2023年國稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法資格統(tǒng)一考試試卷剖析

2023年國稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法資格統(tǒng)一考試試卷

一、單項選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有

一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內。）

1.某黃酒廠（增值稅一般納稅人），2023年10月銷售優(yōu)質黃酒300噸，每噸

不含稅售價5000元，黃酒消費稅率為240元/噸，當期允許抵扣的進項稅額為

10萬元，該廠10月份應納增值稅和消費稅為（A）萬元。

A.22.7B.25.5C.31.2D.32.7

2.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構場所的，或者雖設立機構、場所但取得的

所得與其所設機構、

場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。一般實

際執(zhí)行的稅率為（）。

A.10%

C.20%B.15%D.25%

3.某企業(yè)系增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列業(yè)務應視同銷售征收增值稅的是

（A）。

A.將自產的產品用于本企業(yè)基建工程

B.將外購的食品發(fā)放給職工

C.將外購的辦公用品交付財務部門運用

D.將自行加工的半成品連續(xù)生產最終消費品

4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（D）。

A.17%B.13%

C.6%D.3%

5.某小型微利企業(yè)，2023年度賬面利潤總額20萬元，其中固定資產折舊多提

取了2萬元，營業(yè)外支出中列支了政府衛(wèi)生管理部門罰款1萬元。那么，2023

年該企業(yè)應納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。

A.3.45B.2.3

C.4.6D.5.75

6.2023年5月1日，某地稅務機關發(fā)覺某內資企業(yè)2023年10月一筆應稅收入

沒有繳納企業(yè)所得稅。此時該稅務機關應當（）。

A.依據新法優(yōu)于舊法的適用原則，依據《企業(yè)所得稅法》作出處理確定

B.依據舊法優(yōu)于新法的適用原則，依據《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處理確定

C.依據法律不溯及既往的適用原則，依據《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處理確

定

D.依據法律溯及既往的適用原則，依據《企業(yè)所得稅法》作出處理確定

7.依據企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A.為了重點扶持和激勵發(fā)展特定的產業(yè)和項目，國家對于符合條件的小型微利企

業(yè)和國家須要重點扶持的高新技術企業(yè)分別規(guī)定了20%和10%兩檔企業(yè)所得稅實

惠稅率

B.企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)與其關聯方之間的業(yè)務往來,不符合獨立交易原則而削

減企業(yè)或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權依據合理方法調整

C.依據企業(yè)所得稅法，企業(yè)取得的財政撥款屬于法定“免稅收入”

D.企業(yè)所得稅法規(guī)定,除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)實際

經營地為納稅地點

8.現行企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期限是自年度終了之日起（）個月內。

A.1B.3

C.4D.5

9.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理方法與稅收法律、

行政法規(guī)的規(guī)定不一樣的，應當（）。

A.依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算B.依照企業(yè)財務、會計處理方法的規(guī)

