【S公司應收賬款質押融資風險控制分析（任務書-開題報告-論文）15000字】

任務書學生姓名學號專業(yè)班級指導教師職稱單位畢業(yè)論文題目S公司應收賬款質押融資風險控制分析畢業(yè)設論文主要內容和要求：主要內容：本文主要通過運用應收賬款質押融資理論和應收賬款質押融資風險理論，采用理論和案例相結合的方法，對S公司在應收賬款質押融資方面的風險控制問題進行研究分析，提出在其過程中存在的風險及問題，并從融資難的角度出發(fā)，提出一系列的對策和建議，從而降低企業(yè)在質押融資方面的風險，促進我國應收賬款質押融資業(yè)務的大力完善。要求：論文撰寫要求思路清晰、內容充實、論點明確，論據(jù)充分，論證嚴密，語言通順。撰寫論文前應首先閱讀相關的研究資料，掌握學術前沿動態(tài)，對相關理論著作要很好的把握，提高理論水平及思想深度。根據(jù)開題報告和老師提出的意見對論文提綱進行修改，確定大綱后認真撰寫畢業(yè)論文。撰寫論文結束后要根據(jù)老師的修改意見，認真反復的修改論文，并按照要求參加畢業(yè)論文的答辯，嚴格按照論文進度安排進行論文的寫作。畢業(yè)論文主要參考資料：[1]孟曉敏.應收賬款質押融資的風險與風險控制研究[J].財經界(學術版),2013,(04):89-95.[2]彭利林.銀行應收賬款質押融資業(yè)務的風險及其控制[J]商,2013.(09):122-123.[3]邱峰艷.應收賬款質押融資業(yè)務調查[J].西部金融,2010.(09):56-57.[4]房友軍.應收賬款質押融資的風險控制:萊蕪案例[J].金融發(fā)展研究,2010,(11):35-39.[5]李欣鴻,師佳英.應收賬款質押融資現(xiàn)狀及其分析[J].全國商情(理論研究),2010,(21):37-39.[6]肖敏,李軍.企業(yè)應收賬款融資之路的探討[J].新會計,2014,(01):43-45.[7]趙艷.企業(yè)應收賬款質押融資研究[J],商業(yè)會計,2014,(20):30-32.[8]陳歡.中小企業(yè)應收賬款質押融資模式中的道德風險研究[J].江蘇商論,2014,(11):53-55.[9]卞毓寧.淺議南京中小企業(yè)應收賬款質押融資創(chuàng)新[J].現(xiàn)代商業(yè),2012,(10):111-113.[10]黎亞東,陳文淵.中小企業(yè)應收賬款質押融資風險與防范[J].中國商貿,2012,(20):125-126.[11]李勇.中小企業(yè)應收賬款融資創(chuàng)新模式研究[J].華北金融,2013,(04):51-53..[12]馬婧.論應收賬款質押融資風險及其防范.[D].上海大學,2014.[13]Christine,A.BankFundingMod:SeecuitizationVersusDeposits.BankFinance1987(11):379-401.畢業(yè)設論文應完成的主要工作：利用中國知網、維普、萬方等數(shù)據(jù)庫完成與畢業(yè)論文相關內容的論文的檢索；利用圖書館的圖書資源查閱相關的理論內容；充分的利用互聯(lián)網進行資料的檢索收集。與實習相關的選題要注意在實習過程中觀察收集相關的數(shù)據(jù)；要做實證方面的論文要多方面搜集相關的地區(qū)及國家發(fā)布的統(tǒng)計數(shù)據(jù)。認真撰寫開題報告，并對開題報告中指導教師所提出的意見進行修改。認真撰寫論文，并根據(jù)指導教師的意見進行修改。論文定稿之后，按照要求進行畢業(yè)論文的答辯。畢業(yè)論文進度安排：序號畢業(yè)論文各階段內容時間安排備注1確定畢業(yè)論文的選題，收集資料，整理資料，完成論文的任務書2016-10-15至2016-10-312編寫論文提綱，撰寫開題報告，進行開題。2016-11-1至2016-11-203實習期間進行一步查找資料，作社會調查。2016-11-21至2016-11-304撰寫論文，完成第一稿，并交指導教師2016-12-1至2017-1-155指導教師閱改論文。2017-1-16至2017-1-316修改論文，完成第2稿，并交指導教師。2017-2-1至2017-2-297指導教師閱改論文，完成中期檢查表。2017-3-1至2017-3-158修改論文，完成第3稿，并交指導教師。2017-3-16至2017-4-109指導教師閱改論文，并返還學生，修改后立即交指導教師。2017-4-11至2017-4-3010專家評閱。2017-5-1至2017-5-1011畢業(yè)論文答辯。2017-5-11至2017-5-2412評定學生最終論文成績，評出院內優(yōu)秀論文。2017-5-25至2017-5-31課題信息：課題性質：設計□論文√課題來源：教學√科研□生產□其它□發(fā)出任務書日期：指導教師簽名：年月日教研室意見：教研室主任簽名：年月日學生簽名：開題報告學生姓名學號專業(yè)班級指導教師職稱單位課題性質設計□論文√課題來源科研□教學√生產□其它□畢業(yè)論文題目S公司應收賬款質押融資風險控制分析開題報告（闡述課題的目的、意義、研究現(xiàn)狀、研究內容、研究方案、進度安排、預期結果、參考文獻等）一、論文研究的目的、意義1、研究目的：本文研究的目的是通過對S公司應收賬款質押融資的風險控制實際情況，由應收賬款質押融資基本理論和應收賬款質押融資法律風險理論，分析了S公司應收賬款質押融資風險控制的問題，對問題進行分析、評價和改進，進一步完善該公司的質押融資的風險控制，以便于更好的為我國企業(yè)的質押融資風險控制問題提供參考，從而推動我國企業(yè)加快自身在應收賬款質押融資風險控制方面的建設，使得金融創(chuàng)新更好地實施，從而促進我國企業(yè)更好的發(fā)展。