2022年初級會計《初級會計實務(wù)》考前沖刺卷2

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單選題（共25題，共25分）

1.下列各項中，應(yīng)列入企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“非流動負(fù)債”項目的是（）。

A.一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債

B.遞延收益

C.應(yīng)付票據(jù)

D.合同負(fù)債

2.某增值稅一般納稅企業(yè)出售一棟建筑物，不含稅售價113000元，適用的增值稅稅率為9%。該固定資產(chǎn)原價160000元，已提折舊45000元，出售該資產(chǎn)時發(fā)生各種清理費用3000元，則該資產(chǎn)出售的利得為（）元。

A.－5650

B.－10000

C.－5000

D.－10650

3.甲公司共有200名職工。從2022年1月1日起，該公司實行累積帶薪缺勤制度。該制度規(guī)定，每名職工每年可享受5個工作日帶薪年休假，未使用的年休假只能向后結(jié)轉(zhuǎn)一個公歷年度，超過1年未行使的權(quán)利作廢；職工休年休假時，首先使用當(dāng)年可享受的權(quán)利，不足部分再從上年結(jié)轉(zhuǎn)的帶薪年休假余額中扣除，在職工離開公司時，對未使用的累積帶薪年休假無權(quán)獲得現(xiàn)金支付。2022年12月31日，每個職工當(dāng)年平均未使用帶薪年休假為2天。

根據(jù)過去的經(jīng)驗并預(yù)期該經(jīng)驗將繼續(xù)適用，甲公司預(yù)計2022年有150名職工將享受不超過5天的帶薪年休假，剩余50名總部管理人員每人將平均享受6天帶薪年休假，該公司平均每名職工每個工作日工資為400元。甲公司2022年年末因累積帶薪缺勤計入管理費用的金額為（）元。

A.20000

B.120000

C.60000

D.0

4.2022年1月1日，某企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項目的金額為-20萬元，2022年度該企業(yè)實現(xiàn)凈利潤120萬元，按10%的比例提取法定盈余公積，假定不考慮其他因素，2022年12月31日，該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項目的期末余額為（）萬元。

A.88

B.100

C.90

D.120

5.2022年9月某企業(yè)發(fā)生捐贈支出8萬元，非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓損失20萬元，補繳稅款交納稅收滯納金3萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2022年9月應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目的金額是（）萬元。

A.28

B.31

C.11

D.23

6.企業(yè)下列行為中，不應(yīng)視同銷售計算增值稅銷項稅額的是（）。

A.將自產(chǎn)貨物作為福利發(fā)放給職工

B.銷售代銷貨物

C.將自產(chǎn)貨物對外投資

D.委托他人保管貨物

7.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率為3％。原材料按實際成本核算。2022年6月發(fā)生下列交易或事項：

（1）1日，購入原材料并驗收入庫，成本總額為200000元，同日，與運輸公司結(jié)清運輸費用，增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費為5000元，增值稅稅額為450元。全部款項已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。

（2）4日，購入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為15000元，規(guī)定的扣除率為9％，貨物尚未到達(dá)，價款已用銀行存款支付。

（3）10日，領(lǐng)用一批外購原材料用于集體福利，該批原材料的實際成本為60000元。

（4）13日，向乙公司銷售一批商品，乙公司為小規(guī)模納稅人，不含稅價款為300000元，貨物已發(fā)出，款項尚未收到。

（5）15日，甲公司委托丙公司代為加工一批應(yīng)交消費稅的原材料，原材料成本為40000元，加工費為6000元，由丙公司代收代繳的消費稅為1000元。材料已經(jīng)加工完成，并由甲公司收回驗收入庫，繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，加工費及相關(guān)稅金尚未支付。

（6）30日，交納5月份未交增值稅68000元。用銀行存款交納當(dāng)月增值稅稅款10000元。甲公司將尚未交納的其余增值稅稅款轉(zhuǎn)賬。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

根據(jù)資料（1）至（5），甲公司當(dāng)月應(yīng)交增值稅為（）元。

A.13900

B.18220

C.19000

D.20350

8.下列各項中，能夠反映企業(yè)某一會計期間經(jīng)營成果的會計報表是（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動表