定計算

C.按上級稅務機關的批示處理D.由主管稅務機關核定

10.世界上絕大多數國家（包括我國）避開國際重復征稅的方法是（）。

A.扣除法B.免稅法

C.抵免法D.稅收饒讓

11.我國現行稅制結構的基本特征是（）。

A.以干脆稅為主的稅制結構

B.以間接稅為主的稅制結構

C.以干脆稅或間接稅為主的稅制結構

D.干脆稅與間接稅并重的“雙主體”結構

12.稅務機關有依據認為某食品生產企業(yè)在規(guī)定的納稅期前有躲避納稅義務的行

為。對此，該稅務機關依法應當首先（）o

A.實行稅收強制措施

B.責令該企業(yè)在規(guī)定的納稅期前限期繳納應納稅款

C.實行稅收保全措施

D.要求納稅人供應納稅擔保

13.稅務機關在稽查過程中，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款必需經（）批準。

A.?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）稅務局局長

B.設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長

C.縣稅務局（分局）局長

D.稽查人員所在稽查局局長

14.《中華人民共和國憲法》由（）來制定。

A.全國人民代表大會B.全國人民代表大會常務委員會

C.全國政治協商會議D.最高人民法院

15.《抵稅財物拍賣、變賣試行方法》（國家稅務總局令第12號），屬于（）。

A.行政法規(guī)B.部門規(guī)章

C.稅收規(guī)范性文件D.法律

16.“不做自己案件的法官”體現的是（）原則。

A.合法行政B.合理行政

C.程序正值D.誠懇守信

17.下列行為不屬于稅務行政復議范圍的是（）。

A.稅務機關征收稅款B.稅務機關之間因納稅管轄發(fā)生的爭議

C.扣繳義務人代扣代繳稅款D.稅務機關不予抵扣稅款

18.對非國有財產的征收必需由（）設定。

A.法律B.行政法規(guī)

C.地方法規(guī)D.部門規(guī)章

19.依據《行政復議法》的有關規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A.復議期間詳細行政行為停止執(zhí)行

B.除非法律另有規(guī)定,對引起爭議的詳細行政行為一般只經一級復議機關復議即

可結案

C.行政復議機關對行政復議申請人提出的申請和被申請人提交的答辯，以及其他

有關材料一般實行公開書面審查

D.申請人認為稅務機關的詳細行政行為所依據的稅務部門規(guī)章不合法，在對詳細

行政行為申請行政復議時，可一并向復議機關提出對該規(guī)章的審查申請

20.在行政訴訟第一審程序中，舉證責任一般由（）。

A.原告擔當B.原告和被告分擔

C.被告擔當D.法院擔當

21.依據《行政懲罰法》和《稅收征管法》的規(guī)定，稅務所實施行政懲罰的最高

額度是（）元。

A.1000B.2000

C.5000D.10000

22.納稅人偷稅的，稅務機關對其實施行政懲罰的時效為（）。

A.2年B.5年

C.10年D.無限期

23.下列事項中，不屬于稅務行政許可的事項是（）。

A.指定企業(yè)印制發(fā)票B.印制有本單位名稱的發(fā)票

C.企業(yè)所得稅減免D.增值稅專用發(fā)票最高開票限額

24.依據稅收征管法的規(guī)定，稅務機關違反規(guī)定擅自變更稅款入庫級次的，應當

對干脆責任人員賜予（）處分。

A.警告或記過B.記過或降級

C.降級或撤職D.撤職或開除

25.稅務機關對納稅人實施的下列行為中，屬于行政強制的是（）。

A.稅收保全措施B.征收稅款

C.罰款D.注銷稅務登記

二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1

個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選

的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號內。）

26.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出不準予扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.以融資租賃方式租出的固定資產折舊

C.租入固定資產的改建支出D.被沒收財物的損失

27.依據增值稅有關規(guī)定，下列行為中不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.汽車修理公司供應的車輛修理勞務

