第四日 外貿(mào)單證的繕制與單證事故的處理

第四日單證的繕制與單證事故處理

實(shí)務(wù)篇單證工作的重要性單證是整個(gè)外貿(mào)工作的核心。新手通過(guò)學(xué)習(xí)單證，可以很清晰地將整個(gè)外貿(mào)環(huán)節(jié)串聯(lián)起來(lái)。何謂“單證”？

單證（Documents），就是指在國(guó)際結(jié)算中應(yīng)用的單據(jù)與證書(shū)，憑借這些單證來(lái)處理國(guó)際貨物的交付、運(yùn)輸、保險(xiǎn)、商檢、結(jié)匯等。單證作為國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的依據(jù)，貫穿著國(guó)際貿(mào)易各個(gè)環(huán)節(jié)，維系著國(guó)際貿(mào)易各方利益，且具有嚴(yán)格的國(guó)際慣例和規(guī)則，因此單證技能的高低直接關(guān)系到外貿(mào)業(yè)務(wù)的成敗，是每一個(gè)從事外貿(mào)業(yè)務(wù)工作者的基本功。單證工作的重要性單證是收/付款的依據(jù)【單據(jù)具有證實(shí)出單人（或簽發(fā)人）業(yè)已履行合約或滿足信用證某項(xiàng)要求的作用】單證是履行合同的證明單證是物權(quán)憑證【單據(jù)具有“見(jiàn)單如見(jiàn)貨”的效果，誰(shuí)持有物權(quán)單據(jù)，誰(shuí)就擁有該單據(jù)名下的貨物?！繂巫C是取得融資的手段單證工作的重要性

從商業(yè)觀點(diǎn)來(lái)看，可以說(shuō)合同的目的不是貨物本身，而是與貨物有關(guān)的單據(jù)的買(mǎi)賣(mài)。

——施米托夫《出口貿(mào)易》出口單證工作的五大環(huán)節(jié)：審證、制單、審單、交單和歸檔制單工作的基本要求（十個(gè)字）：正確、完整、及時(shí)、簡(jiǎn)明、整潔單證工作的重要性四個(gè)“一致”

證同一致

單證一致

單單一致

單貨一致

單證工作的重要性例如：保險(xiǎn)單要早于提單例如：交單不能晚于提單出單后21天單證工作的重要性用途分類1、對(duì)內(nèi)單據(jù)：出口托運(yùn)單、報(bào)關(guān)單和投保單2、對(duì)外單據(jù)：（1）商業(yè)單據(jù)：商業(yè)發(fā)票、裝箱單、檢驗(yàn)單等（2）運(yùn)輸單據(jù)：海運(yùn)提單等（3）保險(xiǎn)單據(jù)：保險(xiǎn)單等（4）金融單據(jù)：匯票等（5）其他單據(jù)：原產(chǎn)地證書(shū)、裝船通知、

受益人證明等單證工作的重要性依單證的用途分資金單據(jù)：匯票、本票、支票商業(yè)單據(jù)：商業(yè)發(fā)票、裝箱單等貨運(yùn)單據(jù)：海運(yùn)提單、空運(yùn)單、多式聯(lián)運(yùn)單等保險(xiǎn)單據(jù)：保險(xiǎn)單、預(yù)保單、保險(xiǎn)證明等官方單據(jù)：產(chǎn)地證、商檢證、許可證等附屬單據(jù)：受益人證明、裝運(yùn)通知、有關(guān)運(yùn)輸方面的證明等單證工作的重要性具體出口單證的操作程序（一）信用證的審核與修改１、來(lái)證登錄２、信用證的審核３、信用證的修改單證工作的重要性（二）出口單證的繕制程序繕制外銷出倉(cāng)單繕制出口貨物報(bào)關(guān)單并報(bào)關(guān)繕制商檢申請(qǐng)書(shū)并報(bào)驗(yàn)繕制商業(yè)發(fā)票和裝箱單繕制出口托運(yùn)單并辦托運(yùn)手續(xù)繕制運(yùn)輸單據(jù)繕制投保單并投保發(fā)出裝運(yùn)通知審單交單結(jié)匯議付改單單證的留底和保管1．合同（CONTRACT）