9.甲公司是一家裝潢設(shè)計公司，其通過競標(biāo)贏得一個新客戶。公司為取得該客戶的合同發(fā)生的下列支出中，屬于為取得合同發(fā)生的增量成本的是（）。

A.因投標(biāo)發(fā)生的投標(biāo)費和差旅費3萬元

B.聘請外部律師進(jìn)行盡職調(diào)查的支出6萬元

C.如果取得該新客戶，將支付市場拓展部員工傭金2萬元，甲公司預(yù)期這些支出未來能夠收回

D.根據(jù)其年度盈利目標(biāo)、整體盈利情況及個人業(yè)績等向業(yè)務(wù)部門經(jīng)理支付年度獎金30萬元

10.某企業(yè)生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品的外購動力消耗定額分別為4工時和6.5工時。6月份生產(chǎn)A產(chǎn)品500件，B產(chǎn)品400件，共支付動力費11040元。該企業(yè)按定額消耗量比例分配動力費，則當(dāng)月A產(chǎn)品應(yīng)分配的動力費為（）元。

A.3840

B.4800

C.11040

D.6240

11.在產(chǎn)品是指沒有完成全部生產(chǎn)過程、不能作為商品銷售的產(chǎn)品，它不包括（）。

A.正在返修的廢品

B.未經(jīng)驗收入庫的產(chǎn)品

C.等待返修的廢品

D.對外銷售的自制半成品

12.某企業(yè)只生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，6月份發(fā)生如下費用：領(lǐng)用材料6萬元，生產(chǎn)工人工資2萬元，制造費用1萬元，行政管理部門物料消耗1.5萬元，專設(shè)銷售機構(gòu)固定資產(chǎn)折舊費0.8萬元。期初和月末在產(chǎn)品成本均為零。該企業(yè)6月份完工甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為（）萬元。

A.9

B.9.5

C.8.3

D.11.8

13.某企業(yè)生產(chǎn)S產(chǎn)品，本月完工產(chǎn)品數(shù)量120個，在產(chǎn)品數(shù)量80個；完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品材料消耗定額分別為200千克/個、100千克/個，工時定額分別為50小時/個、25小時/個。已知生產(chǎn)S產(chǎn)品共發(fā)生直接材料成本300000元、直接人工成本200000元、制造費用100000元，下列計算錯誤的是（）。

A.完工產(chǎn)品直接材料定額消耗為24000千克

B.在產(chǎn)品直接人工定額消耗為2000小時

C.完工產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費用為150000元

D.S產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品成本為450000元

14.下列屬于損益類會計科目的是（）。

A.生產(chǎn)成本

B.制造費用

C.主營業(yè)務(wù)收入

D.合同履約成本

15.下列關(guān)于活頁式賬簿，說法不正確的是（）。

A.活頁式賬簿將賬頁裝在活頁賬夾中

B.活頁式賬簿可根據(jù)需要增加賬頁，便于記賬工作的分工，但易于散失或被抽換

C.采用活頁式賬簿便于分工記賬

D.活頁式賬簿一般適用于總分類賬

16.某企業(yè)職工出差預(yù)借差旅費4500元，出差使用3500元，歸來報銷時，剩余款項以現(xiàn)金歸還。不考慮其他因素，下列各項中，會計處理正確的是（）。

A.企業(yè)出借差旅費時：借：應(yīng)付職工薪酬4500貸：庫存現(xiàn)金4500

B.企業(yè)出借差旅費時：借：其他應(yīng)收款4500貸：庫存現(xiàn)金4500

C.報銷時：借：管理費用3500庫存現(xiàn)金1000貸：應(yīng)付職工薪酬4500

D.報銷時：借：管理費用3500庫存現(xiàn)金1000貸：其他應(yīng)付款4500

17.甲公司為增值稅一般納稅人。2×19年9月，甲公司對一條生產(chǎn)線進(jìn)行改造，該生產(chǎn)線改造時的賬面價值為3500萬元。其中，拆除原冷卻裝置部分的賬面價值為500萬元。生產(chǎn)線改造過程中發(fā)生以下費用或支出：（1）購買新的冷卻裝置1200萬元，增值稅額156萬元；（2）在資本化期間內(nèi)發(fā)生專門借款利息80萬元；（3）生產(chǎn)線改造過程中發(fā)生人工費用320萬元；（4）領(lǐng)用庫存原材料200萬元，增值稅額26萬元；（5）外購工程物資400萬元（全部用于該生產(chǎn)線），增值稅額52萬元。該改造工程于2×19年12月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。不考慮其他因素，甲公司對該生產(chǎn)線更新改造后的入賬價值是（）萬元。

