納稅服務制度匯編參考資料

PAGEPAGE2納稅服務制度文件匯編2024年5月目錄“十二五〞時期納稅效勞工作開展規(guī)劃〔國稅發(fā)〔2024〕78號〕 1納稅效勞工作標準〔試行〕〔國稅發(fā)〔2024〕165號〕 13廣東省地方稅務系統(tǒng)納稅效勞工作標準實施方法〔粵地稅發(fā)〔2024〕269號〕 20辦稅效勞廳管理方法〔試行〕〔國稅發(fā)〔2024〕128號〕 28國家稅務總局關于統(tǒng)一使用辦稅效勞廳標識有關問題的通知〔國稅發(fā)〔2024〕29號〕 31廣東省地稅系統(tǒng)行政效能及納稅效勞投訴管理方法〔粵地稅發(fā)〔2024〕162號〕 36國家稅務總局辦公廳關于建立納稅咨詢熱點問題收集公布制度的通知〔國稅辦發(fā)〔2024〕132號〕 42廣東省地方稅務局納稅咨詢熱點問題收集公布方法〔粵地稅發(fā)〔2024〕106號〕 43廣東省地方稅務系統(tǒng)辦稅效勞廳管理標準〔試行〕〔粵地稅發(fā)〔2024〕217號〕 49廣東地稅辦稅效勞廳標準手冊〔粵地稅發(fā)〔2024〕109號〕 58廣東省地方稅務局稅收宣傳管理方法〔粵地稅發(fā)〔2024〕171號〕 83國家稅務總局互聯(lián)網(wǎng)站管理方法〔試行〕〔國稅辦發(fā)[2024]95號〕 100廣東地稅門戶網(wǎng)站群工作方法〔試行〕〔粵地稅發(fā)〔2024〕165號〕 105關于加強全省地稅系統(tǒng)網(wǎng)站域名管理和平安管理的通知〔粵地稅辦發(fā)〔2024〕41號〕 116廣東地稅12366納稅效勞系統(tǒng)運行維護管理方法〔粵地稅發(fā)〔2024〕49號〕 118廣東省地方稅務局網(wǎng)站“局長信箱〞欄目管理方法〔粵地稅函［2024］242號〕 121納稅效勞投訴管理方法〔試行〕〔國稅發(fā)〔2024〕11號〕 125國家稅務總局關于印發(fā)?全國稅務系統(tǒng)12366納稅效勞熱線標識應用標準?的通知〔國稅函〔2024〕229號〕 137廣東地稅12366納稅效勞熱線管理暫行方法〔粵地稅發(fā)〔2024〕127號〕 139納稅信用等級評定管理試行方法〔國稅發(fā)〔2024〕92號〕 147注冊稅務師管理暫行方法〔國家稅務總局令第14號〕 153國家稅務總局關于納稅人權利與義務的公告〔2024年第1號〕 161廣東省地方稅務局關于“南粵金稅〞發(fā)票抽獎的暫行方法〔廣東省地方稅務局公告2024年第5號〕 168廣東省地方稅務局納稅效勞工作聯(lián)席會議制度〔粵地稅函〔2024〕728號〕 170全國稅務系統(tǒng)2024-2024年納稅效勞工作規(guī)劃……………….175“十二五〞時期納稅效勞工作開展規(guī)劃〔國稅發(fā)〔2024〕78號〕根據(jù)我國經(jīng)濟社會開展新要求，結(jié)合國際稅收開展新趨勢，按照國家稅務總局?“十二五〞時期稅收開展規(guī)劃綱要?的總體部署，以?全國稅務系統(tǒng)2024-2024年納稅效勞工作規(guī)劃?為根底，以推進現(xiàn)代納稅效勞體系建設為主線，制定本規(guī)劃，明確未來五年納稅效勞工作的目標要求和重大舉措，指導全國稅務系統(tǒng)納稅效勞工作的科學開展。一、納稅效勞工作面臨的新形勢1.納稅效勞工作取得新突破?！笆晃濞晻r期，我國納稅效勞工作實現(xiàn)了快速開展，納稅效勞水平得到了進一步提升。各級稅務機關和廣闊稅務干部堅持把納稅效勞和稅收征管作為稅務部門的核心業(yè)務，豐富效勞內(nèi)容，創(chuàng)新效勞手段，完善效勞機制，提升效勞質(zhì)效，征納雙方法律地位平等理念和納稅效勞意識日益增強；為納稅人效勞的專門機構在全國范圍內(nèi)廣泛建立，納稅效勞職能作用得到有效發(fā)揮；稅法宣傳不斷細化，納稅咨詢?nèi)找婕訌?，辦稅效勞日趨完善，納稅人權益保護切實強化，納稅效勞平臺建設穩(wěn)步推進，始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從的納稅效勞格局初步形成。“十一五〞時期納稅效勞工作取得的明顯進步，積累的豐富經(jīng)驗，為“十二五〞時期納稅效勞工作的開展奠定了堅實根底。2.時代開展提出新要求?！笆濞晻r期是納稅效勞科學開展的關鍵時期，納稅效勞工作將面臨新的機遇與挑戰(zhàn)。社會主義市場經(jīng)濟的開展，對發(fā)揮稅收職能作用促進經(jīng)濟開展方式轉(zhuǎn)變提出了新任務；經(jīng)濟全球化的快速推進，對運用稅收手段支持我國企業(yè)參與經(jīng)濟全球性競爭提出了新考驗；經(jīng)濟社會加速轉(zhuǎn)型，對運用稅收政策促進改善民生提出了新要求。隨著世界科技進步日新月異開展，信息技術在納稅效勞工作中得到廣泛深入的應用；納稅人法律意識和維權意識不斷增強，納稅效勞需求日益拓展；稅務干部思想活動的獨立性和差異性明顯增強，納稅效勞理念的真正樹立需要在體制機制上有所突破。納稅效勞工作的對象、手段、主體將呈現(xiàn)新的特點，對稅務部門以改革創(chuàng)新精神開創(chuàng)納稅效勞事業(yè)開展新局面提出了新課題。為適應新形勢的開展變化，必須與時俱進，開拓進取，借鑒國際經(jīng)驗，探索內(nèi)在規(guī)律，更加積極主動地做好納稅效勞工作，使“十二五〞時期納稅效勞工作邁上新臺階。二、“十二五〞時期納稅效勞工作的指導思想、根本原那么和主要目標3.“十二五〞時期納稅效勞工作的指導思想?！笆濞晻r期納稅效勞工作要以鄧小平理論和“三個代表〞重要思想為指導，深入貫徹落實科學開展觀，圍繞效勞科學開展、共建和諧稅收的工作主題，遵循征納雙方法律地位平等的效勞理念，以法律法規(guī)為依據(jù)，以納稅人正當需求為導向，以信息化為依托，以提高稅法遵從度為目的，豐富效勞內(nèi)容，創(chuàng)新效勞手段，完善效勞機制，提升效勞質(zhì)效，積極構建和諧的稅收征納關系和效勞型稅務機關，全面推進現(xiàn)代納稅效勞體系建設。4.“十二五〞時期納稅效勞工作的根本原那么。——堅持依法效勞。征納雙方法律地位平等是根本的稅收法律關系，也是構建和諧征納關系的必然要求。在依法行政的前提下，認真履行納稅效勞職責，切實尊重納稅人的平等主體地位，為納稅人依法誠信納稅創(chuàng)造有利條件?！獔猿譂M足正當需求。認真傾聽納稅人呼聲，準確把握納稅人的正當需求，更多地從納稅人角度考慮工作思路和工作措施，及時解決納稅人最關心的問題。——堅持公正透明。按照權責對等原那么公平對待所有納稅人，按照公開為常態(tài)和不公開為例外的原那么發(fā)布政務信息，標準稅收執(zhí)法，優(yōu)化納稅效勞，為納稅人創(chuàng)造公正、公平、公開的和諧稅收環(huán)境?！獔猿中畔⒒?。充分運用現(xiàn)代信息技術，實現(xiàn)信息技術與納稅效勞工作的有機結(jié)合，建設統(tǒng)一、高效、平安的效勞平臺，為納稅人提供專業(yè)化的網(wǎng)絡效勞?！獔猿纸?jīng)濟效能。科學統(tǒng)籌規(guī)劃，優(yōu)化效勞流程，降低稅收本錢，提高效勞效益，為納稅人提供操作簡便、程序簡化、本錢節(jié)省的納稅效勞，不斷提高納稅人稅法遵從度。5.“十二五〞時期納稅效勞工作的主要目標。到2024年末，根本形成以理論科學化、制度系統(tǒng)化、平臺品牌化、業(yè)務標準化、保障健全化、考評標準化為主要特征的始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從的現(xiàn)代納稅效勞體系?！{稅效勞水平顯著提高?，F(xiàn)代納稅效勞體系根本形成，稅法更加透明，常態(tài)化的納稅人需求響應機制逐步形成，正當需求得到有效滿足，辦稅負擔明顯減輕，合法權益得到充分保護，誠信意識普遍增強，納稅人稅法遵從度不斷提高?！{稅效勞平臺標準統(tǒng)一。總局、省局兩級12366納稅效勞熱線全面建成，熱線接通率持續(xù)提升，咨詢及時回復率力爭到達95%以上；網(wǎng)上辦稅效勞廳根本建成，納稅人足不出戶可以辦理主要涉稅事宜?！獓惥值囟惥趾献饔行七M。國稅局、地稅局實現(xiàn)聯(lián)合辦理稅務登記、聯(lián)合建設12366納稅效勞熱線、聯(lián)合開展納稅信用等級評定、聯(lián)合進行稅法宣傳、聯(lián)合實施涉稅中介監(jiān)管，積極推進共建辦稅效勞廳、共同辦理涉稅事項，積極提倡國稅局、地稅局在適合的行業(yè)實現(xiàn)聯(lián)合評估和稽查、聯(lián)合推進效勞標準一體化建設。——納稅效勞體制機制有效形成。有效發(fā)揮納稅效勞職能作用的組織體系根本形成，滿足納稅人正當需求的制度建設日益完善，支撐納稅效勞工作順利開展的資源配置持續(xù)優(yōu)化，促進納稅效勞績效提升的鼓勵約束機制更加健全。三、創(chuàng)新理論體系建設，指導納稅效勞實踐借鑒國外先進的稅收管理理論成果，結(jié)合當前我國稅收工作實際，構建具有中國特色的納稅效勞理論體系。6.確立納稅效勞理論框架。按照構建和諧社會和建設效勞型政府的要求，建立以和諧稅收理論為核心，以納稅人需求理論和稅法遵從理論為支撐的現(xiàn)代納稅效勞理論框架。明確納稅效勞理論在我國稅收管理理論中的定位，為稅務部門效勞職能的界定、效勞方法的選擇和效勞工作目標確實立提供理論依據(jù)。7.豐富納稅效勞理論內(nèi)涵。