賣(mài)方制作，可稱為銷售確認(rèn)書(shū)（SALESCONFIRMATION）買(mǎi)方出具稱為采購(gòu)確認(rèn)（PURCHASEDCONFIRMATION）理論上，合同應(yīng)該“一式兩份，雙方各執(zhí)一份經(jīng)簽章的正本為憑”，可在外貿(mào)實(shí)務(wù)中一般的傳真件也就行了，作為備忘錄。更多的還是依靠商業(yè)信用，以及預(yù)付款、信用證等實(shí)質(zhì)的把控手段。合同本身反倒顯得不重要了。一些國(guó)家的客戶甚至制作固定合同，并留下“信用證開(kāi)出后生效”等條款，進(jìn)一步淡化合同的約束力，到處散發(fā)作為詢價(jià)工具。碰到這樣的合同，不必當(dāng)真，預(yù)留時(shí)間，等到信用證收到再有所行動(dòng)不遲。主要單證介紹書(shū)面合同的內(nèi)容（1）約首（HeadofContract/Preamble）

——合同的名稱

——編號(hào)

——訂約日期和地點(diǎn)

——訂約雙方當(dāng)事人的名稱和地址

——其它主要單證介紹（2）本文（BodyofContract）主要交易條件：

——品名與品質(zhì)、數(shù)量、包裝

——裝運(yùn)或交貨

——價(jià)格

——支付一般交易條件：

——保險(xiǎn)、爭(zhēng)議與索賠、檢驗(yàn)、仲裁不可抗力主要單證介紹（3）約尾（EndofContract）

——合同的份數(shù)

——使用的文字及其效力，

——訂約的時(shí)間和地點(diǎn)

——雙方當(dāng)事人的簽字主要單證介紹2．商業(yè)發(fā)票（CommercialInvoice）

外貿(mào)的“發(fā)票”概念和國(guó)內(nèi)的財(cái)務(wù)發(fā)票完全不同。外貿(mào)發(fā)票是出口商自己制作、出具的文件，用于說(shuō)明此票貨物的品名、數(shù)量、單價(jià)、總值等，以及其他一些說(shuō)明貨物情況的內(nèi)容。發(fā)票格式不拘，但必須包括上述要素，并全名落款。

主要單證介紹商業(yè)發(fā)票的主要作用是供進(jìn)口商憑發(fā)票核對(duì)貨物的有關(guān)情況，收取貨物，憑以支付貨款和作為進(jìn)出口商計(jì)帳、報(bào)關(guān)納稅的依據(jù)。

主要單證介紹具體來(lái)說(shuō)其作用主要有：（1）賣(mài)方向買(mǎi)方的發(fā)貨憑證，是賣(mài)方重要的履約證明文件；（2）便于進(jìn)口人核對(duì)已裝運(yùn)的貨物是否符合買(mǎi)賣(mài)合同的規(guī)定；（3）是進(jìn)出口雙方憑以收付貨款和記帳的重要憑證；（4）是進(jìn)出口雙方辦理報(bào)關(guān)、納稅的重要依據(jù)；（5）發(fā)票作為索賠和理賠的重要憑證。發(fā)票全面反映了交付貨物的狀況，是繕制其它單據(jù)的依據(jù)，是整套單據(jù)中的中心單據(jù)。因此，是出口人必須提供的主要單據(jù)之一。

主要單證介紹3.海關(guān)發(fā)票（CUSTOMSINVOICE）是指某些國(guó)家規(guī)定在貨物進(jìn)口時(shí)，必須根據(jù)海關(guān)規(guī)定，制定一種特定格式和內(nèi)容的發(fā)票。該發(fā)票由出口方逐項(xiàng)填寫(xiě)，進(jìn)口方據(jù)此辦理貨物的報(bào)關(guān)進(jìn)口手續(xù)。它是某些國(guó)家執(zhí)行差別待遇政策和排擠別國(guó)商品進(jìn)口的一種工具。在非洲、美洲和大洋州等某些國(guó)家使用較多。主要單證介紹4.形式發(fā)票（PROFORMAINVOICE）

樣式近似商業(yè)發(fā)票，幾乎可以直接把商業(yè)發(fā)票過(guò)來(lái)，標(biāo)題改為“PROFORMAINVOICE”即可。形式發(fā)票的用處，一是類似于單方面合同，作為報(bào)價(jià)和確定交易的工具。一些國(guó)家的客戶喜歡“確認(rèn)形式發(fā)票”的形式作為合同。因此，除了和商業(yè)發(fā)票相同的內(nèi)容外，還可以根據(jù)需要在空白處以“REMARK”加注的形式增加條款，比如交貨期等等，以進(jìn)一步落實(shí)交易。此外，對(duì)于那些需要進(jìn)口許可或外匯使用額度的交易，客戶也需要形式發(fā)票來(lái)做前期申請(qǐng)。在采用國(guó)際快遞寄送貨物的時(shí)候，也需要附上形式發(fā)票，作為快遞公司統(tǒng)一報(bào)關(guān)計(jì)用。主要單證介紹5．裝箱單（PACKINGLIST）與外貿(mào)發(fā)票對(duì)應(yīng)，性質(zhì)一樣，主要用于說(shuō)明貨物的包裝情況，如品名、數(shù)量、包裝方式、毛重、體積。視產(chǎn)品類別的需要還可以加上其他詳細(xì)說(shuō)明，如凈重等。樣式與發(fā)票相仿，只是不需要注明貨物價(jià)值。通常也需要若干正本和副本。

