2022年稅務(wù)師考試《稅法二》預(yù)測(cè)試卷7

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單選題（共60題，共60分）

1.下列車船中，不享受免征車船稅優(yōu)惠的是（）。

A.養(yǎng)殖漁船

B.武裝警察部隊(duì)專用的車輛

C.符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的插電式混合動(dòng)力汽車

D.非機(jī)動(dòng)駁船

2.從事建筑安裝業(yè)的個(gè)體工商戶和未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊(duì)和個(gè)人，以及建筑安裝企業(yè)實(shí)行個(gè)人承包后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的，按照（）項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.工資薪金所得

C.偶然所得

D.經(jīng)營(yíng)所得

3.國(guó)際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)是（）。

A.兩個(gè)和兩個(gè)以上國(guó)家都對(duì)跨境交易征稅的結(jié)果

B.不同國(guó)家之間稅收合作的需要

C.國(guó)家間對(duì)商品服務(wù)、所得和財(cái)產(chǎn)課稅的制度差異

D.跨境貿(mào)易和投資等活動(dòng)的出現(xiàn)

4.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)收入，不屬于搬遷收入的是（）。

A.因搬遷安置而給予的補(bǔ)償收入

B.由于搬遷處置存貨而取得的收入

C.因搬遷停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償收入

D.資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款收入

5.某內(nèi)地個(gè)人投資者于2022年6月通過滬港通投資在香港聯(lián)交所上市的H股股票，取得股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得和股息紅利所得。下列有關(guān)對(duì)該投資者股票投資所得計(jì)征個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。

A.股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得免予征收個(gè)人所得稅

B.股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得按照10%的稅率征收個(gè)人所得稅

C.股息紅利所得由H股公司按照10%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅

D.取得的股息紅利由中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司按照20%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅

6.下列各項(xiàng)中不屬于個(gè)人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A.停留時(shí)間

B.國(guó)籍

C.重要利益中心

D.習(xí)慣性居處

7.下列關(guān)于耕地占用稅的說法不正確的是（）。

A.占用園地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地征收耕地占用稅

B.減免耕地占用稅后納稅人改變?cè)嫉赜猛?、不再屬于減免稅情形的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳耕地占用稅

C.耕地占用稅采用地區(qū)差別比例稅率

D.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅

8.天使投資個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿（）的，可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

9.中國(guó)公民李某2022年在A國(guó)取得利息所得50000元，按A國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅8000元；取得偶然所得8000元，按A國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅2000元。李某當(dāng)年在中國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元。

A.600

B.1000

C.1600

D.2000

10.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的（）確定。

A.賬面價(jià)值

B.公允價(jià)值

C.賬面原值

D.賬面凈值

11.某房地產(chǎn)開發(fā)公司購買某企業(yè)閑置的房產(chǎn)，合同上注明土地使用權(quán)價(jià)款1500萬元，廠房和附著物共計(jì)價(jià)款802萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納契稅（）萬元。（當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％，以上價(jià)格均為不含增值稅價(jià)格）

A.45

B.45.06

C.69

D.69.06

12.市區(qū)甲企業(yè)2022年初擁有廠房原值2000萬元，倉庫原值500萬元。2022年5月20日，將倉庫以1000萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30％。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.17.65

B.18.2

C.18.55

D.20.3

13.A公司用鋼材與B公司的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行交換，簽訂合同，由A公司向B公司提供價(jià)值200000元的鋼材，B公司向A公司提供價(jià)值140000元的機(jī)器設(shè)備，貨物差價(jià)由B公司付款補(bǔ)足。A、B兩公司共應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.250

B.125

C.75

D.204

14.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是（）。

A.對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報(bào)酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

B.貨物運(yùn)輸合同，以收取的全部運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

C.財(cái)產(chǎn)租賃合同，財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額（即租金收入）

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，以支付（收取）的保險(xiǎn)費(fèi)金額（含所保財(cái)產(chǎn)的金額）為計(jì)稅依據(jù)

15.企業(yè)在同一納稅年度的境內(nèi)外所得加總為正數(shù)的，其境外分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，由于結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的限制而發(fā)生的未予彌補(bǔ)的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，其中彌補(bǔ)的期限為（）。

A.2年

B.8年

C.5年

D.無限期

16.下列關(guān)于受益所有人的表述，正確的是（）。

A.受益所有人是指對(duì)所得或所得據(jù)以產(chǎn)生的權(quán)利或財(cái)產(chǎn)具有所有權(quán)和支配權(quán)的人

B.締約對(duì)方政府一般不能直接判定具有“受益所有人”身份

C.締約對(duì)方居民個(gè)人一般不能直接判定具有“受益所有人”身份

D.締約對(duì)方國(guó)家對(duì)有關(guān)所得不征稅或免稅，不影響對(duì)申請(qǐng)人“受益所有人”身份的判定

17.下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.某企業(yè)和律師事務(wù)所簽訂的法律咨詢合同