深化以構建和諧征納關系為重點的和諧稅收理論研究，科學定位納稅人需求理論和稅法遵從理論的辯證關系。拓展納稅人需求理論，著力加強納稅人需求分析響應機制研究；拓展稅法遵從理論，重點加強提升納稅人稅法遵從度方法論研究。8.推進納稅效勞理論實踐。以和諧稅收理論指導納稅效勞工作實踐，堅持征納雙方法律地位平等理念，強化全員全程納稅效勞意識，科學分析我國納稅人需求層次和遵從狀況，探索實施標準化模式下的效勞細分策略，合理調(diào)配管理效勞資源，充分發(fā)揮納稅效勞、稅收征管、稅務稽查在滿足納稅人需求和促進納稅人遵從方面的積極作用。四、完善制度體系建設，標準納稅效勞工作按照標準化模式下的效勞細分策略，完善納稅效勞業(yè)務規(guī)程，強化納稅效勞工作行政問責,推動納稅效勞制度立法進程，建立健全包括法律法規(guī)、行政規(guī)章、標準性文件、內(nèi)部工作制度在內(nèi)的層次清楚、科學嚴密的納稅效勞制度體系。9.積極推動完善納稅效勞相關法律。在稅收相關法律制定和修訂過程中，確立尊重和保護納稅人權利根本原那么，完善納稅人權益保護法律體系，探索建立切實維護納稅人合法權益的體制機制。推動在政務活動中使用電子簽名、數(shù)據(jù)電文技術及相關制度建設，確定納稅人涉稅電子信息的法律效力。10.科學編制納稅效勞業(yè)務規(guī)程。梳理納稅效勞工作流程，確立各個崗位的納稅效勞職責和要求，編制崗責明晰、程序標準、操作標準的納稅效勞業(yè)務規(guī)程。依托信息化平臺建設，突出納稅人關系管理，將納稅效勞業(yè)務標準融入稅收工作每個環(huán)節(jié)。11.完善納稅效勞單項工作制度。按照標準化模式下的效勞細分策略，完善以稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅效勞、權益保護、信用管理、社會協(xié)作制度為重點的納稅效勞單項制度,健全納稅效勞協(xié)作機制，全面建立納稅效勞標準化管理制度。12.推行納稅效勞行政問責制度。按照依法行政和政務公開的要求，落實納稅效勞職責，積極接受社會監(jiān)督，建立健全納稅效勞行政問責制度。13.推進納稅效勞制度創(chuàng)新。建設全國性制度創(chuàng)新交流平臺，鼓勵結(jié)合實際創(chuàng)新效勞手段和效勞措施，定期總結(jié)和交流經(jīng)驗。強化納稅效勞制度落實情況反應，不斷完善納稅效勞制度。五、加快平臺體系建設，拓寬納稅效勞渠道按照標準統(tǒng)一、功能整合、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的要求打造納稅效勞平臺，為推進納稅效勞工作提供渠道保障。14.建設標準化辦稅效勞廳。積極推進辦稅效勞廳標準化建設，在內(nèi)外識別、功能設置、根本設施、崗位職責、業(yè)務流程、管理制度、工作考核等方面實現(xiàn)全國統(tǒng)一。加強辦稅效勞廳運行管理，科學配置辦稅效勞廳資源，依據(jù)辦稅效勞工作量合理調(diào)整窗口職能和數(shù)量；穩(wěn)步推進國稅局與地稅局共享實體辦稅效勞廳、共建網(wǎng)上辦稅效勞廳、共駐政務大廳、互相委托代征等多種形式的聯(lián)合辦稅；積極推行全職能窗口，加快推進預制推送效勞和自助辦稅，逐步擴大同城(域)通辦業(yè)務范圍；逐步把辦稅效勞廳從側(cè)重辦稅效勞轉(zhuǎn)型為集辦稅效勞、稅法宣傳、咨詢輔導、根底管理、權益保護以及征納溝通等多種效勞于一體的實體化綜合效勞管理場所。15.建設標準化稅務網(wǎng)站群。制定全國統(tǒng)一的稅務網(wǎng)站建設標準，以稅務總局網(wǎng)站為龍頭，以省稅務局網(wǎng)站為主體，建設根本功能健全、視覺風格統(tǒng)一的稅務網(wǎng)站群。以省稅務局網(wǎng)站為依托搭建網(wǎng)上辦稅效勞廳，實現(xiàn)宣傳咨詢、辦稅效勞、權益保護、信用管理等根本效勞功能，增強疑難問題在線咨詢、意見建議在線收集、投訴舉報在線受理等征納互動功能，拓展網(wǎng)絡發(fā)票開具、國稅局和地稅局業(yè)務一網(wǎng)通辦等功能。16.建設專業(yè)化納稅效勞熱線。加快省級集中的12366納稅效勞熱線建設，推進省國稅局、地稅局共建。按照全國統(tǒng)一、兩級集中、遠程坐席模式，積極推進國家級12366納稅效勞熱線的建設，豐富完善其效勞功能，形成總局統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、省局集中受理為主、稅收知識庫有效支撐的熱線咨詢工作格局。整合12366納稅效勞熱線、網(wǎng)站、短信、面對面咨詢效勞需求，建立咨詢效勞需求收集、分析、響應機制。17.推進品牌化納稅效勞建設。推進辦稅效勞、電話效勞、網(wǎng)絡效勞的資源整合，實現(xiàn)標準統(tǒng)一、運轉(zhuǎn)高效的納稅效勞平臺，創(chuàng)立形象鮮明、主題突出、內(nèi)涵豐富的納稅效勞品牌形象，打造涵蓋辦稅效勞廳、稅務網(wǎng)站和12366納稅效勞熱線的一體化納稅效勞品牌，強化納稅效勞品牌宣傳，發(fā)揮納稅效勞品牌的外在傳導效應和內(nèi)在鼓勵效應，以良好品牌形象塑造和維護新型稅務形象，提高納稅人和社會公眾對納稅效勞工作的認知度、關注度和參與度。通過信息共享、功能互補等手段在各渠道間進行工作量平衡調(diào)控，合理引導納稅人選擇最優(yōu)渠道實現(xiàn)效勞需求，努力實現(xiàn)各渠道本錢效益最優(yōu)化。六、加強稅法宣傳,提高稅法透明度標準宣傳內(nèi)容，優(yōu)化宣傳渠道，注重分類宣傳，幫助納稅人更好地了解自身的稅收權利和義務。18.標準稅法宣傳內(nèi)容。依托12366納稅效勞熱線稅收業(yè)務知識庫，實現(xiàn)稅法宣傳內(nèi)容的準確權威、更新及時、口徑統(tǒng)一、指向明確。根據(jù)納稅人對宣傳內(nèi)容的需求，突出政策解讀、熱點難點、辦稅流程、典型案例、納稅人權益等宣傳。對重要稅收政策及管理措施實行標準性文件與宣傳解讀同時起草、同時報審、同時發(fā)布。19.優(yōu)化稅法宣傳渠道。發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)易于檢索、信息量大的優(yōu)勢，加強互聯(lián)網(wǎng)宣傳；發(fā)揮手機信息易于傳播、受眾明確的優(yōu)勢，加強移動通訊宣傳；發(fā)揮面對面宣傳易于溝通、生動直觀的特點，加強培訓輔導宣傳；發(fā)揮稅收宣傳月影響面大、關注度高的優(yōu)勢，加強集中式宣傳；發(fā)揮多渠道組合傳播效用，加強立體式宣傳。20.注重分類稅法宣傳。針對不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同經(jīng)濟類型的納稅人，針對企業(yè)管理層、財務主管、辦稅人員等不同群體，分別開展稅法宣傳。針對大、中、小學學生的不同接受能力，指導編寫國民教育納稅宣傳輔導教材，采取靈巧多樣的方式普及稅法知識。針對特定納稅人的個性需求，開展稅法宣傳推送和訂制效勞。七、標準納稅咨詢，推進專業(yè)化咨詢效勞通過多種咨詢渠道，為納稅人提供準確高效的咨詢解答，幫助納稅人更準確地理解稅收權利和義務。21.提供多種選擇。通過電話、網(wǎng)站、信函等方式，為納稅人提供遠程咨詢選擇。通過設置咨詢輔導場所，為納稅人提供預約咨詢和集中解答。整合咨詢效勞資源，推進12366納稅效勞熱線專業(yè)化咨詢效勞，積極引導納稅人選擇12366納稅效勞熱線咨詢。22.完善咨詢知識庫。按照內(nèi)容完整、分類科學、權威實用的原那么，完善全國統(tǒng)一的12366納稅效勞熱線稅收業(yè)務知識庫。按照誰發(fā)文、誰解讀、誰負責的原那么，由納稅效勞部門牽頭、其他部門配合，建立知識庫分級維護機制。23.標準咨詢運作。完善全國統(tǒng)一的咨詢管理方法，建立納稅咨詢受理、轉(zhuǎn)辦、答復、公開和維護機制。按照定期收集、準確分析、及時反應的原那么，主動推送咨詢信息以改良管理措施。推行納稅咨詢限時回復公開承諾，逐步縮短回復時限。依托12366納稅效勞熱線稅收業(yè)務知識庫和稅收業(yè)務專家坐席，為納稅人提供統(tǒng)一和權威的解答。八、優(yōu)化辦稅效勞，提高納稅效勞效率拓展多元辦稅，優(yōu)化辦稅流程，精簡涉稅資料，豐富效勞內(nèi)容，幫助納稅人更便捷高效地行使權利和履行義務。24.拓展多元辦稅。健全網(wǎng)上辦稅、上門辦稅、電話辦稅、短信辦稅、郵寄辦稅等多種辦稅方式。在保障網(wǎng)絡信息平安根底上，不斷完善網(wǎng)上辦稅功能，加快推進網(wǎng)上辦稅，使納稅人可以足不出戶辦理主要涉稅事宜。制定全國統(tǒng)一的網(wǎng)上納稅申報標準，適時推廣標準化的納稅申報軟件。全面實現(xiàn)財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅，積極推進場所出具、郵寄投遞、網(wǎng)上開具等多種方式的繳稅憑證開具工作。25.優(yōu)化辦稅業(yè)務流程。進一步清理辦稅業(yè)務流程中存在的重復環(huán)節(jié)，下放審批權限，前移審批事項，逐步從事前審批轉(zhuǎn)為備案并事后核查，合并辦理不同稅收業(yè)務流程中的調(diào)查、檢查等事項，推進全國范圍內(nèi)的辦稅流程統(tǒng)一。