任務一出納崗位認知

出納崗位核算義務一出納崗位認知知識目的：了解企業(yè)會計崗位的組成，知道出納會計崗位的職責。才干目的：培育學生會計素養(yǎng)，樹立出納會計責任認識,認識崗位職責所用憑證。情感態(tài)度價值觀目的：具有仔細嚴謹?shù)娜蝿兆黠L，具備一定的自主學習才干。任務義務目的趙青云是一個剛剛畢業(yè)的會計專業(yè)中專生，新步入出納任務崗位對任務一無所知，而出納任務又是非常嚴謹和重要，他傾聽主管會計的指點，從中汲取閱歷教訓，獲得生長。任務情境導入財務主管今天給趙青云布置的義務是：1.明確什么是出納、出納的特點？2.出納人員應遵守的品德規(guī)范？3.趙青云的任務內容和根本技藝？任務義務在一次招聘會上，劉敏應聘明新公司出納員一職。明新公司財務擔任人問：“他以為出納是干什么的〞劉敏回答：“出納就是管公司的錢，跑銀行，擔任現(xiàn)金、銀行收支。〞明新公司財務擔任人問：“他以為他已具備了做出納的條件了嗎？〞劉敏回答：“是的。首先，我是會計專業(yè)畢業(yè)生，已考取會計從業(yè)資歷證書，我做事嚴謹，有相關的專業(yè)知識和根本技藝。〞并把相關證書和成果拿給明新公司財務擔任人看……問題〔1〕劉敏面試能勝利嗎？

〔2〕假設他是劉敏，他將如何回答？知識預備一、出納的概念知識預備出納出納是按照國家現(xiàn)金管理的相關規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金支付、銀行算及相關賬務任務。保管庫存現(xiàn)金、有價證劵、財務印章及有關票據(jù)等。

二.出納任務的特點和任務組織知識預備1.社會性2.專業(yè)性

3.政策性4.時間性

5.繁雜性

“出納任務擔負著一個單位貨幣資金的收付、存取活動，而這些活動是置身于整個社會經濟活動的大環(huán)境之中的，是和整個社會的經濟運轉相聯(lián)絡的，只需這個單位發(fā)生經濟活動，就必然要求與之發(fā)生經濟關系。如出納員要了解國家有關財會政策、財經法規(guī)并參與這方面的學習與培訓，出納人員要經常跑銀行等。因此出納任務具有廣泛的社會性〞

“出納任務作為會計任務的一個重要崗位，有著專門的操作技術和任務規(guī)那么。會計憑證如何填制、賬簿如何記都很有學問，就連保險柜的運用與管理也很有講究。因此，要做好出納任務，一方面要求經過一定的職業(yè)教育，另一方面需求在實際中不斷積累閱歷，掌握其任務要領，熟練使用現(xiàn)代化辦公設備，做一個合格的出納員。〞

“出納任務是一項政策性很強的任務，其任務的每一環(huán)節(jié)都必需按照國家規(guī)定進展。如辦理現(xiàn)金收付要按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進展，辦理銀行結算方法進展。<會計法>、<會計根底任務規(guī)范>等法規(guī)把出納工作并入會計任務中來，并對出納任務提出詳細規(guī)定和要求。出納人員不掌握這些政策法規(guī)，就做不好出納任務；不按這些政策法規(guī)辦事，就違反了財經紀律。

出納任務具有很強的時間性，何時發(fā)放職工工資，何時核對銀行對賬單，等等，都有嚴厲的時間要求，一天都不能延誤。因此，出納員心里應該有個時間表，及時辦理各項任務，保證出納任務質量。