2、研究意義：（1）理論意義：目前我國中小企業(yè)融資發(fā)展需求愈來愈大，融資難問題成為小微企業(yè)的應對難題，應收賬款質押融資是針對這一問題的創(chuàng)新性金融產品，但是其發(fā)展不完善的問題給企業(yè)帶來很大風險，通過對S公司應收賬款質押融資風險控制的研究，可以完善我國中小企業(yè)的融資信用環(huán)境，促進應收賬款質押融資這一業(yè)務正確穩(wěn)定的發(fā)展并走向成熟，為金融機構拓寬業(yè)務范圍獲得更大的業(yè)務發(fā)展空間支持，從而促進我國中小企業(yè)的良性發(fā)展。（2）現(xiàn)實意義：S公司在經營階段進行大量固定資產投資，后期出現(xiàn)資金占用較大，還款能力下降，融資難的問題，在進行應收賬款質押融資的過程中出現(xiàn)嚴重風險。本文通過應收賬款質押融資基本理論和應收賬款質押融資法律風險理論，從風險控制的角度對問題進行分析，從而完善該公司質押融資的風險可控問題，提高企業(yè)經濟效益，降低金融機構操作風險，對我國中小企業(yè)而言具有重要意義。二、研究現(xiàn)狀1、國外研究現(xiàn)狀：國外對應收賬款質押融資的研究較早，《美國統(tǒng)一商法典》第九編中，就對應收賬款做出明確規(guī)定：對任何售出或租出的貨物或對提供的服務收取付款的權利，只要此種權利未由票據(jù)或動產契據(jù)作為證明，而不論其是否己通過履行義務而獲得Antonioorrs(2008)認為放款人能否接受應收賬款作為擔保品，取決于各國的法律規(guī)定，不同的法律規(guī)定會產生不同的結果，如美國允許應收賬款進行擔保融資，而哥斯達黎加在進行類似的擔保誕資時，則需要借款人提供其他的擔保品才能獲得貸款。此外，他還對不同的法律規(guī)定如何在現(xiàn)實中產生影響進行了分析。2、國內研究現(xiàn)狀：改革開放以來，伴隨著經濟體制的變革向前推進，我國中小企業(yè)發(fā)展迅猛，國家為扶持中小企業(yè)的發(fā)展制定了一系列的促進措施，我國的政策體系建設發(fā)生了重大的變化。自2007年10月1日《物權法》規(guī)定應收賬款可以作為質押物融資。應收賬款質押融資作為一種新的有效的融資方式,其實質是針對中小企業(yè)的融資困難,為了緩解我國中小企業(yè)的融資壓力。2012年《國務院關于進一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》(國發(fā)〔2012〕14號)針對小型微型企業(yè)經營壓力大、成本上升、融資困難和稅費偏重等問題提出了要加大對小型微型企業(yè)的財稅支持力度、推動其創(chuàng)新發(fā)展和結構調整、切實幫助其提供經營管理水平以及促進小型微型企業(yè)集聚發(fā)展等七大意見。三、研究內容1前言 2應收賬款質押融資的相關理論 2.1應收賬款的內容 2.2應收賬款質押融資的內容 2.3應收賬款質押融資的目的 3S公司概況及應收賬款質押融資的現(xiàn)狀 3.1S公司概況 3.2公司應收賬款質押融資的現(xiàn)狀 4S公司質押融資風險產生的原因 4.1內部原因 4.1.1信息不對稱 4.1.2風險意識低 4.1.3對逾期應收賬款的處理工作不到位 4.2外部原因 4.2.1企業(yè)管理不規(guī)范 4.2.2企業(yè)信用觀念低 4.2.3應收賬款質押融資業(yè)務發(fā)展不完善 5S公司應收賬款質押融資風險的防范對策 5.1內部建議 5.1.1嚴密應收賬款質押業(yè)務的操作流程 5.1.2提高風險意識加強風險防范 5.1.3完善對逾期應收賬款的催收工作 5.2外部建議 5.2.1加強和完善自身管理 5.2.2完善自身信用建設 5.2.3改善應收賬款質押融資的環(huán)境 6降低我國中小企業(yè)應收賬款質押融資風險的建議 6.1銀行加強風險防范建設6.2中小企業(yè)加強自身建設 7結論 參考文獻 致謝四、研究方案1、利用中國知網、維普、萬方等數(shù)據(jù)庫完成與畢業(yè)論文相關內容的論文的檢索；利用圖書館的圖書資源查閱相關的理論內容；充分的利用互聯(lián)網進行資料的檢索收集。2、運用經驗總結法和文獻資料法撰寫了此文，針對公司質押融資的控制分析，提出了降低風險的對策，同時對我國中小企業(yè)在質押融資過程中規(guī)避風險提出建議。五、進度安排1、確定畢業(yè)論文的選題，收集資料，整理資料，完成論文的任務書。2016-10-15至2016-10-312、編寫論文提綱，撰寫開題報告，進行開題。2016-11-1至2016-11-203、實習期間進行一步查找資料，作社會調查。2016-11-21至2016-11-304、撰寫論文，完成第一稿，并交指導教師。2016-12-1至2017-1-155、指導教師閱改論文。2017-1-16至2017-1-316、修改論文，完成第2稿，并交指導教師。2017-2-1至2017-2-297、指導教師閱改論文。2017-3-1至2017-3-158、修改論文，完成第3稿，并交指導教師。2017-3-16至2017-4-109、指導教師閱改論文，并返還學生，修改后立即交指導教師。2017-4-11至2017-4-3010、專家評閱。2017-5-1至2017-5-1011、畢業(yè)論文答辯。