中級經(jīng)濟師-財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)模擬真題五

中級經(jīng)濟師-財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)模擬真題五檢查管理費用時，首先要檢查()。A.管理費用明細(xì)賬的貸方發(fā)生額B.管理費用明細(xì)賬的借方發(fā)生額C.管理費用總賬的貸方發(fā)生額D.管理費用總賬的借方發(fā)生額正確答案：D本題考查企業(yè)所得稅的檢查。檢查時（江南博哥），首先檢查“管理費用”總賬的借方發(fā)生額，對發(fā)生額異常的月份進行重點分析，找出存在問題；然后檢查“管理費用”明細(xì)賬的借方發(fā)生額和摘要欄，逐項檢查。

解決國際重復(fù)征稅的方法有()。A.低稅法B.扣除法C.免稅法D.抵消法E.抵免法正確答案：ABCE本題考查國際重復(fù)征稅的免除。解決國際重復(fù)征稅的方法有低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。

經(jīng)濟學(xué)中的“充分就業(yè)”是指()。A.全體社會成員都有工作B.全體社會成員都有固定的工作C.有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作D.在國家興辦的企事業(yè)單位中就業(yè)的比例達到較高水平正確答案：C本題考查財政的職能。充分就業(yè)是指有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作。

可以作為測定納稅人納稅能力大小的指標(biāo)有()。A.收入B.財產(chǎn)C.家庭人口D.年齡E.消費支出正確答案：ABE本題考查現(xiàn)代稅收原則。測定納稅人納稅能力的強弱的標(biāo)準(zhǔn)：收入、財產(chǎn)、消費支出。

納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，消費稅的計稅依據(jù)是()。A.同類新金銀首飾的不含稅銷售價格B.同類新金銀首飾的含稅銷售價格C.實際收取的不含增值稅的全部價款D.實際收取的含增值稅的全部價款正確答案：C本題考查消費稅的計稅依據(jù)。金銀首飾以舊換新，應(yīng)以銷售方實際收取的不含增值稅價款為依據(jù)征收增值稅、消費稅。

納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費的，其消費稅納稅地點為()。A.機構(gòu)所在地B.居住地C.銷售地D.生產(chǎn)地E.納稅人自行選擇納稅地點正確答案：AB本題考查消費稅的征收管理。納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅。

納稅人因被國家市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照需要注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起()內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。A.5日B.10日C.15日D.30日正確答案：C本題考查注銷稅務(wù)登記的內(nèi)容。納稅人因被國家市場監(jiān)督管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照需要注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。

皮考克和魏斯曼將導(dǎo)致公共支出增長的因素歸結(jié)為內(nèi)在因素和外在因素，其內(nèi)在因素是()。A.洪澇災(zāi)害B.經(jīng)濟發(fā)展C.戰(zhàn)爭D.地震正確答案：B本題考查財政支出規(guī)模的增長趨勢。皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論”：在正常條件下，在稅收政策不變的條件下，隨著經(jīng)濟的發(fā)展和國民收入的增加，政府所征得的稅收收入必然呈現(xiàn)不斷增長的趨勢。經(jīng)濟發(fā)展、國民收入增加是公共支出增長的內(nèi)在因素。

企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務(wù)處理為()。A.折扣發(fā)生時借記“財務(wù)費用”科目B.折扣發(fā)生時借記“銷售費用”科目C.貨物發(fā)出時借記“財務(wù)費用”科目D.簽訂合同時借記“財務(wù)費用”科目正確答案：A本題考查企業(yè)所得稅銷售貨物收入的檢查。對于折扣，首先要區(qū)分商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額，而現(xiàn)金折扣應(yīng)在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。

企業(yè)因法人資格被依法終止，在辦理注銷稅務(wù)登記之前，應(yīng)履行的手續(xù)有()。A.繳銷發(fā)票B.結(jié)清應(yīng)納稅款C.結(jié)清稅收滯納金D.繳納稅收罰款E.繳銷企業(yè)所得稅納稅申報表正確答案：ABCD本題考查注銷稅務(wù)登記。納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

企業(yè)重組區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。其中，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的()。A.15％B.25％C.75％D.85％正確答案：D本題考查企業(yè)所得稅企業(yè)重組的稅務(wù)處理。適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，要求重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85％。

如果延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，確定應(yīng)納稅收入的金額為()。A.合同價款的公允價值B.合同約定的收款金額C.合同約定價款的價值D.商品現(xiàn)銷價格正確答案：A本題考查一般銷售方式的增值稅檢查。如果延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，其實質(zhì)是企業(yè)向購貨方提供免息的信貸時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值確定收入金額。

世界各國普遍使用的彌補財政赤字的做法是()。A.增收減支B.動用結(jié)余C.發(fā)行公債D.向中央銀行透支或借款正確答案：C本題考查財政赤字的彌補方式。發(fā)行公債來彌補赤字通常只是購買力的轉(zhuǎn)移，不會憑空增加購買力，所以一般認(rèn)為是最為理想的彌補財政赤字的方法，是世界各國彌補財政赤字的普遍做法。

適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購方式是()。A.單一來源采購B.競爭性談判采購C.公開招標(biāo)采購D.國內(nèi)國外詢價采購正確答案：B本題考查政府采購的基本方式。競爭性談判采購是指采購主體通過與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標(biāo)者的方法。適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購。

提出“四端九項”稅收原則的是()。A.威廉·配第B.亞當(dāng)·斯密C.阿道夫·瓦格納D.大衛(wèi)·李嘉圖正確答案：C本題考查稅收原則。德國的阿道夫·瓦格納提出了稅收原則應(yīng)分為財政政策原則、國民經(jīng)濟原則、社會公平原則和稅務(wù)行政原則四個方面的九條原則，即“四端九項”的稅收原則。

