大宗商品貿(mào)易企業(yè)的風(fēng)控要點(diǎn)

大宗商品貿(mào)易企業(yè)的風(fēng)控要點(diǎn)當(dāng)前，隨著我國“一帶一路”建設(shè)縱深發(fā)展，各領(lǐng)域各行業(yè)發(fā)展飛速迅猛，對各類大宗商品物資和材料的消費(fèi)及需求與日俱增。大宗商品貿(mào)易企業(yè)為順應(yīng)這新時(shí)代新潮流的發(fā)展，要做強(qiáng)做大企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入，增強(qiáng)實(shí)力，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，提升市場競爭力，讓企業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、穩(wěn)定、健康發(fā)展，做好貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防范和控制具有重要意義。01大宗商品貿(mào)易企業(yè)的貿(mào)易經(jīng)營現(xiàn)狀及存在主要貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)（一）當(dāng)前貿(mào)易經(jīng)營現(xiàn)狀近幾年，大宗商品貿(mào)易企業(yè)盲目追求國內(nèi)生產(chǎn)總值GDP,一味想要做大企業(yè)自身的主營業(yè)務(wù)收入，擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，對貿(mào)易市場行情及市場供求關(guān)系未進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查分析，國家政策變動(dòng)對開展貿(mào)易業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生的影響未做好相應(yīng)考慮，對所要做商品貿(mào)易品種未進(jìn)行分析和篩選，未了解貿(mào)易上游供貨商的供貨能力是否達(dá)到要求，未掌握貿(mào)易下游購貨商的資金財(cái)力是否有保障。也未掌握貿(mào)易上下游合作商的工商及銀行資信情況，沒有分析開展貿(mào)易在貨物流、票據(jù)流、資金流等方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，及對這些風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對措施，以及這些風(fēng)險(xiǎn)是否能承受，也未分析貿(mào)易毛利能否覆蓋資金成本及相關(guān)費(fèi)用，利潤率是否達(dá)到企業(yè)預(yù)期目標(biāo)，只要有了商品貨物的供求和需求信息。這些貿(mào)易企業(yè)就安排非專業(yè)人員或不了解貿(mào)易業(yè)務(wù)人員開展貿(mào)易業(yè)務(wù)，最終出現(xiàn)嚴(yán)重貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，資金斷鏈，無法持續(xù)經(jīng)營，損失慘重，虧損巨大。甚至有些貿(mào)易企業(yè)為了生存而合并重組，有些貿(mào)易企業(yè)倒閉清算、宣告破產(chǎn)。（二）主要貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)開展貿(mào)易業(yè)務(wù)需要考慮的因素很多，涉及的貿(mào)易環(huán)節(jié)比較復(fù)雜，如企業(yè)內(nèi)部因素、人員因素、市場因素、政策因素、合同環(huán)節(jié)、交驗(yàn)貨環(huán)節(jié)、資金回收環(huán)節(jié)等等，每個(gè)因素和環(huán)節(jié)若把握不到位，就會出現(xiàn)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，歸納起來主要風(fēng)險(xiǎn)有：企業(yè)內(nèi)控管理不規(guī)范導(dǎo)致貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)人員因素產(chǎn)生的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)貿(mào)易交易資金風(fēng)險(xiǎn)貿(mào)易市場風(fēng)險(xiǎn)貿(mào)易合同風(fēng)險(xiǎn)貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)貿(mào)易稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)較多，但只要對這些風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行逐一分析，并采取相對應(yīng)有效防控措施，就能降低風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)。