B.企業(yè)門市部設(shè)置的產(chǎn)品登記簿

C.衛(wèi)生許可證

D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書征訂憑證

18.李某2022年年初欠劉某2000元，2022年李某將自己的自有用房免費(fèi)借給劉某居住6個(gè)月，當(dāng)?shù)赝惙课莶缓愖饨馂?000元每月，則下列有關(guān)房產(chǎn)稅的說法正確的是（）。

A.雙方均不用繳納房產(chǎn)稅

B.李某以2000元為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅

C.李某應(yīng)該按照1000元每月作為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅

D.劉某按照1.2%稅率計(jì)征房產(chǎn)稅

19.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

B.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅

C.無論承典人是否在房屋所在地，均由承典人繳納房產(chǎn)稅

D.無論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所在地，均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅

20.下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定的表述中不正確的是（）。

A.在申請(qǐng)享受我國(guó)對(duì)外簽署的稅收協(xié)定中對(duì)股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)等條款的稅收待遇時(shí)，締約國(guó)居民需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供資料，進(jìn)行受益所有人的認(rèn)定

B.受益所有人是指對(duì)所得或所得據(jù)以產(chǎn)生的權(quán)利或財(cái)產(chǎn)具有所有權(quán)和支配權(quán)的人

C.發(fā)生于締約國(guó)一方而支付給締約國(guó)另一方居民的特許權(quán)使用費(fèi)，可以在該締約國(guó)另一方征稅

D.申請(qǐng)人從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，有利于對(duì)申請(qǐng)人“受益所有人”身份的判定

21.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與兄弟姐妹需征收個(gè)人所得稅

B.受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的，以其轉(zhuǎn)讓收入為應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)征個(gè)人所得稅

C.受贈(zèng)人因無償受贈(zèng)兄弟姐妹的房屋取得受贈(zèng)所得，不征收個(gè)人所得稅

D.受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由的，不征收個(gè)人所得稅

22.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列關(guān)于稿酬所得的表述中，不正確的是（）。

A.任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員以外的其他人員在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

B.任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

C.出版社的專業(yè)撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿酬收入，應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

D.去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，亦按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

23.以下關(guān)于個(gè)人所得稅中財(cái)產(chǎn)租賃所得的說法中，正確的是（）。

A.個(gè)人出租土地使用權(quán)取得的所得按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得征收

B.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍

C.在確認(rèn)財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)，對(duì)無產(chǎn)權(quán)憑證的，以領(lǐng)取租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人

D.在確定財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，產(chǎn)權(quán)所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權(quán)繼承手續(xù)期間，該財(cái)產(chǎn)出租而有租金收入的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定

24.下列應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。

A.房產(chǎn)銷售收入

B.將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入

C.彩票中獎(jiǎng)收入

D.出版書籍取得的收入

25.下列關(guān)于印花稅的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅

B.印花稅是世界各國(guó)普遍征收的一個(gè)稅種，歷史悠久，最早始于1624年的荷蘭

C.印花稅是對(duì)單位和個(gè)人書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證征收的一種稅，具有憑證稅性質(zhì)

D.多貼印花稅票者可以申請(qǐng)退稅或者抵用

26.下列關(guān)于年金的個(gè)人所得稅處理中，正確的是（）。

A.按規(guī)定繳付的年金單位繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人根據(jù)規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的6%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除

C.企業(yè)年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，暫不征收個(gè)人所得稅

D.個(gè)人達(dá)到退休年齡，按月領(lǐng)取年金時(shí)，適用綜合所得稅率表計(jì)算稅款

27.2022年4月，市區(qū)某企業(yè)將其獨(dú)立地下停車場(chǎng)和另一獨(dú)立的地下建筑物改為地下生產(chǎn)車間，停車場(chǎng)原值200萬元，地下建筑物原值400萬元，該企業(yè)所在省財(cái)政和稅務(wù)部門確定地下建筑物的房產(chǎn)原價(jià)的折算比例為50%，房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)以上兩處地下建筑物2022年4月至12月份應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.1.95

B.1.25

C.2.26

D.1.89

28.某勞務(wù)公司2022年12月，購進(jìn)插電式混合動(dòng)力汽車2輛、節(jié)能乘用車3輛，公司所在地人民政府規(guī)定的乘用車車船稅年稅額360元/輛。該公司2022年就上述車輛應(yīng)繳納車船稅（）元。

A.30

B.45

C.54

D.90

29.按照《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，全員全額扣繳申報(bào)，是指扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。

