《預算績效管理規(guī)范》

1DB34/TXXXX—XXXX預算績效管理規(guī)范本文件規(guī)定了績效目標、事前績效評估、績效運行監(jiān)控、績效評價、第三方機構參與預算績效管本文件適用于各級預算部門（單位）、財政部門、其他使用財政資金的單位，第三方機構開展預算績效管理。2規(guī)范性引用文件本文件沒有規(guī)范性引用文件。3術語和定義下列術語和定義適用于本文件。3.1預算績效管理budgetperformancemanagement以預算為對象開展的績效管理，是將績效管理理念和績效管理方法貫穿于預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，并實現與預算管理有機融合的一種管理模式。3.2績效目標performancegoals各級預算部門及所屬單位管理和使用的財政資金計劃在一定期限內達到的產出、效果和相應的成本控制要求。3.3績效指標performanceindicators績效目標的細化和量化描述，主要包括產出指標、效益指標和滿意度指標等。3.4事前績效評估performancepre-evaluation各級預算部門（單位）、財政部門在政策設立、項目入庫前對擬支持的重大政策、項目，根據國家、省、市戰(zhàn)略規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、政策和項目申報依據等，運用科學、合理的評估方法，結合預算評審、項目審批等進行客觀、公正地評估和論證的預算管理活動。2DB34/TXXXX—XXXX3.5績效運行監(jiān)控performanceoperationmonitoring各級預算部門（單位）、財政部門在預算執(zhí)行過程中，依照職責對預算執(zhí)行情況和績效目標實現程度開展監(jiān)督和控制的預算管理活動。3.6績效評價performanceevaluation各級預算部門（單位）、財政部門依據設定的績效目標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對財政支出的經濟性、效率性和效益性和公平性進行客觀、公正的測量、分析和評價的預算管理活動。3.7第三方機構third-partyorganisations依法設立并向各級預算部門（單位）、財政部門等管理、使用財政資金的主體提供預算績效管理服務，獨立于委托方和預算績效管理對象的專業(yè)咨詢機構、會計師事務所、資產評估機構、律師事務所、科研院所、高等院校等組織。4績效目標管理4.1分類績效目標分類見表1。表1績效目標分類4.2流程4.2.1設定預算申報單位按照要求設定績效目標，隨同本單位預算提交上級單位。預算部門按要求設定本級支出績效目標，匯總、審核所屬單位績效目標，提交財政部門。績效目標申報表模板見附錄A中的表A.1和A.2。4.2.2審核按照“誰分配資金，誰審核目標”的原則，績效目標由預算部門和財政部門按照預算管理級次依次審核：a)預算部門對預算申報單位報送的績效目標進行審核，提出并反饋審核意見；3DB34/TXXXX—XXXXb)預算申報單位根據審核意見修改完善績效目標并重新報送。預算部門審核通過后報送財政部c)財政部門對預算部門報送的績效目標進行審核，提出并反饋審核意見；d)預算部門根據財政部門審核意見組織預算申報單位修改完善績效目標，重新報送財政部門。4.2.3批復按照“誰批復預算，誰批復目標”的原則，各級財政部門批復部門預算時同步批復績效目標，各級預算部門批復所屬單位預算時同步批復績效目標。4.2.4應用各級預算部門（單位）、財政部門按照批復下達的績效目標組織預算執(zhí)行，開展績效運行監(jiān)控和績效評價。4.2.5調整批復的績效目標一般不予調整。預算執(zhí)行中因預算調整、政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標實現的，應按照績效目標管理要求和審核流程重新報批。4.2.6公開除涉密內容外，各級預算部門（單位）隨部門（單位）預算同步公開績效目標。各級財政部門隨政府預算同步公開重大政策和重點項目績效目標。4.3審核要點項目支出、政策支出、部門（單位）整體支出績效目標審核要點見表2。表2項目支出、政策支出、部門（單位）整體支出績效目標審核要點部門（單位）整體支出績效目標①績效目標的內容是否完整，填②語言是否簡明扼要、清晰直③是否對預期的產出和效果進行①績效目標的內容是否完整，填②語言是否簡明扼要、清晰直③是否對預期的產出和效果進行①績效目標的內容是否完整，填②語言是否簡明扼要、清晰直③是否對總體任務、預期的產出和效果進行完整、清晰、明確地核①績效目標是否與國家、省、市②績效目標是否與部門職能、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃或③績效指標是否依據計劃標準、歷史標準、行業(yè)標準等設置，是①績效目標是否與國家、省、市②績效目標是否與部門職能、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃等③績效目標是否清晰，能否反映政策的主要內容，是否通過細化、量化、可衡量的績效指標充①部門年度主要任務和年度績效目標，是否能夠覆蓋部門主要職②部門年度主要任務和年度績效目標，是否與項目相對應，是否存在項目內容超出重點任務范③部門年度主要任務和年度績效目標，是否能夠覆蓋部門戰(zhàn)略目4DB34/TXXXX—XXXX④績效目標和績效指標是否具有⑤績效目標和績效指標是否與預算支出的內容、范圍等緊密相④是否將績效目標及指標細化分解到具體工作任務，各任務之間是否交叉重復、執(zhí)行主體是否明⑥是否符合事權與支出責任相適⑦是否與其他政策存在交叉、重標，是否能夠涵蓋部門或行業(yè)“十四五”規(guī)劃的核心指標，邏輯是否合理；④是否符合計劃標準、行業(yè)標核①績效目標和績效指標是否與預算確定的投資額或資金量相匹配（在既定資金規(guī)模下，績效目標是否過高或過低；或者要完成績效目標，資金規(guī)模是否過大或過②績效目標和績效指標是否具備可衡量性，以保障后續(xù)對績效目③項目績效目標是否能夠充分反④績效指標是否能夠反映項目明①績效目標和績效指標是否與預算確定的投資額或資金量相匹配（在既定資金規(guī)模下，績效目標是否過高或過低；或者要完成績效目標，資金規(guī)模是否過大或過②政策目標是否體現了政策的穩(wěn)定性和持續(xù)性，如政策總體執(zhí)行期限、政策當前所處階段以及政③政策目標是否具有前瞻性、系④預期績效是否顯著，能否體現⑤是否選取最能體現總體目標實現程度的關鍵指標并明確了指標值，指標值是否符合行業(yè)正常水①績效目標和績效指標是否具備可衡量性，以保障后續(xù)對績效目②績效目標、績效指標是否能夠充分反映部門履職所要達到的產③績效指標是否能夠反映部門重點工作任務的預期實現程度，是否做到目標、指標與任務有較嚴核①績效目標是否經過充分論證和②所采取的實施方案和具體措施是否切實可行，并能確?？冃竣劬C合考慮成本效益，是否確實①績效目標是否經過充分論證和②所采取的實施方案和具體措施是否切實可行，并能確?？冃竣劬C合考慮成本效益，是否確實①績效目標是否經過充分論證和②重點工作任務和具體措施是否切實可行，并能確?？冃繕巳纰劬C合考慮成本效益，是否確實5事前績效評估5.1對象擬新出臺的重大政策或項目，擬申請新增財政資金的既有政策或項目，在既有專項資金規(guī)模內新增政策任務，到期申請延續(xù)執(zhí)行的重大政策或項目等。5.2流程5DB34/TXXXX—XXXX5.2.1事前準備包括以下內容：a)成立評估工作組。預算部門（單位）或財政部門成立評估工作組，確定評估工作人員，明確責任和分工；b)下達評估通知書。評估工作組將事前績效評估通知書送達被評估單位，明確評估依據、任務、時間等事項。事前績效評估資料清單見附錄B中的B.1；c)開展前期調研。評估工作組通過調研了解被評估對象的基本情況，收集相關資料；d)制定評估工作方案。評估工作組研究制定評估工作方案，明確評估內容、評估目的、評估方式方法、評估步驟和時間安排、評估指標體系等。