天津市民趙某在本市有兩套精裝修住房，其中一套用于自住，另一套出租給錢某居住，關(guān)于趙某繳納房產(chǎn)稅的說法，正確的是()。A.出租的住房應(yīng)按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅B.出租的住房應(yīng)按規(guī)定免征房產(chǎn)稅C.自住的住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅D.自住的住房應(yīng)減半繳納房產(chǎn)稅正確答案：A本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。個人自有自用的非營業(yè)性房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。但是，對個人所有的營業(yè)用房或出租等非自用的房產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

通過財政分配活動減少和抑制社會總需求的財政政策，屬于()。A.擴張性財政政策B.緊縮性財政政策C.平衡財政政策D.綜合財政政策正確答案：B本題考查財政政策的類型。緊縮性財政政策是指通過財政分配活動來減少和抑制總需求。

王某以下行為中，需要交納印花稅的是()。A.與房地產(chǎn)管理部門訂立的租房合同B.將個人財產(chǎn)捐贈給私人醫(yī)院所立書據(jù)C.購買封閉式基金D.銷售個人住房正確答案：B本題考查印花稅。免征印花稅的情況有：財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)；房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的房租合同；投資者買賣封閉式證券基金。從2008年11月1日起，對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。

我國的分稅制管理體制將維護國家權(quán)益、實施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃分為()。A.中央稅B.中央與地方共享稅C.地方稅D.中央與地方共管稅正確答案：A本題考查中央與地方政府的收入劃分。我國的分稅制管理體制將維護國家權(quán)益、實施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃分為中央稅。

我國改革和完善中央對地方轉(zhuǎn)移支付制度的措施有()。A.優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)B.完善一般性轉(zhuǎn)移支付制度C.從嚴(yán)控制專項轉(zhuǎn)移支付、規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付分配和使用D.強化轉(zhuǎn)移支付預(yù)算管理E.增加轉(zhuǎn)移支付金額正確答案：ABCD本題考查我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。改革和完善中央對地方轉(zhuǎn)移支付制度的措施：（1）優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)；（2）完善一般性轉(zhuǎn)移支付制度；（3）從嚴(yán)控制專項轉(zhuǎn)移支付、規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付分配和使用；（4）強化轉(zhuǎn)移支付預(yù)算管理。

西方經(jīng)濟學(xué)家將通過發(fā)行公債來彌補財政赤字的方法稱為()。A.債務(wù)平衡化B.赤字債務(wù)化C.債務(wù)軟化D.債務(wù)硬化正確答案：B本題考查財政赤字的計算口徑。彌補軟赤字的經(jīng)濟來源是舉債，就是通過發(fā)行公債來彌補軟赤字，也稱為“赤字債務(wù)化”。

下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是()。A.企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)D.稅務(wù)機關(guān)辦公用房正確答案：A本題考查房產(chǎn)稅的減免。企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由企業(yè)代為繳納房產(chǎn)稅。

下列個人所得稅的征稅對象中，不適用比例稅率的是()。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.勞務(wù)報酬所得C.偶然所得D.財產(chǎn)租賃所得正確答案：B本題考查個人所得稅的稅率。個人所得稅按所得項目不同分別適用超額累進稅率和比例稅率。其中，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率。

下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是()。A.某市稅務(wù)稽查局對《稅務(wù)稽查工作規(guī)范》所作的解釋B.某省地方稅務(wù)局對《稅務(wù)登記管理辦法》所作的解釋C.全國人大對《中華人民共和國個人所得稅法》所作的解釋D.某市國家稅務(wù)局對《發(fā)票管理辦法》所作的解釋正確答案：C本題考查稅法的解釋。立法解釋是稅收立法機關(guān)對所設(shè)立的稅法的正式解釋。稅收的立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。只有全國人大才具有立法權(quán)，選項C正確。

下列選項中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是()。A.納稅人變更經(jīng)營范圍B.納稅人因資不抵債而破產(chǎn)C.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照D.納稅人因地點變更而離開原主管稅務(wù)機關(guān)管轄區(qū)正確答案：A本題考查注銷稅務(wù)登記。選項A屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化，需要辦理變更稅務(wù)登記。選項B、C、D需要辦理注銷稅務(wù)登記。

香港某財務(wù)公司2019年4月通過深港通投資深圳證券交易所上市A股，當(dāng)月實現(xiàn)股票買賣所得2000萬元，則該股票所得應(yīng)納企業(yè)所得稅()萬元。A.0B.200C.400D.750正確答案：A本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。從2016年12月5日起，對香港企業(yè)投資者通過深港通投資深圳證券交易所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收企業(yè)所得稅。

以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入，體現(xiàn)了政府間稅收收入劃分的()原則。A.效率B.適應(yīng)C.恰當(dāng)D.經(jīng)濟利益正確答案：B本題考查政府間收入的劃分。政府間收入劃分的適應(yīng)原則要求以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入。

以下不屬于財政政策發(fā)揮作用的最重要的傳導(dǎo)媒介體的是()。A.收入分配B.貨幣供應(yīng)C.價格D.財政支出正確答案：D本題考查財政政策的傳導(dǎo)機制。財政政策發(fā)揮作用的最重要傳導(dǎo)媒介體是收入分配、貨幣供應(yīng)與價格。

以下不屬于發(fā)票檢查方法的是()。A.盤存法B.對照檢查法C.票面邏輯推理法D.發(fā)票真?zhèn)舞b別法正確答案：A本題考查發(fā)票檢查。選項A盤存法是納稅檢查的基本方法。

