2023年會計繼續(xù)教育企業(yè)類考試卷答案

2023年公司類考試卷

一、單選題

1、增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設(shè)費，以及隨增值稅、消費稅附

征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅費，原則上實行按（）申報。

A、天*B、月C'缸季

［I）、年

【對的答案】C

【您的答案】C［對的］

【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設(shè)費，以及隨增值稅、

消費稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。

2、一般納稅人銷售其2023年5月1日后自建的不動產(chǎn)，應(yīng)合用一般計稅方法，納稅人應(yīng)

以取得的所有價款和價外費用，按照（）的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在

地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

A,1%B陽4%

C、5%37%

【對的答案】O【您的答窠】C［對的］A【答案解析】一般納稅人銷售其2023年5

月1口后自建的不動產(chǎn)，應(yīng)合用一般計稅方法，以取得的所有價款和價外費用為銷售額計算

應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的所有價款和價外費用,按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳

稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

3、下列關(guān)于增值稅納稅期限的表述中，不對的的是（）。A「*、銀行、財務(wù)公司以1

個季度為納稅期限

B、銀行、財務(wù)公司以1個月為納稅期限C""心以1日、3日、5日、10日

或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅

并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

D、以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

【對的答案】BA【您的答案】B［對的］

【答案解析】銀行、財務(wù)公司以1個季度為納稅期限。

4、納稅人提供的旅游服務(wù)中，下列費用中不可以扣除的是（）。A，、支付給其他接

團旅游公司的旅游費用"AB、餐飲費C'缸導(dǎo)游費D「M簽證

費

【對的答案】O【佟E”案】C［對的］A【答案解析】導(dǎo)游費沒有扣除的規(guī)定。

5、下列關(guān)于增值稅起征點的表述中不對的的是（）。A'陽按期納稅的，為月銷售

額5000-20230元（含本數(shù)）

B、按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）

C、按期納稅的，為月銷售額3000-20230元（含本數(shù)）

1）、2023年12月31日前，對月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納

稅人免征增值稅

【對的答案】C

【您的答案】C［對的］

【答案解析】按期納稅的為月銷售額5000-20230元（含本數(shù)）。

6、下列屬于可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。［&A、向消費者個人銷售服務(wù)

B、向消費者個人銷售無形資產(chǎn)

C、合用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為Dd向公司銷售服務(wù)

【對的答案】D

【您的答案】D［對的卜【答案解析】向公司銷售服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票。

7、一般納稅人出租其（）后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照

3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

A、2023年2月1日

B、2023年3月1日C'A、2023年4月1日

D、2023年5月1日

【對的答案】DA【您的答案】］）［對的］

【答案解析】一般納稅人出租其2023年5月1日后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣

（市）的不動產(chǎn),應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機

關(guān)進行納稅申報。

8、下列關(guān)于營改增一般納稅人資格登記的相關(guān)規(guī)定表述不對的的是（）o

A、年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準為500萬元（含本數(shù)）AB、應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值

稅銷售額超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準的

納稅人為小規(guī)模納稅人C廣缸年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準的其他個人不屬于一般

納稅人D"3年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準的其他個人屬于一般納稅人

【對的答案】D

【您的答案】C

【答案解析】年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準的其他個人不屬于一般納稅人。

9、一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進

項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依照3%的征收率減按（）征收增值稅。AA、

1%

B、1.5%

C、2%

D、2.5%

【對的答案】C

【您的答案】（：［對的卜【答案解析】一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅

暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn),按簡易辦法依照3%的征收

率減按2%征收增值稅。

10、其他個人出租住房的計算公式為（）。

A、應(yīng)納稅款=含稅銷售額+（1+5%）XI.5%

B、應(yīng)納稅款=含稅銷售額:（1+3%）X5%C陽應(yīng)納稅款=含稅銷售額+

（1+5%）X3%

D、應(yīng)納稅款=含稅銷售額+（1+5%）X2%

【對的答案】AA【您的答案】A［對的"【答案解析】其他個人出租住房的計算公

式為：應(yīng)納稅款=含稅銷售額+（1+5%）X1.5%。

11、對持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政

策”）或2023年1月27日前取得的《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”

或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）的人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年（）元為

限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加

和個人所得稅。

A、8000

B、9000

C.10000D缸12023

【對的答案】A

【您的答案】A［對的］

【答案解析】對持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅

收政策”）或2023年1月27日前取得的《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政

策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）的人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年80

00元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教

育附加和個人所得稅。

12、合用一般計稅方法的試點納稅人，2023年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)

核算的不動產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起

分期從銷項稅額中抵扣，次年的抵扣比例為（）。A4、40%

B、50%C60%Dx80%

【對的答案】AA【您的答案】A［對的］

【答案解析】次年的抵扣比例為40%?