完善辦稅業(yè)務流程內(nèi)控機制，健全新增辦稅流程聯(lián)合發(fā)文制度，建立辦稅業(yè)務流程外部監(jiān)控評議機制，形成有效監(jiān)督和控管。推行辦稅本錢測算標準模型〔SCM〕，及時評估辦稅流程的合理性，為持續(xù)優(yōu)化辦稅流程提供依據(jù)。26.精簡涉稅資料。對納稅人辦理涉稅事項重復報送的各類資料全面清理并取消，統(tǒng)一涉稅表證單書種類和式樣。完善納稅人一戶式稅收檔案資料電子化管理，建立納稅人根本信息庫，加強與政府部門和社會組織的涉稅信息共享。探索研究實行綜合納稅申報表。積極推進無紙化辦稅，在電子資料具備法律效力的前提下取消紙質(zhì)資料報送。27.豐富效勞內(nèi)容。全面落實全程效勞、預約效勞、提醒效勞、延時效勞、首問責任制等辦稅效勞制度。根據(jù)納稅人的規(guī)模、特點及不同需求，完善對重點行業(yè)、重點稅源和弱勢群體、特殊群體等納稅人的辦稅效勞措施，積極開展個性化辦稅效勞。九、強化權益保護，構建和諧征納關系通過健全征納溝通機制、強化風險防范機制、建立爭議化解機制、完善國際磋商協(xié)調(diào)機制，切實保障納稅人稅前、稅中、稅后權益，營造公平、公正、和諧的稅收環(huán)境。28.健全征納溝通機制。在稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收標準性文件的制定中注意維護納稅人權益，逐步實現(xiàn)稅制改革和重大稅收政策調(diào)整措施出臺前的專家論證、公開聽證等制度，注重做好稅法執(zhí)行中的意見反應評估工作，提高公眾參與度和稅法透明度。持續(xù)推進納稅人滿意度調(diào)查工作，推動由行業(yè)協(xié)會等社會力量牽頭、稅務機關提供支持的納稅人權益保護組織建設，積極響應納稅人集中提出的正當需求。強化需求分析工作，提高需求分析的專業(yè)化程度，對稅收工作中存在的突出問題，有針對性地提出改良措施。29.強化稅收風險防范機制。通過政務公開和辦稅公開等形式，及時公布和更新涉及納稅人權益的環(huán)節(jié)與事項，健全納稅人對稅收政策異議的處理機制。強化對涉稅審批事項辦理情況的效勞質(zhì)效監(jiān)控，主動防范稅務機關對納稅人可能造成的風險，推行納稅風險提示，切實幫助納稅人降低稅收風險，引導社會對稅法的普遍遵從。30.建立稅收爭議化解機制。建立健全對納稅人投訴和舉報的處理機制，快速有效地處理投訴和舉報問題；完善稅務行政復議制度，積極運用和解、調(diào)解手段化解稅收爭議；積極應訴法院受理的稅務行政案件，認真履行法院依法做出的行政判決和裁定；嚴格執(zhí)行國家賠償法律制度，保證納稅人受到的損失依法獲得賠償。31.完善國際磋商協(xié)調(diào)機制。按照我國對外簽署的防止雙重征稅協(xié)定〔安排〕有關規(guī)定，進一步落實和完善國際稅務磋商協(xié)調(diào)機制，提高通過雙邊磋商解決跨國稅收爭議的效率，切實維護和保障我國政府和納稅人的國際稅收權益。積極穩(wěn)妥地開展預約定價談簽工作，促進跨國投資開展。十、完善信用管理，引導納稅遵從通過加強納稅信用評定管理，強化納稅信用評定結(jié)果應用，提高納稅效勞和稅收管理的綜合效能。32.加強納稅信用評定管理。完善納稅信用分類指標體系，優(yōu)化評定等級標準，細化評定等級類別，建立信用信息庫，依托信息技術實現(xiàn)納稅信用的自動生成、客觀評價和動態(tài)管理。33.強化信用結(jié)果應用。區(qū)分不同信用風險級別，合理調(diào)配資源，實施分類效勞和管理，健全信用鼓勵措施，促進納稅人稅法遵從度的提高。探索建立納稅信用評價規(guī)那么、信用記錄公開查詢和社會共享制度。健全失信行為聯(lián)合懲戒機制，促進全社會信用水平的提高。十一、開展社會協(xié)作，拓展納稅效勞資源標準涉稅中介效勞，加強與社會組織協(xié)作，發(fā)揮注冊稅務師行業(yè)和社會組織的效勞優(yōu)勢與杠桿作用。34.發(fā)揮涉稅中介作用。堅持鼓勵、引導、培育和標準、管理、監(jiān)督相結(jié)合，優(yōu)化涉稅中介機構執(zhí)業(yè)環(huán)境，健全涉稅中介行業(yè)制度，大力開展涉稅中介專業(yè)效勞。加強對注冊稅務師行業(yè)的指導和監(jiān)督，提高注冊稅務師行業(yè)效勞能力；加強注冊稅務師行業(yè)評估監(jiān)管，嚴禁指定或強制稅務代理；加強注冊稅務師行業(yè)自律，推進執(zhí)業(yè)質(zhì)量評估監(jiān)控和行業(yè)誠信體系建設；鼓勵注冊稅務師行業(yè)聯(lián)合兼并，促進其不斷開展壯大，發(fā)揮以注冊稅務師行業(yè)為主的涉稅中介在納稅效勞工作中的積極作用。35.加強社會組織協(xié)作。加強與財政、公安、工商、銀行以及社區(qū)組織、行業(yè)協(xié)會等部門和組織的合作，為納稅人提供更加便利的效勞。支持納稅效勞志愿者開展志愿效勞，提供志愿者稅收知識輔導培訓，為志愿者和需求者之間的信息交流創(chuàng)造條件。與咨詢、科研等機構合作，聯(lián)合開展?jié)M意度測評、需求調(diào)查和納稅效勞課題研究等工作。十二、推進保障體系建設，增強效勞執(zhí)行能力依托強有力的組織領導、科學化的組織機構和專業(yè)化的人才隊伍，為納稅效勞工作全面開展提供有力保障。36.加強組織領導。各級稅務機關領導班子和領導干部要增強政治意識和責任意識，全面分析和準確把握納稅效勞工作面臨的形勢，確定納稅效勞開展的根本思路和工作重點。健全黨組統(tǒng)一領導、納稅效勞部門組織協(xié)調(diào)、其他部門各負其責的納稅效勞領導體制和運行機制，協(xié)調(diào)解決納稅效勞全局性問題，統(tǒng)籌部署納稅效勞重大工作，催促檢查效勞措施執(zhí)行情況。37.完善機構設置。按照加快職能轉(zhuǎn)變的要求，完善納稅效勞機構設置，優(yōu)化職能配置。按照機構崗位設置和人力資源配置與納稅效勞工作要求相適應的原那么，確立稅務機關內(nèi)部各部門、各崗位納稅效勞工作職責和工作要求。探索建立專門的納稅人權益保護體系。38.加強隊伍建設。加強納稅效勞教育培訓，以專業(yè)化培訓為主線，以提高能力素質(zhì)為著力點，根據(jù)各類干部的不同特點、崗位需求實行分級分類培訓，突出抓好辦稅效勞廳人員、12366咨詢?nèi)藛T培訓。系統(tǒng)編寫納稅效勞業(yè)務教材，加強納稅效勞專業(yè)化人才培養(yǎng)，按照提高能力素質(zhì)、激發(fā)活力動力原那么，以建立健全總局、省局兩級納稅效勞專業(yè)人才庫為依托，完善人才引進、培養(yǎng)、使用、鼓勵機制，加大對優(yōu)秀人才的獎勵和鼓勵力度，培養(yǎng)造就一支高素質(zhì)納稅效勞人才隊伍，為納稅效勞工作的可持續(xù)開展提供人力資源儲藏。39.加強經(jīng)費保障。各級稅務機關應當將納稅效勞工作所需的經(jīng)費列入年度部門預算，確保納稅效勞所需資金及時到位。根據(jù)經(jīng)濟、社會開展和納稅人需求變化，適時優(yōu)化投放結(jié)構，在優(yōu)先保障為大多數(shù)納稅人提供普遍效勞的根底上，重點保障滿足納稅人迫切需求的分類效勞和個性化效勞，持續(xù)保障網(wǎng)上辦稅效勞廳等根底工程建設，大力支持納稅效勞工作創(chuàng)新，切實提高納稅效勞資金使用效益。十三、加強考評體系建設，促進效勞效能提高通過完善優(yōu)化績效考評指標體系，全面推進績效考評，持續(xù)改良納稅效勞，為稅務機關全面提高納稅效勞工作效能提供監(jiān)督保障。40.完善指標體系。按照科學合理、普遍適用的原那么，完善稅務機關效勞績效考核指標，建立健全納稅人稅法遵從度和滿意度調(diào)查評估機制，逐步完善納稅效勞定性指標與定量指標相結(jié)合的納稅效勞績效評估體系，不斷提高納稅效勞工作在稅務機關業(yè)務考核中的比重。41.開展績效考評。按照內(nèi)外結(jié)合、客觀公正的原那么，開展稅務機關效勞績效考核，客觀評價內(nèi)部納稅效勞績效；開展納稅人滿意度調(diào)查，全面掌握外部滿意度評價；開展納稅人稅法遵從度測算，準確評估納稅人稅法遵從狀況。42.堅持持續(xù)改良。按照協(xié)調(diào)開展、持續(xù)改良的原那么，建立納稅效勞績效評比通報制度，加強對績效考評結(jié)果的溝通反應和綜合分析，引導和催促各部門、各環(huán)節(jié)對制約納稅效勞質(zhì)效的制度和流程進行優(yōu)化和改善，建立績效考評持續(xù)改良機制，實現(xiàn)績效考評的制度化、常態(tài)化。納稅效勞工作標準〔試行〕〔國稅發(fā)〔2024〕165號〕第一章總那么第一條為標準和優(yōu)化納稅效勞，健全納稅效勞體系，加強稅收征管，保護納稅人合法權益，根據(jù)?中華人民共和國稅收征收管理法?及?中華人民共和國稅收征收管理法實施細那么?的有關規(guī)定，制定本標準。第二條本標準所稱納稅效勞，是指稅務機關依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的效勞事項和措施。納稅效勞是稅務機關行政行為的組成局部，是促進納稅人依法誠信納稅和稅務機關依法誠信征稅的根底性工作。第三條納稅效勞以聚財為國、執(zhí)法為民為宗旨，堅持依法、無償、公平、公正的原那么，促進納稅遵從，提高稅收征管質(zhì)量和效率，保護納稅人合法權益。