達(dá)標(biāo)準(zhǔn)〕【業(yè)務(wù)描述】增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理方法》第五條規(guī)定不辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定?！緢?bào)送資料】〔1〕《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》?！?〕稅務(wù)登記證副本?！靖玖鞒獭?024不認(rèn)定增值稅一般納稅人資格【業(yè)務(wù)描述】個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人、選擇按照增值稅小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出不認(rèn)定為增值稅一般納稅人?！緢?bào)送資料】《不認(rèn)定增值稅一般納稅人申請表》【根本流程】2.2征收方式認(rèn)定-025增值稅一般納稅人選擇簡易方法計(jì)算繳納增值稅備案【業(yè)務(wù)描述】增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售特定的貨物或提供給稅效勞，符合采用簡易方法計(jì)算繳納增值稅規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以辦理?！緢?bào)送資料】〔1〕《增值稅一般納稅人簡易征收備案表》?！?〕一般納稅人選擇簡易方法征收備案事項(xiàng)說明?！?〕選擇簡易征收的產(chǎn)品、效勞符合條件的證明材料，或者企業(yè)符合條件的證明材料?！靖玖鞒獭?.3稅收優(yōu)惠資格備案及認(rèn)定-032資源綜合利用增值稅即征即退類優(yōu)惠資格備案【業(yè)務(wù)描述】從事以工業(yè)廢氣生產(chǎn)二氧化碳產(chǎn)品、以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉、利用余熱余壓生產(chǎn)的電力或熱力等資源綜合利用的納稅人，在享受增值稅即征即退政策之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理資源綜合利用增值稅即征即退類優(yōu)惠資格備案?！緢?bào)送資料】〔1〕《稅務(wù)資格備案表》2份?！?〕產(chǎn)品認(rèn)定證書或者質(zhì)量檢測報(bào)告原件及復(fù)印件，以及產(chǎn)品質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。〔3〕污染物排放地環(huán)境保護(hù)部門確定的該納稅人應(yīng)予執(zhí)行的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)，以及污染物排放地環(huán)境保護(hù)部門在此前6個(gè)月以內(nèi)出具的該納稅人的污染物排放符合上述標(biāo)準(zhǔn)的證明材料原件及復(fù)印件。已開展環(huán)保核查的行業(yè)，應(yīng)以環(huán)境保護(hù)部門發(fā)布的符合環(huán)保法律法規(guī)要求的企業(yè)名單公告作為證明材料原件及復(fù)印件?！?〕局部企業(yè)應(yīng)提供《資源綜合利用認(rèn)定證書》原件及復(fù)印件，危險(xiǎn)廢棄物綜合利用企業(yè)應(yīng)提供《危險(xiǎn)廢物經(jīng)營許可證》原件及復(fù)印件，塑料綜合利用生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)提供通過ISO9000、ISO14000認(rèn)證的證明等原件及復(fù)印件?！?〕納稅人生產(chǎn)、利用資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)的建設(shè)工程已按照《中華人民共和國環(huán)境影響評價(jià)法》編制環(huán)境影響評價(jià)文件，且已獲得經(jīng)法律規(guī)定的審批部門批準(zhǔn)同意的證明文件原件及復(fù)印件?！?〕自2023年1月1日起，納稅人未因違反《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法》等環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)受到刑事處分或者縣級以上環(huán)保部門相應(yīng)的行政處分的聲明，聲明由納稅人法人簽署?！靖玖鞒獭客?025增值稅一般納稅人選擇簡易方法計(jì)算繳納增值稅【根本流程】〞。2.4出口退〔免〕稅資格認(rèn)定-037出口退〔免〕稅資格認(rèn)定【業(yè)務(wù)描述】出口企業(yè)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起30日內(nèi)，填報(bào)《出口退〔免〕稅資格認(rèn)定申請表》，提供有關(guān)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退〔免〕稅資格認(rèn)定。其他單位在發(fā)生出口貨物勞務(wù)業(yè)務(wù)之前，填報(bào)《出口退〔免〕稅資格認(rèn)定申請表》，提供銀行開戶許可證及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退〔免〕稅資格認(rèn)定。增值稅零稅率應(yīng)稅效勞提供者申報(bào)辦理增值稅零稅率應(yīng)稅效勞退〔免〕稅前應(yīng)辦理出口退〔免〕稅資格認(rèn)定?！緢?bào)送資料】出口企業(yè)：〔1〕《出口退〔免〕稅資格認(rèn)定申請表》及電子數(shù)據(jù)。〔2〕加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》原件及復(fù)印件?！?〕中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊登記證書原件及復(fù)印件?！?〕銀行開戶許可證原件及復(fù)印件。〔5〕未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不提供上述第〔2〕、〔3〕項(xiàng)資料。〔6〕增加享受采購國產(chǎn)設(shè)備退稅機(jī)構(gòu)申請辦理退稅認(rèn)定資料【根本流程】-038出口退〔免〕稅資格認(rèn)定變更【業(yè)務(wù)描述】出口企業(yè)和其他單位出口退〔免〕稅資格認(rèn)定的內(nèi)容發(fā)生變更的，須自變更之日起30日內(nèi)，填報(bào)《出口退〔免〕稅資格認(rèn)定變更申請表》，提供相關(guān)資料向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更出口退〔免〕稅資格認(rèn)定。已辦理過出口退〔免〕稅資格認(rèn)定的出口企業(yè)，提供增值稅零稅率應(yīng)稅效勞的，在申報(bào)增值稅零稅率應(yīng)稅效勞退〔免〕稅前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理出口退〔免〕稅資格認(rèn)定變更。增值稅零稅率應(yīng)稅效勞提供者按規(guī)定需變更增值稅退〔免〕稅方法的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行退〔免〕稅清算，在結(jié)清稅款前方可辦理變更。【報(bào)送資料】〔1〕《出口退〔免〕稅資格認(rèn)定變更申請表》。〔2〕變更工程涉及的相關(guān)資料。〔3〕已辦理過出口退〔免〕稅資格認(rèn)定的出口企業(yè)，提供增值稅零稅率應(yīng)稅效勞的，按規(guī)定應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理出口退〔免〕稅資格認(rèn)定變更的，提供“-037出口退〔免〕稅資格認(rèn)定【報(bào)送資料】〞中增值稅零稅率應(yīng)稅效勞提供者所應(yīng)提供的資料?！靖玖鞒獭客?037出口退〔免〕稅資格認(rèn)定【根本流程】〞。