事前績效評估工作方案（參考提綱）見附錄B中的B.2。5.2.2組織實施包括以下內容：a)開展現場評估。評估工作組根據工作需要開展現場調研、實地勘察，全面收集相關數據和資料，并進行審核、整理、分析；b)形成評估結論。評估工作組結合預算評審、項目審批，以及專家審核論證等各方意見，對照評估指標體系進行評分，形成綜合評估結論。評估結論分為“建議予以支持”“建議調整完善后予以支持”“建議不予支持”。5.2.3報告及審核包括以下內容：a)撰寫并提交評估報告。評估工作組撰寫評估報告，征求被評估單位的意見，并進一步修改完善。預算部門（單位）組織實施的事前績效評估，評估報告應提交財政部門。事前績效評估報告（參考提綱）見附錄B中的B.3；b)財政審核。財政部門對預算部門（單位）提交的評估報告進行審核，對論證不充分、無法有效支撐評估結論的報告，審核不予通過。5.2.4結果應用包括以下內容：a)納入項目庫。審核通過的事前績效評估項目納入項目庫；b)與預算安排掛鉤。財政部門將評估結果作為預算安排的重要參考依據。5.3評估要點5.3.1項目支出事前績效評估要點項目支出事前績效評估要點見表3。表3項目支出事前績效評估要點6DB34/TXXXX—XXXX②投入成本是否合理，成本結構是否合理、支出標準是否完備、①項目技術路線是否完整、先進、可行、合理，與項目內容①項目申報、審批、調整及項目資金申請、審批、撥付等方面②項目組織機構是否健全、職責分工是否明確、項目人員條件是③業(yè)務管理制度、技術規(guī)程、標準是否健全、完善，以前年度業(yè)④項目執(zhí)行過程是否設立管控措施、機制等，相關措施、機制是力③各級財政部門和其他部門是否有類似項目5.3.2政策支出事前績效評估要點政策支出事前績效評估要點見表4。表4政策支出事前績效評估要點7DB34/TXXXX—XXXX①政策設立是否具有現實需求、需求是否迫切，與政策所要解②與國家法律法規(guī)、國民經濟和社會發(fā)展總體規(guī)劃、國家行業(yè)規(guī)④政策制定主體或牽頭主體是否明確，職責是否清晰，責②績效目標是否明確，是否設定總體目標和階段性目標，內容是③績效目標是否清晰，能否反映政策的主要內容，是否通過細化①政策目標是否體現了政策的穩(wěn)定性和持續(xù)性，如，政策總體②是否選取最能體現總體目標實現程度的關鍵指標并明確指標值①是否屬于財政資金支持范圍，政府與市場邊②采用項目法分配的資金，分配制度和程序③采用因素法分配的資金，分配因素是否清晰，因素權重是否合②技術路線是否可行、先進，是否有技術經濟④分析風險是否全面深入、是否有應對措施②政策實施是否具備可持續(xù)的人員、資金、技術6績效運行監(jiān)控6.1對象8DB34/TXXXX—XXXX項目支出、部門（單位）整體支出。6.2監(jiān)控內容績效目標完成情況，預算資金執(zhí)行情況，必要時可對重點政策和重大項目支出具體工作任務開展、發(fā)展趨勢、實施計劃調整等情況進行延伸監(jiān)控。6.3流程6.3.1前期準備預算執(zhí)行單位通過調研等方式掌握監(jiān)控對象一定時間段的基本信息、預算安排、項目計劃和實施6.3.2組織實施包括以下內容：a)收集績效監(jiān)控信息。預算執(zhí)行單位對照批復或重新完善后的績效目標，收集績效監(jiān)控信息；b)偏差分析及糾偏。預算執(zhí)行單位將績效指標實際值與監(jiān)控時點的目標值進行比對，對偏離績效目標的原因進行分析，提出糾偏措施并及時糾偏；c)報送監(jiān)控結果。預算執(zhí)行單位填寫《整體支出績效監(jiān)控表》和《項目支出績效監(jiān)控表》報送預算部門?！墩w支出績效監(jiān)控表》和《項目支出績效監(jiān)控表》模板分別見附錄C中的表C.1和C.2；d)預算部門審核。預算部門對不符合規(guī)定的退回預算執(zhí)行單位要求重新完善。e)撰寫并提交績效監(jiān)控報告。預算部門在績效監(jiān)控工作完成后及時總結經驗，針對發(fā)現的問題，提出下一步改進措施，形成績效運行監(jiān)控報告報送財政部門?？冃н\行監(jiān)控報告（參考提綱）見附錄C.3。6.3.3財政審核及監(jiān)控包括以下內容：a)財政部門審核。財政部門對預算部門提交的監(jiān)控結果進行審核，對于審核不通過的，退回預算部門；b)財政重點監(jiān)控。財政部門對于發(fā)現問題較多、績效水平不高、管理薄弱的項目，必要時可以自行或組織第三方機構通過數據分析、信息系統(tǒng)預警、綜合核查等方式開展財政重點績效監(jiān)控。6.3.4結果應用包括以下內容：a)預算部門對于因政策變化、突發(fā)事件等客觀因素導致預算執(zhí)行進度緩慢或預計無法實現績效目標的，要及時按程序調減預算，并同步調整績效目標；b)預算部門對預算執(zhí)行與績效目標偏離較大、已經或預計造成重大損失浪費或風險等情況，應暫停項目實施，按照有關程序暫緩或停止預算撥款，及時糾偏止損。已開始執(zhí)行的政府采購項目應當按照相關程序辦理；c)財政部門對發(fā)現的資金使用和項目管理中存在的問題，以及績效目標執(zhí)行中的偏差，應督促預算部門進行整改，對問題嚴重或整改不到位的暫緩或停止預算撥款。9DB34/TXXXX—XXXX6.4監(jiān)控要點6.4.1項目支出績效運行監(jiān)控要點項目支出績效運行監(jiān)控要點見表5。表5項目支出績效運行監(jiān)控要點根據項目實際情況，重點監(jiān)控項目的社會效重點監(jiān)控資金來源和數量、資金到位情況、障項目各階段有效實施相關制度的完整性；執(zhí)行的有效性；項目變更及變更審批等情況6.4.2整體支出績效運行監(jiān)控要點整體支出績效運行監(jiān)控要點見表6。表6整體支出績效運行監(jiān)控要點過程有效性（政策實施的時效性、實施程序的規(guī)范性、預DB34/TXXXX—XXXX重點監(jiān)控預算執(zhí)行、項目管理、資產管理、財務7績效評價7.1評價主體、對象和內容不同方式下的評價主體、對象見表7。表7評價主體和評價對象預算批復的單位整體支出、政策支出、項目支出、轉移支付資金等績效7.2評價標準和方法7.2.1評價標準計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準、財政支出標準、財政部門和預算部門確認或認可的其他標準。7.2.2評價方法成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法、標桿管理法、其他評價方法。7.3流程7.3.1單位自評流程7.3.1.1任務下達包括以下內容：a)財政部門部署工作。在年度預算執(zhí)行完畢后，財政部門下達預算部門績效自評工作通知，明確自評對象、工作步驟和時間安排等；b)預算部門下達自評任務。預算部門下達部門本級及所屬單位績效自評任務。7.3.1.2組織實施包括以下內容：a)收集分析資料。預算執(zhí)行單位對照績效目標收集資料，對績效目標實現程度和預算執(zhí)行情況進行自評，對未完成績效目標或偏離目標較大的要分析原因，提出整改措施；b)形成自評成果。預算執(zhí)行單位填報《整體支出績效自評表》《項目支出績效自評表》報送預算部門。預算部門對部門本級和所屬單位自評工作進行審核、匯總，提出結果應用意見?！墩w支出績效自評表》《項目支出績效自評表》分別見附錄D中的D.1和D.2；DB34/TXXXX—XXXXc)報送自評成果。預算部門形成《部門績效自評工作情況總結》，隨同《整體支出績效自評表》《項目支出績效自評表》報送財政部門?！恫块T績效自評工作情況總結》（參考提綱）見附錄D中的D.3。7.3.1.3財政部門抽查復核包括以下內容：a)確定抽查復核對象。財政部門對自評結果進行審核的基礎上，按照每年不低于本級預算部門（單位非涉密）總數的20%確定抽查復核對象，根據工作實際可以選擇上年已被抽查復核的部門（單位），但重復率不高于10%；b)現場和非現場復核。非現場復核主要是對單位自評相關材料進行審核，建立工作底稿，形成問題清單。