第四條稅務機關要堅持公開辦稅制度。公開內(nèi)容主要有：納稅人的權利和義務；稅收法律、法規(guī)和政策；管理效勞標準；稅務檢查程序；稅務違法處分標準；稅務干部廉潔自律有關規(guī)定；受理納稅人投訴部門和監(jiān)督舉報電話；稅務人員違反規(guī)定的責任追究；稅務行政許可工程和非許可行政審批工程；稅務行政收費標準；納稅信用等級評定的程序、標準；實行定期定額征收的納稅人稅額核定情況等。第五條國家稅務局與地方稅務局應當加強協(xié)作配合，互通信息，積極開展聯(lián)合檢查，共同辦理稅務登記和評定納稅信用等級。稅務機關應當加強與工商、銀行及其他部門協(xié)調(diào)配合，共享信息資源。第六條稅務機關應當依法行使稅收執(zhí)法權，不得指定稅務代理，不得刁難納稅人，不得濫用職權。第七條稅務機關的征收管理部門或納稅效勞專門工作機構負責納稅效勞的組織、協(xié)調(diào)和管理，稅務機關直接面向納稅人的部門或機構具體辦理納稅效勞的有關事宜。納稅效勞專門工作機構，是指地方稅務局系統(tǒng)成立的專門為納稅人效勞的工作機構。稅務機關直接面向納稅人的部門或機構，是指：辦稅效勞廳，納稅效勞專門工作機構，負責稅源管理、稅務檢查、稅收法律救濟等事項的部門和機構。第二章納稅效勞內(nèi)容第八條稅務機關應當廣泛、及時、準確地向納稅人宣傳稅收法律、法規(guī)和政策，普及納稅知識。根據(jù)納稅人的需求，運用稅收信息化手段，提供咨詢效勞、提醒效勞、上門效勞等多種效勞。第九條稅務機關應當按照規(guī)定及時對設立登記、納稅申報、涉稅審批等事項進行提示，對逾期稅務登記責令限期改正、申報納稅催報催繳等事項進行通知，對欠稅公告、個體工商戶核定稅額等事項進行發(fā)布。第十條稅務機關應當建立健全辦稅輔導制度。稅收管理員對于設立稅務登記、取得涉稅認定資格的納稅人，應當及時進行辦稅輔導。對于納稅信用等級較低的納稅人，給予重點辦稅輔導。第十一條稅務機關應當根據(jù)納稅人的納稅信用等級，在稅務登記、發(fā)票管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、涉稅審批等方面，有針對性地提供效勞，促進稅收信用體系建設。稅收管理員應當通過開展納稅信用等級評定管理工作，結(jié)合納稅評估，幫助納稅人加強財務核算，促進依法誠信納稅。第十二條稅務機關應當在明確征納雙方法律責任和義務的前提下，對需要納稅效勞援助的老年人員，殘疾人員，下崗人員，遭受重大自然災害的納稅人等社會弱勢群體提供稅收援助，到納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所進行辦稅輔導或為其辦理有關涉稅事項。有條件的稅務機關，應當組織開展納稅效勞志愿者活動，幫助社會弱勢群體納稅人解決辦稅困難。第十三條稅務機關、稅務人員在接受納稅咨詢時，應當準確、及時答復。對于能夠即時準確解答的問題，給予當場答復；對于不能即時準確解答的問題，限時答復，并告知納稅人答復時限。具體各類答復時限，由省級稅務機關規(guī)定。第十四條稅務機關要依法設置和標準涉稅審批制度，合理精簡審批程序和手續(xù)，簡化納稅人報送的涉稅資料，加強涉稅審批的事后檢查和監(jiān)督。第十五條省級以下〔含省級〕稅務機關應當加強對納稅人咨詢的稅收熱點、重點和難點問題的收集、研究，及時將重大問題報告上級稅務機關。第十六條稅收管理員應當根據(jù)管戶責任和管事要求，加強與所負責納稅人的聯(lián)系與溝通。告知納稅人聯(lián)系方式、崗位職責、效勞事項和監(jiān)督方法；向納稅人提供提醒告知、宣傳咨詢、援助效勞、預約效勞等效勞方式；了解納稅人財務管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營情況；征詢和反映納稅人的意見、建議；幫助納稅人解決納稅困難。第十七條稅務機關應當按照法律、法規(guī)規(guī)定的稅務稽查執(zhí)法的范圍、職權、依據(jù)和程序行使稅收執(zhí)法權，嚴格依法執(zhí)行稽查公開、告知制度。第十八條稅務機關應當根據(jù)實際情況，依法確定稽查時限。第十九條稅務機關在實施稅務稽查過程中，對當事人提出的問題，應當進行耐心的解釋和說明。第二十條稅務機關在行使稅收執(zhí)法權時，應當依法告知納稅人具有申請稅務行政復議、提起稅務行政訴訟、請求稅務行政賠償和要求舉行聽證的權利，以及負責稅務行政復議、賠償和組織聽證的稅務機關。第二十一條負責稅務行政復議、賠償和組織聽證的稅務機關，應當自納稅人提出申請或要求后，依法告知納稅人申請稅務行政復議、賠償以及舉行聽證的程序、時限和相關資料等事項。第二十二條稅務機關在稅務行政復議、訴訟過程中，發(fā)現(xiàn)具體行政行為有明顯錯誤的，應當及時變更或撤銷。稅務機關對于依法應當給予稅務行政賠償?shù)募{稅人，要按照法律、法規(guī)的規(guī)定，及時、足額地給予賠償。第三章辦稅效勞廳第二十三條辦稅效勞廳是稅務機關為納稅人辦理涉稅事項，提供納稅效勞的機構或場所。稅務機關應當根據(jù)稅收征管工作需要和便利納稅人的原那么，合理設置辦稅效勞廳，并加強辦稅效勞廳與其他部門和單位的業(yè)務銜接。第二十四條辦稅效勞廳受理或辦理的主要工作事項：稅務登記，納稅申報，稅款征收，發(fā)票出售、繳銷、代開，涉稅審核〔批〕文書，稅收咨詢，辦稅輔導，稅收資料發(fā)放。第二十五條辦稅效勞廳設置申報納稅、發(fā)票管理、綜合效勞三類窗口。稅源和納稅人較少的辦稅效勞廳，可以結(jié)合實際設置申報納稅、綜合效勞兩類窗口或一類綜合窗口。申報納稅窗口受理或辦理的主要工作事項：各稅種的申報和審核事項；征收稅款、滯納金和罰款；減、免、退稅申請；延期申報、延期繳納稅款申請；采集、審核和處理有關涉稅數(shù)據(jù)。發(fā)票管理窗口受理或辦理的主要工作事項：企業(yè)發(fā)票領購資格和企業(yè)銜頭發(fā)票印制申請，發(fā)票出售和代開，發(fā)票繳銷、驗舊、掛失等。綜合效勞窗口受理或辦理的主要工作事項：稅務登記事項，開立或變更根本存款賬戶或者其他存款賬戶賬號報告；有關稅收證明等事項；涉稅事項申請；納稅咨詢與辦稅輔導。第二十六條辦稅效勞廳應當合理確定申報納稅、發(fā)票管理、綜合效勞窗口的數(shù)量，明確崗位職責和工作流程。辦稅效勞廳在納稅申報期內(nèi)，應當采取有效措施，引導納稅人分時段申報納稅。并根據(jù)辦稅業(yè)務量，合理調(diào)整申報納稅窗口及崗位，節(jié)省納稅人辦稅時間。第二十七條辦稅效勞廳實行“一站式〞效勞，全程效勞，預約效勞，提醒效勞和首問責任等制度?！耙徽臼建曅谑侵讣惺芾砘蜣k理納稅人需要到稅務機關辦理的各種涉稅事項。全程效勞是指受理納稅人辦稅事宜后，通過內(nèi)部運行機制，為納稅人提供包括受理、承辦、回復等環(huán)節(jié)的效勞。預約效勞是指根據(jù)納稅人需求，在征納雙方約定時間內(nèi)，為納稅人辦理涉稅事項的效勞。提醒效勞是指在納稅人發(fā)生納稅義務或履行稅收法律責任之前，提醒納稅人及時辦理涉稅事項的效勞。首問責任是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務人員負責為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉。第二十八條稅務機關應當從實際出發(fā)，提供上門申報、郵寄申報、電話申報、網(wǎng)上申報、銀行網(wǎng)點申報等多元化申報納稅方式，由納稅人自愿選擇。有條件的地方，應當積極推行納稅人自行選擇辦稅效勞廳的方式，辦理涉稅事項。第二十九條辦稅效勞廳稅務人員應當著裝上崗，掛牌效勞，語言文明，舉止莊重，提倡講普通話；準確掌握稅收業(yè)務和計算機操作技能；出具稅務文書要程序合法、數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、格式標準、字跡清晰。第三十條辦稅效勞廳應當設置辦稅指南、公告欄、表證單書填寫樣本、舉報箱等，提供紙張、筆墨及其他辦公用品。有條件的辦稅效勞廳，可以設置電子觸摸屏、顯示屏、納稅人自助效勞區(qū)域、排隊叫號系統(tǒng)、復印機、IC卡電話、飲水機等。第三十一條對于依法可以在辦稅效勞廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，稅務人員經(jīng)審核，在符合規(guī)定的情況下即時辦理。對于不能在辦稅效勞廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，限時辦結(jié)，并告知納稅人辦理時限。即辦事項、限辦事項及辦理時限，由省級稅務機關確定，并報國家稅務總局備案。第四章12366納稅效勞熱線和稅務網(wǎng)站第三十二條國家稅務局和地方稅務局應當統(tǒng)一設置12366納稅效勞熱線，共享號碼資源，不得變相更改。12366納稅效勞熱線以自動語音和人工座席為主要方式，涵蓋納稅咨詢、辦稅指南、涉稅舉報、投訴監(jiān)督等效勞功能。第三十三條12366納稅效勞熱線應當以市內(nèi)通話費為通信資費標準。稅務機關不得向撥打12366納稅效勞熱線的納稅人直接或變相收取任何費用。第三十四條省級稅務機關應當標準和完善稅務網(wǎng)站的納稅咨詢、辦稅指南、網(wǎng)上辦稅、涉稅公告和公示、投訴舉報等效勞功能，加強與納稅人互動，及時更新效勞內(nèi)容，準確發(fā)布涉稅信息。