以下事權(quán)及支出責(zé)任適合地方政府管理的是()。A.外交B.跨境高速公路C.邊境安全D.義務(wù)教育正確答案：D本題考查我國分稅制管理體制的主要內(nèi)容。對于義務(wù)教育支出來講，由于中小學(xué)教育信息極度復(fù)雜，根據(jù)信息復(fù)雜性原則，應(yīng)該由地方政府管理。

以下屬于構(gòu)成生產(chǎn)成本內(nèi)容的有()。A.直接材料B.直接人工C.制造費用D.管理費用E.銷售費用正確答案：ABC本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項目的檢查。生產(chǎn)成本是指為制造產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的成本，主要由直接材料、直接人工和制造費用三個項目構(gòu)成。

以下屬于稅法非正式淵源的是()。A.稅收法律B.稅收協(xié)定C.稅收規(guī)章D.稅收判例正確答案：D本題考查稅法的淵源。在我國，稅法的非正式淵源主要是指習(xí)慣、判例、稅收通告等。

允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)，這種方式是()。A.稅收豁免B.稅收抵免C.納稅扣除D.盈虧相抵正確答案：B本題考查稅收支出的形式。稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。

運用綜合賬務(wù)調(diào)整法，對于影響上年度的所得，在賬務(wù)調(diào)整時可記入的會計科目為()。A.營業(yè)利潤B.本年利潤C.利潤分配D.以前年度損益調(diào)整正確答案：D本題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。綜合賬務(wù)調(diào)整法主要用于所得稅納稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整，如果涉及會計所得，對于影響本年度的所得可以直接調(diào)整“本年利潤”賬戶，而對于影響上年度的所得可以直接調(diào)整“以前年度損益調(diào)整”賬戶。

在財政支出效益分析中，使用“最低費用選擇法”的財政支出項目有()。A.軍事B.電力C.行政D.文化E.鐵路正確答案：ACD本題考查財政支出效益分析的方法。最低費用選擇法適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項目。

在政府間稅收收入劃分中，適于劃歸地方政府的稅種是()。A.稅基流動性大、稅源分布窄的稅種B.稅基流動性較小的、稅源分布較廣的稅種C.地區(qū)間分布不均勻、與自然資源有關(guān)的稅種D.進出口關(guān)稅和其他收費正確答案：B本題考查政府間的收入劃分。在政府間稅收收入劃分中，將那些稅基流動性較小的、稅源分布較廣的稅種，如房產(chǎn)稅、土地稅、土地增值稅等劃歸地方政府。

增值稅一般納稅人銷售的下列自產(chǎn)貨物中，不可選擇按照簡易辦法依照3％征收率計繳增值稅的有()。A.市級小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B.以自己采掘的沙、土、石料連續(xù)生產(chǎn)的黏土實心磚、瓦C.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的沙、土、石料D.自來水E.用微生物制成的生物制品正確答案：AB本題考查增值稅的稅率。選項A，屬于增值稅一般納稅人的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，可選擇按照簡易辦法依照3％征收率計繳增值稅。選項B，增值稅一般納稅人以自己采掘的沙、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦），可選擇按照簡易辦法依照3％征收率計繳增值稅。

征收社會保障稅、財產(chǎn)稅所執(zhí)行的財政職能是()。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能D.經(jīng)濟發(fā)展職能正確答案：B本題考查財政職能。財政調(diào)節(jié)居民的個人收入水平的手段：（1）稅收，如個人所得稅、社會保障稅、財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅；（2）轉(zhuǎn)移支付，如社會保障支出、財政補貼支出等。

政策性銀行的資金來源中，能夠形成其負(fù)債的有()。A.長期性建設(shè)公債B.財政撥款C.集中郵政儲蓄D.對商業(yè)銀行發(fā)行金融債券E.對非銀行金融機構(gòu)發(fā)行金融債券正確答案：ACDE本題考查財政投融資制度。在政策性銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)中，發(fā)行長期性建設(shè)公債、集中郵政儲蓄和部分保險性質(zhì)的基金應(yīng)占有重要份額。此外，直接對商業(yè)銀行和其他非銀行金融機構(gòu)發(fā)行金融債券，也是重要的投資資金來源渠道。

最早實行復(fù)式預(yù)算的國家有()。A.中國B.英國C.丹麥D.瑞典E.印度正確答案：CD本題考查政府預(yù)算編制模式。最早實行復(fù)式預(yù)算的國家是丹麥和瑞典。

2019年12月，中國居民趙某三年前購買的國債產(chǎn)生利息收入10000元人民幣，那么趙某本月應(yīng)該繳納個人所得稅()元。A.0B.150C.1120D.1600正確答案：A本題考查個人所得稅的稅收優(yōu)惠。國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個人所得稅。

L公司是甲國居民納稅人，2019年度的所得為150萬元，其中來自甲國所得90萬元，來自乙國所得60萬元。甲國實行居民管轄權(quán)，所得稅稅率為25％，對境外所得實行扣除法；乙國實行地域管轄權(quán)，所得稅稅率為20％。L公司2019年度在甲國應(yīng)納所得稅稅額為()萬元。A.12.0B.22.5C.26.0D.34.5正確答案：D本題考查國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除?？鄢ㄊ蔷幼畬ζ渚用袢〉玫膰鴥?nèi)外所得匯總征稅時，允許其居民將其在國外已納的所得稅視為費用在應(yīng)納稅所得額中予以扣除，就扣除后的部分征稅。L公司在乙國已納所得稅＝60×20％＝12（萬元）。L公司在甲國的應(yīng)納稅所得額＝150－12＝138（萬元）。L公司在甲國應(yīng)納所得稅＝138×25％＝34.5（萬元）。

按國有資產(chǎn)性質(zhì)劃分，國有資產(chǎn)可分為()。A.中央國有資產(chǎn)、地方國有資產(chǎn)B.固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)C.經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)D.境內(nèi)國有資產(chǎn)和境外國有資產(chǎn)正確答案：C本題考查國有資產(chǎn)的分類。選項A是按管理體制劃分的。選項B是按國有資產(chǎn)存在的形態(tài)劃分的。選項D按存在于境內(nèi)境外分類的。