主要單證介紹6．提單（BILLOFLOADING）

提單就是貨物交付貨運(yùn)公司以后，由貨運(yùn)公司出具的證明，用以代表物權(quán)，以及在目的地提貨。每個(gè)船公司都有自己式樣的提單，但內(nèi)容則大同小異。提單是最核心單證，某種意義上就是貨物的代表，貨款的價(jià)值。對(duì)于提單，后面我們會(huì)專門(mén)用一個(gè)章節(jié)來(lái)了解學(xué)習(xí)。根據(jù)運(yùn)輸方式的不同，分為空運(yùn)提單（AIRWAYBILL，簡(jiǎn)稱AWB）和海運(yùn)提單（OCEANBILLOFLOADING，簡(jiǎn)稱B/L）及其他。但實(shí)務(wù)中以海運(yùn)提單最為常見(jiàn)，空運(yùn)提單次之。主要單證介紹提單由貨運(yùn)公司根據(jù)發(fā)貨人提供的發(fā)貨人和收貨人名址、目的地、貨物描述等相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)填制，經(jīng)發(fā)貨人確認(rèn)無(wú)誤后簽章出具。一般三正三副，任何一份正本均可提貨。一經(jīng)提貨，其余兩份即告失效。為防止提單在傳遞過(guò)程中遺失，如果客戶沒(méi)有指明要求的話，可以只給客戶一份或兩份正本。除了提單上的固定欄目外，海運(yùn)提單在簽發(fā)的時(shí)候還必須加注“上船時(shí)間”（ONBOARDDATE）字樣，這是計(jì)算實(shí)際交貨期的標(biāo)準(zhǔn)。

主要單證介紹7．裝船通知（SHIPPINGADVICE）

船開(kāi)前或不遲于船開(kāi)當(dāng)日，由發(fā)貨人出具給收貨人的裝船情況通知。格式不限，但應(yīng)包括下列內(nèi)容：收貨人（Consignee）、發(fā)貨人（Consigner）、貨物名（Goods）、提單號(hào)（B/LNumber）、集裝箱/鉛封號(hào)（Container/SealNumber）、船名（VesselName）、航次（Voy）、目的港（DestinationPort）、起航日（ETD,Estimated）和預(yù)計(jì)抵達(dá)日（ETA,EstimatedTimeofArrival）等項(xiàng)目?jī)?nèi)容。

主要單證介紹7.保險(xiǎn)單（INSURANCEPOLICY）為防范國(guó)際貨物運(yùn)輸中可能發(fā)生的毀損，對(duì)一些價(jià)值較高的貨物，貿(mào)易商通常會(huì)辦理保險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司根據(jù)投保的險(xiǎn)種開(kāi)具保險(xiǎn)單，作為貨物單據(jù)之一。海運(yùn)貨物保險(xiǎn)的險(xiǎn)別，分為基本險(xiǎn)別和附加險(xiǎn)別兩類?；倦U(xiǎn)別有三種：