現場復核對發(fā)現的問題進行現場勘查和核實；c)形成抽查復核報告。根據抽查復核情況，形成抽查復核報告。單位自評抽查復核報告（參考提綱）見附錄D中的D.4.1。7.3.1.4結果應用及公開包括以下內容：a)單位自評結果應用。預算部門將自評結果作為編制預算、完善政策和改進管理的重要依據。對預算執(zhí)行率偏低、自評結果較差的項目，要單獨說明原因，提出整改措施，并在預算編制、分配資金時從嚴從緊安排，持續(xù)優(yōu)化支出結構；b)抽查復核結果應用。財政部門通報抽查復核結果，將抽查復核中發(fā)現的問題書面反饋相關預算部門（單位要求限期整改到位。相關預算部門（單位）將整改落實情況書面反饋財政部門，財政部門適時對整改落實情況進行核實；c)公開。預算部門（單位）應當按照要求隨同部門（單位）決算公開自評結果。7.3.2部門評價和財政評價流程7.3.2.1前期準備包括以下內容：a)確定績效評價對象和范圍。財政部門確定年度財政評價對象和范圍。預算部門確定年度部門評價對象和范圍，同時報送財政部門評價任務清單；b)成立評價工作組。財政部門或預算部門可自行組織開展評價，也可根據需要委托第三方機構或相關領域專家，共同組成評價工作組；c)下達績效評價通知。財政部門或預算部門下達被評價對象績效評價通知，明確評價范圍、工作步驟、時間安排等相關要求；d)開展評前調研。評價工作組通過信息采集、工作座談、現場調研等方式，了解項目立項、績效目標設置、預算安排、實施內容、組織管理、績效自評等情況，收集相關數據資料；e)制定評價工作方案。評價工作組制定評價工作方案，評價工作方案要符合可行性、全面性和簡明性原則，評價思路和方法、評價工作安排應科學合理，具有可操作性；f)評價工作方案審核論證。財政部門或預算部門通過組織開展論證會、征求相關部門或專家意見建議等形式，對評價工作方案進行審核論證。評價工作組根據審核論證意見，進一步修改完善評價工作方案。7.3.2.2組織實施DB34/TXXXX—XXXX包括以下內容：a)開展現場和非現場評價。評價工作組對獲取的文件、資料進行分類、整理和分析，根據方案確定的抽樣范圍進行現場調研訪談、資料核查、實地勘察、社會調查和分析評價等現場評價；b)形成初步評價結論。評價工作組全面梳理現場和非現場情況，形成問題清單，并征求被評價單位意見，綜合分析并形成初步評價結論；c)撰寫評價報告。評價工作組對照評價指標體系，全面客觀分析評價對象績效、存在的主要問題和原因，初步確定指標得分和評價等級，提出改進建議，撰寫評價報告，并征求被評價單位意見；d)報告審核論證。財政部門或預算部門組織評價報告審核論證，評價工作組根據審核論證意見修改完善。預算部門組織實施的評價，評價報告應按規(guī)定提交財政部門。7.3.2.3檔案管理評價工作組及時對評價相關資料進行建檔、存放和保管，確保檔案資料完整和安全。7.3.2.4財政抽查復核財政部門針對預算部門實施的績效評價開展抽查復核：a)確定抽查復核對象。財政部門按照每年不低于本級預算部門（非涉密）總數的20%確定抽查復核對象，根據工作實際可以選擇上年已被抽查復核的部門（單位），但重復率不高于10%；b)現場和非現場復核。非現場復核主要是對相關材料進行審核，建立工作底稿，形成問題清單?，F場復核對發(fā)現的問題進行現場勘察和核實；c)形成抽查復核報告。根據抽查復核情況，形成抽查復核報告。部門評價抽查復核報告（參考提綱）見附錄D中的D.4.2。7.3.2.5結果應用及公開包括以下內容：a)反饋整改。財政部門、預算部門應在績效評價工作完成后，及時將評價結果書面反饋被評價單位，并明確整改時限。被評價部門（單位）應當向財政部門或預算部門報送書面整改落實情況。財政部門、預算部門、應適時對整改落實情況進行核實；b)預算部門將評價結果作為本部門預算安排、完善政策和改進管理的重要依據。財政部門對評價等級為優(yōu)、良的，根據情況予以支持；對評價等級為中、差的，要完善政策、改進管理，根據情況核減或取消預算；對不進行整改或整改不到位的，根據情況相應調減預算或整改到位后再予安排；c)報送和公開。財政部門、預算部門應當按照要求將績效評價結果分別編入政府決算和本部門決算，報送本級人民代表大會常務委員會，并依法予以公開。7.4項目支出績效評價7.4.1評價內容包括以下內容：a)項目立項情況。對績效目標與戰(zhàn)略規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展的適應性、項目實施進度等方面評價；b)財政資金使用情況。對財務管理狀況，以及資產配置、使用、處置及其收益管理情況等方面評價；DB34/TXXXX—XXXXc)項目管理制度建設及執(zhí)行情況。對項目投資、項目實施、成本控制、政府采購、合同管理和質量控制情況等方面評價；d)預期績效目標實現情況。對實現的產出和取得的效益情況評價。7.4.2評價指標框架包括以下內容：a)共性指標。包括“決策、過程、產出和效益”四個一級指標。共性指標框架見附錄D中的D.5.1，分類型共性評價指標框架見附錄D中的D.5.2；b)個性指標。產出指標可針對項目特點分別設定數量、質量、時效和成本等個性指標。效益指標可針對項目執(zhí)行后的效果分別設定社會效益、生態(tài)效益、經濟效益、可持續(xù)影響、社會公眾或服務對象滿意度等個性指標。7.4.3評價方案和評價報告在明確評價實施路徑的基礎上，科學設計評價指標體系，制定評價工作方案，開展評價工作，撰寫評價報告。項目支出績效評價工作方案（參考提綱）見附錄D中的D.6，項目支出績效評價報告（參考提綱）見附錄D中的D.7，可以根據實際需要在此基礎上予以增減。7.4.4項目支出績效評價類型一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算支出。其中，涉及一般公共預算等財政資金的政府投資基金、政府和社會資本合作（PPP）建設期、政府和社會資本合作（PPP）運營期、政府采購、政府購買服務項目支出績效評價。7.4.4.1政府投資基金主要評價內容包括：a)績效目標的設定情況；b)基金設立程序的規(guī)范情況；c)行業(yè)主管部門、財政出資代持機構的履職情況；d)基金運營和投資管理效率情況；e)基金投資業(yè)績情況；f)基金引導作用和政策效果。績效評價指標框架見附錄D中的D.8。7.4.4.2政府和社會資本合作（PPP）項目建設期7.4.4.2.1項目公司主要評價內容包括：a)項目產出?？⒐を炇占翱⒐を炇涨闆r；b)項目效果。社會影響，生態(tài)影響，可持續(xù)性，滿意度；c)項目管理。組織架構健全性，人員配置合理性，社會資本項目資本金及項目公司融資資金到位率和及時性，項目建設檔案資料完整性、真實性、檔案整理及時性，信息公開及時性與準確性。績效評價指標框架見附錄D中的D.9。7.4.4.2.2實施機構DB34/TXXXX—XXXX主要評價內容包括：a)項目產出。履約及時性、履約完整性，建設成本監(jiān)督管控有效性；b)項目效果。政策、機制安排可持續(xù)性，政府和社會資本合作模式應用等；c)項目管理。前期手續(xù)完整性，股權投入、配套投入等到位率和及時性，質量監(jiān)督、財務監(jiān)督及日常管理有效性，信息公開。績效評價指標框架見附錄D中的D.9。7.4.4.3政府和社會資本合作（PPP）項目運營期7.4.4.3.1項目公司主要評價內容包括：a)項目產出。項目運營數量、質量、時效完成情況，項目設施設備維護的數量、質量、時效完成情況，項目運營維護成本節(jié)約情況，安全保障情況；b)項目效果。經濟影響、生態(tài)影響，可持續(xù)性，滿意度；c)項目管理。組織管理、財務管理、制度管理、檔案管理、及時性和準確性?？冃гu價指標框架見附錄D中的D.10。7.4.4.3.2實施機構主要評價內容包括：a)項目產出。按效付費及時性、完整性，合同履約及時性、完整性；b)項目效果。滿意度、財務效益狀況、資產營運狀況、償債能力狀況、發(fā)展能力、項目運行管理；機構可持續(xù)性，資產管理的規(guī)范性，人力資源可持續(xù)性，政策、機制安排可持續(xù)性，政府和社會資本合作模式應用，物有所值實現程度；c)項目管理。