B.房地產開發(fā)公司銷售房屋

C.飯店供應餐飲服務

D.房屋中介公司供應中介服務

28.某增值稅一般納稅人購進的下列貨物中，按規(guī)定不能作為進項稅額抵扣的有

（）O

A.外購商品用于職工集體福利

B.外購貨物用于安排給股東

C.外購原材料用于在建工程

D.發(fā)生非正常損失的產品中所耗用的外購材料

29.增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或者供應應稅勞務向購買方收取的全部價

款和價外費用，但下列費用不包括在價外費用之中的有（）。

A.符合法定條件的代墊運費

B.向購買方收取的延期付款利息

C.向購買方收取的增值稅銷項稅額

D.受托加工應征消費稅消費品所代收代繳的消費稅

30.實行從量定額與從價定率相結合征稅方法的產品有（）。

A.卷煙B.雪茄煙C.白酒D.啤酒

31.在我國境內設立有機構、場所的某非居民企業(yè)，本年度發(fā)生了下列所得，其

中應當在我國繳納企業(yè)所得稅的所得有（）。

A.來源于中國境內，但與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得

B.發(fā)生在中國境外，但與其所設機構、場全部實際聯系的所得

C.來源于中國境內，與其所設機構、場全部實際聯系的所得

D.來源于中國境外，與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得

32.關于車輛購置稅計稅依據的說法，錯誤的有（）。

A.納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格為不含增值稅的計稅價格

B.納稅人進口自用應稅車輛以關稅完稅價格為計稅依據

C.納稅人自產自用的應稅車輛參照同類型新車的價格核定

D.受贈運用的車輛按同類型最低計稅價格的70%為計稅依據

33.企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計算應納稅所得額時，不得計提折舊的固定資產有

（）O

A.季節(jié)性停用的生產設備B.以經營租賃方式租入的生產設備

C.尚未投入運用的機器設備D.與生產經營無關的房屋

34.依據全國稅務系統(tǒng)企業(yè)所得稅管理與反避稅工作會議的要求，新時期企業(yè)所

得稅管理的要求是“（AC）完善匯繳、強化評估、防范避稅”二十四字方針。

A.分類管理B.簡化稅制

C.優(yōu)化服務D.核實稅基

35.在危害稅收征管罪各項罪名中，可以構成單位犯罪的有（）。

A.虛開增值稅專用發(fā)票罪B.非法出售發(fā)票罪

C.躲避追繳欠稅罪D.抗稅罪

36.除依據規(guī)定不須要發(fā)給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必需持

稅務登記證件的有（）o

A.開立銀行賬戶B.辦理納稅申報

C.領購發(fā)票D.申請開具外出經營活動稅收管理證明

37.稅收具有的形式特征包括（）。

A.強制性B.無償性

C.普遍性D.固定性

38.法的特征主要有（）。

A.法具有概括性，可以反復適用

B.法的構成要素中以法律原則為主

C.法的邏輯結構中包括條件假設、行為模式和法律后果

D.法依靠國家強制力保證明施

39.稅收保全和稅務行政強制執(zhí)行手段包括（）。

A.查封、扣押B.凍結、劃撥

C.拍賣、變賣抵繳D.強行銷毀

40.下列行為在復議期間可以停止執(zhí)行的有（）。

A.被申請人認為要停止執(zhí)行的B.申請人認為要停止執(zhí)行的

C.復議機關認為要停止執(zhí)行的D.人民法院認為要停止執(zhí)行的

41.下列選項中屬于稅務行政懲罰的有（）。

A.停止出口退稅權B.加征滯納金

C.沒收非法所得D.責令停產停業(yè)