2017-5-11至2017-5-2412、評定學生最終論文成績，評出院內優(yōu)秀論文。2017-5-25至2017-5-31六、預期結果通過撰寫本篇論文，預期通過對S公司應收賬款質押融資過程中遇到的問題進行客觀的、準確的分析，能夠加強該公司應收賬款質押融資的風險控制，為企業(yè)提高經濟效益，從而不斷完善中小企業(yè)的質押融資風險控制，進而促進我國國民經濟的發(fā)展。七、參考文獻[1]孟曉敏.應收賬款質押融資的風險與風險控制研究[J].財經界(學術版),2013,(04):89-95.[2]彭利林.銀行應收賬款質押融資業(yè)務的風險及其控制[J]商,2013.(09):122-123.[3]邱峰艷.應收賬款質押融資業(yè)務調查[J].西部金融,2010.(09):56-57.[4]房友軍.應收賬款質押融資的風險控制:萊蕪案例[J].金融發(fā)展研究,2010,(11):35-39.[5]李欣鴻,師佳英.應收賬款質押融資現(xiàn)狀及其分析[J].全國商情(理論研究),2010,(21):37-39.[6]肖敏,李軍.企業(yè)應收賬款融資之路的探討[J].新會計,2014,(01):43-45.[7]趙艷.企業(yè)應收賬款質押融資研究[J],商業(yè)會計,2014,(20):30-32.[8]陳歡.中小企業(yè)應收賬款質押融資模式中的道德風險研究[J].江蘇商論,2014,(11):53-55.[9]卞毓寧.淺議南京中小企業(yè)應收賬款質押融資創(chuàng)新[J].現(xiàn)代商業(yè),2012,(10):111-113.[10]黎亞東,陳文淵.中小企業(yè)應收賬款質押融資風險與防范[J].中國商貿,2012,(20):125-126.[11]李勇.中小企業(yè)應收賬款融資創(chuàng)新模式研究[J].華北金融,2013,(04):51-53.[12]馬婧.論應收賬款質押融資風險及其防范.[D].上海大學,2014.[13]Christine,A.BankFundingMod:SeecuitizationVersusDeposits.BankFinance2001,(11):379-401.指導教師意見：指導教師簽名：年月日教研室意見：審查結果：同意□不同意□教研室主任簽名：年月日文獻綜述SummersandWilson通過對英國企業(yè)調查數(shù)據(jù)分析證實，在英國使用應收賬款質押融資主要是出于企業(yè)的融資需求，并且其也證明企業(yè)使用應用賬款進行質押也與企業(yè)所生產的商品特征以及與企業(yè)客戶信用水平存在著一定的聯(lián)系。另外，該文章還指出企業(yè)所處行業(yè)對應收賬款質押融資服務的認知與接受程度也會影響到該企業(yè)是否使用應收賬款質押融資，如果行業(yè)認知度接受程度越高，就越能滿足企業(yè)的要求，企業(yè)就越會采用應收賬款質押融資服務。對于中小企業(yè)，房毓芳提出所謂中小企業(yè)并沒有統(tǒng)一的標準，但可以從規(guī)模的絕對量和功能性兩方面界定。我國對中小企業(yè)界定采取定量的方法，及運用從業(yè)人員、銷售額與資產總額三個數(shù)量標準陣，通過對山東、甘肅、四川的全國性商業(yè)銀行和地方性金融機構辦理應收賬款質押融資業(yè)務的情況調查中發(fā)現(xiàn)，只有少數(shù)的商業(yè)銀行等金融機構辦理為數(shù)不多的應收賬款質押融業(yè)務。對于應收賬款，《應收賬款質押登記辦法》第四條規(guī)定：“應收賬款是指權利人因提供一定的貨物、服務或設施而獲得的要求業(yè)務人付款的權利，包括現(xiàn)有的和未來的金錢債權以及產生的收益，但不包括因票據(jù)或其他有價證券而產生的付款請求權”，是“基于真實的合同而形成的、以金錢給付為內容、具有商業(yè)穩(wěn)定性期待利益的債權”。姚金樓等學者通過采取向企業(yè)發(fā)放調查問卷，并通過數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)如下結論：商業(yè)銀行對應收賬款質押融資的貸款條件與傳統(tǒng)流動資金貸款無基本差異，但銀行在辦理該項業(yè)務時非常謹慎，注重對企業(yè)償債能力、盈利能力的考察，對抵押品的要求也較高。肖敏在《應收賬款可擔保融資》中提出，我國商業(yè)銀行等金融機構開展此項業(yè)務的主要問題就是怎樣正確估計企業(yè)應收賬款的風險和對其回收的約束制度。房友軍在《應收賬款質押融資在我國的發(fā)展研巧》中從國家經濟金融制度和法制環(huán)境等方面分析了該項業(yè)務的發(fā)展前景，并對此列式了規(guī)避風險的系列措施。畢曉光在《應收賬款質押－銀行信貸利潤增長點》中認為，我國商業(yè)銀行等金融機構可通過開展此項業(yè)務來提高銀行的利潤，同時還可緩解中小企業(yè)融資難的問題。李勇在《大力發(fā)展應收賬款質押顯資應是破解中小企業(yè)融資難題的一項戰(zhàn)略措施》中指出，我國中小企業(yè)可｛＾運用應收賬款質押誕資來解決其缺乏不動產融資的特點，同時，在該項業(yè)務發(fā)展尚未成熟的時期，可通完善法律法規(guī)、國家政策扶持及提高機構信貸擔保技術等方式來推動應收賬款質押誠資業(yè)務的發(fā)展。黎亞東在《應收賬款質押貸款業(yè)務探析及對策》中認為，此項業(yè)務雖然在理論上可解決中小企業(yè)離資難的問題，但在實際操作中，除了經濟發(fā)達地區(qū)外的大多數(shù)地區(qū)都沒沒有開展起來，這就是廣大學者需要解決的問題。