按照不同時間段或時期的需求制定不同價格的公共定價方法是()。A.平均成本定價法B.二部定價法C.時限定價法D.負(fù)荷定價法正確答案：D本題考查財政支出效益分析的方法。負(fù)荷定價法是按不同時間段或時期的需求制定不同的價格，如電力、燃?xì)?、電信等行業(yè)。

按照納稅人的國籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則稱為()。A.屬地主義原則B.屬人主義原則C.屬地兼屬人主義原則D.屬人兼屬地主義原則正確答案：B本題考查稅收管轄權(quán)。屬人主義原則是以納稅人的國籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則。

按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于中央事權(quán)，中央委托地方實施而相應(yīng)設(shè)立的專項轉(zhuǎn)移支付指的是()。A.委托類專項轉(zhuǎn)移支付B.共擔(dān)類專項轉(zhuǎn)移支付C.引導(dǎo)類專項轉(zhuǎn)移支付D.救濟類專項轉(zhuǎn)移支付正確答案：A本題考查我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。委托類專項是指按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于中央事權(quán)，中央委托地方實施而相應(yīng)設(shè)立的專項轉(zhuǎn)移支付。

按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實踐，延期申報的期限最長不得超過()。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年正確答案：B本題考查納稅申報期限。延期申報的具體期限一般是一個申報期限內(nèi)，最長不超過3個月。

比較分析法是將企業(yè)會計報表中的賬面數(shù)據(jù)，同()進行動態(tài)和靜態(tài)對比的一種分析方式。A.企業(yè)的有關(guān)計劃指標(biāo)B.企業(yè)的歷史資料C.同類企業(yè)的歷史資料D.同類企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)E.行業(yè)內(nèi)企業(yè)的平均數(shù)據(jù)正確答案：ABD本題考查納稅檢查的基本方法。比較分析法是根據(jù)企業(yè)會計報表中的賬面數(shù)據(jù)，同企業(yè)的有關(guān)計劃指標(biāo)、歷史資料或同類企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)進行動態(tài)和靜態(tài)對比的一種分析方式。通過比較，觀察其經(jīng)濟活動的增減變化是否合理，從不合理中發(fā)現(xiàn)疑點，為納稅檢查提供線索。

部門預(yù)算的()原則要求編制時首先要保證基本支出需要。A.合法性B.科學(xué)性C.穩(wěn)妥性D.重點性正確答案：D本題考查部門預(yù)算的原則。部門預(yù)算的重點性原則要求先保證基本支出，后安排項目支出；先重點、急需項目，后一般項目。

財政政策對國民經(jīng)濟運行調(diào)節(jié)的特點有()。A.間接性B.直接性C.自愿性D.強制性E.擠出性正確答案：BD本題考查財政政策的含義。財政政策對國民經(jīng)濟運行的調(diào)節(jié)具有兩個明顯特點：（1）直接性；（2）強制性。

財政資源配置采用的程序是()。A.政治程序B.審計程序C.經(jīng)濟程序D.社會程序正確答案：A本題考查財政的職能。財政資源配置的方式實際上是一種政治程序。

采取從量定額征收方式征收資源稅的，納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，可以作為課稅數(shù)量確定依據(jù)的有()。A.應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量B.應(yīng)稅產(chǎn)品產(chǎn)量的50％C.主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量D.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額E.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以折算率正確答案：AC本題考查資源稅的計稅依據(jù)。納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。

出口退稅涉及的稅種有()。A.進口稅B.消費稅C.增值稅D.所得稅E.契稅正確答案：ABC本題考查稅收支出的形式。出口退稅是指為鼓勵出口而給予納稅人的稅款退還，包括：退還進口稅；退還已納的國內(nèi)銷售稅、消費稅、增值稅等。

帶有強制性儲蓄功能的社會保障制度類型是()。A.社會保險型B.社會救濟型C.普遍津貼型D.節(jié)儉基金型正確答案：D本題考查社會保障制度的類型。節(jié)儉基金型的保障計劃雖然沒有任何收入再分配功能，但卻具有強制儲蓄的功能，它實際上是政府舉辦的一種強制儲蓄計劃。

對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按()的稅率征收企業(yè)所得稅，該鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)占到其收入總額的70％以上。A.10％B.15％C.20％D.25％正確答案：B本題考查企業(yè)所得稅的稅率。自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額的70％以上的企業(yè)。

對飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以及與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同，印花稅處理為()。A.免征印花稅B.減半征收印花稅C.緩征印花稅D.照章征收印花稅正確答案：A本題考查印花稅的減免。對飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以及與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同免征印花稅。

發(fā)行公債不應(yīng)導(dǎo)致證券市場的巨大波動，特別是要維持債券市場價格的穩(wěn)定，指的是公債發(fā)行的()原則。A.景氣發(fā)行B.穩(wěn)定市場秩序C.發(fā)行成本最小D.發(fā)行有度正確答案：B本題考查公債的發(fā)行原則。公債發(fā)行的穩(wěn)定市場秩序原則是指發(fā)行公債不應(yīng)導(dǎo)致證券市場的巨大波動，特別是要維持債券市場價格的穩(wěn)定。

發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會經(jīng)濟狀況而定，必須有利于社會經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展，指的是公債發(fā)行的()原則。A.景氣發(fā)行B.穩(wěn)定市場秩序C.發(fā)行成本最小D.發(fā)行有度正確答案：A本題考查公債的發(fā)行原則。公債的景氣發(fā)行原則是指發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會經(jīng)濟狀況而定，必須有利于社會經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展。