-039出口退〔免〕稅資格認(rèn)定注銷【業(yè)務(wù)描述】需要注銷稅務(wù)登記的出口企業(yè)和其他單位，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請注銷出口退〔免〕稅資格，然后再按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的注銷。出口企業(yè)申請注銷出口退〔免〕稅認(rèn)定資格但不需要注銷稅務(wù)登記的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請注銷出口退〔免〕稅資格?！緢?bào)送資料】《出口退〔免〕稅資格認(rèn)定注銷申請表》?！靖玖鞒獭?發(fā)票辦理3.1發(fā)票領(lǐng)用-040增值稅發(fā)票核定【業(yè)務(wù)描述】稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)增值稅納稅人的申請，核定其使用增值稅稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票種類〔包括增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票及機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票〕、單次〔月〕領(lǐng)用數(shù)量及增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的最高開票限額。【報(bào)送資料】〔1〕《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》2份?！?〕稅務(wù)登記證副本?！?〕經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件?！?〕發(fā)票專用章印模?！靖玖鞒獭?041增值稅專用發(fā)票〔增值稅稅控系統(tǒng)〕最高開票限額審批【業(yè)務(wù)描述】稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)增值稅一般納稅人的申請，審批其開具增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票最高限額?！緢?bào)送資料】〔1〕《稅務(wù)行政許可申請表》。〔2〕《增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請單》3份?！?〕單筆銷售業(yè)務(wù)、單臺設(shè)備銷售合同及其復(fù)印件和履行合同的證明材料?！靖玖鞒獭?045增值稅發(fā)票核定調(diào)整【業(yè)務(wù)描述】稅務(wù)機(jī)關(guān)按照已辦理增值稅發(fā)票核定的增值稅納稅人的申請，根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營變化情況，對其使用增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票用票量調(diào)整，以及變更增值稅普通發(fā)票最高開票限額。【報(bào)送資料】增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備〔金稅盤、稅控盤、報(bào)稅盤或IC卡〕?！靖玖鞒獭?048增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行【業(yè)務(wù)描述】稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的申請，在增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)中將納稅人的名稱、納稅人識別號、開票限額、購票限量、開票機(jī)數(shù)量等信息載入金稅盤〔稅控盤〕、報(bào)稅盤?！緢?bào)送資料】《使用增值稅稅控系統(tǒng)告知書》【根本流程】-049增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備變更發(fā)行【業(yè)務(wù)描述】稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的申請，在增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)中對納稅人金稅卡、IC卡或金稅盤〔稅控盤〕、報(bào)稅盤及其數(shù)據(jù)庫中的信息作相應(yīng)變更?！緢?bào)送資料】增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備。【根本流程】-050增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備注銷發(fā)行【業(yè)務(wù)描述】稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的申請，在增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)中注銷納稅人發(fā)行信息檔案，收繳金稅卡、IC卡或金稅盤〔稅控盤〕、報(bào)稅盤?！緢?bào)送資料】〔1〕《增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備注銷發(fā)行申請表》。〔2〕金稅卡、IC卡或金稅盤〔稅控盤〕、報(bào)稅盤?！靖玖鞒獭?.2發(fā)票開具-053專用發(fā)票代開【業(yè)務(wù)描述】稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人申請，為其開具增值稅專用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。【報(bào)送資料】〔1〕《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》或《代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》。〔2〕稅務(wù)登記證件。【根本流程】-056申請開具紅字增值稅專用發(fā)票的審核【業(yè)務(wù)描述】增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷售局部貨物退回及發(fā)生銷售折讓的，購置方或銷售方向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出開具紅字增值稅專用發(fā)票申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過系統(tǒng)審核后開具?！緢?bào)送資料】〔1〕《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》2份?！?〕與《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票?！?〕載有申請單信息的儲存介質(zhì)：金稅盤或稅控盤或報(bào)稅盤或IC卡〔使用增值稅稅控系統(tǒng)的企業(yè)提供〕。【根本流程】-057申請開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的審核【業(yè)務(wù)描述】納稅人開具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生應(yīng)稅效勞中止、折讓、開票有誤以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形，且不符合發(fā)票作廢條件，實(shí)際受票方或承運(yùn)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過系統(tǒng)核對后開具?！