平安險(xiǎn)（FreefromParticularAverage-F.P.A）

水漬險(xiǎn)（WithAverageorWithParticular

Average-

W.AorW.P.A）

一切險(xiǎn)（AllRisk-A.R.）主要單證介紹①平安險(xiǎn)的責(zé)任范圍有：被保貨物在運(yùn)輸過(guò)程中，由于自然災(zāi)害造成整批貨物的全部損失或推定全損。由于運(yùn)輸工具遭受意外事故下，貨物在此前后又在海上遭受自然災(zāi)害落海造成的全部或部分損失。在裝卸或轉(zhuǎn)運(yùn)時(shí)，由于一件或數(shù)件貨物落海造成的全部或部分損失。被保人對(duì)遭受承保范圍內(nèi)的貨物采取搶救、防止或減少貨損的措施而支付的合理費(fèi)用，但以不超過(guò)該批被救貨物的保險(xiǎn)金額為限。運(yùn)輸工具遭難后，在避難港由于卸貨所引起的損失以及在中途港、避難港由于卸貨、存?zhèn)}以及運(yùn)送貨物所產(chǎn)生的特別費(fèi)用。共同海損的犧牲、分?jǐn)偤途戎M(fèi)用。運(yùn)輸合同訂有“船舶互撞責(zé)任條款”，根據(jù)該條款規(guī)定應(yīng)由貨方償還船方的損失。主要單證介紹②水漬險(xiǎn)的責(zé)任范圍：除平安和水漬險(xiǎn)的各項(xiàng)責(zé)任外，還負(fù)責(zé)被保貨物由于自然災(zāi)害造成的部分損失。③一切險(xiǎn)的責(zé)任范圍：除平安險(xiǎn)和水漬險(xiǎn)的各項(xiàng)責(zé)任的，還負(fù)責(zé)被保貨物在運(yùn)輸途中由于一般外來(lái)原因所造成的全部或部分損失。三種基本險(xiǎn)只能任選其一加以投保，一般我們所知的投保最低險(xiǎn)別就是指投保平安險(xiǎn)。主要單證介紹附加險(xiǎn)別是基本險(xiǎn)別責(zé)任的擴(kuò)大和補(bǔ)充，它不能單獨(dú)投保附加險(xiǎn)別有一般附加險(xiǎn)和特別附加險(xiǎn)。一般加險(xiǎn)有11種，包括：

偷竊、提貨不著險(xiǎn)（Theft,PilferageandNondelivery-T.P.N.D）淡水雨淋險(xiǎn)（FreshWaterand/orRainDamage）短量險(xiǎn)（RiskofShortageinWeight）滲漏險(xiǎn)（RiskofLeakage）混雜、沾污險(xiǎn)（RiskofIntermixtureandContamination）碰損、破碎險(xiǎn)（RiskofIntermixtureandContamination）串味險(xiǎn)（RiskofOdour）受潮受熱險(xiǎn)（SweatingandHeating）鉤損險(xiǎn)（HookDamageRisk）銹損險(xiǎn)（RiskofRust）包裝破裂險(xiǎn)（Breakageof

PackingRisk）主要單證介紹特殊附加險(xiǎn)常見(jiàn)的有9種，包括：

交貨不到險(xiǎn)（FailuretoDeliverRisk）進(jìn)口關(guān)稅險(xiǎn)（ImportDutyRisk）艙面險(xiǎn)（OnDeckRisk）拒收險(xiǎn)（RejectionRisk）黃曲霉素險(xiǎn)（AflatoxinRisk）賣(mài)方利益險(xiǎn)（Seller’sContingentRisk）出口貨物到港九或澳門(mén)存?zhèn)}火險(xiǎn)責(zé)任擴(kuò)展條款（FireRiskExtentionClauseforStorageofCargoofDestinationHongkongIncludingKowloon,orMacao）罷工險(xiǎn)（StrikesRisk

）海運(yùn)戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)（OceanMarineCargoWarRisk）主要單證介紹保單上通常要填寫(xiě)“投保金額”投保金額一般是CIF價(jià)格加上10%的加成。保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算公式為：保險(xiǎn)金額=CIF貨值×（1+加成率）不必先算保險(xiǎn)費(fèi)，可以直接根根據(jù)據(jù)已知的CFR價(jià)格換算CIF即是：CIF=CFR/[1-保險(xiǎn)費(fèi)率×（1+加成率）]保險(xiǎn)金額通常使用進(jìn)一法，逢小數(shù)就進(jìn)一。實(shí)際操作中，如果貨值不大，比如在2000美金以下的，一般做簡(jiǎn)易處理，統(tǒng)一收取100元人民幣左右作為保險(xiǎn)費(fèi)。主要單證介紹8、檢驗(yàn)檢疫證書(shū)（InspectionCertificate）

