【中小企業(yè)財務危機的成因與防范對策5400字（論文）】

中小企業(yè)財務危機的成因與防范策略目錄TOC\o"1-3"\h\u106531.企業(yè)財務危機概述 IV摘要:中小企業(yè)財務風險是指財務活動過程中，由于各種不可預測或控制因素，財務狀況不確定，使企業(yè)有可能蒙受損失。中小企業(yè)財務管理各個環(huán)節(jié)都存在財務風險，存在財務風險，無疑會對企業(yè)的生產經營產生重大影響。因此，本文在探討中小企業(yè)財務風險現(xiàn)狀及成因的同時，采取預防措施，降低風險，提高效益，具有十分重要的意義。關鍵詞：中小企業(yè)；財務危機；成因；防范策略1.企業(yè)財務危機概述1.1企業(yè)財務危機的含義企業(yè)是以經營獲利為基本活動的單位，企業(yè)生存乃至發(fā)展是以持續(xù)經營為前提的，持續(xù)經營以能夠收抵支為前提，可見資金是維系企業(yè)生命之根本，一旦資金鏈中斷，將直接摧垮企業(yè)生存基礎。我國的許多企業(yè)特別是中小企業(yè)，在發(fā)展過程中一般使用壽命較短。破產倒閉是非常普遍的。造成這種現(xiàn)象的原因很多，其中很多是因金融危機而終止的經營活動。所謂的金融危機，就是企業(yè)的金融活動處于不受控制或嚴重挫折的危險或緊急狀態(tài)。他們的盈利能力和償債能力大大減弱。企業(yè)破產，是金融失衡，緊張和惡化的外在表現(xiàn)。企業(yè)無力償還應付債務或成本的經濟現(xiàn)象，實質上是由于企業(yè)造成的財務風險失去控制。在公司崩潰之前，總會有財務狀況惡化的跡象。運營商必須密切關注可能導致財務惡化的早期信號，及時解決可能危及業(yè)務的問題。1.2企業(yè)財務危機的危害財務危機給企業(yè)帶來的危害是多方面的。首先，由于資金占用居高不下，加之由此產生的資金占用費和銀行貸款利率逐年上升，造成惡性循環(huán)，導致企業(yè)經濟效益下降，生產經營嚴重受阻，影響生產經營的連續(xù)性;另一方面，由于在發(fā)生隱性損失之前存在金融危機，虛擬利潤損失，即使由于虧損也無法積累，無法更新或擴大生產規(guī)模，因此，的企業(yè)債務管理，直接影響到嚴重的山體滑坡給工人的經濟收入，從而打擊了工人的積極性，從而制約了企業(yè)的發(fā)展。這些危害導致企業(yè)在市場競爭中缺乏必要的經濟實力和承受能力。因此，金融危機不僅給企業(yè)帶來了重大的經濟損失和形象損害，而且還不恰當?shù)靥幚砩踔猎斐善髽I(yè)倒閉。2.中小企業(yè)財務危機分析以S公司為例2.1公司簡介天津S集團有限公司是經天津市委、市政府批準，按照現(xiàn)代企業(yè)制度組建的綜合性、多功能的大型企業(yè)集團。集團依托于天津濱海新區(qū)和天津經濟技術開發(fā)區(qū)，隸屬于天津S投資控股公司。S集團擁有多家上市公司，十多家全資或控股公司和五十多家股份制企業(yè)。目前資產規(guī)模超過10億元。2004年，天津S集團有限公司依托土地為核心資源，根據(jù)濱海新區(qū)開發(fā)區(qū)和開發(fā)區(qū)投資控股的發(fā)展戰(zhàn)略，重新建立了境內外資本市場的股權多元化公司，并在3-5年內成為天津市最強大的城市運營商的產業(yè)定位和經營目標。S集團的核心業(yè)務包括三個層面：一是以陸地為基礎的土地開發(fā)與環(huán)境保護，綠化產業(yè)為代表的城市運營。S集團作為土地開發(fā)商和城市資源加盟商，資源管理。二是以土地資源為基礎的房地產開發(fā)，包括住宅和商業(yè)開發(fā)。本集團利用本集團現(xiàn)有緊密，半緊的公司資源，以土地收益為基礎，從二次開發(fā)中獲取相關利潤。三是城市非核心業(yè)務經營，如餐飲，娛樂，商業(yè)等將以股權，租賃，委托，承包等業(yè)務為主。