緢?bào)送資料】《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票申請單》或《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》【根本流程】3.3發(fā)票驗(yàn)舊-059增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)采集【業(yè)務(wù)描述】稅務(wù)機(jī)關(guān)通過稅控系統(tǒng)接收納稅人按月報(bào)送的存根聯(lián)報(bào)稅信息，并對數(shù)據(jù)進(jìn)行比對校驗(yàn)，比對正確的數(shù)據(jù)予以接收?！緢?bào)送資料】金稅盤、稅控盤、報(bào)稅盤或IC卡?！靖玖鞒獭?060發(fā)票認(rèn)證【業(yè)務(wù)描述】稅務(wù)機(jī)關(guān)通過防偽稅控系統(tǒng)對納稅人增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)識別、確認(rèn)。【報(bào)送資料】增值稅專用發(fā)票或者貨運(yùn)發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)原件；專用發(fā)票抵扣聯(lián)無法認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；納稅人喪失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)且喪失前未認(rèn)證的，購置方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證。【根本流程】-061未按期申報(bào)增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣審批【業(yè)務(wù)描述】增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣〞管理方法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣，屬于發(fā)生真實(shí)交易且屬于客觀原因的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額?！緢?bào)送資料】〔1〕《未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣申請單》?！?〕《已認(rèn)證增值稅扣稅憑證清單》。〔3〕增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣情況說明及證明。〔4〕未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證復(fù)印件?！靖玖鞒獭?申報(bào)納稅標(biāo)準(zhǔn)4.1增值稅申報(bào)-067增值稅一般納稅人申報(bào)【業(yè)務(wù)描述】增值稅一般納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容申報(bào)繳納增值稅?！緢?bào)送資料】〔1〕《增值稅納稅申報(bào)表〔適用增值稅一般納稅人〕》及附表各3份。〔2〕使用防偽稅控系統(tǒng)、貨運(yùn)專票稅控系統(tǒng)或機(jī)動車發(fā)票稅控系統(tǒng)的納稅人應(yīng)報(bào)送稅控IC卡或報(bào)稅盤。〔3〕符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票〞“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票〞、稅控“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票〞的抵扣聯(lián)?！?〕符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件。〔5〕進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書的一般納稅人應(yīng)報(bào)送《海關(guān)稽核結(jié)果通知書》?！?〕局部行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除方法的一般納稅人報(bào)送《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表〔匯總表〕》、《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》、《本錢法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》、《購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》、《購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實(shí)體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》?！?〕納稅人提供給稅效勞，在確定應(yīng)稅效勞銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單?！?〕〔9〕輔導(dǎo)期一般納稅人應(yīng)報(bào)送《稽核結(jié)果比對通知書》。〔10〕從事機(jī)動車生產(chǎn)的增值稅一般納稅人報(bào)送《機(jī)動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細(xì)表》《機(jī)動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》，申報(bào)當(dāng)期銷售所有機(jī)動車輛的《代碼清單》；每年第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期，報(bào)送上一年度《機(jī)動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計(jì)表》?！?1〕從事機(jī)動車銷售的增值稅一般納稅人報(bào)送《機(jī)動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》《機(jī)動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》?！?2〕采用預(yù)繳方式繳納增值稅的發(fā)、供電企業(yè)報(bào)送《電力企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞單》?！?3〕中國鐵路總公司所屬運(yùn)輸企業(yè)填寫《鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》?！?4〕郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)填寫《郵政企業(yè)分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單》?！?5〕航空運(yùn)輸企業(yè)填寫《航空運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)傳遞單》?！?6〕稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料?！靖玖鞒獭?068增值稅小規(guī)模納稅人〔非定期定額戶〕申報(bào)【業(yè)務(wù)描述】增值稅小規(guī)模納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容申報(bào)繳納增值稅。非居民在中國境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，在中國境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，應(yīng)自行申報(bào)繳納增值稅。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人規(guī)定申報(bào)繳納增值稅。