預算編制規(guī)范性、績效目標管理規(guī)范性、監(jiān)督管理有效性、信息公開及時性和準確性?？冃гu價指標框架見附錄D中的D.10。7.4.4.4政府采購項目主要評價內容包括：a)政府采購法律法規(guī)和相關政策、制度的執(zhí)行情況；b)政府采購活動的專業(yè)性、效率性、公開性、公平性和公正性；c)政府采購結果與需求相關性、經濟性、效益性和有效性；d)政府采購項目服務對象滿意度；e)政府采購當事人誠實信用情況?？冃гu價指標框架見附錄D中的D.11。7.4.4.5政府購買服務項目主要評價內容包括：a)政府購買服務的必要性；b)購買主體組織采購立項及監(jiān)管流程；c)承接主體的資質、能力及資源配置狀況；d)承接主體服務實施的管理情況；DB34/TXXXX—XXXXe)購買服務價格的確定及成本情況；f)購買服務的產出及效果；g)購買主體職能的轉變情況。績效評價指標框架見附錄D中的D.12。7.5財政支出政策績效評價7.5.1評價內容包括以下內容：a)政策設立情況。對立項依據、政策設立論證情況、其他政策交叉重復的情況等方面評價；b)政策資金分配及安排情況。對政策資金分配因素合理性、資金投入方向合理性、投入結構科學性等方面評價；c)政策扶持條件科學性評價。對政策扶持方式有效性，扶持標準合理性、扶持對象精準性等方面評價；d)資金使用情況。對預算執(zhí)行情況、成本控制情況、資金使用合規(guī)性等方面評價；e)項目管理及執(zhí)行情況。對項目申報、項目實施、項目監(jiān)管、政府采購、合同管理、質量控制等方面評價；f)政策目標的達成情況。對政策目標、政策任務的完成情況，相關項目產出及效益等方面評價。7.5.2評價指標框架包括以下內容：a)共性指標。包括“政策設立、政策執(zhí)行、政策產出、政策效益”四個一級指標，共性指標框架見附錄D中的D.13.1；b)個性指標。針對政策任務和政策目標分別設定數量、質量、時效和成本個性指標。效益指標考察政策執(zhí)行后的效果，包括經濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、社會公眾或服務對象滿意度等方面。7.5.3評價實施路徑具體實施路徑如下：a)梳理政策基本情況。明確政策設立目的、政策支持方向、政策期限、政策實施計劃、政策涉及的預算金額、年度預算安排及預算來源等基本情況；b)明確政策績效目標。提煉、歸納政策總目標，根據政策支持的方向進行提煉、歸納分類目標；c)測算投入成本。測算各方投入成本，包括上級、本級和下級財政投入、社會資本投入，以及財稅政策的間接投入等；d)掌握政策制定、組織管理情況。通過文獻和案例研究，對比分析不同地區(qū)同類政策體系、配套管理辦法和保障措施，掌握政策主管部門履職情況，跨部門聯動協(xié)同情況、項目審批、政府采購、項目管理和資金管理情況，評價政策組織管理對實現政策目標的保障作用；e)確定政策產出和效益。通過問卷調查、實地勘察、統(tǒng)計分析、專家評價等方式，收集政策實施過程中的相關數據和信息，明確政策產出的數量、質量、時效，并從經濟性、效益性、效率性和公平性等方面對政策效果進行評價；f)提出優(yōu)化政策的建議。分析政策制定、組織實施和目標實現程度中存在的問題，提出政策調整、修訂完善、清理整合等優(yōu)化建議。7.5.4評價工作方案和評價報告DB34/TXXXX—XXXX在明確評價實施路徑的基礎上，科學設計評價指標體系，制定評價工作方案，開展評價工作，撰寫評價報告。財政支出政策績效評價工作方案（參考提綱）見附錄D中的D.13.2，財政支出政策績效評價報告（參考提綱）見附錄D中的D.13.3，可以根據實際需要在此基礎上予以增減。7.6部門（單位）整體支出績效評價7.6.1評價內容包括以下內容：a)職能、目標、項目、預算的匹配性。根據部門（單位）職能定位及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，評價分析職能定位、總體目標與年度工作計劃、任務的匹配性，與部門項目安排及預算之間的關聯性和匹配性；b)資源配置的合理性。根據部門（單位）戰(zhàn)略目標，及部門（單位）的履職情況，評價部門在人員、資金等方面資源配置的數量和結構是否合理，能否保障部門工作計劃完成和有效履職；c)制度保障情況。根據部門（單位）制度制定、管理、執(zhí)行情況，評價部門（單位）管理機制、制度是否完善能否為部門（單位）有效運行提供制度保障；d)履職的有效性。根據部門的目標、任務，評價部門（單位）是否履職到位、部門（單位）計劃是否完成、部門（單位）目標是否實現。7.6.2評價指標框架包括以下內容：a)共性指標。包含“投入、過程、產出、效益”四個一級指標，投入指標包含目標設定、預算配置、運行成本，過程指標包含預算執(zhí)行、預算管理、資產管理、財務管理、項目管理、績效管理等。共性指標框架見附錄D中表D.14.1；b)個性指標。產出指標從部門（單位）規(guī)劃、年度工作計劃和績效目標情況出發(fā)，考察工作任務實際完成率、完成及時率、質量達標率、重點工作辦結率等。效益指標從部門（單位）提供公共產品和服務的目標實現程度、部門（單位）履職活動對社會產生的影響出發(fā)，考察經濟效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、社會公眾或服務對象滿意度等。7.6.3評價實施路徑包括以下內容：a)明確部門（單位）核心職責和總體目標。以部門（單位）“三定方案”為基礎，結合部門（單位）戰(zhàn)略目標及中長期發(fā)展規(guī)劃、相關政策制度等，明確部門（單位）職責、任務及其總體目標；b)明確部門（單位）年度績效目標。圍繞部門核心職能，以預算資金為主線，統(tǒng)籌業(yè)務和資產，進一步明確部門（單位）年度重點工作任務及對應的績效目標和指標；c)剖析部門（單位）履職績效。采用現場和非現場評價方式，聚焦部門預算安排與部門（單位）履職的匹配對應關系，對部門（單位）績效目標、預算配置、運行成本、管理效率、履職效能、社會效應、可持續(xù)發(fā)展和滿意度等方面進行分析評價；d)提出提升部門（單位）整體績效的建議。從部門預算編制、部門管理、部門重點履職、部門社會影響，以及體制機制、人力資源等方面提出提升部門（單位）整體績效的建議。7.6.4評價工作方案和評價報告DB34/TXXXX—XXXX在明確評價實施路徑的基礎上，科學設計評價指標體系，制定評價工作方案，開展評價工作，撰寫評價報告。部門（單位）整體支出績效評價工作方案（參考提綱）見附錄D中的D.14.2，部門（單位）整體支出績效評價報告（參考提綱）見附錄D中的D.14.3，可以根據實際需要在此基礎上予以增減。7.7財政運行綜合績效評價7.7.1評價內容包括以下內容：a)財政收入。對財政收入來源、收入結構、收入質量、財源建設、收支平衡等方面進行分析評價；b)財政支出。聚焦國家重大戰(zhàn)略任務財力保障、民生支出保障、落實過緊日子要求、減稅降費政策落實等方面，對財政支出總量、方向和結構的科學性和合理性進行評價；c)財政管理。梳理財政管理的流程、制度、機制，包括體制管理、預算編制、預算執(zhí)行、預算績效管理、資產管理、財政透明度、預算信息化、財會監(jiān)督等，評價財政管理的規(guī)范性和有效性；d)財政調節(jié)。聚焦教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、就業(yè)、環(huán)境、文化體育、城市管理、社會治理等領域，對財政公共服務的保障程度、效率、質量、公平性和均衡性等進行評價；聚焦重大財政支出政策和預算支持保障黨委政府戰(zhàn)略部署落實情況，對重大財政支出政策效果進行評價；e)財政風險防控。對財政風險因素進行評價，包括政策風險、市場風險、債務風險、財政承受能力、風險防范措施等。7.7.2評價指標框架包括以下內容：a)財政收入。包括收入規(guī)模、收入結構、收入質量、財源建設等；b)財政支出。包括民生支出、債務支出、經濟建設支出、“三保”支出、共同財政事權保障等；c)管理效率。