上級稅務機關與下級稅務機關的網(wǎng)站應當相互鏈接。第三十五條稅務機關應當設置專門稅務人員負責12366納稅效勞熱線和稅務網(wǎng)站的納稅效勞工作，明確職責，標準流程。第三十六條稅務機關應當共享12366納稅效勞系統(tǒng)、稅務網(wǎng)站、稅收管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資源，建立和完善12366納稅效勞熱線與稅務網(wǎng)站共同應用的稅收法規(guī)庫和納稅咨詢問題庫。第三十七條稅務機關應當加強對12366納稅效勞熱線和稅務網(wǎng)站納稅效勞數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、分析、維護和管理，提高涉稅事項答復準確率。第五章考核與監(jiān)督第三十八條稅務機關應當建立健全納稅效勞質(zhì)量考核機制，堅持定量考核和定性考核、定期考核與日?？己讼嘟Y(jié)合。第三十九條稅務機關應當根據(jù)本標準，明確納稅效勞崗位職責和考核評價標準，建立和完善納稅效勞考核指標體系。第四十條稅務機關應當加強納稅效勞培訓，提高納稅效勞人員的政治和業(yè)務素質(zhì)。第四十一條稅務機關要將納稅效勞作為稅收工作年度考核的重要內(nèi)容，分級負責。上級稅務機關應當對下級稅務機關納稅效勞工作進行考核和監(jiān)督。對于納稅效勞工作成績顯著的單位和個人，予以表彰。對于納稅效勞工作較差的單位和個人，予以批評。對于未依法為納稅人提供納稅效勞行為的，責令限期改正，并追究相關責任。第四十二條稅務機關應當建立健全納稅人及社會各界對納稅效勞工作的評議評價制度，完善監(jiān)督機制。有條件的地方，可以采取第三方評價或監(jiān)督的方式。第三方，是指獨立于征納雙方之外的機構或有關專家、社會人士。稅務機關直接面向納稅人的部門或機構應當協(xié)作配合，建立對納稅人的定期回訪制度。第六章附那么第四十三條各省、自治區(qū)、直轄市和方案單列市國家稅務局、地方稅務局可根據(jù)本標準制定具體實施方法，并報國家稅務總局備案。第四十四條本標準由國家稅務總局負責解釋。第四十五條本標準自2024年11月1日起試行。廣東省地方稅務系統(tǒng)納稅效勞工作標準實施方法〔粵地稅發(fā)〔2024〕269號〕第一章總那么第一條為標準和優(yōu)化納稅效勞，健全納稅效勞體系，保護納稅人合法權益，根據(jù)國家稅務總局?納稅效勞工作標準〔試行〕?的規(guī)定，制定本實施方法。第二條各市地方稅務局應當按照國家稅務總局制訂的?納稅效勞工作標準〔試行〕?、本實施方法和?廣東省地方稅務系統(tǒng)受理納稅人咨詢、舉報、投訴、建議事項工作規(guī)程?的有關規(guī)定，并結(jié)合本地區(qū)實際，制定本單位的納稅效勞工作制度，標準納稅效勞工作的管理，不斷提高納稅效勞水平。第三條全省各級地稅機關應當依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供納稅效勞。稅務機關直接面向納稅人的部門和機構負責具體辦理納稅效勞的有關事宜。第四條全省地稅系統(tǒng)納稅效勞專門工作機構，是全省地方稅務系統(tǒng)各級納稅人效勞中心。各級納稅人效勞中心負責為地方稅納稅人公告稅收信息，宣傳地方稅收和規(guī)費的法律、法規(guī)和政策性規(guī)定，受理納稅人的咨詢、舉報、投訴和建議事項，負責指導、協(xié)調(diào)、催促、檢查下一級地稅部門的納稅效勞工作。省地方稅務局納稅人效勞中心負責組織開展廣東省“南粵金稅〞定額發(fā)票抽獎工作。各市凡有舉辦本市效勞業(yè)定額發(fā)票抽獎的，由市局納稅人效勞中心負責主持本市效勞業(yè)定額發(fā)票抽獎工作。第五條?納稅效勞工作標準〔試行〕?第七條第三款中所稱的稅源管理部門是指基層地稅部門所屬的稅務分局、稅務所或內(nèi)設的負有稅源管理職能的處〔科、股〕。第六條各級地稅部門應當加強與同級國稅部門的協(xié)作配合，定期互通稅務登記等有關信息，積極開展聯(lián)合檢查，盡量減少對納稅人的檢查次數(shù)。各級地稅部門應繼續(xù)與同級國稅部門聯(lián)合評定納稅信用等級；努力實現(xiàn)聯(lián)合辦理稅務登記，共同核發(fā)稅務登記證，簡便登記辦證。各級地稅部門應當加強與當?shù)毓ど?、銀行及其他部門的協(xié)調(diào)配合，并且在“大集中〞數(shù)據(jù)庫的根底上，標準數(shù)據(jù)口徑，逐步實現(xiàn)與同級國稅、工商、銀行等部門的網(wǎng)絡連通和信息共享，拓展信息化效勞內(nèi)容，降低稅收本錢，努力為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效的納稅效勞。第七條各級稅務部門和全體稅務人員必須秉公執(zhí)法、忠于職守、清正廉潔，尊重和保護納稅人、扣繳義務人的權利，依法接受監(jiān)督。稅務人員不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或少征應征稅款；不得濫用職權多征稅款或者成心刁難納稅人和扣繳義務人。各級稅務機關和全體稅務人員不得以任何名目從稅務中介機構取得經(jīng)濟利益，不得指定稅務代理、強制代理。第二章納稅效勞內(nèi)容第八條省局負責制定全省地方稅務系統(tǒng)納稅效勞信息化建設的總體規(guī)劃、技術標準與實施方法；各級地稅部門應當按照廣東省地方稅務局的總體規(guī)劃、技術標準與實施方法，做好本地區(qū)地稅系統(tǒng)納稅效勞信息化建設的具體工作。全省各級地稅部門應當通過稅務咨詢窗口、手機短信、納稅效勞熱線電話12366、地稅網(wǎng)站、新聞媒體以及各種稅法宣傳資料等多種形式和渠道廣泛、及時、準確地向納稅人宣傳稅收法律、法規(guī)和政策，普及稅收知識，提供優(yōu)質(zhì)納稅效勞。第九條納稅人未按照規(guī)定期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，主管地稅部門應當自發(fā)現(xiàn)之日起3個工作日內(nèi)向其發(fā)出?責令限期改正通知書?。對無法直接、委托或郵寄送達?責令限期改正通知書?的，主管地稅部門公告送達，自公告之日起滿30日，視為送達。納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的，主管稅務機關應當在申報納稅期限屆滿之次日起5個工作日內(nèi)向其發(fā)出?責令限期改正通知書?。對無法直接、委托或郵寄送達?責令限期改正通知書?的，主管地稅部門實行公告送達，自公告之日起滿30日，視為送達。納稅人欠稅的，地稅部門應當按照國家稅務總局?欠稅公告方法?和廣東省地方稅務局的有關規(guī)定進行公告。個體工商戶核定定額事項的發(fā)布，主管地稅部門應當按照?廣東省地方稅務局個體工商戶定期定額征收管理實施方法?的規(guī)定進行。第十條各級地稅部門應當根據(jù)不同情況對納稅人進行辦稅輔導：〔一〕對新設立業(yè)戶，應當根據(jù)納稅人登記信息和扣繳義務人辦理扣繳稅款登記信息，重點輔導稅收政策及所涉及稅種的具體政策規(guī)定和辦稅須知，告知其擁有的權利、義務和相關的法律責任?！捕硨τ捎谛袠I(yè)稅收政策變化涉及納稅人面廣的，可以采取公告、召開會議、發(fā)放資料等形式進行輔導；〔三〕對由于稅收政策變化涉及納稅人較少以及納稅大戶可采取上門等方式進行輔導；〔四〕對定期定額和其他納稅信用等級較低的納稅人，應當加強稅收政策輔導和納稅效勞，及時了解掌握其生產(chǎn)經(jīng)營、申報納稅情況，促進其依法誠信納稅。第十一條主管地稅部門應當根據(jù)納稅人的信用等級，按照國家稅務總局?納稅信用等級評定管理方法?第十一、十二、十三、十四條的規(guī)定，也可以根據(jù)納稅人每年繳納稅款的多少對納稅人實施分類管理，有針對性地提供效勞，提高納稅遵從度，促進稅收誠信體系的建設。稅收管理員應當堅持管理與效勞相結(jié)合的原那么，通過開展納稅信用等級評定、納稅評估等工作，幫助納稅人加強財務核算，正確領會和認真執(zhí)行各項稅收法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定，促進依法誠信納稅。稅收管理員要加強對所管納稅人的日常管理和納稅審核。對發(fā)現(xiàn)的問題凡適用于采取稅務質(zhì)疑約談方法的，應當按規(guī)定程序?qū){稅人進行稅務質(zhì)疑約談，促進納稅人對存在的問題進行自查自糾。第十二條各級地稅部門可以聯(lián)合當?shù)毓睬鄨F組織和志愿者協(xié)會，在明確征納雙方法律責任和義務的前提下，對需要納稅效勞援助的老年人員、殘疾人員、下崗人員、遭受重大自然災害的納稅人等社會弱勢群體提供納稅效勞，到納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所進行辦稅輔導。同時，在廣東省地方稅務局、共青團廣東省委員會和廣東省青年志愿者協(xié)會的統(tǒng)一部署、統(tǒng)一組織下開展納稅效勞志愿行動，幫助社會弱勢群體納稅人解決辦稅困難。