基于業(yè)財(cái)一體化的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)研究

中國(guó)的財(cái)務(wù)信息技術(shù)已實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化向信息化的轉(zhuǎn)變，正在經(jīng)歷信息化不斷優(yōu)化迭代的階段，財(cái)務(wù)信息化給財(cái)務(wù)行業(yè)帶來(lái)的遠(yuǎn)不止是簡(jiǎn)單的系統(tǒng)操作，還有業(yè)務(wù)活動(dòng)流程、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程和管理流程等相互之間的融合，更重要的是伴隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)會(huì)計(jì)職能需求轉(zhuǎn)變后，財(cái)務(wù)人員思想觀念和創(chuàng)新思維的變革。一、基于業(yè)財(cái)一體化的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)概述（一）基于業(yè)財(cái)一體化的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的概念業(yè)財(cái)一體化是基于網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫(kù)、管理軟件平臺(tái)等要素的IT環(huán)境，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程和管理流程等有機(jī)融合，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)融為一體。它以財(cái)務(wù)信息化建設(shè)為切入點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的事前、事中和事后的一體化管理，將財(cái)務(wù)信息化建設(shè)從部門級(jí)向企業(yè)級(jí)升級(jí)，為企業(yè)整合各項(xiàng)信息資源，提供決策支持，是實(shí)現(xiàn)管理理念變化、財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要途徑。（二）基于業(yè)財(cái)一體化的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的重要性第一，落地企業(yè)管理目標(biāo)，推動(dòng)組織變革。業(yè)財(cái)一體化信息化建設(shè)在企業(yè)明確管理目標(biāo)，進(jìn)一步細(xì)化管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)時(shí)，是很好的手段、工具和切入點(diǎn)。利用業(yè)財(cái)信息化建設(shè)這一契機(jī)，企業(yè)可以在其內(nèi)部進(jìn)行各個(gè)層級(jí)的業(yè)財(cái)信息化思維模式轉(zhuǎn)變的宣貫，逐步強(qiáng)化數(shù)字化思維意識(shí)，這不僅是信息化技術(shù)的使用和推廣，更是打破傳統(tǒng)固化思維模式和自我認(rèn)知邊界的思想變革，讓企業(yè)時(shí)刻充滿生命力和創(chuàng)新精神。第二，提升企業(yè)管理水平。通過(guò)業(yè)財(cái)一體化的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，充分將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行打通，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)閉環(huán)管理，用業(yè)務(wù)活動(dòng)驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)記賬、統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范財(cái)務(wù)管理原則；通過(guò)業(yè)財(cái)一體化數(shù)據(jù)打通，利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)業(yè)務(wù)追溯，洞察業(yè)務(wù)真相，強(qiáng)化業(yè)務(wù)過(guò)程管理和規(guī)范業(yè)務(wù)流程管理，驅(qū)動(dòng)管理效能提升；通過(guò)業(yè)財(cái)一體化的多維度數(shù)據(jù)，驅(qū)動(dòng)管理，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)服務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、精細(xì)協(xié)同管理、輔助決策支持和全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。