包括運行成本、體制管理、預算編制、預算執(zhí)行、預算績效管理、資產管理、財政透明度、預算信息化、財會監(jiān)督等；d)運行成效。包括公共服務保障成效，重大政策任務保障成效，公共服務均等化、公共服務投入產出效率等；e)可持續(xù)性。包括政府收支平衡性、財政可承受能力、政府債務管理及風險防控等。評價指標框架見附錄D中的D.15.1，可以根據實際需要在此框架基礎上予以增減。7.7.3評價實施路徑包括以下內容：a)明確工作重點和評價思路。對財政運行評價的相關理論進行研究，從收入、支出、管理效率、運行成效、可持續(xù)性等方面分析評價的共性、特點和局限性，明確評價的側重點；b)梳理評價對象基本情況。梳理財稅體制、財政管理改革、財政運行風險、財政基礎工作等，掌握地方財政運行的規(guī)律和特征；圍繞地方經濟發(fā)展重點方向、地方政府工作中心、重大戰(zhàn)略落實情況，明確財政職能目標；c)設計評價指標體系。吸取財政管理績效綜合評價、地方財政管理工作考核、地方政府債務評估等各類評價考核指標，結合地區(qū)財政運行的特點，搭建整體性、系統(tǒng)性、綜合性的地方政府財政運行綜合績效評價指標，研究制定各項指標的標準值和合理區(qū)間，會同各主管部門明確指標含義、口徑和數據來源與收集方式等；DB34/TXXXX—XXXXd)財政運行狀況分析。分析財政收入、財政支出、管理效率、運行成效、可持續(xù)性等方面問題，進行綜合評分，客觀反映財政運行狀況，并與同等規(guī)模地區(qū)的財政運行數據對比，評價財政職能發(fā)揮情況；e)提出優(yōu)化建議。從財政“收、支、管、調、防”等方面提出優(yōu)化財政運行綜合績效的建議。7.7.4評價工作方案和評價報告在明確評價實施路徑的基礎上，科學設計評價指標體系，制定評價工作方案，開展評價工作，撰寫評價報告。財政運行績效評價工作方案（參考提綱）見附錄D中的D.15.2，財政運行績效評價報告（參考提綱）見附錄D中的D.15.3，可以根據實際需要在此基礎上予以增減。7.8政府性基金預算績效評價7.8.1評價對象政府性基金整體預算、政府性基金預算支持的項目（資金）。7.8.2政府性基金整體預算評價內容包括以下內容：a)政府性基金收入對專項債務的支撐能力；b)政府性基金征收和分配使用的整體平衡性；c)政府性基金分配使用的科學性；d)政府性基金所需要解決地社會需求和目標實現程度；e)政府性基金預算與其他預算銜接配合情況?？冃гu價指標框架見附錄D中的D.16。7.8.3政府性基金預算支持的項目（資金）支出評價內容包括以下內容：a)決策方面。項目立項批復情況，項目完成勘察、設計、用地、環(huán)評、開工許可等前期工作情況，項目符合專項債券支持領域和方向情況，項目績效目標設定情況，項目申請專項債券額度與實際需要匹配情況等；b)管理方面。專項債券收支、還本付息及專項收入納入政府性基金預算管理情況，債券資金按規(guī)定用途使用情況，資金撥付和支出進度與項目建設進度匹配情況，專項債券期限與項目期限匹配情況等，項目竣工后資產備案和產權登記情況，專項債券本息償還計劃執(zhí)行情況，項目收入、成本及預期收益的合理性，項目年度收支平衡或項目全生命周期預期收益與專項債券規(guī)模匹配情況，專項債券項目信息公開情況，外部監(jiān)督發(fā)現問題整改情況，信息系統(tǒng)管理使用情況，財務、采購和管理情況；c)產出方面。項目形成資產情況，項目建設質量達標情況，項目建設進度情況，項目建設成本情況，項目實際建設成本情況，項目運營成本情況等，項目建成后提供公共產品和服務情況；d)效益方面。項目綜合效益實現情況，項目帶動社會有效投資情況，項目支持重大區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略情況，項目直接服務對象滿意程度等。績效評價指標框架見附錄D中的D.17。7.9國有資本經營預算績效評價7.9.1評價對象國有資本經營預算整體預算、國有資本經營預算支持的項目（資金）。DB34/TXXXX—XXXX7.9.2評價內容7.9.2.1國有資本經營預算整體預算評價內容包括以下內容：a)戰(zhàn)略、職能實現情況。評價對象為國有企業(yè)時，包含預算項目對企業(yè)戰(zhàn)略和經營的支持作用，項目（資金）管理的科學性和規(guī)范性，項目與企業(yè)發(fā)展需求和市場需求相關性等；評價對象為國資委等出資人機構時，包含預算編制、分配決策、監(jiān)管等內容；b)項目產出、效益。包含經濟效益、社會效益、生態(tài)效益、預期收入、項目盈利能力等；c)目標合理性和現實性。包含企業(yè)長期投入計劃的合理性、資金安排合理性，項目管控措施有效性；d)項目籌資計劃及可行性。包含資金來源充足性，盈虧平衡分析，抗風險能力等?？冃гu價指標框架見附錄D中的D.18。7.9.2.2國有資本經營預算支持的項目（資金）評價內容評價內容參照項目支出績效評價實施，具體見7.4。7.10社會保險基金預算績效評價7.10.1評價對象企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金、機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金、職工基本醫(yī)療保險（含生育保險）基金、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金、工傷保險基金、失業(yè)保險基金，以及根據國家法律法規(guī)建立并納入預算管理的其他社會保險基金。7.10.2評價內容包括以下內容：a)社會保險基金預算管理工作開展。包括預算編制依據、保險險種的績效目標等；b)社會保險基金管理相關政策落實。包括專款專用、預算執(zhí)行的序時進度、保障保險基金規(guī)范使用的內控管理制度、基金管理；c)社會保險基金可持續(xù)運行。包括精算平衡、地區(qū)結構、運行風險等；d)社會保險基金產出和效益。包括經濟效益、社會效益、公眾滿意度等，側重收支政策效果、投入與產出的效率評價?？冃гu價指標框架見附錄D中的D.19。8第三方機構參與預算績效管理8.1對象專業(yè)咨詢機構、會計師事務所、稅務師事務所、資產評估機構、律師事務所、科研院所、高等院校、有專業(yè)能力的事業(yè)單位及其他社會組織等。8.2范圍包括以下內容：a)事前績效評估和績效目標審核；b)重點績效運行監(jiān)控；c)部門評價、財政評價、評價結果復核；DB34/TXXXX—XXXXd)績效指標和標準體系制定；e)預算績效管理相關課題研究等。8.3基本要求包括以下內容：a)依法設立并具有相關行業(yè)管理部門認可的主業(yè)資質；b)具備一定數量且與預算績效管理工作相適應的主評人和專業(yè)技術人員；c)具有相對固定、結構合理的專家團隊；d)治理結構健全，內部質量控制完備，具有規(guī)范健全的財務會計、資產管理、保密管理、業(yè)務培訓、業(yè)務質量控制、檔案管理等管理制度；e)具有良好信譽，3年內在經營活動中未受到行政處罰和行業(yè)處罰。8.4選取和委托包括以下內容：a)優(yōu)先選擇專業(yè)能力突出、信譽良好、執(zhí)業(yè)規(guī)范的第三方機構；b)項目在集中采購目錄以外、單項或批量預算金額在政府采購限額標準以下的，按照厲行節(jié)約的原則，可從搭建的第三方機構平臺中，根據委托事項的性質和特點，按照各單位自行采購內控的相關程序和規(guī)范進行選擇：也可按照各單位財務管理規(guī)定，在平臺外部自行采購；c)項目在集中采購目錄范圍內或預算金額超過政府采購限額標準的，預算單位按照政府采購和政府購買服務相關程序依法依規(guī)實施采購；d)委托方可以根據委托事項的性質，采用全權委托或部分委托、單獨委托或多家委托等方式；e)根據不同委托方式界定第三方機構的工作定位和責任分擔，發(fā)揮好第三方機構的作用；f)委托方及績效管理對象應當尊重第三方機構的專業(yè)性和獨立性，不得干預其獨立、公正開展工作；g)委托方應當對第三方機構進行必要的培訓和指導，及時跟蹤掌握第三方機構工作進展，加強付費管理和質量控制，把好績效報告質量關，推動第三方機構履職盡責；h)各級財政部門、主管部門應當按照職責，加強對第三方機構參與預算績效管理的執(zhí)業(yè)質量監(jiān)管，對第三方機構工作開展情況進行跟蹤抽查；i)第三方機構有違背職業(yè)操守，或違反財政部門、預算部門相關規(guī)定及有關法律法規(guī)等行為的，要依法依規(guī)及時處理。