根據(jù)“公共勞務(wù)收費法”，對公園收費應(yīng)該采取的政策是()。A.免費政策B.低價政策C.平價政策D.高價政策正確答案：C本題考查財政支出效益分析的方法。平價政策可以用收取的費用彌補該項“公共勞務(wù)”的人力、物力耗費。平價政策一般適用于從全社會的利益來看，無須特別鼓勵使用，又無必要特別加以限制使用的“公共勞務(wù)”如公路、公園、鐵路、醫(yī)療等。

根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理條件的有()。A.企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的B.企業(yè)重組不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的C.企業(yè)重組后的連續(xù)6個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動D.企業(yè)重組交易對價中股權(quán)支付額不低于交易支付總額的80％E.企業(yè)重組取得的股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)正確答案：ABE本題考查企業(yè)重組的企業(yè)所得稅處理。選項C錯誤，應(yīng)該是企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動。選項D錯誤，應(yīng)該是企業(yè)重組交易對價中股權(quán)支付額不低于交易支付總額的85％。

關(guān)于財政政策與貨幣政策配合運用的說法，錯誤的是()。A.當(dāng)總需求嚴(yán)重不足，生產(chǎn)能力未得到充分利用的情況下，應(yīng)采用“雙松”政策B.當(dāng)出現(xiàn)嚴(yán)重通貨膨脹時，應(yīng)采用力度較大的“雙緊”政策，控制力度越猛效果越好C.當(dāng)總供求大體平衡，而投資過旺、消費不足時，應(yīng)采用松的財政政策和緊的貨幣政策D.當(dāng)總供求大體平衡，而消費偏旺、投資不足時，應(yīng)采用緊的財政政策和松的貨幣政策正確答案：B本題考查財政政策與貨幣政策的配合運用。選項B錯誤，“雙緊”政策適用于嚴(yán)重通貨膨脹時期，但如果控制力度過猛，容易導(dǎo)致經(jīng)濟衰退、失業(yè)增加。

關(guān)于復(fù)式預(yù)算，下列說法正確的有()。A.復(fù)式預(yù)算的優(yōu)點在于能反映預(yù)算的整體性、統(tǒng)一性B.政府以資產(chǎn)所有者身份取得的收入列為經(jīng)常預(yù)算C.政府保障國家安全與穩(wěn)定的支出列為經(jīng)常預(yù)算D.國家特定用于投資方面的某些收入和直接用于國家投資方面的支出，列為資本預(yù)算E.經(jīng)常預(yù)算應(yīng)保持收支平衡并略有結(jié)余，結(jié)余額轉(zhuǎn)入資本預(yù)算的收入項目正確答案：CDE本題考查政府預(yù)算的編制模式。選項A錯誤，單式預(yù)算的優(yōu)點在于有利于反映預(yù)算的整體性、統(tǒng)一性。選項B錯誤，政府以管理者身份取得的一般收入和用于維護政府活動的經(jīng)常費用，保障國家安全與穩(wěn)定、發(fā)展教育科學(xué)衛(wèi)生等各項事業(yè)的支出，列為經(jīng)常預(yù)算。

關(guān)于經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅人，應(yīng)采取的稅款征收方式是()。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收正確答案：C本題考查稅款征收的方式。查驗征收是對經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅人實施的一種征收方法。

關(guān)于納稅檢查的說法，錯誤的是()。A.納稅檢查的對象是納稅人所從事的經(jīng)濟活動和各種應(yīng)稅行為、履行納稅義務(wù)的情況等B.納稅檢查的范圍包括納稅人的賬簿、記賬憑證、報表C.稅務(wù)機關(guān)不得對納稅擔(dān)保人進行納稅檢查D.納稅檢查的依據(jù)是國家的各種稅收法規(guī)、會計法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度正確答案：C本題考查納稅檢查的概念。選項C錯誤，納稅檢查的客體是納稅人，同時包括代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等。

關(guān)于社會保障的說法，錯誤的是()。A.社會保險是社會保障的核心內(nèi)容B.社會保障存在的前提條件是良好的經(jīng)濟環(huán)境C.社會保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用D.社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)正確答案：B本題考查社會保障支出。選項B錯誤，經(jīng)濟社會要正常運行，必須有一個安定的社會環(huán)境，這是社會保障存在的前提條件。

關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊處理，下列說法中正確的有()。A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準(zhǔn)予扣除B.新投入使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自投入使用月份當(dāng)月起計算折舊C.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更E.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊年限一律為五年正確答案：ACD本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。選項B錯誤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊。選項E錯誤，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下：（1）林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為10年；（2）畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為3年。

關(guān)于稅收管轄權(quán)的說法，正確的是()。A.實行居民管轄權(quán)的國家有權(quán)對非本國居民來自于本國境內(nèi)的所得征稅B.實行地域管轄權(quán)的國家有權(quán)對本國居民取得的境外所得征稅C.稅收管轄權(quán)的交叉會產(chǎn)生國際重復(fù)征稅D.一國政府不能同時行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)正確答案：C本題考查稅收管轄權(quán)。選項A錯誤，實行居民管轄權(quán)的國家只對本國居民的全部所得擁有征稅權(quán)力。選項B錯誤，實行地域管轄權(quán)的國家只對來自或被認(rèn)為是來自本國境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力。選項D錯誤，在實行收入來源地管轄權(quán)的同時也可以實行居民管轄權(quán)。

關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是()。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅B.納稅人建造別墅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅C.因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅D.居民個人銷售住房的免征土地增值稅正確答案：B本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項B錯誤，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅（高級公寓、別墅、度假村等不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅）出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅；增值額超過扣除項目金額20％的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅。