馬婧在《應收賬款質押融資－中小企業(yè)敲資新方式》中認為，該項業(yè)務的開展雖然有利于解決中小企業(yè)的融資難問題，但商業(yè)銀行等金融機構如何規(guī)避因此而帶來的風險還尚不清晰，有些中小企業(yè)的信用等級較低，也是該項業(yè)務不能順利發(fā)展的原因之一。姚金樓在《中小企業(yè)應收賬款質押敲資的實證研究》中運用了我國中小企業(yè)應收賬款質押融資風險問題硏究分析方法，從誠信等角度剖析了應收賬款質押融資存在的風險及影響其發(fā)展的原因，并列式了相關機構信息共享和失信懲戒的解決途徑。姚金樓提出，一要建立信用信息共享和失信懲戒制度，保證應收賬款質押融資的合法、真實與有效；二要健全國內貿易融資核心企業(yè)認定機制，利用貿易融資核心企業(yè)對上、下游企業(yè)的輻射優(yōu)勢，發(fā)展供應鏈金融，推動應收賬款質押融資的發(fā)展；三是完善應收賬款質押相關法律規(guī)定，保證應收賬款收款人的權利債權。結合上述觀點，我認為國外學者要遠遠早于我國學者。但在我國，中小企業(yè)應收賬款質押融資業(yè)務才剛剛起步，其融資的比例還比較低，各項制度、法律約束、業(yè)務流程還不盡完善，特別是應收賬款質押融資作為一種新的融資方式還存在著許多問題尚未解決，風險因素較多，對于應收賬款質押顧資相關風險的形成和規(guī)避，目前的研究還不夠全面和深入。要想將此項業(yè)務全面巧展，切實做到在中小企業(yè)中能普遍應收賬款來抵押融資，還是需要做出很多努力的，它需要國家的扶持和社會各方面的支持。S公司應收賬款質押融資風險控制分析摘要申請人向金融機構申請融資時將自身的應收賬款作為質押，以獲取貸款，這個過程就是質押融資的過程。針對中小企業(yè)資金短缺，公司運轉滯緩等問題，質押融資是解決短期融資的有效方式之一。質押融資是將企業(yè)的應收賬款用于質押，在不影響企業(yè)正常經營的情況下做到資金周轉，應收賬款直接還款，從這兩個方面來看，質押融資的發(fā)展和傳統(tǒng)的抵押貸款相比有很大不同。本文從風險的評估、應對以及控制等三個方面，運用審計學、會計學等有關內容，通過理論與實際案例相結合的辦法，對S公司應收賬款質押融資問題進行分析。通過分析該問題，提出建議和完善措施，降低企業(yè)質押融資風險，促進企業(yè)向上發(fā)展。并有利于我國應收賬款質押融資業(yè)務的完善。關鍵詞：S公司；質押融資；風險控制ABSTRACTAccountsreceivablepledgefinancingreferstothefinancingoftheapplicanttothebankandotherfinancialinstitutionstoprovidepledge,Toactasapledgeandtoobtainaloanintheformofareceivablethatisfreeorathirdpersonhastherighttodisposeof,Accountsreceivablepledgefinancingisoneoftheimportantwaysofshort-termfinancing,mainlytodealwithsmallandmediumenterprisesfortheshortageoffundstomeettheneedsofsmallandmediumenterprisesnormalproductionandmanagement.AccountsreceivablepledgefinancingThedifferencebetweenatraditionalmortgageisthataccountsreceivableascollateral,aslongasthefundsflowingintotheenterpriseisreceivable,youcandirectlyrepaytheloan,thereceivablespledgefinancingriskShouldnotbeunderestimated.ThispaperanalyzestheproblemoffinancingpledgeofaccountsreceivableinJinshengxinglongCompanyfromtheaspectsofriskassessment,riskcontrol,andsoon,whichisbasedonthecombinationofauditing,accountingandotherrelevantcontents,theoryandcase.Thestatusquo,aswellastheproblems,Putforwardaseriesofsuggestionsandimprovetheimprovementmeasurestoreducetheriskofenterprisesontheissue,andpromotethedevelopmentofenterprises,andvigorouslyimproveChina'ssmallandmediumenterprisesreceivablespledgefinancingbusiness.Keywords：Jinchengxinglongcompany;Pledgefinancing;Riskcontrol 目錄1前言 12應收賬款質押融資的相關理論 12.1應收賬款的涵義 12.2應收賬款質押融資的內容 22.3應收賬款質押融資的目的 