42.下列原則中屬于稅務行政懲罰必需堅持的原則有（）。

A.懲罰法定原則B.懲罰公正、公開原則

C.過罰相當原則D.雙方協商原則

43.目前，我國法律、行政法規(guī)對作出詳細行政行為規(guī)定了聽證制度的有（）。

A.行政許可B.行政懲罰

C.強制執(zhí)行D.稅款征收

44.稅收公允與效率的關系是（）。

A.公允是效率的前提

C.公允是效率的必要條件B.效率是公允的前提D.效率是公允的必要條件

45.依據量能征稅的原則，衡量不同納稅人稅收負擔實力的標準主要包括（）。

A.消費B.行為

C.所得D.財產

三、推斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“J”，錯誤的打“X”，

請將正確答案填在括號內。）

46.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅

所得額時扣除。（）

47.自2023年1月1日起，從事貨物生產或者供應應稅勞務的納稅人，年應征

增值稅銷售額在80萬元以下的，作為小規(guī)模納稅人計征增值稅。（）

48.依據增值稅的有關規(guī)定，假如納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，則

應分別核算不同稅率貨物或應稅勞務的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用

稅率計算繳納增值稅。（）

49.在中華人民共和國境內生產、托付加工和進口法定消費品的單位和個人，為

消費稅納稅人；其他單位和個人，不須要繳納消費稅。（）

50.進口自用的應稅車輛，其車輛購置稅計稅價格由關稅完稅價格和關稅組成。

（）

51.納稅人自產自用的消費品，假如沒有同類消費品銷售價格的，消費稅依據組

成計稅價格計算繳納。（）

52.居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構，應當匯總計算并繳納

企業(yè)所得稅。（）

53.納稅人、扣繳義務人未依據規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務機關責令

限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以

實行強制執(zhí)行措施。（）

54.納稅人和扣繳義務人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經主管稅務機關

批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。（）

55.某生產企業(yè)于2023年10月實行虛假納稅申報方式少繳企業(yè)所得稅30萬元。

假如稅務機關在2023年4月才發(fā)覺該問題，則稅務機關不應追繳該稅款，因為

已超過了追征期。（）

56.相對于《行政強制法》而言，《稅收征管法》是特殊法。依據“特殊法優(yōu)于

一般法”的原則，稅務行政強制可以不適用《行政強制法》。（）

57.稅務人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違

法案件有利害關系的，應當回避。（）

58.假如稅收彈性系數大于1,則表明稅收增長快于經濟增長，并且稅收參加新

增國民收入安排的比重有上升趨勢。（）

59.《稅收規(guī)范性文件制定管理方法》生效后，稅務機關制定的稅收規(guī)范性文件,

應以公告形式公布。（）

60.自由裁量權并不是隨意裁量權，自由裁量權受合理性原則的約束。（）

四、綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填

在括號內。）

（一）

某食品加工廠2023年1月發(fā)生以下幾筆經濟業(yè)務，購銷貨物的增值稅稅率為

17%：

(1)購進原材料400萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為68萬元，同時

支付貨物運費4萬元，建設基金1000元，裝卸費200元，運輸途中保險費2000

元，取得運費發(fā)票。

(2)向企業(yè)銷售產品一批取得不含增值稅價款800萬元，干脆向消費者個人銷

售貨物收到現金58.5萬元。

(3)將上年購進的一批貨物用于職工福利，進價1萬元，售價1.2萬元(進價、

售價均為不含增值稅，下同)。

(4)上年購進的貨物發(fā)生非正常損失，進價為4000元，售價為5000元。

依據上述資料，回答下列問題：

61.當月允許抵扣的進項稅額為()元。

A.680490B.682870

C.684100D.687344

62.當月的銷項稅額為()元。

A.1466250B.1454180

C.1445400D.1445000

63.當月應納增值稅額為()元。

A.764510B.767700

C.769860D.784530

(1)

某企業(yè)系高新技術企業(yè)，2023年發(fā)生如下應稅業(yè)務：

(1)銷售產品收入5000萬元，出租閑置廠房取得收入200萬元，購買國債取得

利息收入10萬元，對西部一高新企業(yè)干脆投資取得投資收益50萬元，債務重組

收入100萬元。

(2)企業(yè)實際發(fā)生的成本費用為3500萬元，其中稅收滯納金支出10萬元，贊

助支出50萬元，通過紅十字會向地震災區(qū)捐款20萬元，干脆向地震災區(qū)群眾發(fā)

鳥現金10萬元，對尚未投入運用的設備計提折舊60萬元，自創(chuàng)商譽費用40萬

元。

（3）設在境外的營業(yè)機構虧損為80萬元，結轉2023年度虧損為180萬元。

（4）已預繳企業(yè)所得稅50萬元。

依據上述資料，回答下列問題：

64.按企業(yè)所得稅法規(guī)定準予扣除的支出額為（）萬元。

A.3370B.3350C.3330D.3310

65.按企業(yè)所得稅法規(guī)定應納稅所得額為（）萬元。

A.1720B.1790C.1970D.1980

66.該企業(yè)2023年度還應補繳企業(yè)所得稅額為（）萬元。

A.268.5B.256.5C218.5D.206.5

（三）

甲縣某機械加工企業(yè)2023年