二、基于業(yè)財(cái)一體化的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題系統(tǒng)的財(cái)務(wù)信息化理論知識(shí)既來(lái)源于企業(yè)的實(shí)踐，也依賴于企業(yè)實(shí)踐來(lái)檢驗(yàn)其落地可行性。企業(yè)在認(rèn)知到財(cái)務(wù)信息化推行和轉(zhuǎn)型的重要性后，在實(shí)際落地時(shí)會(huì)遇到很多不可控因素，面臨很大的挑戰(zhàn)。（一）業(yè)財(cái)一體化的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)知行難合一第一，企業(yè)基于業(yè)財(cái)一體化的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)不明確。推行業(yè)財(cái)一體化方向的財(cái)務(wù)信息化的初衷是推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展。然而在實(shí)際推行過(guò)程中，企業(yè)很難結(jié)合其自身的發(fā)展階段、管理能力以及人員綜合素質(zhì)等因素明確其整體業(yè)財(cái)一體化信息化建設(shè)目標(biāo)和當(dāng)下的階段目標(biāo)?；蛘呤乔蟠笄笕?，盲目跟風(fēng)，在未充分調(diào)研業(yè)務(wù)需求的情況下，強(qiáng)行推行所有財(cái)務(wù)信息化模塊，最后各項(xiàng)能力不達(dá)預(yù)期，項(xiàng)目宣告失??；又或者其認(rèn)知比較短視，認(rèn)為財(cái)務(wù)信息化主要是解放財(cái)務(wù)人員手工工作，提高財(cái)務(wù)人員工作效率，降低財(cái)務(wù)人力成本等，那么用投入信息化的財(cái)力可以多招聘一些財(cái)務(wù)人員，所以在推行過(guò)程中經(jīng)費(fèi)投入有限，導(dǎo)致很多信息化模塊無(wú)法落地。第二，企業(yè)內(nèi)部信息化建設(shè)意識(shí)薄弱，溝通難度大。財(cái)務(wù)部門的人員不能接受其崗位職能要求提高帶來(lái)的思想上顛覆性的改變，集團(tuán)財(cái)務(wù)在推行信息化時(shí)對(duì)二級(jí)單位財(cái)務(wù)的慣性管理思維的沖擊等；業(yè)務(wù)部門的人員不能理解財(cái)務(wù)信息化對(duì)業(yè)務(wù)信息的完整性、規(guī)范性要求越來(lái)越高而帶來(lái)工作量的增加，線下操作業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到線上操作對(duì)其工作能力要求的沖擊等；因?yàn)榍笆龅倪@些問(wèn)題，導(dǎo)致實(shí)際推行人在縱向財(cái)務(wù)內(nèi)部溝通和橫向跨部門溝通上難度非常大，溝通效率低下。（二）企業(yè)財(cái)務(wù)組織架構(gòu)落后，無(wú)法滿足信息化建設(shè)要求在企業(yè)中，財(cái)務(wù)部門的定位一般都是后端職能部門，且其專業(yè)特點(diǎn)決定了其相對(duì)穩(wěn)定，故其組織架構(gòu)幾年不變是常有的事情，便形成了財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)相對(duì)固化的組織架構(gòu)、管理模式和崗位職責(zé)。當(dāng)企業(yè)決定推行業(yè)財(cái)一體化的財(cái)務(wù)信息化時(shí)，它賦予財(cái)務(wù)人員的職能由單一變成綜合，由核算轉(zhuǎn)為管理，由后端前移至前端，在這個(gè)過(guò)程中，需要大膽變革、優(yōu)勝劣汰，幾年前的組織機(jī)構(gòu)已完全不能滿足當(dāng)下的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)架構(gòu)搭建，因此財(cái)務(wù)組織架構(gòu)應(yīng)隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展以及財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的推行不斷優(yōu)化迭代。（三）企業(yè)信息化數(shù)據(jù)割裂，追溯難度大在企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中，隨著業(yè)務(wù)范圍的不斷拓展，業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)也會(huì)不斷疊加，當(dāng)對(duì)業(yè)財(cái)一體財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)盤點(diǎn)時(shí)，會(huì)發(fā)現(xiàn)各類業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)層出不窮，人力資源系統(tǒng)、成本管理系統(tǒng)、費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)以及部分手工統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等，數(shù)據(jù)被封存在各個(gè)系統(tǒng)中，部門之間數(shù)據(jù)無(wú)法打通，各類數(shù)據(jù)口徑多樣，無(wú)法追溯底層數(shù)據(jù)來(lái)源，業(yè)務(wù)平臺(tái)與各系統(tǒng)之間形成嚴(yán)重的數(shù)據(jù)壁壘。