8.5績效評價主評人8.5.1基本要求主評人由第三方機構根據以下條件擇優(yōu)評定：a)遵守法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，具有良好的職業(yè)道德；b)具有大學?？萍耙陨蠈W歷；c)具備中高級職稱或注冊會計師、評估師、律師、內審師、注冊造價工程師、注冊咨詢工程師等相關行業(yè)管理部門認可的專業(yè)資質；d)具有5年以上工作經驗，其中從事預算績效評價工作3年以上；e)具有較強的政策理解、項目管理、溝通協(xié)調和文字處理能力；f)未被追究過刑事責任，或者從事評估、財務、會計、審計活動中因過失犯罪而受刑事處罰，刑罰執(zhí)行期滿逾5年。DB34/TXXXX—XXXX8.6第三方機構參與預算績效管理人員配置要求人員配置需符合以下要求：a)人員配置結構合理、穩(wěn)定，專業(yè)結構滿足工作需要；b)人員業(yè)務能力強、預算績效管理相關經驗豐富；c)人員工作主動、響應及時、配合度高、溝通交流順暢、具有組織協(xié)調能力等；d)嚴格遵守國家相關法律制度規(guī)定，遵守職業(yè)道德，合理使用并妥善保管有關資料，嚴格保守工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私，拒絕項目單位和個人的非法干預；e)與委托方或績效管理對象存在會計、稅務等事項的代理關系，以及經濟利益關系或其他利益關系的應回避；f)與委托方或績效管理對象有直接經濟利益關系或其他直接利害關系，以及與委托方或績效管理對象負責人或主管人員有親屬關系的應回避；g)聘請的專家屬于委托方或績效管理對象的在職人員或離退休人員的應回避。8.7績效評價報告編制要求8.7.1績效評價報告報送流程第三方機構在完成相關評價工作后，按照以下程序向委托方提交預算績效評價報告：a)按照規(guī)定要求和文本格式，撰寫預算績效評價報告初稿；b)書面征求被評價對象和委托方的意見。委托方或被評價對象可以組織評議專家組對評價報告進行評議，向第三方機構反饋書面意見。第三方機構應當對反饋的意見逐一核實，逐條說明采納或不予采納的理由，并根據反饋的有效意見對評價報告初稿進行修改；c)第三方機構指定內部有關職能部門或者邀請預算績效管理專家和行業(yè)專家，對修改后的評價報告進行內部審核；d)經內部審核通過的評價報告，由該項目主評人簽名，加蓋第三方機構公章后，形成正式評價報告，提交委托方。第三方機構及其簽名的主評人應當對所出具預算績效評價報告的真實性和準確性負責。8.7.2績效評價報告規(guī)范格式8.7.2.1績效評價報告結構包括以下內容：a)封面和扉頁。包括報告名稱、評價機構名稱和印章、績效報告編號、評價報告時間。扉頁內容包括評價組成人員名單及職務或專業(yè)技術職稱、2名（含）以上主評人簽字；b)目錄。包括一級和二級標題；c)摘要。包括項目概況、評價結論、評價發(fā)現的主要問題、建議。摘要全文不超過1000字；d)正文。包括項目基本情況、績效評價工作開展情況、綜合評價情況及評價結論、績效分析、主要經驗及做法、存在的問題及原因分析、有關建議、其他需要說明的問題；e)附件。包括評價依據、績效評價指標體系、問卷調查報告等。8.7.2.2績效評價報告排版績效評價報告應按照表8進行排版。表8績效評價報告排版DB34/TXXXX—XXXX123456789三級標題“1.”8.8第三方機構績效評價綜合質量考評8.8.1考評主體財政部門、主管部門。8.8.2考評時間每年部門評價、財政評價工作結束后組織實施。8.8.3考評內容包括以下內容：a)評價指標設計。評價指標的選取能否反映被評價對象的主要特點、是否與被評價對象的目標相關、是否可衡量；評分標準是否明確、是否有數據來源；指標權重是否合理；b)報告格式。報告格式規(guī)范，符合8.7.2所規(guī)定的要求；c)報告內容。評價對象基本情況是否清晰、財政資金來源和使用情況是否清晰；數據支撐是否充分、數據來源是否可靠；績效分析是否邏輯嚴謹、層次分明、突出重點、客觀公正；提出的問題是否有明確的政策和法律依據、是否準確、是否具有針對性；提出的建議是否具有針DB34/TXXXX—XXXX對性、可操作性、創(chuàng)新性和可借鑒性；評價所依據的制度辦法是否完整、準確，是否說明評價所采取的方法和評價基本流程；d)工作情況。評價人員配置是否完整、專業(yè)；評價人員工作是否主動，是否具有較強的協(xié)調溝通能力；評價工作組織實施是否科學；內部審核機制是否完善。8.8.4考評等級包括以下四個等級：a)考評實行百分制，90（含）—100分為“優(yōu)”，80（含）—90分為“良”；60（含）—80分為“中”；60分以下為“差”；b)考評等級為“差”的第三方機構和主評人對考評等級存在異議的可申請復核。第三方機構績效評價綜合質量評分表見附錄E中的表E.1。8.8.5考評結果應用包括以下內容：a)重點推薦。財政部門將考評等級為“優(yōu)”的報告匯編印發(fā)預算部門和第三方機構學習借鑒，并對相關第三方機構及主評人進行推薦；b)付費掛鉤。預算部門（單位）、財政部門將考評結果與支付第三方服務費掛鉤；c)暫停參與。考評等級為“差”的第三方機構和主評人暫停參與預算績效管理工作一年。DB34/TXXXX—XXXX（資料性）績效目標管理A.1項目支出績效目標申報表的具體模板見表A.1。表A.1項目支出績效目標申報表DB34/TXXXX—XXXX.A.2部門（單位）整體支出績效目標申報表的具體模板見表A.2。表A.2部門（單位）整體支出績效目標申報表說明：產出指標1對應任務1設置，產出指標2對應任務2設置，以此類推。DB34/TXXXX—XXXX（資料性）事前績效評估B.1評估資料清單B.1.1項目支出事前績效評估資料清單一、項目單位需填報的資料1.事前績效評估項目申報書2.事前績效評估績效目標申報表3.事前績效評估預期績效報告二、項目單位需準備的資料1.背景及發(fā)展規(guī)劃（1）國家及省、市相關法律、法規(guī)和規(guī)章制度（2）國家及省、市確定的大政方針、政策（3）部門或行業(yè)的發(fā)展規(guī)劃（計劃）2.申請材料（1）實施方案（2）可行性研究報告（3）立項專家論證意見（4）初步設計資料或總體設計、初步設計圖紙3.預算測算材料（1）項目預算及明細、項目預算測算說明（2）主要材料、設備的名稱、型號、規(guī)格品牌、生產廠家、價格及依據（3）工程預算定額、取費標準及行業(yè)主管部門制定的相關專業(yè)定額（4）反映測算依據的其他相關文件規(guī)定4.與項目設立和預算有關的其他材料。DB34/TXXXX—XXXXB.1.2政策事前評估資料清單一、主管部門需提交的資料清單（政策層面）（一）需填報的資料1.政策績效目標表2.政策預期績效報告（二）需準備的資料1.國家及省、市相關法律、法規(guī)和規(guī)章制度2.國家及省、市確定的大政方針、政策3.部門或行業(yè)的發(fā)展規(guī)劃（計劃）4.政策可行性調研、論證報告5.政策總體方案、政策執(zhí)行部門和實施單位相關資料6.政策目標責任書、政策任務分解書及實施計劃7.政策資金屬性、籌資渠道、資金結構8.與政策相關的管理制度二、政策執(zhí)行部門和實施單位需提交的資料清單（參見項目資料清單）（一）項目單位需填報的資料1.事前績效評估項目申報書2.事前績效評估績效目標申報表3.事前績效評估預期績效報告（二）項目單位需準備的資料1.背景及發(fā)展規(guī)劃（1）國家及省、市相關法律、法規(guī)和規(guī)章制度（2）國家及省、市確定的大政方針、政策（3）部門或行業(yè)的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃（4）部門的三定方案、單位預算屬性與職責2.