A.次月5日內(nèi)

B.次月7日內(nèi)

C.次月10日內(nèi)

D.次月15日內(nèi)

30.某個(gè)體工商戶小張，2022年為其從業(yè)人員實(shí)際發(fā)放工資300萬元，2022年該個(gè)體工商戶小張?jiān)试S稅前扣除的從業(yè)人員補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)限額為（）萬元。

A.14

B.15

C.16

D.12

31.某新加坡企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2022年該機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得咨詢收入500萬元，在中國(guó)境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得新加坡企業(yè)支付的培訓(xùn)收入200萬元，在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的所得80萬元，2022年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額是（）萬元。

A.500

B.580

C.700

D.780

32.下列企業(yè)減按15%的企業(yè)所得稅稅率的是（）。

A.位于北京從事服裝批發(fā)的居民企業(yè)甲

B.位于上海從事家具制造業(yè)的小型微利企業(yè)乙

C.位于深圳從事食品制造業(yè)的居民企業(yè)丙

D.位于西部地區(qū)從事國(guó)家規(guī)定的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)丁

33.下列關(guān)于投資企業(yè)撤回或減少投資表述中不正確的是（）。

A.投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回

B.相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)該確認(rèn)為股息所得，其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.對(duì)被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)虧損，投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認(rèn)為投資損失

D.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，不得由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

34.根據(jù)規(guī)定，單位統(tǒng)一組織為員工購買或者單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，單位負(fù)擔(dān)部分應(yīng)當(dāng)實(shí)名計(jì)入個(gè)人工資薪金明細(xì)清單，視同個(gè)人購買，并自購買產(chǎn)品次月起，在不超過（）的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。

A.100元/月

B.200元/月

C.240元/月

D.400元/月

35.2022年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2022年底竣工驗(yàn)收，對(duì)該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值為（）萬元。

A.2000

B.6400

C.8000

D.10000

36.下列不屬于契稅征稅范圍的是（）。

A.受贈(zèng)得到的房屋

B.國(guó)有土地使用權(quán)出讓

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

D.出租期間的房屋

37.根據(jù)規(guī)定，比如資金賬簿、大宗貨物的購銷合同等，如果一份憑證的應(yīng)納稅額數(shù)量較大，超過（），貼用印花稅票不方便的，可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記，代替貼花。

A.100元

B.500元

C.800元

D.1000元

38.下列關(guān)于合伙企業(yè)的說法中，不正確的是（）。

A.合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人

B.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅

C.合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅

D.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先稅后分”的原則

39.根據(jù)稅法的規(guī)定，獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在（）繳納耕地占用稅。

A.實(shí)際占用耕地之日起10日內(nèi)

B.實(shí)際占用耕地之日起30日內(nèi)

C.收到自然資源主管部門的通知之日起10日內(nèi)

D.收到自然資源主管部門的通知之日起30日內(nèi)

40.下列關(guān)于銷售商品確認(rèn)收入的說法中，不正確的是（）。

A.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入

B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

C.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷貨款時(shí)確認(rèn)收入

41.A企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年度發(fā)生部分經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）1月份取得國(guó)有土地4000平方米，簽訂了土地使用權(quán)出讓合同，記載的出讓金額為5000萬元，并約定當(dāng)月交付；然后委托施工企業(yè)建造倉庫，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗(yàn)收手續(xù)。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值為9600萬元。

（2）3月份該企業(yè)因?yàn)樯a(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，購置了B企業(yè)的倉庫1棟，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的交易價(jià)格為1500萬元，在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1600萬元，取得了房屋權(quán)屬證書。

（其他相關(guān)資料：已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為30%，契稅稅率3%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率20元/平方米，以上價(jià)格均不含增值稅，小數(shù)點(diǎn)保留2位）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A企業(yè)2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。

A.8

B.7.33

C.7.55

D.6.67

42.A企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年度發(fā)生部分經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）1月份取得國(guó)有土地4000平方米，簽訂了土地使用權(quán)出讓合同，記載的出讓金額為5000萬元，并約定當(dāng)月交付；然后委托施工企業(yè)建造倉庫，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗(yàn)收手續(xù)。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值為9600萬元。

（2）3月份該企業(yè)因?yàn)樯a(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，購置了B企業(yè)的倉庫1棟，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的交易價(jià)格為1500萬元，在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1600萬元，取得了房屋權(quán)屬證書。

（其他相關(guān)資料：已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為30%，契稅稅率3%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率20元/平方米，以上價(jià)格均不含增值稅，小數(shù)點(diǎn)保留2位）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A企業(yè)2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.54.92