第十三條全省各級地稅部門要高度重視納稅效勞工作，創(chuàng)新效勞手段，不斷提高納稅效勞水平，提高辦事效率，要以“有問必有答，件件有落實，事事有回音〞為受理咨詢、舉報、投訴和建議等事項的原那么，實行首問負責制、效勞承諾制和一站式效勞，積極推行網(wǎng)上報稅、郵寄報稅、電話報稅等多元化納稅申報方式，方便納稅人申報納稅。第十四條稅務機關要依法設置和標準涉稅審批事項，合理精簡審批程序和手續(xù)，嚴格遵守審批權限、程序和時限，簡化納稅人報送的涉稅資料，加強涉稅審批的事后監(jiān)督和檢查，使審批的涉稅事項合法、標準、及時。第十五條在稅收征收、管理、檢查、實施稅收法律救濟等事項的過程中，稅務人員要認真受理并及時答復納稅人提出的咨詢、舉報、投訴和建議事項。稅務人員接到不能現(xiàn)場答復的納稅人咨詢事項，應向納稅人作出解釋。對不能現(xiàn)場答復的咨詢事項，應在1個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)交上級有關職能部門。職能部門能夠解答的，應在5個工作日內(nèi)回復；需請示上級稅務機關的，職能部門在2個工作日內(nèi)請示上級稅務機關，接到上級稅務機關的答復后，應在2個工作日內(nèi)回復。有關稅務人員收到職能部門的回復后，應于1個工作日內(nèi)答復納稅人。對涉稅舉報案件，受理舉報的各級納稅人效勞中心和稽查局負責受理舉報的職能部門應在1個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)交本級稽查部門或主管稅務機關處理。承辦部門應在接到轉(zhuǎn)辦通知后盡快查處案件。屬于一般性案件的，承辦部門應在50個工作日內(nèi)將處理結(jié)果書面回復受理部門；屬于案情復雜的案件，經(jīng)分管受理舉報的職能部門的局領導批準，適當延長時限，每延長15個工作日回復一次階段性查處情況。收到職能部門的回復后，受理舉報的部門應于1個工作日內(nèi)答復納稅人。對地稅部門行風效勞的投訴和涉及稅務人員違法違紀的舉報，接受投訴和舉報的紀檢監(jiān)察部門和納稅人效勞中心應在1個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)交被投訴或被舉報的部門、稅務人員所屬局的紀檢、監(jiān)察部門查辦。按規(guī)定必須由受理投訴、舉報的紀檢、監(jiān)察部門自己查辦的，那么由受理投訴、舉報的紀檢、監(jiān)察部門根據(jù)上級有關規(guī)定及時查辦。承辦投訴、舉報事項的職能部門應及時派人調(diào)查、處理。屬于納稅人效勞中心受理的投訴、舉報事項，承辦部門應在承辦后15個工作日內(nèi)書面回復納稅人效勞中心調(diào)查結(jié)果或階段性調(diào)查結(jié)果。納稅人效勞中心收到職能部門的回復后，應于1個工作日內(nèi)答復納稅人。屬于紀檢、監(jiān)察部門自己受理的投訴、舉報事項，承辦的紀檢、監(jiān)察部門在調(diào)查處理以后按上級紀檢、監(jiān)察部門的有關規(guī)定回復投訴、舉報人。對納稅人有關改良地方稅收工作的建議，受理建議事項的納稅人效勞中心或辦稅效勞廳應在1個工作日內(nèi)將該建議呈報本局分管納稅效勞工作的局領導，根據(jù)本局領導批示轉(zhuǎn)交有關職能部門研究辦理意見。對重要的、有參考價值的建議，承辦的職能部門應在10個工作日內(nèi)提出書面辦理意見提交本局黨組會議〔或局長辦公會議、局務會議〕研究。經(jīng)批準以后，承辦的職能部門應在2個工作日內(nèi)書面回復本局納稅人效勞中心或辦稅效勞廳。納稅人效勞中心或辦稅效勞廳受理部門收到職能部門的回復后，應于1個工作日內(nèi)答復納稅人。第十六條稅收管理員應當堅持管理與效勞相結(jié)合的原那么，根據(jù)管戶責任與管事要求，加強與所負責納稅人的聯(lián)系與溝通，根據(jù)所管納稅人的行業(yè)特點和生產(chǎn)經(jīng)營情況，有針對性地進行稅法宣傳和納稅輔導，促使所管納稅人依法納稅。〔一〕告知納稅人的聯(lián)系方式、崗位職責、效勞事項和監(jiān)督方法；〔二〕向納稅人提供提醒告知、援助效勞、預約效勞等效勞方式；〔三〕及時宣傳各項稅收和規(guī)費的法律、法規(guī)、政策和征管規(guī)定，輔導所管納稅人正確取得和使用合法憑證、正確計算應稅收入，依法申報納稅；〔四〕了解納稅人財務管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營情況；〔五〕接受所管納稅人稅法咨詢，解答涉稅方面的各種疑難問題；〔六〕輔導所管納稅人配合地稅部門做好各項納稅檢查工作；〔七〕征詢并及時反應所管納稅人對地方稅收工作的意見和建議。第十七條稅務機關應當按照法律、法規(guī)規(guī)定的稅務稽查執(zhí)法范圍、職權和程序行使稅收執(zhí)法權，嚴格依法執(zhí)行稽查公開、告知制度。第十八條稅務機關應對根據(jù)實際情況，依法確定稽查時限。第十九條稅務機關在實施稅務稽查過程中，對當事人提出的問題，應當進行耐心的解釋和說明。第二十條稅務機關必須強化責任意識和效勞意識，樹立依法行政觀念，認真履行職責，依法保障納稅人申請稅務行政復議、提起稅務行政訴訟、請求稅務行政賠償和要求舉行聽證的權利。第三章辦稅效勞廳第二十一條各級地稅部門應當以加強征收管理、提高效勞質(zhì)量和效率為宗旨，按照相對集中、合理布局、方便納稅的原那么，充分考慮稅源分布、信息化建設、稅收本錢等因素合理設置辦稅效勞廳。第二十二條各級地稅部門應當根據(jù)稅收征管工作的需要和便利納稅人的原那么，將納稅人需要到稅務機關辦理的各種涉稅事項，原那么上均集中到辦稅效勞廳統(tǒng)一辦理，實行“一站式〞效勞。第二十三條辦稅效勞廳主要負責受理或辦理以下事項：〔一〕稅務登記和社保登記相關事宜；〔二〕稅費申報、征收、開具完稅〔費〕憑證和進行欠稅公告；〔三〕發(fā)票出售、繳銷、代開以及其他發(fā)票效勞相關事宜；〔四〕涉稅文書審核〔批〕；〔五〕稅收咨詢、宣傳；〔六〕稅收資料發(fā)放和承辦告知事項；〔七〕其他涉稅相關工作。第二十四條根據(jù)稅收征管業(yè)務流程及便利納稅人的要求，辦稅效勞廳設置申報納稅、發(fā)票管理、綜合效勞三類窗口。各級地稅部門應當根據(jù)業(yè)務量的大小，合理設置窗口數(shù)量。稅源和納稅人較少的地區(qū)，可結(jié)合本地實際，適當合并窗口功能。有條件的地區(qū)可合并三類窗口功能，實行全功能“一窗式〞效勞。第二十五條辦稅效勞廳崗位設置按照分工與合作相協(xié)調(diào)、窗口與崗位職責相一致的原那么，具體崗位要與?廣東省地方稅務系統(tǒng)稅收行政執(zhí)法責任制工作文本?中崗位設置相銜接。第二十六條各級地稅部門應當根據(jù)辦稅效勞廳各窗口月平均工作量，合理安排工作崗位和人員。申報征收、稅務登記、發(fā)票供售頂峰期，應根據(jù)需要相應增設辦稅窗口，緩解辦稅壓力，提高辦稅效率。第二十七條辦稅效勞廳各窗口〔崗位〕內(nèi)部以及辦稅效勞廳與其他業(yè)務部門之間應當加強合作，密切銜接，防止出現(xiàn)推諉、扯皮。第二十八條納稅人辦理變更登記、注銷登記，涉及發(fā)票繳銷業(yè)務的，綜合效勞窗口應當及時移交發(fā)票管理窗口審核、繳銷發(fā)票。第二十九條納稅人辦理停業(yè)登記、注銷登記，有未結(jié)清應納稅款、滯納金、罰款的，綜合效勞窗口應當移交申報納稅窗口辦理。第三十條發(fā)票管理窗口應對納稅人領購、使用、結(jié)存發(fā)票數(shù)量和已售發(fā)票納稅情況進行審核，加強發(fā)票的驗〔交〕舊供新管理。發(fā)現(xiàn)異常情況的，應及時與申報納稅窗口進行審核、比對。第三十一條申報納稅窗口應對各稅種的納稅申報資料和有關數(shù)據(jù)進行完整性、邏輯性審核，發(fā)現(xiàn)異常情況的，應及時與綜合效勞窗口、發(fā)票管理窗口溝通信息。第三十二條為納稅人代開發(fā)票需要納稅人繳納稅款的，發(fā)票管理崗通知納稅人到申報納稅崗繳納稅款。第三十三條對稅源管理部門轉(zhuǎn)來的納稅人失蹤信息，申報納稅窗口和發(fā)票管理窗口應及時進行處理。第三十四條對未按規(guī)定換發(fā)稅務登記證或未通過換證的納稅人信息，辦稅效勞廳應當轉(zhuǎn)有關部門進行重點跟蹤監(jiān)控。第三十五條對辦理停業(yè)或注銷登記的納稅人如發(fā)現(xiàn)有存在未按規(guī)定辦結(jié)的稅務事項的，辦稅效勞廳應轉(zhuǎn)有關部門辦理清結(jié)事宜。辦稅效勞廳管理方法〔試行〕〔國稅發(fā)〔2024〕128號〕第一條為標準和加強辦稅效勞廳管理，提高納稅效勞水平，根據(jù)?中華人民共和國稅收征收管理法?及其實施細那么等有關規(guī)定，制定本方法。第二條本方法所稱辦稅效勞廳，是指稅務機關為納稅人、扣繳義務人集中辦理涉稅事項，提供納稅效勞的機構和場所。第三條稅務機關應當根據(jù)稅源分布和稅收征管工作需要，本著便利納稅人、降低征納本錢的原那么，合理設置辦稅效勞廳。提倡國稅局、地稅局共建辦稅效勞廳。第四條稅務機關要加強辦稅效勞廳建設，優(yōu)化稅收業(yè)務流程，深化信息技術應用，創(chuàng)造良好辦稅環(huán)境，合理配置人力資源，提高辦稅效勞的質(zhì)量和效率。第五條辦稅效勞廳應當按照標準、便捷、高效、文明的原那么為納稅人提供優(yōu)質(zhì)效勞，提高納稅人的稅法遵從度和滿意度。