A.4000

B.5200

C.5700

D.5506

18.下列各項中，應(yīng)記入“營業(yè)外收入”科目的是（）。

A.無法查明原因的現(xiàn)金盤盈

B.存貨盤盈

C.固定資產(chǎn)盤盈

D.確實無法收回的應(yīng)收賬款

19.甲公司為增值稅一般納稅人，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為13％，產(chǎn)品銷售價款中均不含增值稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25％。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐項結(jié)轉(zhuǎn)。2022年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項：

（1）5月1日銷售A產(chǎn)品1600件給乙公司，產(chǎn)品銷售價格為80000元，產(chǎn)品銷售成本為48000元。為了促銷，甲公司給予乙公司15％的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，款項尚未收到。

（2）委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價的10％向丙公司支付手續(xù)費，該批產(chǎn)品的銷售價款為120000元，產(chǎn)品銷售成本為66000元。

（3）6月10日，因部分A產(chǎn)品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A產(chǎn)品800件。當(dāng)日，甲公司按規(guī)定向乙公司開具增值稅專用發(fā)票（紅字），銷售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷項稅額，退回商品已驗收入庫，款項尚未收到。

（4）甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費，并取得增值稅專用發(fā)票，適用稅率為6％。

（5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費用6780元，計提壞賬準(zhǔn)備4000元。銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元，應(yīng)交的教育費附加為900元。

（6）假定稅法規(guī)定，企業(yè)因計提壞賬準(zhǔn)備而確認(rèn)的信用減值損失不允許稅前扣除，實際發(fā)生壞賬損失時才允許稅前扣除，除此之外不考慮其他納稅調(diào)整事項。

其他資料：上述銷售業(yè)務(wù)均屬于在某一時點履行的履約義務(wù)。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲公司根據(jù)上述資料，應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)利潤金額為（）元。

A.38220

B.42220

C.50220

D.14220

20.甲公司為增值稅一般納稅人，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為13％，產(chǎn)品銷售價款中均不含增值稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25％。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐項結(jié)轉(zhuǎn)。2022年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項：

（1）5月1日銷售A產(chǎn)品1600件給乙公司，產(chǎn)品銷售價格為80000元，產(chǎn)品銷售成本為48000元。為了促銷，甲公司給予乙公司15％的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，款項尚未收到。

（2）委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價的10％向丙公司支付手續(xù)費，該批產(chǎn)品的銷售價款為120000元，產(chǎn)品銷售成本為66000元。

（3）6月10日，因部分A產(chǎn)品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A產(chǎn)品800件。當(dāng)日，甲公司按規(guī)定向乙公司開具增值稅專用發(fā)票（紅字），銷售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷項稅額，退回商品已驗收入庫，款項尚未收到。

（4）甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費，并取得增值稅專用發(fā)票，適用稅率為6％。

（5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費用6780元，計提壞賬準(zhǔn)備4000元。銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元，應(yīng)交的教育費附加為900元。

（6）假定稅法規(guī)定，企業(yè)因計提壞賬準(zhǔn)備而確認(rèn)的信用減值損失不允許稅前扣除，實際發(fā)生壞賬損失時才允許稅前扣除，除此之外不考慮其他納稅調(diào)整事項。

其他資料：上述銷售業(yè)務(wù)均屬于在某一時點履行的履約義務(wù)。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

根據(jù)上述資料，甲公司2022年度的主營業(yè)務(wù)收入為（）元。

A.86000

B.34000

C.154000

D.188000

21.甲公司為增值稅一般納稅人，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為13％，產(chǎn)品銷售價款中均不含增值稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25％。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐項結(jié)轉(zhuǎn)。2022年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項：

