庫(kù)存現(xiàn)金管理制度

PAGEPAGE2庫(kù)存現(xiàn)金管理制度一、庫(kù)存現(xiàn)金管理的基本規(guī)定（1）嚴(yán)格遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額。各單位經(jīng)銀行核定了庫(kù)存現(xiàn)金限額后，必須嚴(yán)格將庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定的限額內(nèi)。超出庫(kù)存限額的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行，如庫(kù)存現(xiàn)金不足限額的，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)開(kāi)戶銀行準(zhǔn)許的情況下坐支現(xiàn)金。（2）嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”和用“白條”抵庫(kù)。小金庫(kù)是指不在本單位財(cái)會(huì)部門列支列收，私自在單位庫(kù)存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款。私設(shè)“小金庫(kù)”是侵占、截留、隱瞞國(guó)家和單位收入的一種違法行為。不僅會(huì)搞亂各單位正常的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，更嚴(yán)重的是“小金庫(kù)”還為各種違法亂紀(jì)活動(dòng)提供了溫床，危害極大。因此，國(guó)務(wù)院歷來(lái)強(qiáng)調(diào)嚴(yán)禁各單位私設(shè)“小金庫(kù)”。“白條”抵庫(kù)是指用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定和審批手續(xù)的字條或單據(jù)頂?shù)謳?kù)存現(xiàn)金的做法?！鞍讞l”抵庫(kù)使實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金減少，造成正常業(yè)務(wù)開(kāi)支所需的現(xiàn)金不足，各種現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)得不到及時(shí)的賬務(wù)處理，很容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)混亂?！鞍讞l”未經(jīng)合法手續(xù)審批，隨意支取現(xiàn)金會(huì)產(chǎn)生挪用、揮霍和貪污公款等，給不法分子以可乘之機(jī)。“白條”一旦丟失，無(wú)據(jù)可查，給單位或個(gè)人都會(huì)造成不該有的損失。（3）單位的庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行。為防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫(kù)。單位收入的現(xiàn)金一律不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對(duì)單位處以罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。（4）加強(qiáng)安全防范，確保現(xiàn)金的安全和完整。為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)外，其余的都應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)。不得隨意存放，更不得攜款回家。單位的庫(kù)存現(xiàn)金不得與私人的現(xiàn)款混在一起，也不得將公款借給私人使用。為了確保安全，出納向銀行提取現(xiàn)金或交存現(xiàn)金，均應(yīng)采取相應(yīng)的保安措施。二、庫(kù)存現(xiàn)金的保管（1）單位的庫(kù)存現(xiàn)金必須存放在專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)保險(xiǎn)柜鑰匙一般由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)，出納負(fù)責(zé)管理使用。保險(xiǎn)柜的密碼要保守秘密。出納人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)更換密碼。保險(xiǎn)柜的鑰匙或密碼丟失或發(fā)生故障，要立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或配鑰匙。如果發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)柜被盜，出納應(yīng)保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)，迅速報(bào)告公安機(jī)關(guān)。待公安機(jī)關(guān)勘查現(xiàn)場(chǎng)時(shí)，才能清理財(cái)物被盜情況。（2）庫(kù)存現(xiàn)金要分類保管各單位的出納對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金要按票幣面額、以及整數(shù)（大數(shù)）和零數(shù)（小數(shù)）分類整理后保管。紙幣要打開(kāi)鋪平，每100張為一把，每100把為一捆，每把、每捆都要用紙條捆扎。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)（大數(shù)），均宜放在保險(xiǎn)柜里，隨用隨取。凡不成把的紙幣就是零數(shù)（小數(shù)）也要按各種票幣面額每張疊好。整疊用小鐵夾子夾好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜里。一定要固定存放位置，以便隨時(shí)取用方便，避免錯(cuò)亂。硬幣也要按照幣面金額分類整理好存放。每100枚為一卷，用紙包卷好。每卷為一把，用紙條捆住。將成卷、成把的整數(shù)票幣放在保險(xiǎn)柜或抽屜里，隨用隨取。不成卷的硬幣，應(yīng)分別按幣面金額分類放在特別的卡數(shù)器里。從銀行提取回來(lái)的整數(shù)紙幣和硬幣，每把上的紙條、每捆上的封簽都要保持完整。動(dòng)用這部分現(xiàn)金時(shí)，要先按捆、把點(diǎn)數(shù)，無(wú)誤后才能將紙條、封簽丟掉。（3）庫(kù)存現(xiàn)金的清查為了保證賬實(shí)相符，防止現(xiàn)金發(fā)生差錯(cuò)、丟失、貪污等，各單位應(yīng)經(jīng)常對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)清查。庫(kù)存現(xiàn)金的清查包括出納每日的清點(diǎn)核對(duì)和清查小組定期或不定期的清查?，F(xiàn)金清查的基本方法是實(shí)地盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的余額進(jìn)行核對(duì)，看是否相符。清查現(xiàn)金時(shí)應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：①以個(gè)人或單位名義借款或取款而沒(méi)有按手續(xù)編制憑證的字條，即白條，不得充抵現(xiàn)金。②如果是清查小組對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，一般都采用突擊盤點(diǎn)，不預(yù)先通知出納。盤點(diǎn)時(shí)間最好在一天業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)始之時(shí)或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后，由出納將截止清查時(shí)現(xiàn)金收付款項(xiàng)全部登記入賬，并結(jié)出賬面余額。這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時(shí)，出納應(yīng)在場(chǎng)提供情況，積極配合。清查后，應(yīng)由清查人員填制《現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表》，列明現(xiàn)金賬存、實(shí)存和差異的金額及原因，并及時(shí)上報(bào)有關(guān)負(fù)責(zé)人。3、現(xiàn)金清查中，如果發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)立即查找原因，及時(shí)更正。不得以今日長(zhǎng)款彌補(bǔ)他日短款。三、空白支票、空白收據(jù)和印章的保管（1）空白支票各單位為了結(jié)算，一般都從銀行領(lǐng)購(gòu)并保留一定數(shù)量的空白支票以備使用。支票是一種支付憑證，一旦填寫了有關(guān)內(nèi)容并加蓋留存在銀行的印鑒后，即可直接從銀行提取現(xiàn)金或與其他單位進(jìn)行結(jié)算。因而，存有空白支票的單位對(duì)空白支票必須嚴(yán)格管理，明確指定專人負(fù)責(zé)保管?？瞻字焙陀≌虏坏糜赏蝗素?fù)責(zé)保管，并設(shè)置《重要空白憑證登記簿》，認(rèn)真辦理領(lǐng)用和注銷的手續(xù)。（2）空白收據(jù)空白收據(jù)即未填制的收據(jù)，空白收據(jù)一經(jīng)填制并加蓋印鑒后，就可成為辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付的一種書面證明，直接關(guān)系到單位資金的準(zhǔn)確、安全和完整?？瞻资論?jù)一般應(yīng)由主管會(huì)計(jì)人員保管，與支票一樣，也應(yīng)設(shè)置《重要空白憑證登記簿》，認(rèn)真填寫領(lǐng)用日期、單位等，并由領(lǐng)用人簽字。用完后，要及時(shí)辦理歸還和注銷手續(xù)?？瞻资論?jù)不得帶出單位使用，不得轉(zhuǎn)借、贈(zèng)送或買賣，作廢的收據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”印鑒，并連用存根一起保管，不得撕毀、丟失。（3）印章出納使用的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使