申請材料（1）實施方案（2）可行性研究報告（3）立項專家論證意見（技術論證、經濟論證）（4）立項單位法定權限（產權證明）、決策程序、項目（預算）評審報告3.技術材料（1）任務設計、技術標準、行業(yè)標準、歷史標準、建設或服務等標準（2）施工方案、活動方案、服務方案及工程方案，替代方案（3）行業(yè)主管部門的報備信息與批復信息、安全鑒定及審批文件、相關網上申報4.預算測算材料（1）項目預算及明細、項目預算測算說明（2）政府采購資料：主要材料、設備的名稱、型號、規(guī)格品牌、生產廠家、價格及依據；政府采購情況或招投標情況說明、相關行業(yè)或主管部門政府采購管理辦法（3）政府購買服務資料：人、財、物等預算定額、取費標準；購買服務情況或招投標情況說明、相關行業(yè)主管部門服務標準及管理辦法（4）反映項目資金安排、預算測算依據的其他相關文件規(guī)定；成本控制情況說明DB34/TXXXX—XXXX（5）與項目設立和預算有關的其他材料（三）相關制度：項目過程管理和風險控制相關制度1.財務管理制度資料：項目資金或預算管理辦法2.項目管理制度資料：項目單位合同管理制度、與項目實施相關的委托代理協(xié)議、招投標文件或購買服務協(xié)議3.內控制度及組織管理制度DB34/TXXXX—XXXXB.2評估工作方案B.2.1項目支出事前績效評估工作方案一、項目概況（一）項目背景（二）項目內容（三）預算資金情況（四）項目組織與管理（五）項目績效目標二、事前績效評估目的三、事前績效評估對象四、事前績效評估依據五、事前績效評估原則六、事前績效評估方式方法七、事前績效評估內容及重點八、事前績效評估程序及時間安排九、評估人員及措施保障DB34/TXXXX—XXXXB.2.2政策支出事前績效評估工作方案一、政策概況（一）政策背景（二）政策制定依據及流程（三）政策內容（四）政策預算資金情況（五）政策組織與管理（六）政策績效目標二、事前績效評估目的三、事前績效評估對象四、事前績效評估依據五、事前績效評估原則六、事前績效評估方式、方法七、事前績效評估內容及重點八、事前績效評估程序及時間安排九、評估人員及措施保障DB34/TXXXX—XXXXB.3評估報告B.3.1項目支出事前績效評估報告一、評估對象（一）項目名稱（二）項目績效目標（三）項目資金構成（四）項目概況二、事前績效評估的基本情況（一）評估程序（二）評估思路（三）評估方式、方法三、評估內容和結論（一）立項必要性（二）投入經濟性（三）績效目標合理性（四）實施方案可行性（五）籌資合規(guī)性（六）其他（七）總體結論四、評估的相關建議五、其他需要說明的問題六、評估人員簽名七、附件DB34/TXXXX—XXXXB.3.2政策支出事前績效評估報告一、政策概況（一）政策背景（二）政策內容（三）政策目標（四）政策預算安排（五）組織與管理二、事前績效評估的基本情況（一）評估程序（二）評估思路（三）評估方式、方法三、評估分析（一）政策必要性分析（二）政策目標合理性（三）政策資金合規(guī)性（四）政策保障充分性（五）政策的可持續(xù)性分析（六）總體評估結論四、評估的相關建議五、其他需要說明的問題六、評估人員簽名七、附件33DB34TDB34TXXXXXXXX/3績效—C.1整體（單位）支出績效監(jiān)控見表C.1。）：（資料性）績效運行監(jiān)控表C.1整體（單位）支出績效監(jiān)控表其中：本年一款年度預期目標況DB34/TXXXXDB34/TXXXXXXXX指標—經費保障原因說明能有可能能1235534/TXXXX34/TXXXXXXXX3— D標注：1．偏差原因分析：針對與預期目標產生偏差的指標值，分別從經費保障、制度保障、人員保障、硬件條件保障等方面進行判斷和分析，并說明原因。B2．完成目標可能性：對應所設定的實現績效目標的路徑，分確定能、有可能、完全不可能三級綜合663DB3DB34/TXXXXXXXX—C.2項目支出績效監(jiān)控見表C.2。表C.2項目支出績效監(jiān)控表標況經費保障制度保障人員保障條障其他原因說明能能產出指標177DBDB34/TXXXXXXXX—產出指標2產出指標3效益指標標注：1．偏差原因分析：針對與預期目標產生偏差的指標值，分別從經費保障、制度保障、人員保障、硬件條件保障等方面進行判斷和分析2．完成目標可能性：對應所設定的實現績效目標的路徑，分確定能、有可能、完全不可能三級綜合DB34/TXXXX—XXXXC.3績效監(jiān)控報告C.3.1部門績效運行監(jiān)控報告一、績效監(jiān)控工作組織實施情況二、預算執(zhí)行進度和績效目標運行情況（一）預算執(zhí)行進度情況及趨勢分析（二）績效目標實現程度及趨勢分析三、存在的主要問題及原因分析四、下一步改進工作的舉措五、其他需要說明的問題六、附件DB34/TXXXX—XXXXC.3.2項目支出績效運行監(jiān)控報告一、項目基本情況（一）項目概況（二）項目資金投入安排情況二、績效目標實現情況（一）項目績效目標（二）項目績效目標完成情況三、項目組織實施情況四、監(jiān)控思路及重點五、績效監(jiān)控分析（一）項目產出目標、效果目標的實現情況（二）項目績效情況分析（三）差異原因分析六、存在的問題和糾偏建議（一）存在的問題1.制度保障方面2.資金使用方面3.項目實施組織管理方面4.項目績效方面（二）改進措施七、其他需要說明的問題八、附件DB34/TXXXX—XXXXC.3.3政策支出監(jiān)控報告一、政策概況（一）政策內容（二）政策實施情況（三）資金投入及使用情況（四）政策目標設定及完成情況二、監(jiān)控思路及重點三、績效監(jiān)控分析（一）政策執(zhí)行偏差分析（二）政策執(zhí)行偏差原因分析（三）政策執(zhí)行結果預測四、存在的問題及改進措施（一）存在的問題（二）改進措施五、其他需要說明的問題六、附件DB34/TXXXX—XXXXC.3.4部門（單位）整體支出績效監(jiān)控報告一、績效監(jiān)控工作組織實施情況包括組織實施績效監(jiān)控的時間、單位、人員、方式方法，相關基礎資料及來源等。二、預算執(zhí)行進度和績效目標運行情況（一）預算執(zhí)行進度情況及趨勢分析包括預算資金到位情況，部門整體、項目實際支出情況以及是否能完成年度批復預算等。（二）績效目標實現程度及趨勢分析包括監(jiān)控階段目標實現程度、年度總體目標預期實現程度產生的效益等，如有績效目標調整應說明相關調整和批復情況。三、存在的主要問題及原因分析（一）績效目標執(zhí)行情況的偏差項目實際執(zhí)行情況與年度績效目標之間的偏差和原因分析。（二）項目實施過程中存在的問題包括制度建設、資金使用、實施方式等方面，并作原因分析。四、下一步改進工作的舉措針對績效目標執(zhí)行情況的偏差和項目實施過程中存在的問題，提出具體、可操作性強的糾偏措施或建議，如調減預算、調整績效目標、暫停項目實施等。五、其他需要說明的問題針對前述內容，若需補充其他事項，應在本段進行描述，如：重點政策和重大項目績效延伸監(jiān)控情況。DB34/TXXXX—XXXX（資料性）績效評價D.1部門（單位）整體支出績效自評見表D.1。表D.1整體支出績效自評表—— 績效指標分值得分DB34/TXXXX—XXXX標DB34/TXXXX—XXXXD.2項目支出績效自評表見表D.2。表D.2項目支出績效自評表 ————績效指標DB34/TXXXX—XXXXD.3部門績效自評工作情況總結一、自評工作開展情況（一）項目支出自評情況。簡要說明自評項目的基本情況，一般包括：自評項目個數、預算總金額、項目內容等。（二）部門整體支出自評情況。簡要說明部門的基本情況，一般包括：部門預算安排情況、部門主要職能、部門年度核心工作任務完成情況、部門履職效果情況、部門自評工作的組織實施情況。二、自評結果概述簡要說明自評結果總體情況，包括取得的主要成效和發(fā)現的主要問題。對績效較差和績效目標偏離較大的項目，總結分析相關原因。三、下一步工作措施簡要說明擬采取的改進措施和自評結果應用情況，一般包括：自評結果通報反饋、與預算分配掛鉤、調整完善政策和改進預算管理等。