02大宗商品貿(mào)易企業(yè)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防控（一）企業(yè)內(nèi)控管理不規(guī)范導(dǎo)致貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的防控一個(gè)企業(yè)內(nèi)控管理不規(guī)范，各項(xiàng)規(guī)章制度不健全，會導(dǎo)致企業(yè)各項(xiàng)工作開展沒有制度可依，生產(chǎn)經(jīng)營管理混亂，部門之間協(xié)調(diào)不順暢，工作效率低下等。同樣，大宗商品貿(mào)易企業(yè)開展貿(mào)易業(yè)務(wù)，若要有序高效進(jìn)行，也是離不開制度的調(diào)節(jié)和制約，在過去的幾年，大宗商品貿(mào)易企業(yè)出現(xiàn)很多貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，其中較多貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)是因企業(yè)內(nèi)控管理不規(guī)范及制度不健全所致的。因此，規(guī)范內(nèi)控管理，建立健全貿(mào)易工作制度，是順利開展貿(mào)易業(yè)務(wù)，防控貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的有力保障。貿(mào)易制度要明確規(guī)定開展貿(mào)易業(yè)務(wù)的流程，主要是：一是貿(mào)易業(yè)務(wù)立項(xiàng)。編寫開展該貿(mào)易項(xiàng)目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策，是否屬于國家產(chǎn)能過剩商品材料，是否符合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展方向，是否能合法經(jīng)營等，并形成文字報(bào)告上報(bào)企業(yè)決策層同意立項(xiàng)后方可進(jìn)行下一步程序；二是貿(mào)易業(yè)務(wù)調(diào)查。立項(xiàng)完成后，即可進(jìn)入貿(mào)易調(diào)查階段，對貿(mào)易上下游商家進(jìn)行法律盡職調(diào)查，對上游貨源供應(yīng)能力及下游貨物營銷能力、資金支付能力進(jìn)行調(diào)查；三是編制貿(mào)易業(yè)務(wù)方案。具體列明要開展貿(mào)易貨物的品名，寫明與上下游商家發(fā)生貿(mào)易往來的客戶名稱，詳細(xì)說明貿(mào)易貨物流、票據(jù)流、資金流的流向線路圖，預(yù)計(jì)要開展該項(xiàng)目貿(mào)易可能達(dá)到的業(yè)務(wù)總量，分析開展該項(xiàng)目貿(mào)易可能實(shí)現(xiàn)的毛利情況，是否有利可圖，分析開展該項(xiàng)目貿(mào)易可能存在的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，提出應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn)采取的具體防控措施；四是貿(mào)易業(yè)務(wù)實(shí)施。完成前面相關(guān)程序后即可進(jìn)入貿(mào)易實(shí)施階段，擬訂貿(mào)易合同初稿并進(jìn)行評審，與上下游商家簽訂貿(mào)易合同，合同各方履行合同約定的權(quán)利和義務(wù)。通過完善規(guī)范以上內(nèi)控管理，嚴(yán)格按程序開展貿(mào)易業(yè)務(wù)，讓企業(yè)各部門共同參與貿(mào)易其中，匯大家之智慧，大部份貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)就會得到有效防控。（二）人員因素產(chǎn)生的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的防控一個(gè)成熟的貿(mào)易企業(yè)，只有完善的貿(mào)易制度和規(guī)范的業(yè)務(wù)流程還是不夠的。人始終是企業(yè)正常生產(chǎn)的第一要素，完善的貿(mào)易制度和規(guī)范的業(yè)務(wù)流程還需要人按規(guī)定嚴(yán)格有效執(zhí)行，過去幾年一些大宗商品貿(mào)易企業(yè)發(fā)生的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，較多原因是人為因素所致，這說明了人員的業(yè)務(wù)能力、業(yè)務(wù)責(zé)任心、、思想品質(zhì)、服務(wù)意識等是順利開展貿(mào)易業(yè)務(wù)的關(guān)鍵，因此，要建設(shè)一支強(qiáng)有力的貿(mào)易業(yè)務(wù)人員隊(duì)伍至關(guān)重要。要把人員因素產(chǎn)生的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)降到最低，可從如下幾方面入手：一是加強(qiáng)各業(yè)務(wù)技能理論學(xué)習(xí)，豐富業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，提高人員業(yè)務(wù)能力。要經(jīng)常橫向聯(lián)系，向同行業(yè)取經(jīng)驗(yàn)學(xué)技能，在相關(guān)貿(mào)易書籍、雜志、報(bào)刊上學(xué)理論知識，以提高業(yè)務(wù)能力水平；二是開展職業(yè)道德培養(yǎng)，提高思想品質(zhì)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)責(zé)任心。