23S公司概況及應收賬款質押融資的現(xiàn)狀 23.1S公司概況 23.2公司應收賬款質押融資的現(xiàn)狀 24S公司質押融資風險產生的原因 34.1內部原因 34.1.1信息不對稱 34.1.2風險意識低 34.1.3對逾期應收賬款的處理工作不到位 44.2外部原因 44.2.1企業(yè)管理不規(guī)范 44.2.2企業(yè)信用觀念低 44.2.3應收賬款質押融資業(yè)務發(fā)展不完善 55S公司應收賬款質押融資風險的防范對策 55.1內部建議 55.1.1嚴密應收賬款質押業(yè)務的操作流程 55.1.2提高風險意識加強風險防范 65.1.3完善對逾期應收賬款的催收工作 65.2外部建議 65.2.1加強和完善自身管理 65.2.2完善自身信用建設 75.2.3改善應收賬款質押融資環(huán)境 76降低我國中小企業(yè)應收賬款質押融資風險的建議 86.1銀行加強風險防范建設 86.2中小企業(yè)加強自身建設 87結論 9參考文獻 101前言在我們研究應收賬款的融資與質押的過程中，應進行對應收賬款的充分理解，細致分析，該種質押可定義為以自由或第三方有權之分的應收賬款，整個質押過程總的來說就是三個部分，申請、發(fā)生、收款。這三個環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，缺一不可。所以，由于這三個環(huán)節(jié)利害關系密切，由此導致的風險問題也必須是我們加以重視，不容忽視。我們針對這些情況，必須采取措施，對預期可能產生的風險進行全局把控，以便企業(yè)能更好地進行經營運作，使中小企業(yè)的資金能夠靈活周轉，發(fā)揮作用。S公司成立于2008年6月，注冊資本3000萬元，主要的經營運作是生產木材等建筑材料并進行與之相關的配套銷售服務。對該企業(yè)的財務報表進行分析，可以得出以下信息：2014年11月底，公司資產總額已達到3.7億元，其中固定資產0.57億元，流動資產2.89億元，凈資產2.69億元，負債總額1.02億元，資產負債率30.26%.2014年時，由于現(xiàn)金流動困難，企業(yè)向銀行申請保理業(yè)務。借款人在后期經營中遇到問題之后還款能力下降，企業(yè)自身的融資金額和外部擔保金額較大。企業(yè)失去信心，企圖逃避銀行業(yè)務。大量的資產轉讓，使絕大多數(shù)企業(yè)資產都不在法定代表人的名下。所以通過對中小企業(yè)質押融資案例的分析和研究，提出防范風險的建議和舉措，由此完善我國在質押融資業(yè)務方面的不足。2應收賬款質押融資的相關理論2.1應收賬款的涵義對于應收賬款的解釋大致有兩種，他們分別體現(xiàn)在會計學和《應收賬款質押登記辦法》中。在會計學中，應收賬款解釋為在企業(yè)完成銷售或提供勞務后向購貨人或勞務接受人收取的款項。應收賬款是企業(yè)資產負債表中的資產科目之一，是伴隨著企業(yè)的銷售行為發(fā)生的。在《應收賬款質押登記辦法》中的定義為，應收賬款為現(xiàn)有和未來的金錢債權及收益，但是如果存在因為票據(jù)或是有價證券而發(fā)生的付款請求權時的這種情況，不包括在其中。企業(yè)發(fā)生銷售行為產生的債權大致分為以下幾種：與購貨方發(fā)生交易行為說所發(fā)生的債權、使用不屬于企業(yè)本身的知識產權或使用其他企業(yè)所供應的水電等、使用諸如公路等不動產等行為。通過上述論述，我們可以了解到應收賬款再質押登記法中表現(xiàn)與會計學中略有不同，它包括未來產生的款項，還包括不動產的收費權，這是與會計學中對應收賬款的表述不同的地方。不難看出，從領域范圍來看，質押登記辦法所定義的應收賬款比會計學中的定義更具廣泛性。2.2應收賬款質押融資的內容應收賬款質押融資的過程由三部分，首先是申請人將申請的應收賬款款項質押給金融機構，之后是債務人向銀行等機構提出要進行對該筆應收賬款的擔保，最后經銀行或金融機構的允許獲得該筆應收賬款。對于任何一家企業(yè)來說，首先的必要償還的資產就是應收賬款。在質押登記辦法中將發(fā)放貸款的融資機構界定為應收賬款質押融資業(yè)務的開展人。質押融資業(yè)務中的擁有應收賬款的企業(yè)，就是以借款人的身份向金融機構提供相應擔保品，而我們所說的債務人，則是與該企業(yè)發(fā)生業(yè)務往來但由于某些原因不能及時交付款項而欠下債務的個人或企業(yè)。債務人往往是作為供應商在企業(yè)資金鏈條中占有重要一環(huán)。2.3應收賬款質押融資的目的現(xiàn)階段，我國中小企業(yè)的融資環(huán)境不容樂觀，融資難成為阻礙他們前行得一大障礙，這應引起我國政府和相關部門的重視。中小企業(yè)得資產包括庫存，設備和固定資產，發(fā)展企業(yè)需求的資金由融資滿足，而應收款是最好的抵押品，因為房地產不足以融資和動產融資。可以說質押融資不僅僅是緩解了企業(yè)融資難的問題，它在促進市場經濟發(fā)展方面也具有推動作用，它為市場經濟體制注入了活力因子，使市場調節(jié)更具靈活性，推動我國市場經濟朝著更好的方向發(fā)展。3S公司概況及應收賬款質押融資的現(xiàn)狀3.1S公司概況S公司與A、B、C三家公司有應收賬款關系，A公司在2008年成立，注冊資本60萬，總資產3100萬，沒有不良信用記錄也沒有銀行未結清信貸業(yè)務。B公司是在2007年以300萬元的資本注冊，B公司沒有信用不良的記錄在案，經營模式較好，在2005年曾獲得信用評級好評的稱號，目前B公司只是有還沒有結清的銀行賬款1500萬元。