2.2S公司的財務風險危機問題分析2.2.1應收賬款管理存在隱患表1所示為S公司2013年-2016年的應收賬款值。從表中可以看出S公司在近幾年的經營中銷售收入有所上升，但是應收賬款原值也在不斷的上漲，從2013年占銷售收入的18%一路飆升到2016年的24%。這種較大比例的應收賬款數(shù)額為公司的資金流動埋下了一定的隱患。表1S公司2013-2016年的應收賬款數(shù)據(jù)。（單位：萬元）2013201420152016銷售收入17732.222323.821839.726503.4應收賬款原值3208.44531.84781.26248.9壞賬準備307.9453.2480.3631.7應收賬款凈額2900.54078.64300.95617.22.2.2固定資產流失嚴重表2所示為S公司2013年固定資產報廢情況。從表中我們可以看出在報廢的固定資產當中有占報廢資產總額36.5%的固定資產并未提足折舊就已經報廢，這部分資產中只提取了48.5%的折舊額，說明企業(yè)有相當一部分固定資產遠遠沒有達到規(guī)定的這就使用年限就已經報廢，這無疑給公司帶來了巨大損失。因為計提折舊是公司繳納所得稅時應當在稅基中扣除的。即使僅就2013年的數(shù)據(jù)而言相當于企業(yè)有600多萬元的資產未能計提折舊，那么也就意味著企業(yè)合計為這些資產多繳納了近150萬元的所得稅，對于處于成長階段的中小企業(yè)而言無疑是巨大的經濟損失。從這一點上可以看出公司在固定資產的處置方面并沒有精打細算，具有較大的隨意性，導致了公司固定資產的流失。表2S公司2013年固定資產報廢情況數(shù)據(jù)類別數(shù)量原值（萬元）累計已提折舊（萬元）已提足折舊的固定資產17732.222323.82298未提足折舊的固定資產3208.44531.8648總計307.9453.230392.2.3投資融資管理表3所示為2013年S公司的資產負債表。根據(jù)表中數(shù)據(jù)我們可以看出公司的資產負債率高達26.82%，先進流動負債比率達到70.28%。從表面上看公司的盈利能力及償債能力處于相對穩(wěn)健的范圍內。但是對公司的融資渠道分析我們發(fā)現(xiàn)S公司的融資渠道以銀行貸款為主，外源性融資來源達到72%以上。表3S公司2013年資產負債表項目年初數(shù)年末數(shù)貨幣資金9,448,79610,549,702短期借款1,443,4531,893026短期投資4,815,1086,414,298應收票據(jù)485,502711,316應交稅金2,251,2153,489,521流動資產合計22,874,62827,984,767流動負債合計19306,52320,401,204長期投資合計4,713,8665,174,846長期負債合計6,979,4655,373,148固定資產合計33,285,45337,492,258負債合計26,492,25826,055,647資產總計69,372,45980,452,351負債和所有者權益總計70,241,38980,582,493

3.中小企業(yè)財務危機問題的成因中小企業(yè)產生財務風險的原因很多，既有中小企業(yè)外部的原因，也有中小企業(yè)自身的原因，本文總體來看，主要有以下幾個方面的原因：3.1中小企業(yè)內部控制制度不完善所有權和經營權分離，真正的利益沖突和虛假信息可能會對現(xiàn)代中小企業(yè)的公司管理人員和股東產生巨大的誘惑，這將誘使公司的經理（代理人）陷入利潤的誘惑遠遠大于股東提供的鼓勵（委托人），管理者可能為了自己的利益犧牲股東的利益，導致管理方法不當，阻礙了股東實現(xiàn)目標的風險。管理不善往往伴隨著低效的內部財務關系。中小企業(yè)和內部部門以及中小企業(yè)和上級中小企業(yè)??