讓員工有高尚品格，不忘初心，為企業(yè)創(chuàng)造最大的價(jià)值是自己的本分工作和光榮使命，同時(shí)敢于擔(dān)當(dāng)，勇于擔(dān)當(dāng)，善于擔(dān)當(dāng),提高責(zé)任感；三是增強(qiáng)服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量。在開展貿(mào)易過程中，自己要首先嚴(yán)格履行合同，如有市場因素等情況發(fā)生變化要及時(shí)聯(lián)系告知對方客商，如對方客商可能出現(xiàn)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)造成損失，要及時(shí)協(xié)助對方客商規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，把損失降到最低，換位思考看待問題，只有這樣才能贏得對方客商的尊重，當(dāng)自己可能出現(xiàn)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)時(shí)才會得到對方客商的幫助，進(jìn)而避免或減少了自己的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。（三）貨物交易資金風(fēng)險(xiǎn)的防控貨物交易資金風(fēng)險(xiǎn)主要是，一是向上游客商支付了貨款，上游客商不予發(fā)貨；二是向下游客商發(fā)出銷售貨物，下游客商不予支付貨款。大宗商品貿(mào)易企業(yè)資金來源主要以銀行為貿(mào)易企業(yè)解決貿(mào)易資金需求，而提供的一種短期貸款和信用便利為主的貿(mào)易融資。正常的融資貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)有限，因?yàn)樵谡麄€(gè)融資過程中，特別是在信貸管理上，各方控制都比較嚴(yán)格，但是大宗商品貿(mào)易融資對宏觀經(jīng)濟(jì)的影響和可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)仍然不可忽視。融資的特點(diǎn)主要是綜合運(yùn)用各種授信理念，并審查企業(yè)《資產(chǎn)負(fù)債表》中的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率，以及《現(xiàn)金流量表》中的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，掌握其償債能力和經(jīng)營能力，強(qiáng)調(diào)債項(xiàng)評價(jià)，使用銷售產(chǎn)生現(xiàn)金流歸還銀行的融資，因此更加關(guān)注大宗商品本身代表的債項(xiàng)，債項(xiàng)背后產(chǎn)生的現(xiàn)金流，并通過自償性來評估整體風(fēng)險(xiǎn)。為了降低融資的風(fēng)險(xiǎn)，常常引入保險(xiǎn)公司、期貨公司、物流倉儲公司等第三方機(jī)構(gòu)，通過合作加強(qiáng)管理，來達(dá)到分散、降低或緩釋融資風(fēng)險(xiǎn)的目的。（四）大宗商品貿(mào)易企業(yè)市場風(fēng)險(xiǎn)的防控大宗商品貿(mào)易企業(yè)的市場風(fēng)險(xiǎn)主要來源于大宗商品市場價(jià)格的波動(dòng)，而商品市場價(jià)格的波動(dòng)受國內(nèi)國際政策變動(dòng)影響、境內(nèi)外商品貿(mào)易市場供求關(guān)系等多種因素的影響。如：前幾年，國家嚴(yán)控房地產(chǎn)開發(fā)，銀行資 金緊縮，導(dǎo)致鋼材、鐵礦石、煤炭等商品價(jià)格大幅下跌；再如：近期中美兩國發(fā)生貿(mào)易摩擦，觸動(dòng)了整個(gè)市場的每一根神經(jīng)，農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品、金屬材料等大宗商品進(jìn)出口受到很大影響，因商品擠壓或短缺，商品價(jià)格波動(dòng)很大，市場的需求萎縮，企業(yè)經(jīng)營困難，虧損率不斷上升，銀行授信集中度降低，致使資金鏈中斷，進(jìn)而導(dǎo)致大宗商品貿(mào)易企業(yè)和銀行業(yè)都存在著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。為了更好地防范市場風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，企業(yè)管理者應(yīng)時(shí)刻關(guān)注國內(nèi)國際政策導(dǎo)向和貿(mào)易熱點(diǎn)，應(yīng)該全程動(dòng)態(tài)監(jiān)控大宗商品市場價(jià)格的走勢，時(shí)刻關(guān)注國際上主要國家外匯匯率和利率的變化，時(shí)刻關(guān)注影響大宗商品價(jià)格變化的各相關(guān)因素，從企業(yè)角度要慎重介入受政策因素影響較大的產(chǎn)能過剩商品、價(jià)格波動(dòng)幅度較大的大宗商品，在已進(jìn)行的大宗商品交易過程中，加強(qiáng)對客戶的監(jiān)督和跟蹤，通過多方調(diào)查了解，對客戶的信譽(yù)做出客觀評價(jià)，以減少和避免貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（五） 