C公司是在2011年以600萬元的資本注冊成功。在銀行有欠息不良記錄并有未結清貸款150萬元。三家公司都是經營鋼材或者材料制品的公司，與S公司進行正常的業(yè)務往來。3.2公司應收賬款質押融資的現(xiàn)狀 2014年10月18日，由于多方原因，導致S公司出現(xiàn)財務資金周轉不利，由此向萊蕪建設銀行提出申請，希望能辦理質押融資也解決公司目前困境，質押融資金額為846萬元，經計算，A公司應支付532.7萬元交付給S公司、B公司支付金額為478萬元、C公司應出資429萬元以做抵押。質押融資業(yè)務是新興業(yè)務，是經濟發(fā)展的產物，具有多方面優(yōu)勢，例如該業(yè)務是建立在真實業(yè)務發(fā)生和靈活物流周轉的基礎之上的，風險低，回報大，且不存在不良記錄。經銀行認真比對S公司與三家公司的業(yè)務往來賬單信息，確定三家公司均具備相關條件可以進行質押融資，經商議決定，定在2015年6月18日，三家公司必須將賬款全額交付給銀行，并確定三家公司應履行的相關權利義務，如有經營問題，A公司要承擔連帶責任，銀行人員審批業(yè)務之后簽訂合同。審批業(yè)務需要銀行人員進行認真審閱之后簽字。在質押融資業(yè)務辦理之前要工作人員會信息公示，以確保三家公司的應收賬款的的安全。確認資金安全存在后經過工作人員的核對再進行登記，被登錄的信息包括質權人和出質人的基本信息。之后進行相關登記證明得打印、這時銀行才可對公司發(fā)放貸款，期限為八個月。S公司在沒有資金保障的情況下為其他公司做擔保，在2015年被擔保公司資金短缺，S公司被要求承擔連帶責任，由于代償巨款又無力賠償，最后被起訴，陷入2100萬元的責任案件中，造成資金鏈的斷裂，被銀行記錄在不良記錄中，所以導致該公司的該筆質押融資沒能收回。4S公司質押融資風險產生的原因4.1內部原因4.1.1信息不對稱信息對稱性在應收賬款質押融資的業(yè)務過程中有著很高的地位。在業(yè)務辦理之前，銀行或者金融機構要對借款人和債務人以及兩者之間的業(yè)務來往進行全面考察。在經營過程中，銀行跟蹤企業(yè)的業(yè)務，以便及時掌握企業(yè)財務信息。S公司作為物資企業(yè)，企業(yè)發(fā)展良好，規(guī)模不斷擴大，自2014年資金短缺申請貸款。建設銀行收到申請后對S公司以及對與S公司有經濟來往的公司進行基本考察，對各個公司的基本情況有了了解之后進行審批。在辦理了質押融資業(yè)務之后，S公司在一段時間后發(fā)生變化，經營狀況變差，資金周轉困難，公司為其他公司進行擔保，代償巨款。但是公司將資金轉移很長一段時間，銀行也不知情。在融資業(yè)務到期之前，本應該由銀行收回的資金卻被S公司的法定代表人拿到，該公司向其他三家質權人收回資金。但是公司并沒有將這筆資金用于質押融資業(yè)務的還款。當銀行沒有了收款來源，就意味著這筆款項消失，同時公司便有了不良信用記錄在案。這些建設銀行工作人員也不知情。還關乎到債權人和債務人的私人交流，劃走資金的問題，銀行也不知道。因此，信息發(fā)展對賬務的影響非常大，銀行應收賬款本身不能及時更新全面信息，信息不對稱，導致風險。4.1.2風險意識低S公司辦理的業(yè)務未能還上貸款，被銀行起訴。法院在接收到案子后對案件進行審查，從合同的簽署到相關的法律規(guī)定，還有具體的流程儀式，通過調查發(fā)現(xiàn)，業(yè)務辦理的簽訂合同和貸款合同都是正確辦理并且真實有效，雖然都是符合法律規(guī)定，但是因為我國質押登記的制度發(fā)展不完全，因為在合同簽訂前的初始登記中，查詢報告都是文本格式，以至于不能作為業(yè)務的充分證據(jù)，沒有人民銀行的公章是不能在案件調查中得到有利支持的因為登記制度發(fā)展不完善，登記機構只負責流程上的審查，對具體內容并不做多過問，質押融資業(yè)務的審理時，由于制度缺失，如果出現(xiàn)登記錯誤或者登記遺漏的情況，這些錯誤的后果都需要質權人自己承擔，所以登記過程中的具體操作是很重要的。因為在簽訂登記協(xié)議之后，登記基本信息是要求質權人和委托代理人來辦理。雖然當?shù)怯浀膬热莩霈F(xiàn)錯誤的時候，是可以修改和變更的，但是因為審查時只有征信中心進行個流程，所以這種形式審查會帶來很大的風險。忽略協(xié)議和合同的審查，就會造成風險從開始時存在所以登記的過程中一旦出現(xiàn)錯誤就會對質權的實現(xiàn)帶來影響。這就要求金融機構在登記過程中嚴格操作，不要忽略這一過程，從源頭處防范風險。4.1.3對逾期應收賬款的處理工作不到位當S公司進行私下操作時，建設銀行并不知情，在企業(yè)被其他多家銀行起訴時，銀行才發(fā)現(xiàn)問題。企業(yè)與三家公司進行私下操作把應收賬款收回，銀行對這一情況也并不知情，導致款項無法收回。一般用來質押的應收賬款不能逾期，期限應該在九十天之內，以保證款項安全收到。案例中的S公司與債務人私下協(xié)商，更改了收款賬戶。金融機構應該增加合同條款，加強對應收賬款的嚴格質押，關于出質人私自把收款賬戶信息改掉這一嚴重的問題，質權人應該在條款中做出嚴格規(guī)定。也應當就取得回執(zhí)這一問題做出明確規(guī)定，尤其是當出質人已經質押應收賬款時，應當及時并主動告訴債務人款項的收款賬戶和其他相關規(guī)定。對于應收賬款的催收，明確各相關部門的催收工作，及時根據(jù)客戶的信用變化和款項賬齡調整催收措施，才能夠避免當應收賬款逾期后帶來的風險。