13、小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照（）的征收率減按

2%征收增值稅。mA、3%mB、5%C'缸11%

D、17%

【對的答案】A

【您的答案】A［對的］A【答案解析】小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使

用過的固定資產(chǎn)，依照3%的征收率減按2%征收增值稅。

14、按照規(guī)定計算的可抵扣進項稅額，60%的部分于改變用途的次月從銷項稅額中抵扣，

40%的部分為待抵扣進項稅額，于改變用途的次月起第（）個月從銷項稅額中抵扣。

r

A、13

B、15C18

CD、21

【對的答案】A

【您的答案】A［對的］

【答案解析】按照規(guī)定計算的可抵扣進項稅額，60%的部分于改變用途的次月從銷項稅額中

抵扣，40%的部分為待抵扣進項稅額,于改變用途的次月起第13個月從銷項稅額中抵

扣。

15、一般納稅人銷售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇合用簡

易計稅方法，以取得的所有價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作

價后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。

A、1%

B,5%C缸7%

D、8%

【對的答案】B

【您的答案】B［對的1A【答案解析】一般納稅人銷售其2023年4月30日前

取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇合用簡易計稅方法，以取得的所有價款和價外費用減

去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算

應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅

務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

16、《建筑工程施工許可證》注明的協(xié)議開工日期在()前的建筑工程項目為老項目。

&A、2023年4月30日'、2023年5月30日C'M2023年

6月1日

D、2023年7月1日

【對的答案】AA【您的答案】A［對的］

【答案解析】建筑工程老項目，是指：

(1)《建筑工程施工許可證》注明的協(xié)議開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項

目；

(2)未取得《建筑工程施工許可證》的,建筑工程承包協(xié)議注明的開工II期在2023年4月

30日前的建筑工程項目。

17、一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行

()相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。A廣&、舊貨B「M一般貨品「AC、一般

服務(wù)D「陽一般勞務(wù)

【對的答案】【您的答案】A［對的］

【答案解析】一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)，按照

現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。

18、下列說法中不對的的是()。，A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為同時合用免稅和零稅率

規(guī)定的，納稅人可以選擇合用免稅或者零稅率

B、個人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達成增值稅起征點的，免征增值稅

C、增值稅起征點不合用于登記為一般納稅人的個體工商戶

D、增值稅起征點合用于登記為一般納稅人的個體工商戶

【對的答案】DA【您的答案［］)［對的］

【答案解析】增值稅起征點不合用于登記為一般納稅人的個體工商戶。

19、營改增試點前開工的高速公路,是指相關(guān)施工許可證明上注明的協(xié)議開工日期在()前

的高速公路。A「A、2023年4月30日

B、2023年5月30日

C、2023年6月30日

D、2023年7月30日

【對的答案】A

【您的答案】A［對的］A【答案解析】試點前開工的高速公路,是指相關(guān)施工許可

證明上注明的協(xié)議開工日期在2023年4月30日前的高速公路。

20、增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過（）萬元（含本數(shù)）的，按照規(guī)定免征增值

稅。

cCCC

A、3AB、5CA、7310

【對的答案】AA【您的答案】A［對的］A【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人,月

銷售額不超過3萬元（含3萬元）的，按照規(guī)定免征增值稅。

21、合用一般計稅方法的試點納稅人,2023年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項

稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，次年抵扣比例為（）。

A、20%

B、40%

C、60%

D、80%

【對的答案】外【您的答案】B［對的］

【答案解析】2023年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2

年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%,次年抵扣比例為40%。

22、一般納稅人銷售其2023年4月30日前自建的不動產(chǎn),可以選擇合用簡易計稅方法，以

取得的所有價款和價外費用為銷售額，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。A「1%

B、4%

C、5%

D、8%

【對的答案】C

【您的答案】C［對的］A【答案解析】一般納稅人銷售其2023年4月30II前自建

的不動產(chǎn),可以選擇合用簡易計稅方法，以取得的所有價款