大宗商品貿(mào)易企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)的防控大宗商品貿(mào)易企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在合同文本標(biāo)準(zhǔn)化程度不高、合同條款實(shí)用性不強(qiáng)、不具有完整性和前瞻性，另外在簽訂的管理上也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此，大宗商品貿(mào)易企業(yè)在合同的擬定過程中要具備相 關(guān)商務(wù)、技術(shù)、財(cái)務(wù)結(jié)算、法律等方面的條款，做到嚴(yán)謹(jǐn)實(shí)用，體現(xiàn)平等互利的原則。在合同各條款的表述上要規(guī)范準(zhǔn)確，須經(jīng)企業(yè)法律顧問審核，避免條款出現(xiàn)漏洞和瑕疵。大宗商品貿(mào)易企業(yè)合同中對違約條款和法律條款一定要具有前瞻性和可識別性，相關(guān)法律條款必須全面、細(xì)致、具體，對相關(guān)定金、違約、解除、終止、變更以及權(quán)利歸 屬、爭議管轄、法律適用和仲裁等方面的表述要一目了然。在合同中還應(yīng)對后期交易過程中的不可預(yù)測的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，對存在的各種風(fēng)險(xiǎn)以及相關(guān)責(zé)任和義務(wù)要進(jìn)一步的明確和說明，充分強(qiáng)化在大宗商品交易過程中各方必須履行合同的權(quán)力和義務(wù)。（六） 大宗商品貿(mào)易企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的防控由于大宗商品貿(mào)易存在著交易量大，交易金額多，合約期限長等特殊情況，對于涉及到的交易客商更容易產(chǎn)生不履約的行為，這使企業(yè)承擔(dān)著更大的信用風(fēng)險(xiǎn)，因此，信用風(fēng)險(xiǎn)的管理著重于對交易客商的管理，并將其列為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重中之重。在國家完善的信息信用體系，及企業(yè)建設(shè)的信息化管理系統(tǒng)中，重點(diǎn)關(guān)注了對交易客商的信用信息的核查，其中包括了對企業(yè)資質(zhì)信息、年度報(bào)告、經(jīng)營狀況、銀行信用等級、稅務(wù) 信用等級、行政處罰情況、相關(guān)司法網(wǎng)站上 登錄的法律訴訟情況等方面的信用信息，同 時(shí)也應(yīng)在線查詢與開展貿(mào)易有關(guān)主要負(fù)責(zé)人的個(gè)人信用信息。企業(yè)要編制貿(mào)易客戶名錄，并每年對這些客戶進(jìn)行信用評價(jià)，如有不按約定履行合同的，列入企業(yè)客戶管理黑名單，不再與這些有不良記載的客商發(fā)生貿(mào)易往來。通過對交易客商管理體系的構(gòu)建，并充分利用以上官方信用信息系統(tǒng)的查詢作用，不僅可以提升對交易客商信用的動(dòng)態(tài)化管控力度，還能使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制?？梢試?yán)格地采取事前審核、事中監(jiān)控、事后評價(jià)的信用管控原則，建立健全交易客商的信息管理體系，使其授信機(jī)制、信用風(fēng)險(xiǎn)等都能得到科學(xué)合理的管理與控制。（七）大宗商品貿(mào)易企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控隨著金稅三期在各行業(yè)的深入應(yīng)用，現(xiàn)在進(jìn)入了稅務(wù)數(shù)據(jù)大比對的時(shí)代，可以隨時(shí)進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)比對，包括申報(bào)表之間的比對、稅負(fù)率的比對、增值稅“進(jìn)、銷”項(xiàng)稅額的比對、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的比對、其它信息的比對等等。通過以上這些數(shù)據(jù)比對，可以發(fā)覺和掌握企業(yè)虛開發(fā)票及虛假報(bào)稅情況。近幾年，有的企業(yè)涉及虛開發(fā)票、稅收編碼預(yù)警的政策風(fēng)險(xiǎn)較為突出。虛開發(fā)票包括：一是沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具的發(fā)票；二是有貨物購銷或者提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實(shí)的發(fā)票；三是進(jìn)行實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)，但他人為自己代開其不能反映納稅情況的有關(guān)內(nèi)容作虛假填寫的發(fā)票；四是用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票等等。這虛開發(fā)票的行為是違法犯罪行為，因此，企業(yè)管理者必須時(shí)刻清醒牢記合法依規(guī)開展實(shí)