4.2外部原因4.2.1企業(yè)管理不規(guī)范因為S公司在沒有資金保障的情況下為其他公司做擔保，在2015年被擔保公司資金短缺，S公司被要求承擔連帶責任，但是公司本身資金短缺，對于責任案件的應賠巨款更是無力賠償，尤其是公司被連帶起訴之后要求賠償2100萬元的責任，更是造成公司無法運營，公司運轉已經完全停滯。再加上資金鏈中斷，之前辦理的應收賬款業(yè)務無法完成，風險越來越大，應收賬款的質押業(yè)務在法律上已經不可能出現(xiàn)。管理不規(guī)范導致無法運轉整個公司都出現(xiàn)問題，自身狀況差，質押融資的業(yè)務沒辦法實現(xiàn)。中小企業(yè)一般缺乏經營理念，信用意識淡薄，經營者的目標是短期利潤，當銀行與企業(yè)自身的利益發(fā)生沖突，為了使得利益最大化企業(yè)可能會做出不利于銀行的行為，應收賬款不能及時結算，質押融資的進行缺少合法憑據(jù)，導致質押業(yè)務不能完成，S公司承擔巨額擔保，發(fā)展停滯，不能完成質押業(yè)務，嚴重損害了銀行的利益。4.2.2企業(yè)信用觀念低S公司信用觀念低，在債務人可以向銀行指定賬戶交出應收賬款時，企業(yè)與三家公司串通，私下獲取應收賬款資金，導致建設銀行的權益受到損害，企業(yè)法人甚至將資產轉移。銀行債權沒能實現(xiàn)。質押融資是以未來的應收賬款作為質押的，如果雙方簽訂的合同被其中一方解除，或者被雙方解除，就會造成業(yè)務辦理失敗，應收賬款將不會存在。如果質押的應收賬款被轉讓，當事人無論是否辦理了轉讓手續(xù)，質權人的權利都會受到嚴重影響，會妨礙質權人實現(xiàn)權利。在還款環(huán)節(jié)如果出現(xiàn)意外，或者出現(xiàn)債務人反悔還款，那樣債權人就沒有辦法控制應收賬款，銀行也不能順利收回款項，或者當債務人和出質人私下勾結，都會使得金融機構的合法權益受到損害。4.2.3應收賬款質押融資業(yè)務發(fā)展不完善法律規(guī)定登記系統(tǒng)的登記中心就是中國人民銀行的內部建立，雖然是統(tǒng)一建立的信貸機構，在進行業(yè)務操作時相關的手續(xù)也還算完整，但是相關法律法規(guī)的研究制定還不完善。雖然我國從登記辦法上對質押融資進行了法律上的完善，但是因為登記辦法尚屬部門規(guī)章，在操作時仍然有限制。業(yè)務開展也需要其他相關法律的支持，但是我國法律在該方面并未完善。登記的系統(tǒng)以及制度也存在不完善風險。征信中心作為唯一的質押融資業(yè)務相關的登記機關，可以全面記錄企業(yè)和個人的征信行為，根據(jù)準確的行為記錄對相關單位進行評估。只有信用良好以及信用評級較高的單位，才能比較順利的進行質押融資業(yè)務。人民銀行征信中心不能夠得當?shù)陌l(fā)揮自身作用，又因為征信平臺建設水平不高，信息更新不及時，數(shù)據(jù)庫更新?lián)Q代慢。影響征信的質量，所以銀行顧慮到企業(yè)的財務信息虛假，以及各種問題，考慮過多的風險，導致其發(fā)展質押融資業(yè)務不積極。5S公司應收賬款質押融資風險的防范對策5.1內部建議5.1.1嚴密應收賬款質押業(yè)務的操作流程S公司在經營過程中出現(xiàn)各種的狀況，由于管理不善公司的經營有很大的不確定性，為了防止出現(xiàn)意外的狀況，建設銀行應該時刻關注公司經營的變動和應收賬款的變化，動態(tài)跟蹤，用嚴格的方式對相關款項加強管理要定期或者不定期的推出債務人的資產變化、產品質量、銷售等情況，密切關注，防范風險。嚴密業(yè)務的操作流程，降低風險，在S公司惡意轉移資金財產時能夠及時發(fā)現(xiàn)。信貸業(yè)務一個新的領域，所以銀行必須在操作過程中小心，風險控制在一定范圍內。為了避免還款用時過長會超過訴訟時效，銀行應該密切關注和跟蹤監(jiān)督企業(yè)的付款，嚴格監(jiān)督該款項的回流情況，避免資金回流后還款源顯示，還要時刻關注企業(yè)和其他三家公司的資金來往情況，如果發(fā)生意外，要及時補充合同信息，以保證有可靠的還款來源。密切關注還可以在企業(yè)違約時及時發(fā)現(xiàn)，也好及時采取彌補措施。銀行設立專門的部門用于質押業(yè)務也很有必要。同時對企業(yè)的資金回收加強管理，避免企業(yè)私自進行不恰當交易導致資金回收失敗。當主要債務并未清算時，銀行應當盡快和業(yè)務發(fā)生的雙方進行談判和協(xié)商，以便于在最快的時間內實現(xiàn)質權。5.1.2提高風險意識加強風險防范在質押融資的過程中有各種風險，來自信用建設不完善的企業(yè)或者來源于銀行自身的疏漏，或者登記不完全等，這些問題要求在質押融資的過程中嚴格操作，規(guī)避風險。在案例中的S公司給其他公司做擔保，被要求追償巨額，又在銀行不知情的情況下，與其他公司私下劃款，只考慮的自身資金周轉，卻導致在逾期還款，甚至做不到還款。在這種風險產生的過程中，首先銀行應當時刻密切關注企業(yè)的發(fā)展情況和還款公司的資金流量。在質押融資業(yè)務的開展時，對于不確定的應收賬款和經濟貿易應當進行嚴密審查，核查貨物往來的合同和確認書等，從源頭規(guī)避風險。為了防止企業(yè)私下修改收款賬戶，銀行或者金融機構應當在合同的條款中嚴格規(guī)范，出質人不得私自更改收款賬戶及其他。加強對收款賬戶的監(jiān)督，避免糾紛。5.1.3完善對逾期應收賬款的催收工作銀行應始終注意質押融資業(yè)務的進度，當業(yè)務即將到期時，銀行應及時監(jiān)督償還還款。業(yè)務狀況不斷變化，跟蹤和管理，以防止債務人減少責任財產，導致質押融資的質權受到損害。