是由出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)對(duì)出口商品實(shí)施檢驗(yàn)或檢疫后，根據(jù)檢驗(yàn)檢疫結(jié)果，結(jié)合出口合同和信用證要求，對(duì)外簽發(fā)檢驗(yàn)證書(shū)。檢驗(yàn)檢疫證書(shū)是出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)對(duì)外簽發(fā)的具有法律效力的憑證，它是證明貨物品種、數(shù)量、重量或產(chǎn)地的證明書(shū)。檢驗(yàn)檢疫證書(shū)在我國(guó)通常由各地的商檢機(jī)構(gòu)簽發(fā)。在國(guó)際貿(mào)易中，檢驗(yàn)檢疫證書(shū)作為買(mǎi)賣(mài)雙方交接貨物、結(jié)算貨款和進(jìn)行索賠和理賠的依據(jù)之一，也是通關(guān)、征收關(guān)稅和優(yōu)惠減免關(guān)稅、結(jié)算運(yùn)費(fèi)等的有效憑證。在使用信用證方式結(jié)算貨款的情況下，檢驗(yàn)證書(shū)通常也是銀行議付貨款和出口收匯的依據(jù)。主要單證介紹1、品質(zhì)檢驗(yàn)證書(shū)（InspectionCertificateofQuality）是證明進(jìn)出口商品的質(zhì)量、規(guī)格的證明文件。具體證明進(jìn)出口商品的質(zhì)量、規(guī)格是否符合買(mǎi)賣(mài)合同或有關(guān)規(guī)定。2、重量或數(shù)量檢驗(yàn)證書(shū)(InspectionCertificateofWeightorQuantity)，是證明進(jìn)出口商品重量或數(shù)量的證件。其內(nèi)容為貨物經(jīng)何種計(jì)重方法或計(jì)量單位得出的實(shí)際重量或數(shù)量。3、包裝檢驗(yàn)證書(shū)（InspectionCertificateofPacking），是用于證明進(jìn)出口商品包裝情況的證書(shū)。4、獸醫(yī)檢驗(yàn)證書(shū)(VeterinaryInspectionCertificate)是證明出口動(dòng)物產(chǎn)品經(jīng)過(guò)檢疫合格的證件，適用于凍畜肉、凍禽、禽畜肉、罐頭、凍兔、皮張、毛類、絨類、豬鬃、腸衣等出口商品。凡加上衛(wèi)生檢驗(yàn)內(nèi)容的，稱為獸醫(yī)衛(wèi)生檢驗(yàn)證書(shū)(VeterinarySanitaryInspectionCertificate)主要單證介紹5、衛(wèi)生檢驗(yàn)證書(shū)(InspectionCertificateofSanitary)，亦稱健康檢驗(yàn)證書(shū)（CertificateofHealth)，是證明可供人類食用或使用的出口動(dòng)物產(chǎn)品、食品等經(jīng)過(guò)衛(wèi)生檢驗(yàn)或檢疫合格的證件。適用于腸衣、罐頭、凍魚(yú)、凍蝦、食品、蛋品、乳制品、蜂蜜等。6、溫度檢驗(yàn)證書(shū)(InspectionCertificateofTemperature)，是證明出口冷凍商品溫度的證書(shū)。7、消毒檢驗(yàn)證書(shū)(InspectionCertificateofDisinfection)，是證明出口動(dòng)物產(chǎn)品經(jīng)過(guò)消毒處理，保證衛(wèi)生安全的證件。適用于豬鬃、馬尾、皮張、山羊毛、人發(fā)等商品。其證明內(nèi)容也可在品質(zhì)檢驗(yàn)證書(shū)中附帶。8、熏蒸證書(shū)(InspectionCertificateofFumigation)，是證明出口量谷、油籽、豆類、皮張等商品，以及包裝用木材與植物性填充物等已經(jīng)經(jīng)過(guò)熏蒸滅蟲(chóng)的證件。主要證明使用的約物、熏蒸的時(shí)間等情況。

9、原產(chǎn)地證（CertificateofOrigin）

原產(chǎn)地證是證明我出口貨物生產(chǎn)和制造地的證明文件，是出口產(chǎn)品進(jìn)入國(guó)際貿(mào)易領(lǐng)域的“身份證”。供進(jìn)口國(guó)海關(guān)采用不同的國(guó)別政策、國(guó)別待遇、差別關(guān)稅和控制進(jìn)口配額之用。中國(guó)的原產(chǎn)地證有固定印刷格式，一般由商檢局出具。出口企業(yè)申請(qǐng)辦理此證，首先要在當(dāng)?shù)剞k理企業(yè)注冊(cè)登記，然后才有資格申請(qǐng)簽證。主要單證介紹出口商可以向以下三大機(jī)構(gòu)申領(lǐng)原產(chǎn)地證書(shū)：（1）中華人民共和國(guó)國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局（AQSIQ）（2）中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)（CCPIT）（3）中華人民共和國(guó)商務(wù)部（MOFCOM）原產(chǎn)地證和普惠制證，可以由各地的貿(mào)易促進(jìn)會(huì)和商會(huì)（很多地方這兩個(gè)組織是兩塊招牌同一個(gè)班子）出具，格式一樣，只是蓋章不同。主要單證介紹普惠制產(chǎn)地證是依據(jù)給惠國(guó)要求而出具的能證明出口貨物原產(chǎn)自受惠國(guó)的證明文件，并能使貨物在給惠國(guó)享受普遍優(yōu)惠關(guān)稅待遇。同樣一般由商檢局出具，出口企業(yè)在商檢局辦理此證必須向當(dāng)?shù)厣虣z局提供必要的證明文件和依