在資金的管理，使用和分配，責任和管理混亂方面存在模糊的權利和權限，導致資金使用效率低下，資金嚴重損失，資金安全，誠信不能保證。目前，許多中小企業(yè)的監(jiān)管評估機制還不完善。雖然各級政府機構都設立了資產監(jiān)管機構，但政府管理活動的風格依然十分嚴峻。中小企業(yè)的管理和考核仍然是一個普遍的問題。中小企業(yè)的正常運作操作嚴重中斷，中小企業(yè)的財務風險。中小企業(yè)建立中小企業(yè)科學評估體系尤為重要。3.2財務決策缺乏科學性導致決策失誤由于缺乏科學的財務決策，必然會增加中小企業(yè)財務決策失誤的風險，財務決策失誤是財務風險的另一個重要原因。避免財務決策失誤的先決條件是財務決策的科學化。目前，我國中小企業(yè)的財務決策一般具有主觀決策現(xiàn)象的經驗和經驗，導致決策過程中經常出現(xiàn)錯誤，從而導致財務風險。比如在固定資產投資決策中，由于缺乏對投資項目可行性的深入系統(tǒng)的分析研究，經常發(fā)生投資決策失誤，經濟決策信息不完整，不切實際，決策的依據(jù)，決策者的能力。投資錯誤導致投資項目無法獲得預期收益，投資無法及時收回，中小企業(yè)面臨巨大的財務風險。由于投資決策者對投資風險認識不足，決策失誤和盲目投資導致部分中小企業(yè)投資損失巨大，必然影響中小企業(yè)的投資回報，中小企業(yè)長期償債能力，財務風險。目前，中小企業(yè)在決策過程中存在很多財務決策，主管決策和經驗決策的錯誤，教堂和家長作風這個詞在中小企業(yè)管理中仍然普遍存在企業(yè)在這個過程中。由此產生的政策錯誤變得越來越頻繁，并造成很大的風險。3.3中小企業(yè)會計信息質量低下中小企業(yè)會計信息質量的決策時建立在會計信息的基礎上作出經營決策的決定的。會計信息的失真不僅使決策者誤判中小企業(yè)的經營業(yè)績，而且也偏離了中小企業(yè)經營決策的操作規(guī)則，給中小企業(yè)帶來了巨大的潛在風險。目前，我國會計信息失真現(xiàn)象比較普遍。一些中小企業(yè)的內部控制制度并不完善。記賬卡和帳單，帳戶和帳戶不匹配，不正確的使用，以及原始文件的非法帳戶都被計算在內。為避免國家稅收，履行上級任務，履行職責，公司收支不規(guī)范，會計信息不規(guī)范，造成小額或額外成本，任意調整利潤，為不同用戶提供不同報告，等等。虛假會計信息直接影響到人們對社會經濟生活的信任，給國家，集體和個人造成嚴重損害。因此研究如何最大限度地保證會計信息的真實性，如何最大限度地防止會計信息失真具有重要的現(xiàn)實意義。中小企業(yè)財務危機的防范策略4.1優(yōu)化中小企業(yè)戰(zhàn)略管理內部環(huán)境現(xiàn)代中小企業(yè)的內部環(huán)境是由中小企業(yè)組織結構，文化觀念和人力資源，財富和物質資源等組成的統(tǒng)一體。因此，中小企業(yè)戰(zhàn)略管理的內部環(huán)境分析是對這些要素的客觀分析?，F(xiàn)代中小企業(yè)的內部環(huán)境包括中小企業(yè)的組織結構，文化價值和人力，財力，物力等資源要素。因此，客觀分析小企業(yè)戰(zhàn)略管理的內部環(huán)境因素，應從以下幾個方面入手：1.優(yōu)化資本結構從理論上講，要降低財務風險，使中小企業(yè)在一定時期內以最低的成本籌集資金成本，改善中小企業(yè)的資本結構，風險可以降到最低。所有中小企業(yè)資本都來自股本或總債務資本。把握中小企業(yè)的債務水平，充分發(fā)揮財務杠桿的作用。只有中小企業(yè)才能根據(jù)融資風險和融資成本來確定最優(yōu)的資本結構，才能最大限度地發(fā)揮中小企業(yè)的價值。2.提高財務意識和質量標準的風險管理財務管理風險意識在控制整個中小企業(yè)風險方面發(fā)揮著至關重要的作用。