B.88.52

C.91.14

D.57.12

43.A企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年度發(fā)生部分經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）1月份取得國(guó)有土地4000平方米，簽訂了土地使用權(quán)出讓合同，記載的出讓金額為5000萬元，并約定當(dāng)月交付；然后委托施工企業(yè)建造倉庫，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗(yàn)收手續(xù)。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值為9600萬元。

（2）3月份該企業(yè)因?yàn)樯a(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，購置了B企業(yè)的倉庫1棟，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的交易價(jià)格為1500萬元，在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1600萬元，取得了房屋權(quán)屬證書。

（其他相關(guān)資料：已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為30%，契稅稅率3%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率20元/平方米，以上價(jià)格均不含增值稅，小數(shù)點(diǎn)保留2位）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A企業(yè)2022年應(yīng)繳納契稅（）萬元。

A.195

B.150

C.159

D.250

44.A企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年度發(fā)生部分經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）1月份取得國(guó)有土地4000平方米，簽訂了土地使用權(quán)出讓合同，記載的出讓金額為5000萬元，并約定當(dāng)月交付；然后委托施工企業(yè)建造倉庫，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗(yàn)收手續(xù)。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值為9600萬元。

（2）3月份該企業(yè)因?yàn)樯a(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，購置了B企業(yè)的倉庫1棟，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的交易價(jià)格為1500萬元，在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1600萬元，取得了房屋權(quán)屬證書。

（其他相關(guān)資料：已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為30%，契稅稅率3%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率20元/平方米，以上價(jià)格均不含增值稅，小數(shù)點(diǎn)保留2位）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A企業(yè)2022年應(yīng)繳納印花稅（）萬元。

A.2.5

B.2.75

C.3.25

D.3.26

45.某制造企業(yè)為居民企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2022年產(chǎn)品銷售收入7000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，接受原材料捐贈(zèng)收入200萬元，產(chǎn)品銷售成本2500萬元，發(fā)生其他的相關(guān)成本費(fèi)用為400萬元，銷售過程中發(fā)生的稅金及附加300萬元。該年度發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）收到的投資收益為200萬元，其中包含地方政府債券利息為50萬元。

（2）發(fā)生管理費(fèi)用500萬元，其中包含未形成無形資產(chǎn)的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用150萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元。

（3）發(fā)生銷售費(fèi)用900萬元，其中包含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元。

（4）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元，其中包含支付給銀行的逾期罰息40萬元。

（5）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬元（在合理的范圍內(nèi)），實(shí)際支付職工福利費(fèi)50萬元，實(shí)際支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，實(shí)際支付職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元（三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均已計(jì)入相應(yīng)的成本、費(fèi)用中）。

（6）營(yíng)業(yè)外支出300萬元，其中包含稅收滯納金40萬元，通過某國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)的價(jià)款100萬元。

（其他相關(guān)資料：除非特別說明，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)；以上金額均為不含稅金額；除非特別說明，不考慮其他稅費(fèi)）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)2022年三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整金額為（）萬元。

A.0

B.10

C.12

D.8

46.某制造企業(yè)為居民企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2022年產(chǎn)品銷售收入7000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，接受原材料捐贈(zèng)收入200萬元，產(chǎn)品銷售成本2500萬元，發(fā)生其他的相關(guān)成本費(fèi)用為400萬元，銷售過程中發(fā)生的稅金及附加300萬元。該年度發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）收到的投資收益為200萬元，其中包含地方政府債券利息為50萬元。

（2）發(fā)生管理費(fèi)用500萬元，其中包含未形成無形資產(chǎn)的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用150萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元。

（3）發(fā)生銷售費(fèi)用900萬元，其中包含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元。

（4）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元，其中包含支付給銀行的逾期罰息40萬元。

（5）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬元（在合理的范圍內(nèi)），實(shí)際支付職工福利費(fèi)50萬元，實(shí)際支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，實(shí)際支付職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元（三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均已計(jì)入相應(yīng)的成本、費(fèi)用中）。

（6）營(yíng)業(yè)外支出300萬元，其中包含稅收滯納金40萬元，通過某國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)的價(jià)款100萬元。

（其他相關(guān)資料：除非特別說明，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)；以上金額均為不含稅金額；除非特別說明，不考慮其他稅費(fèi)）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)2022年三項(xiàng)期間費(fèi)用納稅調(diào)整金額合計(jì)為（）萬元。

A.47

B.45

C.50

D.42.5

47.位于瑞士的某非居民企業(yè)，未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2022年發(fā)生的與我國(guó)境內(nèi)相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）以經(jīng)營(yíng)租賃的方式，租出一臺(tái)新研制的設(shè)備給境內(nèi)的甲企業(yè)，該年度取得的不含稅租金收入是50萬元；（2）取得境內(nèi)乙企業(yè)支付的不含稅特許權(quán)使用費(fèi)收入350萬元，該項(xiàng)特許使用權(quán)需要攤銷的費(fèi)用是100萬元；（3）取得境內(nèi)丙企業(yè)分配的不含稅股息收入100萬元；（4）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)一處以前年度購進(jìn)的房產(chǎn)給境內(nèi)丁企業(yè)，取得的不含稅收入是270萬元，該房產(chǎn)的原值是70萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