這種數(shù)據(jù)割裂狀態(tài)一方面需要耗費(fèi)大量的人力去維護(hù)各個(gè)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，包括一些重復(fù)的數(shù)據(jù)，另一方面嚴(yán)重影響數(shù)據(jù)反饋的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，最重要的是無(wú)法通過(guò)數(shù)據(jù)這一載體拉通業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)之間所有的管理環(huán)節(jié)，形成完整的管理閉環(huán)，無(wú)法敏銳的去感應(yīng)某一環(huán)節(jié)的變動(dòng)帶來(lái)其前后端的影響，很難支持決策層做出全面、完整、系統(tǒng)的決策。三、基于業(yè)財(cái)一體化加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的對(duì)策在以推進(jìn)信息化為切入點(diǎn)時(shí)，實(shí)際上更多的是在反思管理中存在的問(wèn)題，根據(jù)吉爾伯特績(jī)效改進(jìn)的BEM模型，需重點(diǎn)在組織目標(biāo)、組織架構(gòu)、系統(tǒng)數(shù)據(jù)、流程反饋等方面進(jìn)行總結(jié)優(yōu)化。（一）明確目標(biāo)，精準(zhǔn)定位第一，重點(diǎn)突出。在明確業(yè)財(cái)一體化信息化建設(shè)標(biāo)后，必須突出工作重點(diǎn)，在財(cái)務(wù)內(nèi)部，將基礎(chǔ)工作專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化和自動(dòng)化，通過(guò)后端數(shù)據(jù)追溯到前端業(yè)務(wù)場(chǎng)景，通過(guò)數(shù)據(jù)表現(xiàn)洞察背后原因，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)還原業(yè)務(wù)的能力，提高財(cái)務(wù)管理能力，推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展；在財(cái)務(wù)外部，對(duì)成熟運(yùn)營(yíng)，部分實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)信息化的業(yè)態(tài)加速信息化推進(jìn)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)和可追溯性；對(duì)正在嘗試和拓展的業(yè)態(tài)先推行共性的信息化業(yè)務(wù)，比如費(fèi)用管理系統(tǒng)，對(duì)圍繞業(yè)態(tài)特性的信息化通過(guò)數(shù)據(jù)中臺(tái)預(yù)留標(biāo)準(zhǔn)接口，為后期業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)成熟業(yè)財(cái)一體做準(zhǔn)備。第二，工作計(jì)劃明確。整體推進(jìn)節(jié)奏要結(jié)合企業(yè)所處的生命周期確定好整體計(jì)劃目標(biāo)，分節(jié)奏有序推進(jìn)，比如第一年推行資金系統(tǒng)的上線、各運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)與資財(cái)務(wù)系統(tǒng)的對(duì)接、預(yù)算管理報(bào)表自動(dòng)化等；第二年在投資測(cè)算模型搭建系統(tǒng)、融資系統(tǒng)等戰(zhàn)略財(cái)務(wù)領(lǐng)域有序推進(jìn)，同步推進(jìn)數(shù)據(jù)分析平臺(tái)以及各類數(shù)據(jù)看板；第三年結(jié)合企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定進(jìn)入成熟期，且形成歷史數(shù)據(jù)和管理制度，有明確的行業(yè)對(duì)標(biāo)，且企業(yè)全員信息化意識(shí)和預(yù)算管理意識(shí)不斷強(qiáng)化后再推行全面預(yù)算管理系統(tǒng)，過(guò)渡期從業(yè)務(wù)系統(tǒng)獲取數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理報(bào)表處理的自動(dòng)化，以實(shí)現(xiàn)解放手工、規(guī)避人為差錯(cuò)的初級(jí)目標(biāo)。第三，意識(shí)先行。