（1）5月1日銷售A產(chǎn)品1600件給乙公司，產(chǎn)品銷售價格為80000元，產(chǎn)品銷售成本為48000元。為了促銷，甲公司給予乙公司15％的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，款項尚未收到。

（2）委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價的10％向丙公司支付手續(xù)費，該批產(chǎn)品的銷售價款為120000元，產(chǎn)品銷售成本為66000元。

（3）6月10日，因部分A產(chǎn)品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A產(chǎn)品800件。當(dāng)日，甲公司按規(guī)定向乙公司開具增值稅專用發(fā)票（紅字），銷售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷項稅額，退回商品已驗收入庫，款項尚未收到。

（4）甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費，并取得增值稅專用發(fā)票，適用稅率為6％。

（5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費用6780元，計提壞賬準(zhǔn)備4000元。銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元，應(yīng)交的教育費附加為900元。

（6）假定稅法規(guī)定，企業(yè)因計提壞賬準(zhǔn)備而確認(rèn)的信用減值損失不允許稅前扣除，實際發(fā)生壞賬損失時才允許稅前扣除，除此之外不考慮其他納稅調(diào)整事項。

其他資料：上述銷售業(yè)務(wù)均屬于在某一時點履行的履約義務(wù)。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

根據(jù)上述資料，甲公司2022年的應(yīng)交所得稅為（）元。

A.9555

B.3555

C.12555

D.10555

22.甲股份有限公司委托證券公司發(fā)行股票1000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格為8元，向證券公司支付傭金500萬元。該公司應(yīng)計入“股本”的金額為（）萬元。

A.7500

B.1000

C.8000

D.6500

23.事業(yè)單位無償調(diào)出資產(chǎn)時，應(yīng)將歸屬于調(diào)出方的相關(guān)費用，記入（）科目。

A.累計盈余

B.資產(chǎn)處置費用

C.本期盈余

D.無償調(diào)撥凈資產(chǎn)

24.事業(yè)單位調(diào)整以前年度盈余時，應(yīng)通過（）科目核算。

A.以前年度盈余調(diào)整

B.無償調(diào)撥凈資產(chǎn)

C.權(quán)益法調(diào)整

D.累計盈余

25.2022年，甲有限責(zé)任公司（增值稅一般納稅人，以下簡稱甲公司）發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

（1）1月10日，接受乙公司作為資本投入的M非專利技術(shù)，投資合同約定價值為300萬元（與公允價值一致），增值稅進(jìn)項稅額為18萬元，乙公司出資后在甲公司注冊資本中享有的份額為250萬元。合同規(guī)定M非專利技術(shù)的受益年限為10年。該非專利技術(shù)用于行政管理，采用直線法進(jìn)行攤銷，預(yù)計凈殘值為零。

（2）1月15日，甲公司開始自行研發(fā)一項N專利技術(shù)，1月至4月發(fā)生不符合資本化條件的研究支出320萬元，5月至10月共發(fā)生開發(fā)支出800萬元，其中符合資本化條件的支出為600萬元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額為78萬元。10月31日，N專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，并直接用于產(chǎn)品的生產(chǎn)，其有效期為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷，預(yù)計凈殘值為零。

（3）11月5日，為宣傳應(yīng)用N專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，以銀行存款支付廣告宣傳費10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額為0.6萬元。

（4）12月26日，為配合公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，甲公司將M非專利技術(shù)出售并開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的價款260萬元，增值稅稅額為15.6萬元，款項275.6萬元已存入銀行。該非專利技術(shù)已計提攤銷27.5萬元，未計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）

根據(jù)資料（1）至（4），上述業(yè)務(wù)對甲公司2022年度管理費用的影響金額為（）萬元。

A.547.5

B.42.5

C.542.5

D.27.5

多選題（共20題，共20分）

26.資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)根據(jù)總賬科目余額與明細(xì)賬科目余額分析計算填列的有（）。

A.其他貨幣資金

B.長期借款

C.資本公積

D.其他非流動資產(chǎn)