丙企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.250

B.200

C.100

D.10

48.位于瑞士的某非居民企業(yè)，未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2022年發(fā)生的與我國(guó)境內(nèi)相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）以經(jīng)營(yíng)租賃的方式，租出一臺(tái)新研制的設(shè)備給境內(nèi)的甲企業(yè)，該年度取得的不含稅租金收入是50萬元；（2）取得境內(nèi)乙企業(yè)支付的不含稅特許權(quán)使用費(fèi)收入350萬元，該項(xiàng)特許使用權(quán)需要攤銷的費(fèi)用是100萬元；（3）取得境內(nèi)丙企業(yè)分配的不含稅股息收入100萬元；（4）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)一處以前年度購進(jìn)的房產(chǎn)給境內(nèi)丁企業(yè)，取得的不含稅收入是270萬元，該房產(chǎn)的原值是70萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

丁企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.10

B.21

C.20

D.7.9

49.位于瑞士的某非居民企業(yè)，未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2022年發(fā)生的與我國(guó)境內(nèi)相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）以經(jīng)營(yíng)租賃的方式，租出一臺(tái)新研制的設(shè)備給境內(nèi)的甲企業(yè)，該年度取得的不含稅租金收入是50萬元；（2）取得境內(nèi)乙企業(yè)支付的不含稅特許權(quán)使用費(fèi)收入350萬元，該項(xiàng)特許使用權(quán)需要攤銷的費(fèi)用是100萬元；（3）取得境內(nèi)丙企業(yè)分配的不含稅股息收入100萬元；（4）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)一處以前年度購進(jìn)的房產(chǎn)給境內(nèi)丁企業(yè)，取得的不含稅收入是270萬元，該房產(chǎn)的原值是70萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

甲企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A.9

B.5

C.6

D.12

50.某制造企業(yè)為居民企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2022年產(chǎn)品銷售收入7000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，接受原材料捐贈(zèng)收入200萬元，產(chǎn)品銷售成本2500萬元，發(fā)生其他的相關(guān)成本費(fèi)用為400萬元，銷售過程中發(fā)生的稅金及附加300萬元。該年度發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）收到的投資收益為200萬元，其中包含地方政府債券利息為50萬元。

（2）發(fā)生管理費(fèi)用500萬元，其中包含未形成無形資產(chǎn)的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用150萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元。

（3）發(fā)生銷售費(fèi)用900萬元，其中包含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元。

（4）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元，其中包含支付給銀行的逾期罰息40萬元。

（5）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬元（在合理的范圍內(nèi)），實(shí)際支付職工福利費(fèi)50萬元，實(shí)際支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，實(shí)際支付職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元（三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均已計(jì)入相應(yīng)的成本、費(fèi)用中）。

（6）營(yíng)業(yè)外支出300萬元，其中包含稅收滯納金40萬元，通過某國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)的價(jià)款100萬元。

（其他相關(guān)資料：除非特別說明，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)；以上金額均為不含稅金額；除非特別說明，不考慮其他稅費(fèi)）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)2022年投資收益需要調(diào)整的金額為（）萬元。

A.0

B.45

C.50

D.55

51.某制造企業(yè)為居民企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2022年產(chǎn)品銷售收入7000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，接受原材料捐贈(zèng)收入200萬元，產(chǎn)品銷售成本2500萬元，發(fā)生其他的相關(guān)成本費(fèi)用為400萬元，銷售過程中發(fā)生的稅金及附加300萬元。該年度發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）收到的投資收益為200萬元，其中包含地方政府債券利息為50萬元。

（2）發(fā)生管理費(fèi)用500萬元，其中包含未形成無形資產(chǎn)的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用150萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元。

（3）發(fā)生銷售費(fèi)用900萬元，其中包含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元。

（4）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元，其中包含支付給銀行的逾期罰息40萬元。

（5）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬元（在合理的范圍內(nèi)），實(shí)際支付職工福利費(fèi)50萬元，實(shí)際支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，實(shí)際支付職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元（三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均已計(jì)入相應(yīng)的成本、費(fèi)用中）。

（6）營(yíng)業(yè)外支出300萬元，其中包含稅收滯納金40萬元，通過某國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)的價(jià)款100萬元。

（其他相關(guān)資料：除非特別說明，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)；以上金額均為不含稅金額；除非特別說明，不考慮其他稅費(fèi)）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)2022年需要繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A.600.23