首先要在企業(yè)高層進(jìn)行業(yè)財(cái)一體化信息化的項(xiàng)目宣貫，內(nèi)容包括管理思路的轉(zhuǎn)變、信息化建設(shè)對(duì)業(yè)務(wù)的賦能以及對(duì)于企業(yè)發(fā)展的意義等；高層作為企業(yè)思想意識(shí)轉(zhuǎn)變的垂范者，必須帶頭踐行企業(yè)的思想變革，在各自部門再組織對(duì)中層和基層員工宣貫，讓中層和基層員工成為業(yè)財(cái)一體化信息化建設(shè)落地執(zhí)行的中堅(jiān)力量；財(cái)務(wù)內(nèi)部所有人員，必須對(duì)業(yè)財(cái)一體化信息建設(shè)在管理目標(biāo)、管理思路上統(tǒng)一思想、一致行動(dòng)，全程參與高層、中層和基層員工的宣貫工作，做好對(duì)信息化認(rèn)知的答疑解惑的問(wèn)題預(yù)判、標(biāo)準(zhǔn)話術(shù)以及宣傳路徑，為企業(yè)上下齊心協(xié)力推行業(yè)財(cái)信息化建設(shè)奠定扎實(shí)的思想基礎(chǔ)。（二）優(yōu)化架構(gòu)，匹配發(fā)展業(yè)財(cái)一體化的財(cái)務(wù)信息化推動(dòng)著企業(yè)從技術(shù)到管理模式、組織架構(gòu)的變革，因此需要有與之匹配的管理模式和組織架構(gòu)來(lái)支撐和承接其變革的落地。管理模式方面，可在財(cái)務(wù)內(nèi)部推行虛線項(xiàng)目管理機(jī)制，對(duì)重大專項(xiàng)工作隨時(shí)應(yīng)變抽調(diào)不同崗位財(cái)務(wù)人員組成項(xiàng)目管理組，應(yīng)用OKR管理工具進(jìn)行項(xiàng)目制管理、跟蹤直至達(dá)成；同時(shí)優(yōu)化財(cái)務(wù)傳統(tǒng)管理模式，突破核算會(huì)計(jì)管理局限，強(qiáng)化管理會(huì)計(jì)意識(shí)，拓寬財(cái)務(wù)工作延伸至業(yè)務(wù)前端，將實(shí)線財(cái)務(wù)管理模式更加精細(xì)和全面；通過(guò)虛實(shí)結(jié)合，虛實(shí)并重的模式，從原有固化管理模式調(diào)整為單元管理模式，讓組織面對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)的發(fā)展，更加靈活應(yīng)變。組織架構(gòu)方面，需強(qiáng)調(diào)清晰的“集團(tuán)財(cái)務(wù)”和“業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)”層次關(guān)系，集團(tuán)財(cái)務(wù)按專業(yè)領(lǐng)域分設(shè)部門，側(cè)重規(guī)范性、專業(yè)性和標(biāo)準(zhǔn)化，為業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)提供專業(yè)支撐和優(yōu)化迭代外部監(jiān)管要求；業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)按企業(yè)態(tài)或項(xiàng)目分設(shè)部門，隨時(shí)為業(yè)務(wù)發(fā)展更新財(cái)務(wù)管理架構(gòu)。整個(gè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)需側(cè)重業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)人員配備及綜合能力培養(yǎng)，要求業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)人員由專業(yè)領(lǐng)域深入轉(zhuǎn)為某一行業(yè)財(cái)務(wù)的深入，在專業(yè)深度和業(yè)務(wù)廣度雙向拓寬，將專業(yè)底色和業(yè)務(wù)視角相結(jié)合，提高在某一行業(yè)全鏈條財(cái)務(wù)管理能力，最終由單一思維向綜合思維轉(zhuǎn)變；在財(cái)務(wù)人員個(gè)人崗位職責(zé)方面，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理工作閉環(huán)，除執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部的管理目標(biāo)外，要圍繞業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定、任務(wù)分解、落地執(zhí)行、過(guò)程跟蹤、結(jié)果反饋開(kāi)展工作，通過(guò)會(huì)議機(jī)制、OKR管理工具以及績(jī)效考核手段去閉環(huán)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理工作，其個(gè)人績(jī)效受集團(tuán)財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人雙重考核；最終集團(tuán)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)雙力并行，各有側(cè)重點(diǎn)，全面支持業(yè)務(wù)發(fā)展。