27.下列各項中，應(yīng)在利潤表中列示的項目有（）。

A.預(yù)付款項

B.其他收益

C.遞延收益

D.資產(chǎn)處置收益

28.下列各項中，屬于“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置的專欄有（）。

A.銷項稅額抵減

B.進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

C.待抵扣進(jìn)項稅額

D.簡易計稅

29.下列各項中，不應(yīng)計入應(yīng)付股利的有（）。

A.董事會通過的利潤分配方案中擬分派的現(xiàn)金股利

B.已分派的股票股利

C.已宣告分派但尚未支付的現(xiàn)金股利

D.已宣告分派的股票股利

30.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率為3％。原材料按實際成本核算。2022年6月發(fā)生下列交易或事項：

（1）1日，購入原材料并驗收入庫，成本總額為200000元，同日，與運輸公司結(jié)清運輸費用，增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費為5000元，增值稅稅額為450元。全部款項已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。

（2）4日，購入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為15000元，規(guī)定的扣除率為9％，貨物尚未到達(dá)，價款已用銀行存款支付。

（3）10日，領(lǐng)用一批外購原材料用于集體福利，該批原材料的實際成本為60000元。

（4）13日，向乙公司銷售一批商品，乙公司為小規(guī)模納稅人，不含稅價款為300000元，貨物已發(fā)出，款項尚未收到。

（5）15日，甲公司委托丙公司代為加工一批應(yīng)交消費稅的原材料，原材料成本為40000元，加工費為6000元，由丙公司代收代繳的消費稅為1000元。材料已經(jīng)加工完成，并由甲公司收回驗收入庫，繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，加工費及相關(guān)稅金尚未支付。

（6）30日，交納5月份未交增值稅68000元。用銀行存款交納當(dāng)月增值稅稅款10000元。甲公司將尚未交納的其余增值稅稅款轉(zhuǎn)賬。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

根據(jù)資料（1）和資料（2），下列各項中，關(guān)于甲公司的會計處理正確的是（）。

A.原材料增加205000元

B.應(yīng)交稅費增加36500元

C.應(yīng)交稅費減少27800元

D.在途物資增加218650元

31.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率為3％。原材料按實際成本核算。2022年6月發(fā)生下列交易或事項：

（1）1日，購入原材料并驗收入庫，成本總額為200000元，同日，與運輸公司結(jié)清運輸費用，增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費為5000元，增值稅稅額為450元。全部款項已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。

（2）4日，購入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為15000元，規(guī)定的扣除率為9％，貨物尚未到達(dá)，價款已用銀行存款支付。

（3）10日，領(lǐng)用一批外購原材料用于集體福利，該批原材料的實際成本為60000元。

（4）13日，向乙公司銷售一批商品，乙公司為小規(guī)模納稅人，不含稅價款為300000元，貨物已發(fā)出，款項尚未收到。

（5）15日，甲公司委托丙公司代為加工一批應(yīng)交消費稅的原材料，原材料成本為40000元，加工費為6000元，由丙公司代收代繳的消費稅為1000元。材料已經(jīng)加工完成，并由甲公司收回驗收入庫，繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，加工費及相關(guān)稅金尚未支付。

（6）30日，交納5月份未交增值稅68000元。用銀行存款交納當(dāng)月增值稅稅款10000元。甲公司將尚未交納的其余增值稅稅款轉(zhuǎn)賬。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

根據(jù)資料（3）和資料（4），下列各項中，關(guān)于甲公司的會計處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費67800貸：原材料60000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）7800

B.借：應(yīng)收賬款339000貸：主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）39000

C.借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費67800貸：原材料60000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）7800

D.借：應(yīng)收賬款309000貸：主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9000

32.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率為3％。原材料按實際成本核算。2022年6月發(fā)生下列交易或事項：

（1）1日，購入原材料并驗收入庫，成本總額為200000元，同日，與運輸公司結(jié)清運輸費用，增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費為5000元，增值稅稅額為450元。全部款項已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。

（2）4日，購入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為15000元，規(guī)定的扣除率為9％，貨物尚未到達(dá)，價款已用銀行存款支付。