B.759.23

C.659.18

D.558.25

52.某制造企業(yè)為居民企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2022年產(chǎn)品銷售收入7000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，接受原材料捐贈(zèng)收入200萬元，產(chǎn)品銷售成本2500萬元，發(fā)生其他的相關(guān)成本費(fèi)用為400萬元，銷售過程中發(fā)生的稅金及附加300萬元。該年度發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）收到的投資收益為200萬元，其中包含地方政府債券利息為50萬元。

（2）發(fā)生管理費(fèi)用500萬元，其中包含未形成無形資產(chǎn)的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用150萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元。

（3）發(fā)生銷售費(fèi)用900萬元，其中包含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元。

（4）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元，其中包含支付給銀行的逾期罰息40萬元。

（5）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬元（在合理的范圍內(nèi)），實(shí)際支付職工福利費(fèi)50萬元，實(shí)際支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，實(shí)際支付職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元（三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均已計(jì)入相應(yīng)的成本、費(fèi)用中）。

（6）營(yíng)業(yè)外支出300萬元，其中包含稅收滯納金40萬元，通過某國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)的價(jià)款100萬元。

（其他相關(guān)資料：除非特別說明，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)；以上金額均為不含稅金額；除非特別說明，不考慮其他稅費(fèi)）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)2022年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.4394.5

B.4300

C.5000

D.4500

53.某制造企業(yè)為居民企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2022年產(chǎn)品銷售收入7000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，接受原材料捐贈(zèng)收入200萬元，產(chǎn)品銷售成本2500萬元，發(fā)生其他的相關(guān)成本費(fèi)用為400萬元，銷售過程中發(fā)生的稅金及附加300萬元。該年度發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）收到的投資收益為200萬元，其中包含地方政府債券利息為50萬元。

（2）發(fā)生管理費(fèi)用500萬元，其中包含未形成無形資產(chǎn)的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用150萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元。

（3）發(fā)生銷售費(fèi)用900萬元，其中包含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元。

（4）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元，其中包含支付給銀行的逾期罰息40萬元。

（5）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬元（在合理的范圍內(nèi)），實(shí)際支付職工福利費(fèi)50萬元，實(shí)際支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，實(shí)際支付職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元（三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均已計(jì)入相應(yīng)的成本、費(fèi)用中）。

（6）營(yíng)業(yè)外支出300萬元，其中包含稅收滯納金40萬元，通過某國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)的價(jià)款100萬元。

（其他相關(guān)資料：除非特別說明，各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)；以上金額均為不含稅金額；除非特別說明，不考慮其他稅費(fèi)）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2022年計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為（）萬元。

A.4800

B.4000

C.5000

D.4350

54.位于瑞士的某非居民企業(yè)，未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2022年發(fā)生的與我國(guó)境內(nèi)相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）以經(jīng)營(yíng)租賃的方式，租出一臺(tái)新研制的設(shè)備給境內(nèi)的甲企業(yè)，該年度取得的不含稅租金收入是50萬元；（2）取得境內(nèi)乙企業(yè)支付的不含稅特許權(quán)使用費(fèi)收入350萬元，該項(xiàng)特許使用權(quán)需要攤銷的費(fèi)用是100萬元；（3）取得境內(nèi)丙企業(yè)分配的不含稅股息收入100萬元；（4）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)一處以前年度購進(jìn)的房產(chǎn)給境內(nèi)丁企業(yè)，取得的不含稅收入是270萬元，該房產(chǎn)的原值是70萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.10

B.35

C.20

D.40

55.中國(guó)公民康某就職于國(guó)內(nèi)A上市公司，2022年取得收入如下：

（1）每月工資收入12000元，按所在省人民政府規(guī)定比例提取并繳付社保公積金2000元，申報(bào)專項(xiàng)附加扣除時(shí)，康某向單位報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息如下：上小學(xué)的兒子一名、年滿60周歲的父母兩名。已知康某是獨(dú)生子女，夫妻約定子女教育全額由康某扣除。

（2）1月份取得上年度全年一次性獎(jiǎng)金20000元，不并入綜合所得計(jì)算個(gè)人所得稅。

（3）在國(guó)內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨(dú)立董事，3月份取得該公司的上年度獨(dú)立董事費(fèi)30000元。

（4）7月轉(zhuǎn)讓國(guó)內(nèi)B上市公司股票，取得所得15000元，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣120000元，在境外未繳納稅款。

（5）11月1日起將其位于市區(qū)的一套住房按市價(jià)出租，每月收取不含增值稅租金3600元。11月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用1200元，已取得合法有效的支出憑證。