關(guān)于文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費支出的說法，正確的有()。A.科學(xué)支出屬于生產(chǎn)性支出B.教育支出是消費性支出C.義務(wù)教育的經(jīng)費應(yīng)當(dāng)由政府提供和保證D.高等教育的經(jīng)費不能全部由政府財政承擔(dān)E.基礎(chǔ)科學(xué)的研究經(jīng)費應(yīng)當(dāng)由政府承擔(dān)正確答案：BCDE本題考查文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費支出。選項A錯誤，科學(xué)支出屬于社會消費性支出。

關(guān)于增值稅計稅依據(jù)的說法，正確的有()。A.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不包括在增值稅銷售額中B.延期付款利息、包裝費屬于價外費用C.納稅人采用折扣方式銷售貨物，以折扣后的銷售額為計稅依據(jù)D.采取以舊換新方式銷售除金銀首飾以外的貨物，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額E.納稅人銷售貨物時出租出借包裝物而收取的單獨核算的押金，逾期不退還的，并入銷售額征收增值稅正確答案：ABDE本題考查增值稅的計稅依據(jù)。選項C錯誤，納稅人采用折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。

關(guān)于政府預(yù)算資金供給方行為特征的說法，正確的是()。A.有追求預(yù)算規(guī)模最大化的沖動B.在預(yù)算管理活動中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能C.有委員會決策機制的特點D.面臨不同偏好加總的困難正確答案：B本題考查消費稅一般銷售方式的檢查。消費稅應(yīng)記入的會計科目為稅金及附加。

國際收支平衡是指()。A.經(jīng)常項目收支合計大體平衡B.經(jīng)常項目和外匯儲備收支合計大體平衡C.經(jīng)常項目和資本項目收支合計大體平衡D.經(jīng)常項目、資本項目和外匯儲備收支合計大體平衡正確答案：C本題考查財政的職能。國際收支平衡是指一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡。

宏觀稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)包括()。A.國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率B.國民收入負(fù)擔(dān)率C.企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān)率D.企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅收負(fù)擔(dān)率E.純收入直接稅收負(fù)擔(dān)率正確答案：AB本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。宏觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)包括：（1）國民生產(chǎn)總值或國內(nèi)生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率。（2）國民收入負(fù)擔(dān)率。

檢驗稅收經(jīng)濟效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是()。A.征稅成本最小化B.稅收額外負(fù)擔(dān)最小化C.稅收額外收益最小化D.稅收收入最大化正確答案：B本題考查現(xiàn)代稅收原則。檢驗稅收經(jīng)濟效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是稅收額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化。

居民甲將一套價值100萬元的住房與居民乙的住房進行交換，并支付給乙差價款10萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％。關(guān)于契稅繳納的說法，正確的是()。A.乙需要繳納契稅0.3萬元B.甲需要繳納契稅0.3萬元C.乙需要繳納契稅3萬元D.甲、乙均不需要繳納契稅正確答案：B本題考查契稅的征稅范圍。房屋所有權(quán)交換，房屋交換價值不相等的，按照超出部分由支付差價方繳納契稅。居民甲需要繳納契稅＝10×3％＝0.3（萬元）。

李某因未按規(guī)定提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機關(guān)依法對其采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內(nèi)的財產(chǎn)和用品是()。A.李某收藏的古玩字畫B.李某接送小孩上學(xué)必需的小汽車C.李某送給愛人的紀(jì)念結(jié)婚十周年的鉆戒D.李某的叔叔年輕時因車禍致殘，無工作能力，一直與李某共同生活，李某為其購買的電動輪椅正確答案：D本題考查稅收保全措施。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。

某公司6月進口10箱卷煙（5萬支/箱），經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價格22萬元/箱，關(guān)稅稅率50％，消費稅稅率56％，定額稅率150元/箱。6月該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅()萬元。A.1183.64B.420.34C.288.88D.100.80正確答案：B本題考查消費稅的計算。進口卷煙組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅定額稅）÷（1－進口卷煙消費稅比例稅率）＝（220＋220×50％＋0.15）÷（1－56％）＝750.34（萬元），應(yīng)納消費稅＝750.34×56％＋0.15＝420.34（萬元）。

某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年7月向小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票注明金額90000元，同時收取單獨核算的包裝物租金5000元，此項業(yè)務(wù)的增值稅稅額是()元。A.10413.79B.10929.20C.15011.32D.15301.92正確答案：B本題考查增值稅的計稅依據(jù)。銷售貨物收取的包裝物租金為價外費用，應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。應(yīng)繳納增值稅＝（90000＋5000）÷（1＋13％）×13％＝10929.20（元）。

某酒廠銷售白酒繳納的消費稅應(yīng)記入的會計科目為()。A.主營業(yè)務(wù)成本B.稅金及附加C.管理費用D.銷售費用正確答案：B本題考查消費稅一般銷售方式的檢查。消費稅應(yīng)記入的會計科目為稅金及附加。

某商業(yè)銀行從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定比例()而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.5∶1B.2∶1C.3∶1D.6∶1正確答案：A本題考查企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整。企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過以下規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（1）金融企業(yè)，為5∶1。（2）其他企業(yè)，為2∶1。

某市一大型水電站的下列用地免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.生產(chǎn)用地B.水庫庫區(qū)用地C.生活用地D.壩內(nèi)廠房用地正確答案：B本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。對水電站的發(fā)電廠房用地（包括壩內(nèi)、壩外式廠房），生產(chǎn)、辦公、生活用地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對其他用地給予免稅照顧。水庫庫區(qū)用地屬于“其他用地”的范圍，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

納稅人采取直接收款方式銷售貨物，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A.發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C.每一期收取貨款的當(dāng)天D.銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天正確答案：B本題考查消費稅的征收管理。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