（3）10日，領(lǐng)用一批外購原材料用于集體福利，該批原材料的實際成本為60000元。

（4）13日，向乙公司銷售一批商品，乙公司為小規(guī)模納稅人，不含稅價款為300000元，貨物已發(fā)出，款項尚未收到。

（5）15日，甲公司委托丙公司代為加工一批應(yīng)交消費稅的原材料，原材料成本為40000元，加工費為6000元，由丙公司代收代繳的消費稅為1000元。材料已經(jīng)加工完成，并由甲公司收回驗收入庫，繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，加工費及相關(guān)稅金尚未支付。

（6）30日，交納5月份未交增值稅68000元。用銀行存款交納當(dāng)月增值稅稅款10000元。甲公司將尚未交納的其余增值稅稅款轉(zhuǎn)賬。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

根據(jù)資料（5），下列各項中，關(guān)于甲公司的會計處理正確的是（）。

A.借：委托加工物資40000貸：原材料40000

B.借：委托加工物資6000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）780——應(yīng)交消費稅1000貸：應(yīng)付賬款7780

C.借：委托加工物資6000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）780貸：應(yīng)付賬款5780應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅1000

D.借：原材料46000貸：委托加工物資46000

33.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率為3％。原材料按實際成本核算。2022年6月發(fā)生下列交易或事項：

（1）1日，購入原材料并驗收入庫，成本總額為200000元，同日，與運輸公司結(jié)清運輸費用，增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費為5000元，增值稅稅額為450元。全部款項已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。

（2）4日，購入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為15000元，規(guī)定的扣除率為9％，貨物尚未到達(dá)，價款已用銀行存款支付。

（3）10日，領(lǐng)用一批外購原材料用于集體福利，該批原材料的實際成本為60000元。

（4）13日，向乙公司銷售一批商品，乙公司為小規(guī)模納稅人，不含稅價款為300000元，貨物已發(fā)出，款項尚未收到。

（5）15日，甲公司委托丙公司代為加工一批應(yīng)交消費稅的原材料，原材料成本為40000元，加工費為6000元，由丙公司代收代繳的消費稅為1000元。材料已經(jīng)加工完成，并由甲公司收回驗收入庫，繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，加工費及相關(guān)稅金尚未支付。

（6）30日，交納5月份未交增值稅68000元。用銀行存款交納當(dāng)月增值稅稅款10000元。甲公司將尚未交納的其余增值稅稅款轉(zhuǎn)賬。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

根據(jù)資料（6），下列各項中，關(guān)于甲公司的會計處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅68000貸：銀行存款68000

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）8220貸：銀行存款8220

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）78000貸：銀行存款78000

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）10000貸：銀行存款10000

34.下列各項中，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債的有（）。

A.向銀行借入的款項

B.因購買材料應(yīng)付未付的款項

C.為銷售商品而預(yù)收的定金

D.因銷售商品而應(yīng)收的款項

35.以下不屬于匯總憑證的有（）。

A.收款憑證

B.發(fā)料憑證匯總表

C.限額領(lǐng)料單

D.發(fā)貨票

36.關(guān)于企業(yè)的現(xiàn)金管理，下列說法中正確的有（）。

A.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品或其他物資，超過30000元，就不能使用現(xiàn)金

B.單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額為10000元

C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費可以用現(xiàn)金支付

D.1000元以下的辦公用品購置費可以用現(xiàn)金支付

37.下列各項中，年末應(yīng)無余額的有（）。

A.主營業(yè)務(wù)成本

B.所得稅費用

C.本年利潤

D.長期待攤費用

38.下列各項中，應(yīng)計入財務(wù)費用的有（）。

A.企業(yè)發(fā)行股票支付的手續(xù)費

B.采購材料辦理銀行承兌匯票支付的手續(xù)費

C.企業(yè)購買商品時取得的現(xiàn)金折扣

D.企業(yè)銷售商品時發(fā)生的現(xiàn)金折扣

39.甲公司為增值稅一般納稅人，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為13％，產(chǎn)品銷售價款中均不含增值稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25％。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐項結(jié)轉(zhuǎn)。2022年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項：

（1）5月1日銷售A產(chǎn)品1600件給乙公司，產(chǎn)品銷售價格為80000元，產(chǎn)品銷售成本為48000元。為了促銷，甲公司給予乙公司15％的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，款項尚未收到。