（6）12月底，康某與公司達(dá)成協(xié)議，解除勞動(dòng)合同，單位除支付本月工資外，另一次性支付康某補(bǔ)償金120000元，康某在公司已經(jīng)任職8年。（已知該地區(qū)上年平均工資14000元）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

康某11—12月出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元（不考慮其他稅費(fèi)）。

A.400

B.420

C.440

D.880

56.中國(guó)公民康某就職于國(guó)內(nèi)A上市公司，2022年取得收入如下：

（1）每月工資收入12000元，按所在省人民政府規(guī)定比例提取并繳付社保公積金2000元，申報(bào)專項(xiàng)附加扣除時(shí)，康某向單位報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息如下：上小學(xué)的兒子一名、年滿60周歲的父母兩名。已知康某是獨(dú)生子女，夫妻約定子女教育全額由康某扣除。

（2）1月份取得上年度全年一次性獎(jiǎng)金20000元，不并入綜合所得計(jì)算個(gè)人所得稅。

（3）在國(guó)內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨(dú)立董事，3月份取得該公司的上年度獨(dú)立董事費(fèi)30000元。

（4）7月轉(zhuǎn)讓國(guó)內(nèi)B上市公司股票，取得所得15000元，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣120000元，在境外未繳納稅款。

（5）11月1日起將其位于市區(qū)的一套住房按市價(jià)出租，每月收取不含增值稅租金3600元。11月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用1200元，已取得合法有效的支出憑證。

（6）12月底，康某與公司達(dá)成協(xié)議，解除勞動(dòng)合同，單位除支付本月工資外，另一次性支付康某補(bǔ)償金120000元，康某在公司已經(jīng)任職8年。（已知該地區(qū)上年平均工資14000元）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

康某1月份取得的工資薪金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。

A.50

B.60

C.90

D.0

57.中國(guó)公民康某就職于國(guó)內(nèi)A上市公司，2022年取得收入如下：

（1）每月工資收入12000元，按所在省人民政府規(guī)定比例提取并繳付社保公積金2000元，申報(bào)專項(xiàng)附加扣除時(shí)，康某向單位報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息如下：上小學(xué)的兒子一名、年滿60周歲的父母兩名。已知康某是獨(dú)生子女，夫妻約定子女教育全額由康某扣除。

（2）1月份取得上年度全年一次性獎(jiǎng)金20000元，不并入綜合所得計(jì)算個(gè)人所得稅。

（3）在國(guó)內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨(dú)立董事，3月份取得該公司的上年度獨(dú)立董事費(fèi)30000元。

（4）7月轉(zhuǎn)讓國(guó)內(nèi)B上市公司股票，取得所得15000元，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣120000元，在境外未繳納稅款。

（5）11月1日起將其位于市區(qū)的一套住房按市價(jià)出租，每月收取不含增值稅租金3600元。11月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用1200元，已取得合法有效的支出憑證。

（6）12月底，康某與公司達(dá)成協(xié)議，解除勞動(dòng)合同，單位除支付本月工資外，另一次性支付康某補(bǔ)償金120000元，康某在公司已經(jīng)任職8年。（已知該地區(qū)上年平均工資14000元）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

康某1月份取得的全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.600

B.555

C.1500

D.1080

58.中國(guó)公民康某就職于國(guó)內(nèi)A上市公司，2022年取得收入如下：

（1）每月工資收入12000元，按所在省人民政府規(guī)定比例提取并繳付社保公積金2000元，申報(bào)專項(xiàng)附加扣除時(shí)，康某向單位報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息如下：上小學(xué)的兒子一名、年滿60周歲的父母兩名。已知康某是獨(dú)生子女，夫妻約定子女教育全額由康某扣除。

（2）1月份取得上年度全年一次性獎(jiǎng)金20000元，不并入綜合所得計(jì)算個(gè)人所得稅。

（3）在國(guó)內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨(dú)立董事，3月份取得該公司的上年度獨(dú)立董事費(fèi)30000元。

（4）7月轉(zhuǎn)讓國(guó)內(nèi)B上市公司股票，取得所得15000元，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣120000元，在境外未繳納稅款。

（5）11月1日起將其位于市區(qū)的一套住房按市價(jià)出租，每月收取不含增值稅租金3600元。11月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用1200元，已取得合法有效的支出憑證。

（6）12月底，康某與公司達(dá)成協(xié)議，解除勞動(dòng)合同，單位除支付本月工資外，另一次性支付康某補(bǔ)償金120000元，康某在公司已經(jīng)任職8年。（已知該地區(qū)上年平均工資14000元）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

康某7月轉(zhuǎn)讓境內(nèi)和境外上市公司股票應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.12000