納稅人在購買房屋時，下列與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施屬于契稅征收范圍的有()。A.自行車庫B.儲藏室C.停車位D.頂層閣樓E.制冷設(shè)備正確答案：ABCD本題考查契稅的征稅范圍。對于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施（包括停車位、汽車庫、自行車庫、頂層閣樓以及儲藏室）所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅。

事業(yè)單位可不進行資產(chǎn)評估的情況是()。A.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資B.單位分立或合并C.經(jīng)批準(zhǔn)整體或部分無償劃轉(zhuǎn)D.整體或部分改制為企業(yè)正確答案：C本題考查事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理。事業(yè)單位有下列情形之一的，可以不進行資產(chǎn)評估：（1）經(jīng)批準(zhǔn)事業(yè)單位整體或者部分資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)。（2）行政、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓。（3）國家設(shè)立的研究開發(fā)機構(gòu)、高等院校將其持有的成果轉(zhuǎn)讓、許可或者作價投資給國有全資企業(yè)的。（4）發(fā)生其他不影響國有資產(chǎn)權(quán)益的特殊產(chǎn)權(quán)變動行為，報經(jīng)同級財政部門確認(rèn)可以不進行資產(chǎn)評估的。

適合地方政府管理的事權(quán)及支出責(zé)任的是()。A.外交B.邊境安全C.跨境高速公路D.義務(wù)教育正確答案：D本題考查我國分稅制管理體制。對于義務(wù)教育支出來講，由于中小學(xué)教育信息極度復(fù)雜，根據(jù)信息復(fù)雜性原則，應(yīng)該由地方政府管理。

稅法的正式淵源包括()。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.國際稅收條約D.稅收判例E.稅收習(xí)慣正確答案：ABC本題考查稅法的淵源。稅法的正式淵源：憲法、稅收法律、稅收法規(guī)、部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件、地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件、自治條例和單行條例、國際稅收條約或協(xié)定。

稅務(wù)機關(guān)查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款時，需要履行的程序是()。A.經(jīng)稅務(wù)所所長批準(zhǔn)B.經(jīng)縣級稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)C.經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)D.經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)正確答案：D本題考查納稅檢查的范圍。稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

稅務(wù)機關(guān)對某企業(yè)進行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)生產(chǎn)領(lǐng)用的材料5000元誤記為50000元，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為()。A.紅字借記“原材料”5000元B.紅字借記“原材料”45000元C.紅字貸記“原材料”5000元D.紅字貸記“原材料”45000元正確答案：D本題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。紅字沖銷法適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況。

稅務(wù)機關(guān)對某企業(yè)上年度企業(yè)所得稅納稅情況進行審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向非金融機構(gòu)的借款利息支出為20萬元，按照金融機構(gòu)的同期、同類貸款利率計算的利息應(yīng)為17萬元，則在計算上年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除利息()萬元。A.0B.6C.17D.20正確答案：C本題考查企業(yè)所得稅不得稅前扣除項目的檢查。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款發(fā)生的利息扣除最高限額為向金融機構(gòu)同期同類貸款利率計算的利息。

孫經(jīng)理本月發(fā)生的下列收入中，直接按20％稅率計算繳納個人所得稅的是()。A.工資收入1.5萬元B.體育彩票中獎收入5萬元C.勞務(wù)報酬收入30萬元D.兼職做財務(wù)培訓(xùn)講師收入3萬元正確答案：B本題考查個人所得稅的稅率。綜合所得和經(jīng)營所得適用超額累進稅率，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20％。

調(diào)節(jié)居民個人收入水平的財政手段有()。A.遺產(chǎn)稅B.贈與稅C.財政補貼支出D.企業(yè)所得稅E.個人所得稅正確答案：ABCE本題考查財政收入分配職能。財政調(diào)節(jié)居民的個人收入水平的主要手段：（1）通過稅收進行調(diào)節(jié)，如通過征收個人所得稅、社會保障稅而縮小個人收入之間的差距，通過征收財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅而調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布等；（2）通過轉(zhuǎn)移支付，如社會保障支出、財政補貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。

通過“交易性金融資產(chǎn)”“可供出售金融資產(chǎn)”等賬戶，可以對()進行檢查。A.轉(zhuǎn)讓有價證券B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)C.利息收入D.租金收入E.勞務(wù)收入正確答案：AB本題考查企業(yè)所得稅的檢查。通過“交易性金融資產(chǎn)”“可供出售金融資產(chǎn)”等賬戶，可以對轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)及其他財產(chǎn)收入進行檢查。

土地購買者將購買的土地未來應(yīng)納稅款，通過從購入價格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給土地出售者，這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式被稱為()。A.預(yù)提稅收B.預(yù)扣稅收C.稅收資本化D.稅收抵扣正確答案：C本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。稅收資本化亦稱“資本還原”，即生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款通過從購入價格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素出售者的方式。

下列不屬于政府的直接顯性債務(wù)的是()。A.政府公債B.糧食收購和流通中的虧損掛賬C.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務(wù)D.社會養(yǎng)老保險資金缺口正確答案：D本題考查我國政府直接債務(wù)和或有債務(wù)。選項D屬于直接隱性債務(wù)。

下列措施能起到財政內(nèi)在穩(wěn)定器作用的是()。A.對利息、股息、紅利征收個人所得稅B.對國有企業(yè)征收企業(yè)所得稅C.對私營企業(yè)征收增值稅D.對弱勢群體發(fā)放困難補助正確答案：D本題考查財政的經(jīng)濟穩(wěn)定職能。財政的內(nèi)在穩(wěn)定器作用主要表現(xiàn)在財政收入和支出兩方面的制度。在財政收入方面，主要是實行累進所得稅制；在支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（社會保障支出、財政補貼支出、稅收支出）的安排上。