做到密切關注S公司的發(fā)展情況，時刻注意公司的資金流量，建設銀行還應當不定期的抽查企業(yè)和公司的經濟來往，對企業(yè)和公司的資金流量進行剖析，尤其要注意金額變動比較大的情況，努力做到減少風險防患于未然。對逾期未還的應收賬款及時處理，一旦發(fā)現(xiàn)違約應立即制止并采取對應措施，盡早降低風險。另一方面要嚴格防范出質人，禁止出質人無視合同，禁止出質人和公司私自進行決策。關于應收賬款的收款賬戶問題應該增加相關款項，明確規(guī)定出質人與收款賬戶和三家公司的關系問題。5.2外部建議5.2.1加強和完善自身管理融資業(yè)務的發(fā)展對中小企業(yè)的現(xiàn)金流量周轉的幫助不可估量，關于如何做好融資業(yè)務，中小企業(yè)提高自身建設的水平就是融資發(fā)展的根本。中小企業(yè)向銀行申請質押融資業(yè)務，銀行將根據(jù)企業(yè)信用評級提供的數(shù)據(jù)，還可以根據(jù)交易記錄來確認業(yè)務條件，這些結果直接影響業(yè)務發(fā)展。企業(yè)可以根據(jù)審查結果發(fā)現(xiàn)自身存在的問題然后去解決問題，完善自身。因此，重視自身的信用建設對中小企業(yè)來講刻不容緩。S公司的信用不足，甚至還做出違背社會道德的行為，做不到對自己的行為負責。只有抓緊信用建設，并時刻注意自己的行為，有良好的信用，企業(yè)才能在申請業(yè)務時得到金融機構的肯定，才能強化企業(yè)的發(fā)展能力，更好的做到資金周轉。保持公司快速穩(wěn)定的發(fā)展。S公司自身發(fā)展存在缺陷，該企業(yè)應該健全業(yè)務發(fā)展，提高企業(yè)發(fā)展水平，彌補自身不足，才能為質押融資業(yè)務的進行提供有力的保障。企業(yè)資料完善、制度規(guī)范、信用水平高以及管理層次提高，也有利于企業(yè)自身的提高和發(fā)展。S公司要做好嚴格管理自己的部門，事先事后應收賬款規(guī)范管理。公司也應根據(jù)債務人的客戶信貸情況采取不同的舉措，根據(jù)債務人的信用等級變化及時調整應收賬款控制，S公司業(yè)應對應收賬款進行定期分析，防范壞賬出現(xiàn)，進行定期對賬，防止出現(xiàn)差錯，隨時更新債務人信用水平，避免企業(yè)損失。5.2.2完善自身信用建設在推進信用化建設時，首先要建立誠信部門，在公司內部切實做到注重信用發(fā)展，提高公司成員的自覺性，與此同時也要在制度方面做到完善。將誠信理念和道德建設通過制度化體現(xiàn)，才能全面提升整個公司的信用程度。為公司質押融資和在其他業(yè)務方面提供更好的發(fā)展機會。當設立質押的出質人虛報價格，使賬款價格與實際不符造成虛高價格風險。當設立質押的出質人與債務人進行賬務抵消，或者私下協(xié)商，就形成上文中D銀行遇到的風險情況。當然這些風險的規(guī)避需要金融機構做好審查提前預防，但是中小企業(yè)增強信用觀念提高信用水平也尤為重要，這樣才不會給金融機構帶來不必要的風險。S公司應當熟悉業(yè)務的流程及要求，積極地與銀行進行信息溝通，爭取融資主動。切實做到信用經營，與金融機構信用合作。把信用化建設提上日程，建立相關的誠信制度部門，通過部門建設，將信用制度推廣，將科學的管理模式推廣到全部的工作人員中去，將信用建設和信用理念通過制度化表現(xiàn)出來。進而提高企業(yè)信用發(fā)展的整體水平。為企業(yè)未來的發(fā)展提供更多的機會。5.2.3改善應收賬款質押融資環(huán)境金融機構的發(fā)展速度如果跟不上中小企業(yè)發(fā)展步伐的需要，在質押融資業(yè)務發(fā)展的時候不能促進企業(yè)的發(fā)展，會導致經濟發(fā)展不平衡，只有金融機構和企業(yè)一致發(fā)展，兩者互相促進，才有利于經濟發(fā)展并且滿足中小企業(yè)發(fā)展的需要。但是目前來看，銀行或者其他金融機構在該業(yè)務的發(fā)展方面尤為欠缺，對質押融資業(yè)務的發(fā)展認知低下。在這種有需求卻現(xiàn)實和發(fā)展有很大差別的情況下，就需要政府在中間起到調節(jié)和促進作用。政府應當加大宣傳促進企業(yè)和銀行了解相關業(yè)務，積極引導銀行辦理，由政府調節(jié)，可以更好地維持業(yè)務發(fā)展的社會秩序，促進該質押融資業(yè)務穩(wěn)定發(fā)展。政府還應當積極創(chuàng)造銀行和企業(yè)合作的機會，引導質押融資業(yè)務順利開展。政府在從中引導的同時還應該保證降低業(yè)務風險，提高企業(yè)和銀行的誠信建設，為企業(yè)與金融機構的合作保駕護航。保證融資業(yè)務的作用和注冊制度的作用，使企業(yè)和銀行積極參與質押融資業(yè)務的發(fā)展，提升自身建設。社會中的信用體系在銀行的業(yè)務推廣中起很大的促進作用，加快信用體系的建設，有利于營造良好的社會信用環(huán)境和金融環(huán)境。建立守信激勵與失信懲戒制度，將有利于業(yè)務的順利進行，當失信成本增加，便會促進誠信經營。促進S公司等企業(yè)的發(fā)展。6降低我國中小企業(yè)應收賬款質押融資風險的建議6.1銀行加強風險防范建設商業(yè)銀行應采用應收賬款質押融資業(yè)務相關制度和盡職調查相結合的方法，對貸前調查受到限制，確保調查信息真實，準確，完整。數(shù)據(jù)在分析的基礎上，還要通過現(xiàn)場驗證，提交貸前調查報告。貸后管理同樣重要，因為中小企業(yè)不