第六條納稅人、扣繳義務人向稅務機關申請辦理的各類涉稅事項，除法律法規(guī)另有規(guī)定的以外，由辦稅效勞廳統(tǒng)一受理。第七條辦稅效勞廳的主要職責是：〔一〕辦理納稅人、扣繳義務人稅務登記事項；〔二〕辦理納稅申報、認證、稅款征收等事項；〔三〕辦理發(fā)票出售、代開、審驗、繳銷等發(fā)票管理事項；〔四〕實施稅務違法的簡易處分；〔五〕開展納稅咨詢，提供辦稅輔導；〔六〕公開涉稅事項，宣傳稅收政策；〔七〕受理涉稅審批申請，辦理備案事項；〔八〕辦理其他相關事項。第八條各省稅務機關應當結(jié)合實際建立健全辦稅效勞廳崗責體系，統(tǒng)一標準辦稅效勞廳崗位設置，明確工作職責和工作流程。第九條稅務機關應當加強辦稅效勞廳與相關單位、部門的業(yè)務銜接，不斷優(yōu)化業(yè)務流程，明確各環(huán)節(jié)辦結(jié)時限，切實提高辦稅效率。第十條辦稅效勞廳要推行辦稅公開，通過公告欄或電子顯示屏、觸摸屏等設施公開稅收政策、辦稅程序、效勞承諾、稅務行政收費工程、稅務違法處分標準、辦理時限、辦公時間、咨詢和投訴舉報電話等應公開事項。第十一條辦稅效勞廳應當提供以下效勞：〔一〕導稅效勞。引導納稅人到相關的效勞區(qū)域或窗口辦理各類涉稅事項；輔導納稅人填寫涉稅資料、使用自助辦稅設施，解答納稅人辦稅咨詢?！捕橙绦?。稅務機關受理納稅人涉稅審批事項，應當按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件〞的要求辦理。〔三〕限時效勞。納稅人涉稅審批申請材料齊全、符合法定形式，或者申請人按要求提交全部補正申請材料的，應當受理申請，并即時辦結(jié)或限時辦結(jié)；對申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當一次性告知申請人需要補正的全部內(nèi)容?！菜摹逞訒r效勞。對下班時正在辦理的涉稅事項，可適當延長工作時間辦理完成?！参濉愁A約效勞。根據(jù)納稅人的合理需求，辦稅效勞廳可與納稅人約定適當時間辦理涉稅事項?！擦程嵝研?。及時提醒納稅人在法定時限內(nèi)履行納稅義務或告知納稅人相關的稅收政策，防止納稅人因工作疏忽或不了解稅收政策變化而受到不必要的行政處分。第十二條具備條件的地區(qū)應當積極推行以下效勞：〔一〕網(wǎng)上辦稅。稅務機關應當建立和完善網(wǎng)上辦稅效勞平臺，通過網(wǎng)絡為納稅人辦理稅務登記、申報繳稅、報稅認證、文書申請等涉稅事項?！捕陈?lián)合辦稅。各級國稅機關、地稅機關應加強工作協(xié)作和信息共享，聯(lián)合辦理有關涉稅事項。〔三〕同城通辦。稅務機關應當充分發(fā)揮信息技術作用，實現(xiàn)納稅人不受地域限制，自主選擇辦稅效勞廳辦理涉稅事項。第十三條辦稅效勞廳的環(huán)境建設應簡潔實用、功能完善、布局合理、標準統(tǒng)一。第十四條辦稅效勞廳一般設置辦稅效勞區(qū)、咨詢輔導區(qū)、自助辦稅區(qū)和等候休息區(qū)等功能區(qū)域，各地可結(jié)合實際進行調(diào)整。第十五條稅務機關應當積極創(chuàng)造條件，通過綜合效勞窗口統(tǒng)一辦理各類涉稅事項，為納稅人提供“一窗式〞效勞。條件暫不具備的，可設置綜合效勞、發(fā)票管理、申報納稅三類窗口或綜合效勞、發(fā)票管理兩類窗口。第十六條辦稅效勞廳應當設置公告欄、意見箱，提供自助辦稅設施、宣傳資料、表證單書及填寫范本、筆墨紙張及相關用品。具備條件的，可設置電子顯示屏、觸摸屏、排隊叫號系統(tǒng)和效勞質(zhì)量評價系統(tǒng)等設施。第十七條各地應當根據(jù)國家稅務總局規(guī)定，統(tǒng)一標準設置辦稅效勞廳的外部標識和內(nèi)部標識。第十八條稅務機關應當加強辦稅效勞廳日常管理，建立健全辦稅效勞廳工作考核評價和監(jiān)督機制，提高辦稅效勞質(zhì)量。第十九條辦稅效勞廳要制定應急預案，建立健全突發(fā)事件應急處理機制，確保各項工作高效運轉(zhuǎn)、平安運行。第二十條稅務機關應當有方案地組織開展辦稅效勞廳工作人員培訓，不斷提高其業(yè)務素質(zhì)和效勞水平。第二十一條稅務機關應當合理配置辦稅效勞廳人力資源，根據(jù)實際情況和工作需要建立鼓勵機制。在干部交流、職務晉升、福利待遇、教育培訓、表彰獎勵等方面對辦稅效勞廳工作人員予以適當傾斜。第二十二條辦稅效勞廳工作人員要統(tǒng)一著裝上崗，推行首問責任制，做到愛崗敬業(yè)、公正執(zhí)法、業(yè)務熟練、效勞標準、清正廉潔。第二十三條各省、自治區(qū)、直轄市和方案單列市國家稅務局、地方稅務局根據(jù)本方法，制定具體實施方法。第二十四條本方法由國家稅務總局負責解釋。第二十五條本方法自2024年10月1日起試行。國家稅務總局關于統(tǒng)一使用辦稅效勞廳標識有關問題的通知〔國稅發(fā)〔2024〕29號〕各省、自治區(qū)、直轄市和方案單列市國家稅務局、地方稅務局：為方便納稅人辦理涉稅事項，優(yōu)化納稅效勞，統(tǒng)一和標準稅務形象，稅務總局決定全國稅務系統(tǒng)統(tǒng)一開展推廣應用辦稅效勞廳標識工作。現(xiàn)將有關事項通知如下：一、標識類別辦稅效勞廳標識是稅務機關為引導和方便納稅人辦理涉稅事項，具有納稅效勞理念和要求的視覺識別系統(tǒng)，可應用于戶外和戶內(nèi)。本次稅務總局統(tǒng)一推廣應用的辦稅效勞廳標識僅限于戶外，其應用類型主要有：〔一〕橫向標識。辦稅效勞廳原那么上應選用橫向標識。橫向標識位于辦稅效勞廳正門上方醒目位置?！捕池Q向標識。因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅效勞廳，可選用豎向標識。豎向標識位于辦稅效勞廳正門側(cè)方?！踩沉⑹綐俗R。因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅效勞廳，經(jīng)有關部門批準后，可選用于戶外矗立的立式標識。二、標識元素辦稅效勞廳標識由名稱、圖案、顏色等元素組成?！惨弧趁Q。辦稅效勞廳標識名稱包括普通樣式和少數(shù)民族樣式兩種類型。普通樣式由中英文兩種文字組成，少數(shù)民族樣式由少數(shù)民族文字和中文兩種文字組成。文字標準如下：1．中文。標準字為“辦稅效勞廳〞，字體為方正大黑簡體。2．英文。標準字為“TAXPAYERSERVICEHALL〞，字體為TIMESNEWROMAN。3．少數(shù)民族文字。限于少數(shù)民族地區(qū)使用。其標準字為“辦稅效勞廳〞的少數(shù)民族文字譯文，字體由少數(shù)民族地區(qū)決定。〔二〕圖案。辦稅效勞廳標識圖案為稅徽。〔三〕顏色。1.底色。標識底色為古藍色:pantone2945c。2.圖案色。標識中，稅徽的紅色填充色為pantone1795c，黃色填充色為pantoneyellwc。3.文字色。標識名稱文字色為pantone白色。此外，標識中，圖案、文字的位置相對固定。立式標識的正、反面標識元素保持一致。辦稅效勞廳標識樣式圖示見附件。標識效果圖及網(wǎng)格圖，見稅務總局FTP/征收管理司/納稅效勞處?辦稅效勞廳標識效果圖及網(wǎng)格圖示?。三、標識規(guī)格為了提高集中采購效率，降低本錢，經(jīng)廣泛征求意見，稅務總局根據(jù)各省國、地稅局報送的辦稅效勞廳規(guī)格狀況，提出了有關規(guī)格標準。各地可結(jié)合實際，根據(jù)規(guī)格標準選擇套用；如規(guī)格標準不能滿足實際需要，可據(jù)實提出個性化規(guī)格需求。標識規(guī)格標準如下：〔一〕橫向標識。包括：50×250、75×375、100×500、125×625、150×750〔單位：寬cm×長cm〕等5種規(guī)格?！捕池Q向標識。包括：160×40、200×50、240×60〔單位：高cm×寬cm〕等3種規(guī)格?！踩沉⑹綐俗R。規(guī)格為：400×80〔單位：高cm×寬cm〕。四、標識材質(zhì)、制作工藝及要求根據(jù)全國氣候、溫度、濕度等自然條件和實際狀況，本著美觀耐用、本錢節(jié)約、便于維護的原那么，辦稅效勞廳標識材質(zhì)選用鋁合金底板；標識制作工藝為氟碳靜電粉末噴圖加絲印字制作，同時含有對龍骨結(jié)構和拼接方式的具體要求。具體制作工藝標準：見稅務總局FTP/征收管理司/納稅效勞處?辦稅效勞廳標識制作工藝標準〔含拼接〕?和?辦稅效勞廳標識結(jié)構圖〔含龍骨〕?。五、標識應用場所標識應用應符合稅務系統(tǒng)機構設置原那么和有關規(guī)定。原那么上，縣以上稅務機關辦稅效勞廳應用標識。以下兩種場所暫不應用標識：〔一〕農(nóng)村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的辦稅效勞室或征收點?！捕耻囕v購置稅大廳。六、標識推廣應用工作安排各直轄市、省會城市和方案單列市稅務機關辦稅效勞廳標識安裝于2024年4月1日完成，其他地區(qū)稅務機關辦稅效勞廳標識安裝于2024年5月31日完成。〔一〕國家稅務局系統(tǒng)。國家稅務局系統(tǒng)標識推廣應用工作由稅務總局通過集中采購方式統(tǒng)一安排，投標人負責標識的制作、運輸、安裝、維護與效勞等事項，經(jīng)費由稅務總局支付。有關事項安排如下：1．提供交付地址。各省國稅局要加強與中標人〔承建商〕的溝通與合作，及時提供標識詳細交付地址，以便準確送達。2．提供辦稅效勞廳設施情況。