下列關(guān)于短期不可轉(zhuǎn)讓公債的說法，正確的有()。A.主要形式是預(yù)付稅款券B.以工商企業(yè)為發(fā)行對象C.期限不超過六個月D.按票面額平價發(fā)行E.到期日通常為企業(yè)各種重要稅收的繳款日期正確答案：ABE本題考查公債流通。選項C錯誤，短期不可轉(zhuǎn)讓公債的期限不超過一年。選項D錯誤，短期不可轉(zhuǎn)讓公債按票面額打折扣發(fā)行。

下列會計憑證中，屬于外來原始憑證的有()。A.購貨發(fā)票B.進賬單C.領(lǐng)料單D.差旅費報銷單E.匯款單正確答案：ABE本題考查原始憑證的檢查。領(lǐng)料單和差旅費報銷單屬于自制原始憑證。

下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費稅中扣除的是()。A.從工業(yè)企業(yè)購進已稅柴油生產(chǎn)的燃料油B.從工業(yè)企業(yè)購進已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油C.從工業(yè)企業(yè)購進已稅汽油為原料生產(chǎn)的溶劑油D.從工業(yè)企業(yè)購進已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿正確答案：D本題考查消費稅的計稅依據(jù)。以外購的已稅汽油、柴油為原料連續(xù)生產(chǎn)的汽油、柴油，可以在銷售額中扣除外購已稅消費品已納消費稅，選項A、B、C均不符合規(guī)定。

下列選項中，免征關(guān)稅的是()。A.有商業(yè)價值的廣告貨樣B.關(guān)稅稅額99元的一票貨物C.在海關(guān)放行后損失的貨物D.進出境工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品正確答案：D本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。下列進出口貨物免征關(guān)稅：（1）關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物。（2）無商業(yè)價值的廣告品和貨樣。（3）外國政府、國際組織無償贈送的物資。（4）在海關(guān)放行前損失的貨物。（5）進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。

下列選項中，屬于反映財政支出規(guī)模變化的指標(biāo)的是()。A.財政支出增長量B.財政支出增長決定系數(shù)C.財政支出增長邊際效用D.財政支出增長彈性系數(shù)正確答案：D本題考查財政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)。反映財政支出規(guī)模變化的指標(biāo)包括：財政支出增長率、財政支出增長彈性系數(shù)、財政支出增長邊際傾向。

下列增值稅應(yīng)稅行為中，不適用9％稅率的是()。A.保險服務(wù)B.轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)權(quán)C.兼營銷售不動產(chǎn)和工業(yè)設(shè)計服務(wù)，未分別核算銷售額的D.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用正確答案：A本題考查增值稅的稅率。保險服務(wù)屬于金融服務(wù)，增值稅稅率為6％。

一切財政收支都要在政府預(yù)算中反映，這體現(xiàn)了政府預(yù)算的()原則。A.真實性B.完整性C.統(tǒng)一性D.公開性正確答案：B本題考查政府預(yù)算的原則。政府預(yù)算的完整性原則要求一切財政收支都要在政府預(yù)算中反映。

以下不屬于各級人民代表大會常務(wù)委員會權(quán)力的是()。A.預(yù)算審查權(quán)B.預(yù)算批準(zhǔn)權(quán)C.預(yù)算編制權(quán)D.決算審批權(quán)正確答案：C本題考查政府間的預(yù)算管理權(quán)的劃分。各級人大常委會監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行；審查和批準(zhǔn)預(yù)算的調(diào)整方案；審查和批準(zhǔn)決算。

以下不屬于我國的或有隱性債務(wù)的是()。A.金融機構(gòu)不良資產(chǎn)B.國有企業(yè)未彌補虧損C.公共部門的債務(wù)D.對供銷社系統(tǒng)及對農(nóng)村合作基金會的援助正確答案：C本題考查我國政府或有債務(wù)。我國政府的或有隱性債務(wù)包括：（1）金融機構(gòu)不良資產(chǎn)；（2）國有企業(yè)未彌補虧損；（3）對供銷社系統(tǒng)及對農(nóng)村合作基金會的援助。

以下屬于投入預(yù)算模式典型特征的是()。A.全部預(yù)算收支匯集編入一個總預(yù)算中B.以上年度預(yù)算收支作為編制預(yù)算的依據(jù)C.限制資金在不同預(yù)算項目間的轉(zhuǎn)移D.在成本效益分析基礎(chǔ)上確定支出預(yù)算正確答案：C本題考查政府預(yù)算編制模式。投入預(yù)算是指在編制、執(zhí)行傳統(tǒng)的線性預(yù)算時主要強調(diào)嚴(yán)格遵守預(yù)算控制規(guī)則，限制甚至禁止資金在不同預(yù)算項目之間轉(zhuǎn)移，只能反映投入項目的用途和支出金額，而不考慮其支出的經(jīng)濟效果的預(yù)算。

以下屬于政府間轉(zhuǎn)移支付特點的有()。A.范圍只限于政府之間B.范圍僅限于中央與地方之間C.是無償?shù)闹С鯠.范圍僅限于地方之間E.并非政府的終極支出正確答案：ACE本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的特點。政府間轉(zhuǎn)移支付的特點有：范圍只限于政府之間、是無償?shù)闹С?、并非政府的終極支出。

在國有資本投資、運營公司改革試點中，國有資本投資、運營公司的組建方式可采取()方式設(shè)立。A.入股和合營B.改組和新設(shè)C.兼并和收購D.合資和合作正確答案：B本題考查國有資本投資、運營公司改革試點。在國有資本投資、運營公司改革試點中，國有資本投資、運營公司可采取改組和新設(shè)兩種方式設(shè)立。

在經(jīng)濟實現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下仍然存在的財政赤字，稱為()。A.結(jié)構(gòu)性赤字B.周