（三）建立中臺(tái)，打通壁壘建立中臺(tái)架構(gòu)體系，以數(shù)字化中臺(tái)體系架構(gòu)思路構(gòu)建業(yè)財(cái)數(shù)字化中臺(tái)，作為業(yè)財(cái)稅的有效連接載體，通過(guò)流程梳理優(yōu)化和標(biāo)準(zhǔn)化，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)流程一體閉環(huán)，提升效率；同時(shí)植入財(cái)務(wù)中臺(tái)思維模式，為業(yè)務(wù)信息化建設(shè)和優(yōu)化提供指導(dǎo)方向，并參考財(cái)務(wù)共享中臺(tái)搭建業(yè)務(wù)中臺(tái)，促使業(yè)財(cái)資稅數(shù)據(jù)信息流更加高效完整，推動(dòng)財(cái)務(wù)向管理財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型；基于中臺(tái)架構(gòu)體系，規(guī)范數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑，打通各業(yè)態(tài)數(shù)據(jù)鏈，利用數(shù)據(jù)中臺(tái)形式展現(xiàn)業(yè)務(wù)維度的經(jīng)營(yíng)分析、管理指標(biāo)分析和各類數(shù)據(jù)駕駛艙。（四）流程再造，保障落地流程再造包括流程梳理和流程優(yōu)化兩個(gè)階段。整體主線是以財(cái)務(wù)管理流程為切入點(diǎn)，向前追溯至業(yè)務(wù)流程，向后延伸至管理流程。首先，梳理財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程，包括財(cái)務(wù)管理整體邏輯梳理、場(chǎng)景梳理以及管理流程梳理，在梳理過(guò)程中體現(xiàn)優(yōu)化思路；其次，梳理及優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，將其轉(zhuǎn)換為業(yè)財(cái)一體財(cái)務(wù)管理模式下的業(yè)務(wù)流程，在新的流程中體現(xiàn)信息系統(tǒng)、相關(guān)業(yè)務(wù)崗位、智能化應(yīng)用場(chǎng)景和新技術(shù)匹配運(yùn)用，并在后續(xù)的使用過(guò)程中不斷迭代更新。可以借助OfficeVisio工具展現(xiàn)自頂層向下劃分層級(jí)的、業(yè)財(cái)一體化的業(yè)務(wù)流程矩陣全景圖。整個(gè)過(guò)程需要業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、信息部門以及內(nèi)控部門等多方力量?jī)?yōu)勢(shì)互補(bǔ)，全方位開(kāi)展深入合作。以業(yè)務(wù)場(chǎng)景為切入點(diǎn)，充分熟悉業(yè)務(wù)邏輯，梳理業(yè)務(wù)層次、流程節(jié)點(diǎn)以及流程節(jié)點(diǎn)的基本描述、責(zé)任主體、風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)、問(wèn)題及改進(jìn)思路等，直到最終確認(rèn)。最后，針對(duì)企業(yè)各業(yè)態(tài)共性業(yè)務(wù)場(chǎng)景和業(yè)務(wù)流程先行推進(jìn)信息化。以費(fèi)控系統(tǒng)為例，費(fèi)用管理的整體流程包括管理目標(biāo)的制定、預(yù)算方案的編制、審批、分解及下達(dá)、費(fèi)用報(bào)銷、結(jié)算、核算、分析以及考核等完整的閉環(huán)流程；各功能模塊對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)場(chǎng)景包括費(fèi)用預(yù)算流程、客商新增流程、合同簽訂流程、資金計(jì)劃流程、費(fèi)用報(bào)銷流程、出差申請(qǐng)流程、招待申請(qǐng)流程、個(gè)人備用金程、合同計(jì)提流程等。以費(fèi)用報(bào)銷為例，業(yè)務(wù)流程矩陣如下：功能描述為根據(jù)年度費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行合同簽訂及零星報(bào)銷業(yè)務(wù)的總控、通過(guò)根據(jù)月度資金計(jì)劃合理安排費(fèi)用計(jì)劃上報(bào)節(jié)奏、根據(jù)合同付款條件和報(bào)銷附件等審核業(yè)務(wù)真實(shí)性、合理性以及合法性；可能的風(fēng)險(xiǎn)為因發(fā)起人付款單位、賬號(hào)填寫錯(cuò)誤等原因?qū)е赂犊钍。鞒掏嘶?；?duì)應(yīng)措施是增加主數(shù)據(jù)錄入費(fèi)用會(huì)計(jì)審核崗位，在供應(yīng)商準(zhǔn)入時(shí)，上傳營(yíng)業(yè)執(zhí)照，費(fèi)用會(huì)計(jì)審核無(wú)誤方可準(zhǔn)入；存在的問(wèn)題主要有支付單位及賬號(hào)不規(guī)范，隨意性較大；改進(jìn)思路為針對(duì)合同付款，合同條款必須明確付款賬號(hào)等信息，費(fèi)用會(huì)計(jì)在審核合同時(shí)審核此條款內(nèi)容完整性，在發(fā)起人發(fā)起合同付款申請(qǐng)時(shí)，名稱賬號(hào)等信息直接引入付款單中，減少人為填