B.24000

C.27000

D.3000

59.中國(guó)公民康某就職于國(guó)內(nèi)A上市公司，2022年取得收入如下：

（1）每月工資收入12000元，按所在省人民政府規(guī)定比例提取并繳付社保公積金2000元，申報(bào)專項(xiàng)附加扣除時(shí)，康某向單位報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息如下：上小學(xué)的兒子一名、年滿60周歲的父母兩名。已知康某是獨(dú)生子女，夫妻約定子女教育全額由康某扣除。

（2）1月份取得上年度全年一次性獎(jiǎng)金20000元，不并入綜合所得計(jì)算個(gè)人所得稅。

（3）在國(guó)內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨(dú)立董事，3月份取得該公司的上年度獨(dú)立董事費(fèi)30000元。

（4）7月轉(zhuǎn)讓國(guó)內(nèi)B上市公司股票，取得所得15000元，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣120000元，在境外未繳納稅款。

（5）11月1日起將其位于市區(qū)的一套住房按市價(jià)出租，每月收取不含增值稅租金3600元。11月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用1200元，已取得合法有效的支出憑證。

（6）12月底，康某與公司達(dá)成協(xié)議，解除勞動(dòng)合同，單位除支付本月工資外，另一次性支付康某補(bǔ)償金120000元，康某在公司已經(jīng)任職8年。（已知該地區(qū)上年平均工資14000元）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

康某取得的董事費(fèi)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。

A.5000

B.7000

C.5200

D.6000

60.中國(guó)公民康某就職于國(guó)內(nèi)A上市公司，2022年取得收入如下：

（1）每月工資收入12000元，按所在省人民政府規(guī)定比例提取并繳付社保公積金2000元，申報(bào)專項(xiàng)附加扣除時(shí)，康某向單位報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息如下：上小學(xué)的兒子一名、年滿60周歲的父母兩名。已知康某是獨(dú)生子女，夫妻約定子女教育全額由康某扣除。

（2）1月份取得上年度全年一次性獎(jiǎng)金20000元，不并入綜合所得計(jì)算個(gè)人所得稅。

（3）在國(guó)內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨(dú)立董事，3月份取得該公司的上年度獨(dú)立董事費(fèi)30000元。

（4）7月轉(zhuǎn)讓國(guó)內(nèi)B上市公司股票，取得所得15000元，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣120000元，在境外未繳納稅款。

（5）11月1日起將其位于市區(qū)的一套住房按市價(jià)出租，每月收取不含增值稅租金3600元。11月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用1200元，已取得合法有效的支出憑證。

（6）12月底，康某與公司達(dá)成協(xié)議，解除勞動(dòng)合同，單位除支付本月工資外，另一次性支付康某補(bǔ)償金120000元，康某在公司已經(jīng)任職8年。（已知該地區(qū)上年平均工資14000元）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

康某取得一次性補(bǔ)償金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.2400

B.9480

C.5820

D.5280

多選題（共20題，共20分）

61.在國(guó)際稅收中，常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)范圍的確定方法有（）。

A.歸屬法

B.核定法

C.引力法

D.分配法

E.獨(dú)立計(jì)算法

62.下列選項(xiàng)中，應(yīng)按“權(quán)利、許可證照”稅目征收印花稅的有（）。

A.土地使用權(quán)出讓合同

B.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C.土地使用證

D.商標(biāo)注冊(cè)證

E.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

63.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有（）。

A.香料作物的種植所得

B.內(nèi)陸?zhàn)B殖所得

C.中藥材的種植所得

D.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

E.農(nóng)作物新品種的選育所得

64.下列選項(xiàng)中，免征或者不征印花稅的有（）。

A.未按期兌現(xiàn)的合同

B.企業(yè)將新建房屋贈(zèng)與當(dāng)?shù)匦W(xué)所立的書據(jù)

C.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸憑證

D.企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款日記賬

E.建筑安裝工程分包合同

65.下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A.機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地

B.國(guó)家機(jī)關(guān)辦公用地

C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地

D.宗教寺廟內(nèi)宗教人員的生活用地

E.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地

66.在國(guó)際稅收中，常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)范圍的確定方法有（）。

A.分配法

B.歸屬法

C.核定法

D.引力法

E.獨(dú)立計(jì)算法

67.下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）。

A.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅的收入

C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是免稅收入

D.經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅

E.小型微利企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

68.企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。

A.國(guó)債利息收入

B.企業(yè)取得2022年發(fā)行的地方政府債券利息

C.跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)實(shí)行核定征收的跨境電商企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

E.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益

69.下列情形中，屬于企業(yè)所得稅視同銷售需要繳納企業(yè)所得稅的有（）。

A.將產(chǎn)品作為中秋節(jié)的福利獎(jiǎng)勵(lì)職工

B.將商品在境內(nèi)總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移