（2）委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價的10％向丙公司支付手續(xù)費，該批產(chǎn)品的銷售價款為120000元，產(chǎn)品銷售成本為66000元。

（3）6月10日，因部分A產(chǎn)品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A產(chǎn)品800件。當(dāng)日，甲公司按規(guī)定向乙公司開具增值稅專用發(fā)票（紅字），銷售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷項稅額，退回商品已驗收入庫，款項尚未收到。

（4）甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費，并取得增值稅專用發(fā)票，適用稅率為6％。

（5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費用6780元，計提壞賬準(zhǔn)備4000元。銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元，應(yīng)交的教育費附加為900元。

（6）假定稅法規(guī)定，企業(yè)因計提壞賬準(zhǔn)備而確認(rèn)的信用減值損失不允許稅前扣除，實際發(fā)生壞賬損失時才允許稅前扣除，除此之外不考慮其他納稅調(diào)整事項。

其他資料：上述銷售業(yè)務(wù)均屬于在某一時點履行的履約義務(wù)。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

根據(jù)資料（1）和資料（3），下列說法中正確的是（）。

A.5月1日，銷售A產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入為93600元

B.5月1日，銷售A產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為76840元

C.6月10日，因部分A產(chǎn)品被退回，確認(rèn)減少主營業(yè)務(wù)收入34000元

D.6月10日，因部分A產(chǎn)品被退回，確認(rèn)減少應(yīng)收賬款38420元

40.甲公司為增值稅一般納稅人，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為13％，產(chǎn)品銷售價款中均不含增值稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25％。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐項結(jié)轉(zhuǎn)。2022年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項：

（1）5月1日銷售A產(chǎn)品1600件給乙公司，產(chǎn)品銷售價格為80000元，產(chǎn)品銷售成本為48000元。為了促銷，甲公司給予乙公司15％的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，款項尚未收到。

（2）委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價的10％向丙公司支付手續(xù)費，該批產(chǎn)品的銷售價款為120000元，產(chǎn)品銷售成本為66000元。

（3）6月10日，因部分A產(chǎn)品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A產(chǎn)品800件。當(dāng)日，甲公司按規(guī)定向乙公司開具增值稅專用發(fā)票（紅字），銷售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷項稅額，退回商品已驗收入庫，款項尚未收到。

（4）甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費，并取得增值稅專用發(fā)票，適用稅率為6％。

（5）用銀行存款支付發(fā)生的管理費用6780元，計提壞賬準(zhǔn)備4000元。銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元，應(yīng)交的教育費附加為900元。

（6）假定稅法規(guī)定，企業(yè)因計提壞賬準(zhǔn)備而確認(rèn)的信用減值損失不允許稅前扣除，實際發(fā)生壞賬損失時才允許稅前扣除，除此之外不考慮其他納稅調(diào)整事項。

其他資料：上述銷售業(yè)務(wù)均屬于在某一時點履行的履約義務(wù)。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

根據(jù)資料（2）和資料（4），下列說法中正確的是（）。

A.委托丙公司代銷C產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)在發(fā)出產(chǎn)品時確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入

B.甲公司收到丙公司的代銷清單時，應(yīng)確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入

C.向丙公司支付的代銷手續(xù)費應(yīng)記入“銷售費用”科目

D.確認(rèn)應(yīng)收賬款金額為135600元

41.下列各項中，不應(yīng)確認(rèn)為政府單位固定資產(chǎn)的有（）。

A.公共基礎(chǔ)設(shè)施

B.政府儲備物資

C.保障性住房

D.單位價值未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限超過1年（不含1年）的大批同類物資

42.2022年，甲有限責(zé)任公司（增值稅一般納稅人，以下簡稱甲公司）發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

（1）1月10日，接受乙公司作為資本投入的M非專利技術(shù)，投資合同約定價值為300萬元（與公允價值一致），增值稅進(jìn)項稅額為18萬元，乙公司出資后在甲公司注冊資本中享有的份額為250萬元。合同規(guī)定M非專利技術(shù)的受益年限為10年。該非專利技術(shù)用于行政管理，采用直線法進(jìn)行攤銷，預(yù)計凈殘值為零。