四、附件項目支出績效自評表，以及部門認為其他需要作為績效自評報告附件的有關文件、資料等。DB34/TXXXX—XXXXD.4復核報告D.4.1單位自評抽查復核報告一、抽查復核結果本次抽查復核對象為：*****，抽查復核結果如下：123二、預算績效管理主要成效三、抽查復核發(fā)現的主要問題（一）績效目標管理存在的主要問題1.項目支出績效目標2.部門（單位）整體支出績效目標（二）預算執(zhí)行和項目管理中存在的主要問題（三）績效自評工作存在的主要問題四、建議附件：1.項目支出預算績效自評抽查復核評分表2.部門（單位）整體支出績效自評抽查復核評分表DB34/TXXXX—XXXX附件1：項目支出績效自評抽查復核意見表）：）：）：），）：）：備注：抽查復核工作組是根據預算單位提供的資料出具本項目審核意見，資料的真實性DB34/TXXXX—XXXX附件2：部門整體支出績效自評抽查復核意見表）：）：）：），）：）：分；如未能如實反映實際完成情況與績效目標偏備注：抽查復核工作組是根據預算單位提供的資料出具審核意見，資料的真實性、DB34/TXXXX—XXXXD.4.2部門評價抽查復核報告一、抽查復核結果本次抽查復核對象為：*****，抽查復核結果如下：12二、預算績效管理工作成效三、抽查復核發(fā)現的主要問題（一）績效目標管理存在的主要問題1.重點項目支出績效目標2.單位整體支出績效目標（二）預算執(zhí)行和重點項目管理中存在的主要問題（三）部門評價工作存在的主要問題1.重點項目部門評價存在的問題2.單位整體支出部門評價存在的問題四、建議附件：1.項目支出部門評價抽查復核評分表2.單位整體支出部門評價抽查復核評分表DB34/TXXXX—XXXXD.5項目支出績效評價指標D.5.1項目支出績效評價共性指標框架見表D.5.1。表D.5.1項目支出績效評價共性指標框架一級DB34/TXXXX—XXXX②財務和業(yè)務管理制度是否合法、合規(guī)、完DB34/TXXXX—XXXXDB34/TXXXX—XXXXD.5.2分類型共性評價指標框架見表D.5.2。表D.5.2分類型共性評價指標框架DB34/TXXXX—XXXXDB34/TXXXX—XXXX性DB34/TXXXX—XXXX目DB34/TXXXX—XXXX性性DB34/TXXXX—XXXXD.6項目支出績效評價方案一、項目概況（一）項目背景（二）項目內容及實施情況（三）項目預算、資金投入和使用情況（四）項目總體目標和階段性目標二、評價思路（一）評價目的和依據描述評價所要實現的目標，列明評價依據的法律、政策、技術、管理等文件及資料。（二）評價對象和范圍詳細列明評價對象和范圍，并對現場評價點的抽取范圍、抽取原則和依據進行充分說明。（三）評價方法說明項目所采用的績效評價方法。（四）評分方法說明績效評價綜合評分所采用的方法。三、績效評價指標體系（一）指標體系設計的總體思路說明指標設計思路、指標設計依據、權重設計思路、評價標準及評價方式確定的原則和方法等。（二）指標體系說明所設置的共性指標和個性指標及其權重設置情況。各項指標定義、評分標準和評分細則。說明每項指標的指標解釋、指標權重、評價標準、數據來源和取數方式等。四、組織實施（一）評價工作組人員及分工（二）評價時間及主要工作進程安排（三）質量控制要求指為保證評價工作的質量、工期和效率明確的工作要求和制定的制度。五、資料清單列明需由被評價部門（單位）提供的資料清單及其他需要配合的事項。六、其他需要說明的問題DB34/TXXXX—XXXXD.7項目支出績效評價報告一、項目基本情況（一）項目概況1.項目背景2.主要內容及實施情況3.資金投入和使用情況（二）項目績效目標包括總體目標和階段性目標。二、績效評價工作開展情況（一）績效評價目的、對象和范圍（二）績效評價原則、評價指標體系（附表說明）、評價方法、評價標準等（三）績效評價工作過程三、綜合評價情況及評價結論（附相關評分表）四、績效評價指標分析（可附表進行分析）（一）項目決策情況（二）項目過程情況（三）項目產出情況（四）項目效益情況五、主要經驗及做法六、存在問題及原因分析七、有關建議主要針對項目存在的問題，著眼于項目的總體目標，從項目政策、部門管理、項目管理、預算管理等多個角度，提出加強和改進管理的意見建議。八、其他需要說明的問題DB34/TXXXX—XXXXD.8政府投資基金績效評價指標框架見表D.8。表D.8政府投資基金績效評價指標框架益DB34/TXXXX—XXXXDB34/TXXXX—XXXX理DB34/TXXXX—XXXXD.9PPP項目績效評價指標框架－建設期見表D.9。表D.9PPP項目績效評價指標框架－建設期一級評價項目建設活動對社會發(fā)展所帶來的直接或間評價項目建設期間對生態(tài)環(huán)境所帶來的直接或間評價項目公司或社會資本是否做好項目運營準政府相關部門、項目實施機構、社會公眾（服務評價項目公司組織架構是否健全、人員配置是否評價社會資本項目資本金及項目公司融資資金的評價項目建設相關資料的完整性、真實性以及歸評價項目公司或社會資本履行信息公開義務的評價項目實施機構是否及時、有效履行PPP項PPP項目合同對建設成本進行固定總價約定的不社會公眾、項目公司或社會資本對項目實施評價項目實施機構是否為項目可持續(xù)性建立有效評價項目實施機構應承擔的項目前期手續(xù)及各項理評價項目實施機構是否按照信息公開相關要求備注：應根據項目行業(yè)特點與實際情況等適當調整二級指DB34/TXXXX—XXXXD.10PPP項目績效評價指標框架－運營期見表D.10。表D.10PPP項目績效評價指標框架－運營期評價項目設施設備等相關資產維護的數量、評價項目運營維護的成本情況。如成本構成評價項目公司（或社會資本）在提供公共服評價項目實施對經濟發(fā)展所帶來的直接或間評價項目實施對生態(tài)環(huán)境所帶來的直接或間評價項目實施對社會發(fā)展所帶來的直接或間況。如新增就業(yè)、社會榮譽、重大訴訟、公政府相關部門、項目實施機構、社會公眾（評價項目運營管理實施及組織保障等情況。評價項目運營、維護等相關資料的完整性、評價項目實施機構是否及時、充分按照PPP項目DB34/TXXXX—XXXX評價項目實施機構是否及時、有效履行PPP項目評價項目實施機構是否為項目可持續(xù)性建立評價項目實施機構是否及時、準確將PPP項目支評價項目實施機構是否編制合理、明確的年評價項目實施機構是否按照PPP項目合同約定評價項目實施機構是否按照信息公開相關要DB34/TXXXX—XXXXD.11政府采購項目績效評價指標框架見表D.11。表D.11政府采購項目績效評價指標框架項目立項是否符合法律法規(guī)、相關政策、發(fā)展規(guī)劃以及項目申請、設立過程是否符合相關要求，用以反映和考項目所設定的績效目標是否依據充分，是否符合客觀實際，用以反映和考核項目績效目標與項目實施的相符情依據績效目標設定的績效指標是否清晰、細化、可衡量項目預算編制是否經過科學論證、有明確標準，資金額度與年度目標是否相適應，用以反映和考核項目預算編項目預算資金分配是否有測算依據，與實際是否相適應，用以反映和考核項目預算資金分配的科學性、合理實際到位資金與預算資金的比率，用以反映和考核資金項目預算資金是否按照計劃執(zhí)行，用以反映或考核項目項目資金使用是否符合相關的財務管理制度規(guī)定，用以采購項目需求是否符合相關需求管理制度規(guī)定，用以反性采購實施計劃是否符合計劃管理相關規(guī)定，用以反映和性采購代理機構開展政府采購業(yè)務是否符合政府采購管理DB34/TXXXX—XXXX采購信息公開是否符合采購項目信息公開管理有關規(guī)定，用以反映和考核采購項目信息公開的標準性、時效性政府采購項目評審過程是否符合政府采購相關政策規(guī)對供應商的質疑響應是否符合政府采購相關政策規(guī)定，用以反映和考核采購人和采購代理機構對供應商提出質合同簽訂是否符合政府采購相關政策規(guī)定，用以反映和性采購項目履約驗收是否符合政府采購相關政策的規(guī)定，項目實施單位的財務、業(yè)務管理制度和政府采購內部控制制度是否健全，用以反映和考核財務和業(yè)務管理制度項目