【報(bào)送資料】〔1〕《增值稅納稅申報(bào)表〔適用增值稅小規(guī)模納稅人〕》及附表3份?！?〕使用稅控收款機(jī)的納稅人應(yīng)報(bào)送稅控收款機(jī)用戶卡。〔3〕機(jī)動車經(jīng)銷企業(yè)報(bào)送《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)；《機(jī)動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》《機(jī)動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息?！?〕稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。【根本流程】4.2消費(fèi)稅申報(bào)-069煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅申報(bào)【業(yè)務(wù)描述】從事煙類應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)、委托加工、批發(fā)的納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容辦理消費(fèi)稅納稅申報(bào)?！緢?bào)送資料】〔1〕卷煙生產(chǎn)企業(yè)報(bào)送《煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》及附表各3份。各牌號規(guī)格卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格。次年1月申報(bào)納稅時(shí)一并報(bào)送《卷煙生產(chǎn)企業(yè)年度銷售明細(xì)表》?！?〕批發(fā)卷煙的消費(fèi)稅納稅人報(bào)送：——《卷煙消費(fèi)稅納稅申報(bào)表〔批發(fā)〕》2份?！毒頍熍l(fā)企業(yè)月份銷售明細(xì)清單》〔電子數(shù)據(jù)〕?！?〕外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供外購應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)。〔4〕委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供《代扣代收稅款憑證》。〔5〕進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書》?！靖玖鞒獭客?068增值稅小規(guī)模納稅人〔非定期定額戶〕申報(bào)【根本流程】〞。-070酒及酒精消費(fèi)稅申報(bào)【業(yè)務(wù)描述】從事酒類應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)、委托加工的納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容辦理消費(fèi)稅納稅申報(bào)。【報(bào)送資料】〔1〕《酒類消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》及附表各3份。〔2〕白酒生產(chǎn)企業(yè)提供《已核定最低計(jì)稅價(jià)格白酒清單》。〔3〕抵減進(jìn)口葡萄酒消費(fèi)稅退稅的，報(bào)送《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書》?！?〕外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供外購應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件?！?〕委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供《代扣代收稅款憑證》。〔6〕進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書》。【根本流程】同“-068增值稅小規(guī)模納稅人〔非定期定額戶〕申報(bào)【根本流程】〞。-071成品油消費(fèi)稅申報(bào)【業(yè)務(wù)描述】從事成品油應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)、委托加工的納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容申報(bào)繳納消費(fèi)稅。【報(bào)送資料】〔1〕《成品油消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》及附表各2份。〔2〕外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供外購應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件。〔3〕委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供《代扣代收稅款憑證》?！?〕進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書》?！?〕石腦油、燃料油生產(chǎn)企業(yè)按月報(bào)送《生產(chǎn)企業(yè)銷售含稅石腦油、燃料油完稅情況明細(xì)表》；〔6〕石腦油、燃料油使用企業(yè)按月報(bào)送的申報(bào)資料包括：

《使用企業(yè)外購石腦油、燃料油憑證明細(xì)表》；

《石腦油、燃料油生產(chǎn)、外購、耗用、庫存月度統(tǒng)計(jì)表》；

《乙烯、芳烴生產(chǎn)裝置投入產(chǎn)出流量計(jì)統(tǒng)計(jì)表》；

《使用企業(yè)外購石腦油、燃料油憑證明細(xì)表》中“外購含稅油品〞項(xiàng)“消費(fèi)稅稅款繳納憑證號碼〞所對應(yīng)的消費(fèi)稅稅款繳納憑證的復(fù)印件；當(dāng)期外購石腦油、燃料油取得認(rèn)證相符的普通版及漢字防偽版〔非DDZG〕增值稅專用發(fā)票復(fù)印件；進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書、自動進(jìn)口許可證等材料復(fù)印件。【根本流程】同“-068增值稅小規(guī)模納稅人〔非定期定額戶〕申報(bào)【根本流程】〞。-072小汽車消費(fèi)稅申報(bào)【業(yè)務(wù)描述】從事小汽車應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)、委托加工的納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容申報(bào)繳納消費(fèi)稅?！緢?bào)送資料】〔1〕《小汽車消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》及附表各2份?！靖玖鞒獭客?068增值稅小規(guī)模納稅人〔非定期定額戶〕申報(bào)【根本流程】〞。-073其他類消費(fèi)稅申報(bào)【業(yè)務(wù)描述】從事化裝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、氣缸容量250毫升以上摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)、委托加工、零售的納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容申報(bào)繳納消費(fèi)稅?！緢?bào)送資料】〔1〕《其他類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》及附表各2份?！?〕外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供外購應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)。