（2）1月15日，甲公司開始自行研發(fā)一項N專利技術(shù)，1月至4月發(fā)生不符合資本化條件的研究支出320萬元，5月至10月共發(fā)生開發(fā)支出800萬元，其中符合資本化條件的支出為600萬元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額為78萬元。10月31日，N專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，并直接用于產(chǎn)品的生產(chǎn)，其有效期為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷，預(yù)計凈殘值為零。

（3）11月5日，為宣傳應(yīng)用N專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，以銀行存款支付廣告宣傳費10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額為0.6萬元。

（4）12月26日，為配合公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，甲公司將M非專利技術(shù)出售并開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的價款260萬元，增值稅稅額為15.6萬元，款項275.6萬元已存入銀行。該非專利技術(shù)已計提攤銷27.5萬元，未計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）

根據(jù)資料（1），下列各項中，關(guān)于甲公司接受M非專利技術(shù)作為資本投入的會計處理表述正確的是（）。

A.確認(rèn)盈余公積50萬元

B.確認(rèn)無形資產(chǎn)300萬元

C.確認(rèn)實收資本250萬元

D.確認(rèn)資本公積68萬元

43.2022年，甲有限責(zé)任公司（增值稅一般納稅人，以下簡稱甲公司）發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

（1）1月10日，接受乙公司作為資本投入的M非專利技術(shù)，投資合同約定價值為300萬元（與公允價值一致），增值稅進(jìn)項稅額為18萬元，乙公司出資后在甲公司注冊資本中享有的份額為250萬元。合同規(guī)定M非專利技術(shù)的受益年限為10年。該非專利技術(shù)用于行政管理，采用直線法進(jìn)行攤銷，預(yù)計凈殘值為零。

（2）1月15日，甲公司開始自行研發(fā)一項N專利技術(shù)，1月至4月發(fā)生不符合資本化條件的研究支出320萬元，5月至10月共發(fā)生開發(fā)支出800萬元，其中符合資本化條件的支出為600萬元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額為78萬元。10月31日，N專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，并直接用于產(chǎn)品的生產(chǎn)，其有效期為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷，預(yù)計凈殘值為零。

（3）11月5日，為宣傳應(yīng)用N專利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品，以銀行存款支付廣告宣傳費10萬元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額為0.6萬元。

（4）12月26日，為配合公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，甲公司將M非專利技術(shù)出售并開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的價款260萬元，增值稅稅額為15.6萬元，款項275.6萬元已存入銀行。該非專利技術(shù)已計提攤銷27.5萬元，未計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）

根據(jù)資料（2），下列各項中，甲公司N專利技術(shù)會計處理正確的是（）。

A.無形資產(chǎn)按月攤銷時：借：制造費用5貸：累計攤銷5

B.無形資產(chǎn)按月攤銷時：借：管理費用5貸：累計攤銷5

C.10月31日，研發(fā)活動結(jié)束確認(rèn)無形資產(chǎn)時：借：無形資產(chǎn)600貸：研發(fā)支出——資本化支出600

D.10月31日，研發(fā)活動結(jié)束確認(rèn)無形資產(chǎn)時：借：無形資產(chǎn)800貸：研發(fā)支出——資本化支出800

44.2022年，甲有限責(zé)任公司（增值稅一般納稅人，以下簡稱甲公司）發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

（1）1月10日，接受乙公司作為資本投入的M非專利技術(shù)，投資合同約定價值為300萬元（與公允價值一致），增值稅進(jìn)項稅額為18萬元，乙公司出資后在甲公司注冊資本中享有的份額為250萬元。合同規(guī)定M非專利技術(shù)的受益年限為10年。該非專利技術(shù)用于行政管理，采用直線法進(jìn)行攤銷，預(yù)計凈殘值為零。

（2）1月15日，甲公司開始自行研發(fā)一項N專利技術(shù)，1月至4月發(fā)生不符合資本化條件的研究支出320萬元，5月至10月共發(fā)生開發(fā)支出800萬元，其中符合資本化條件的支出為600萬元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅額為78萬元。10月31日，N專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，并直接