在國家稅務局系統(tǒng)辦稅效勞廳標識工程集中采購過程中，鑒于各地安裝條件不同，稅務總局對標識安裝作了原那么性要求，未對標識安裝具體方式作統(tǒng)一要求。稅務總局FTP/征收管理司/納稅效勞處?辦稅效勞廳標識安裝施工結(jié)構圖〔參考〕及說明?僅供參考，中標人〔承建商〕將根據(jù)辦稅效勞廳的實際狀況進行有關制作和安裝。各地國稅機關要積極配合中標人〔承建商〕的標識安裝工作，向其提供有關辦稅效勞廳的環(huán)境、設施〔含墻體材料、承重力等因素〕、所在地氣候狀況等情況，確保標識安裝美觀、牢固。3．驗收。各地國稅機關承當標識驗收責任。驗收包括安裝前的初步驗收和安裝后的二次驗收?！?〕初步驗收。中標人〔承建商〕將標識運抵辦稅效勞廳現(xiàn)場后，各地國稅機關在標識安裝前，審驗其提供的貨物及配件清單、合格證和質(zhì)檢報告等，并聘請專業(yè)監(jiān)理單位對標識材質(zhì)、外觀〔顏色、字體等〕、規(guī)格〔長、寬、厚等〕、數(shù)量、配件等進行驗收。驗收時，標識材質(zhì)及制作工藝等要參照國家標準或行業(yè)標準〔見稅務總局FTP/征收管理司/納稅效勞處?產(chǎn)品質(zhì)量工藝技術標準?〕等質(zhì)量標準?！?〕二次驗收。中標人〔承建商〕將標識安裝完成后，各地國稅機關須聘請專業(yè)監(jiān)理單位對其安裝位置、牢固程度、美觀性等進行驗收。驗收合格后，標識使用部門所屬稅務機關須在驗收單上加蓋公章。4．其他事項。2024年5月31日后，各地國稅機關因辦稅效勞廳改建、搬遷、新增等原因而產(chǎn)生的新的應用需求，可向中標人〔承建商〕提出制作、安裝需求，費用自理。〔二〕地方稅務局系統(tǒng)。地方稅務局系統(tǒng)根據(jù)稅務總局關于辦稅效勞廳標識類別、標識元素〔含色標樣板〕、標識材質(zhì)、應用場所、工作安排和要求自行開展標識推廣應用〔含標識制作、運輸、安裝、維護、效勞〕工作，費用自理。標識制作工藝及要求和其他相關材料可供參考。地方稅務局的跟標采購事宜，按照政府采購有關規(guī)定，自行辦理。本次全國稅務系統(tǒng)辦稅效勞廳戶外標識推廣應用完成后，各省國、地稅局可結(jié)合實際，按照稅務總局確定的全國辦稅效勞廳戶外標識的顏色、字體等元素的要求，逐步將其應用于辦稅效勞廳內(nèi)對納稅人開放的具有指引作用的各類效勞設施，可分為效勞設施系列標識、辦稅公開系列標識、效勞形象系列標識和其他標識。七、工作要求〔一〕加強領導，明確職責。各地稅務機關要充分認識推廣應用辦稅效勞廳標識的重要性，周密安排，精心組織，確保標識推廣應用工作圓滿完成。各級稅務機關征管部門或納稅效勞專門工作機構〔指地方稅務局系統(tǒng)已成立納稅效勞專門工作機構〕牽頭負責標識推廣應用工作，辦公室、財務、集中采購中心、機關效勞中心等部門要加強協(xié)作配合，共同把標識推廣應用工作做好?！捕硤猿衷敲矗y(tǒng)一標準。各地稅務機關在推廣應用辦稅效勞廳標識時，應嚴格按照稅務總局的統(tǒng)一安排和要求，本著公開、效率、節(jié)約的原那么，積極穩(wěn)妥地推進，不得擅自變更標識元素，堅決防止借標識推廣應用之機大興土建等不良現(xiàn)象。已有戶外標識的地區(qū)，如原有戶外標識與全國標識不符，必須在規(guī)定時限內(nèi)更換為全國統(tǒng)一標識。標識宣傳報道工作由稅務總局統(tǒng)一安排?！踩惩咨瓢才?，確保平安。中標人〔承建商〕安裝標識時，各地應盡量避開申報征收期，以免給納稅人造成的影響和不便。安裝完成后，各地必須定期對標識平安狀況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題，要及時與中標人〔承建商〕取得聯(lián)系，及時消除平安隱患。全國稅務系統(tǒng)推廣應用辦稅效勞廳標識工作結(jié)束后，稅務總局將對各省國稅局、地稅局推廣應用標識工作進行檢查并通報有關情況。附件:?辦稅效勞廳標識樣式圖示?二○○八年三月十二日廣東省地稅系統(tǒng)行政效能及納稅效勞投訴管理方法〔粵地稅發(fā)〔2024〕162號〕第一章總那么第一條為標準行政效能及納稅效勞投訴管理工作，整合投訴受理渠道，明確投訴辦理職責，加強投訴處理監(jiān)督，保護納稅人、繳費人和其他社會公眾的合法權益，根據(jù)?中華人民共和國國務院信訪條例?、國家稅務總局?納稅效勞投訴管理方法〔試行〕?和?廣東省行政效能投訴工作規(guī)那么〔試行〕?，結(jié)合我省地稅系統(tǒng)實際，制定本方法。第二條本方法所稱行政效能投訴，是指對全省各級地稅機關及其工作人員在稅收執(zhí)法和行政管理活動中，其行為以及行政事項的效率、效果、效益等方面的投訴。本方法所稱納稅效勞投訴，是指對全省各級地稅機關及其工作人員在稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅效勞以及納稅人權益保護工作等方面，未按照規(guī)定要求提供相關效勞的投訴。第三條提出投訴的納稅人、繳費人和其他社會公眾，通稱為投訴人；被投訴的地稅機關及其工作人員，通稱為被投訴人。第四條各級地稅機關應配備專職人員從事行政效能及納稅效勞投訴辦理工作，應向社會公布投訴事項受理部門的通訊地址、郵政編碼、投訴電話〔含傳真〕、網(wǎng)站、電子郵箱等聯(lián)系方式。第五條各級地稅機關在辦理行政效能和納稅效勞投訴事項中，必須強化法制意識、責任意識和效勞意識，維護投訴人的合法權益，為投訴人保守秘密。第六條行政效能及納稅效勞投訴管理工作應遵循“統(tǒng)一受理、歸口辦理、限時辦結(jié)〞和“屬地管理、分級負責〞的原那么。第二章機構設置和分工第七條納稅效勞部門對內(nèi)加掛行政效能及納稅效勞投訴管理中心的牌子〔以下簡稱“投訴管理中心〞，納稅效勞部門負責人兼任投訴管理中心負責人〕。未設立納稅效勞機構的區(qū)縣應明確具體部門履行投訴管理中心的相關職責。第八條投訴管理中心履行以下職責：〔一〕負責行政效能及納稅效勞投訴事項的受理和登記工作；〔二〕根據(jù)已受理投訴的內(nèi)容，按部門職責確定承辦部門或按所屬地域確定承辦單位，并及時辦理分辦或轉(zhuǎn)辦手續(xù)；〔三〕催促承辦部門〔單位〕及時辦理投訴，并在規(guī)定時限內(nèi)答復或責成承辦單位答復投訴人;〔四〕建議有關部門對損害行政效能或投訴人合法權益的被投訴人進行核查處理；〔五〕做好行政效能及納稅效勞投訴處理情況的回訪、滿意度調(diào)查、歸檔、統(tǒng)計、分析、反應工作;〔六〕辦理上級單位交辦的事項。第九條納稅效勞部門負責行政效能及納稅效勞投訴事項對內(nèi)流轉(zhuǎn)渠道的管理。第十條監(jiān)察部門負責行政效能及納稅效勞投訴處理的監(jiān)督檢查。第十一條辦公室負責對需書面形式回復投訴人的行政效能及納稅效勞投訴事項按信訪渠道書面回復。第十二條其他部門按“誰主管、誰負責〞的原那么承辦行政效能及納稅效勞投訴事項。投訴管理中心可根據(jù)投訴內(nèi)容及部門職責，確定相應的主辦部門和協(xié)辦部門。主辦部門負責組織實施投訴事項的核查處理并按要求回復投訴管理中心；協(xié)辦部門應當支持主辦部門的工作并按主辦部門的要求積極提供協(xié)助。第十三條承辦行政效能及納稅效勞投訴事項的部門〔單位〕應履行以下職責：〔一〕要求被投訴人提供與投訴事項有關的文件、資料，并就有關問題作出說明；〔二〕要求與投訴事項有關的單位和個人協(xié)助調(diào)查；〔三〕經(jīng)報請領導同意后，要求被投訴人在規(guī)定時間內(nèi)正確履行法定職責、義務；〔四〕經(jīng)報請領導同意后，責令被投訴人停止違反法律、法規(guī)、規(guī)章的行為；〔五〕經(jīng)報請領導同意后，要求被投訴人對所造成的危害采取必要的補救措施；〔六〕在規(guī)定時限內(nèi)回復辦理結(jié)果。第十四條投訴管理中心根據(jù)工作需要召集相關部門召開聯(lián)系會議，研究、解決投訴辦理工作的相關事宜。第三章受理范圍和要求第十五條行政效能投訴的范圍包括地稅機關及其工作人員在實施行政管理、行政許可、行政征收、行政檢查、行政處分、行政強制、行政賠償時影響行政效能的行為和事項。具體事項和行為詳見附表一。納稅效勞投訴的范圍包括地稅機關及其工作人員在稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅效勞以及納稅人權益保護工作方面未按規(guī)定要求提供效勞的行為和事項。具體事項和行為詳見附表二。當投訴事項同時在行政效能和納稅效勞投訴范圍的，按本方法規(guī)定的行政效能投訴事項處理的具體要求辦理。第十六條以下投訴事項不予受理：〔一〕違反中華人民共和國法律有關規(guī)定的投訴；〔二〕投訴內(nèi)容不具體，線索不明，又無聯(lián)絡方式的投訴；〔三〕已經(jīng)或者依法應當通過訴訟、行政復議等法定途徑解決的投訴；〔四〕在規(guī)定的受理期內(nèi)已經(jīng)由上級有關部門處理或正在處理中的來件；〔五〕反映事項不屬于地稅機關的職權范圍的投訴；〔六〕各種惡意攻擊性的投訴。第四章辦理程序和方式第十七條行政效能及納稅效勞投訴可以采取書面或口頭等形式提出，提倡實名逐級投訴。第十八條投訴管理中心在接到投訴事項后，應在2個工作日內(nèi)判斷是否受理。對應予受理的事項，按部門職責提出辦理意見，同時告知投訴人預計答復時限；對不予受理的事項，應告知投訴人不予受理的理由及提供相關指引。第十九條對受理的