因此，為了預防和控制中小企業(yè)的風險，財務經理應具備以下資格條件：①由于在財務管理的各個方面的金融風險，這是需要建立風險防范和風險教育的意識和滲透風險防范對財務管理各個方面的認識。②掌握扎實的專業(yè)會計知識，具備財務信息收集，整理和分析能力，提高風險意識。③對金融風險的敏感性，準確的職業(yè)判斷，對潛在金融風險及時合理的檢測和估計，以及具體環(huán)境下的風險判斷和解決方案。4.2提高財務決策的科學化水平為防范風險，中小企業(yè)必須采取科學的決策方法，防范決策失誤帶來的風險。中小企業(yè)財務風險管理控制是實際財務收益與預期財務收益（財務指標）的偏差。財務預算是財務目標的細化。作為中小企業(yè)財務預算的一部分，財務預算為各部門在中小企業(yè)生產經營中設定了明確的目標和任務，為生產經營控制和績效考核提供了基本依據(jù)和標準。整個中小企業(yè)是一個責任中心，每個部門，每個團隊甚至每一個都是自己的獨立責任中心。這些責任中心需要履行特定的職責（目標，任務）并賦予一定的權力。為了有效地控制這個責任。分解和細化到更低層次，下達預算目標和任務，增加各級各部門的預算目標，確保每個部門，每個組織，甚至每個人都實施，然后及時分析預算執(zhí)行和控制問題，找到出于原因，采取適當措施解決問題，糾正偏差，從而達到預算目標。中小企業(yè)風險客觀，但在一定程度上可以預測和控制。只有對中小企業(yè)的財務風險有一定了解，才能探索和發(fā)展企業(yè)的財務風險，中小企業(yè)要定期對信息進行分析和比較，對不同類型的中小企業(yè)有一定的了解和認定，中小企業(yè)潛在的風險因素。建立風險防范體系，降低中小企業(yè)風險，增加收入，促進企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，達到最終目標。4.3不斷完善財務管理系統(tǒng)繼續(xù)完善財務管理制度，適應財務管理環(huán)境的變化，制定財務管理策略。面對瞬息萬變的環(huán)境，中小企業(yè)應建立有效的財務管理機構，配備高素質的財務管理人員，完善財務管理制度和法律法規(guī)，加強中小企業(yè)財務管理，進一步完善財務管理制度，有效運行健全的財務管理體系，適應不斷變化的環(huán)境。1.中小企業(yè)應建立一個高效的財務管理機構配備高素質的財務管理人員，完善財務管理制度，加強財務管理基礎工作，中小企業(yè)財務管理制度得到有效運行。2.理順中小企業(yè)的各種財務關系為防范金融風險，中小企業(yè)必須簡化各種內部財務關系。首先，要明確各部門在中小企業(yè)財務管理中的地位，作用和責任，賦予其相應的權力。在利益分配方面，應考慮到所有中小企業(yè)的利益，調動中小企業(yè)財務管理各方的積極性，真正把中小企業(yè)的責任和權益統(tǒng)一起來，明確中小企業(yè)內部各種金融關系。結語中小企業(yè)在不斷發(fā)展壯大的財務風險防范中尤為重要，中小企業(yè)在沒有健全完整的內部控制管理機制和金融危機引發(fā)的財務風險直至破產的案例數(shù)不勝數(shù)。中小企業(yè)要從中吸取教訓，加強財務風險管理，準確把握企業(yè)財務風險的各種誘因和機制。在固定資產管理，投融資管理和應收賬款管理等方面，企業(yè)必須建立健全各種內部控制管理機制，對任何資金使用情況進行明確的可行性分析，應根據(jù)自身特點制定切實可行的融資性投資計劃在資產運作過程中使用職責分離制度來履行各部門職能相互制約，堅持因內部弊端而造成損失的風險?？傊?，為了實現(xiàn)長遠發(fā)展，中小企業(yè)必須采取預防措施，控制措施和事后止損措施，最大限度地保證企業(yè)的資金安全和資金周轉效率。參考文獻[1]趙雪儀.中小企業(yè)財務危機的成因與對策分析[J].現(xiàn)代營銷(下旬刊),2017(07):184.[2]劉靜.中小企業(yè)財務危機的成因及預警策略[J].中國