出納任務主要核算與管理企業(yè)、事業(yè)單位流動資產中的貨幣性資產，詳細包括庫存現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務在企業(yè)運營活動中每日或經常性發(fā)生，因此，出納人員運用收、付款憑證和現(xiàn)金與銀行存款日記帳照實記錄、核算?，F(xiàn)金日記帳每天結出余額，并與庫存現(xiàn)金進展核對；銀行存款日記賬單也要每天結出余額定期與銀行對賬單核對。月末必需按照規(guī)定時間進展結賬。此外，出納人員還要每日或經常往返于企業(yè)、銀行之間，提款、存取票據(jù)、單據(jù)，以保證企業(yè)運營活動需求。三、出納員的職業(yè)素質知識預備出納人員的職業(yè)品德規(guī)范〔一〕具有良好的職業(yè)品德〔二〕具有良好的職業(yè)敏感度〔三〕具有較強的平安認識〔四〕具有較高的政策程度和守法認識〔五〕具有協(xié)作精神四、出納員的根本技藝知識預備出納員的根本技藝會計數(shù)字的書寫人民幣真?zhèn)蔚淖R別點鈔技術保險柜的運用計算機的運用自動支票打印機的運用支付密碼器的運用一、數(shù)碼字的書寫：阿拉伯數(shù)字的書寫要求是：1、每個數(shù)字要大小勻稱，筆劃流暢，每個數(shù)碼獨立有形，不能連筆書寫，要能讓運用者一目了然。2、每個數(shù)字要緊貼底線書寫，但上不可頂格，其高度占全格的1/2的位置，要為更正錯誤數(shù)字留余地。除6、7、9外，其他數(shù)碼高低要一致。書寫數(shù)字"6"時，上端比其他數(shù)字高出1/4，書寫數(shù)字"7"和"9"時，下端比其他數(shù)碼伸出1/4。3、書寫每個數(shù)字陳列有序并且數(shù)字要有一定傾斜度，各數(shù)字的傾斜度要一致?！惨弧硶嫈?shù)字的書寫知識預備4、財會數(shù)碼書寫時，各數(shù)碼從左到右、筆劃順序是自上而下、先左后右。每個數(shù)字大小一致，數(shù)碼字陳列的空隙堅持一定且同等間隔，每個字上下左右要對齊，在印有數(shù)位線的憑證、賬簿、報表上每一格只能寫一個數(shù)字，不得幾個字擠在一個格里，更不能在數(shù)字中間留有空格。5、出納人員要堅持個人獨特字體和書寫特征，以防他人模擬或涂改。6、對于容易混淆并且筆順相近的數(shù)字，應按規(guī)范字體書寫，區(qū)分各數(shù)字筆順，防止混同，并防止涂改。1、中文大寫金額數(shù)字運用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。假設金額數(shù)字書寫中運用繁體字，也應受理。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等字樣。不得用一、二〔兩〕、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另〔或0〕填寫。2、中文大寫金額數(shù)字到“元〞為止的，在“元〞之后應寫“整〞〔或“正〞〕字；到“角〞為止的，在“角〞之后可以不寫“整〞〔或“正〞〕字；大寫金額數(shù)字有“分〞的，“分〞后面不寫“整〞〔或“正〞〕字。會計的大寫規(guī)那么知識預備3、中文大寫金額數(shù)字前應標明"人民幣"字樣，大寫金額數(shù)字應緊接"人民幣"字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印"人民幣"字樣的，應加填"人民幣"三字。4、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有"0"時，中文大寫應按照漢語言語規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進展書寫。5、票據(jù)的出票日期必需運用中文大寫。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加"零"；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加"壹"?！捕橙嗣駧耪?zhèn)蔚淖R別1、看水印：看水?。褐R預備看平安線：知識預備看光變油墨：第五套人民幣100元券和50元券正面左下方的面額數(shù)字采用光變墨印刷。將垂直察看的票面傾斜到一定角度時，100元券的面額數(shù)字會由綠變?yōu)樗{色；50元券的面額數(shù)字那么會由金色變?yōu)榫G色。知識預備看票面圖案能否明晰，顏色能否艷麗，對接圖案能否可以對接上：第五套人民幣紙幣的陰陽互補對印圖案運用于100元、50元和10元券中。這三中券別的正面左下方和反面右下方都印有一個圓形部分圖案。迎光透視，兩幅圖案準確對接，組合成一個完好的古錢幣圖案。知識預備用5倍以上放大鏡察看票面，看圖案線條、縮微文字能否明晰干凈：知識預備3、雕刻凹版印刷1、隱性面額數(shù)字5、公用紙張7、無色熒光圖9、膠印接線印刷11、凹印縮微文字13、防偽2、白水印4、冠字號碼6、變色熒光纖維8、有色熒光圖案10、凹印接線印刷12、磁性標志知識預備其他防偽特征：1、摸人像、盲文點、中國人民銀行行名等處能否有凹凸感。2.、摸紙幣能否薄厚適中，挺括度好知識預備三聽：即經過抖動鈔票使其發(fā)出聲響，根據(jù)聲音來分辨人民幣真?zhèn)?。人民幣的紙張，具有挺括、耐折、不易撕裂的特點。手持鈔票用力抖動、手指輕彈或兩手一張一弛悄然對稱拉動，能聽到洪亮響亮的聲音。四測：即借助一些簡單的工具和公用的儀器來分辨人民幣真?zhèn)?。如借助放大鏡可以察看票面線條明晰度、膠、凹印縮微文字等；用紫外燈光照射票面，可以察看鈔票紙張和油墨的熒光反映；用磁性檢測儀可以檢測黑色橫號碼的磁性。知識預備〔三〕點鈔技術知識預備點鈔常用的方法單指單張點鈔法單指多張點鈔法多指多張點鈔法扇面式點鈔法保險柜專門存放現(xiàn)金，各種有價證券，銀行票據(jù)，印章及其他出納票據(jù)。保險柜要配備兩把鑰匙，一把由出納員保管，供出納員日常任務開啟運用；另一把交由捍衛(wèi)部門封存，或由單位總會計師或財務處〔科、股〕長擔任保管，以備特殊情況下經有關指點同意后開啟運用。出納員不能將保險柜鑰匙交由他人代為保管?！菜摹潮ｋU柜的運用知識預備出納任務需求很強的操作技巧和數(shù)字運算才干，所以要求出納人員熟練掌握計算器，具備較快的速度和非常高的準確性。(五)計算器的運用知識預備支票打印機是專門為防止不規(guī)范填寫，呵斥銀行退票設計的專業(yè)打印機，替代手工填寫支票。同時，其打印效果也有效防止了涂改支票等金融犯罪，保證開戶單位資金平安，減少出納人員的勞動強度。(六)自動支票打印機的運用知識預備支付密碼器具有防偽、防篡改、抗抵賴和防止內部作案等優(yōu)點，它是與預留銀行印章配合運用鑒別票據(jù)真?zhèn)蔚囊环N輔助工具。(七)支付密碼器的運用知識預備

1.嚴厲按照國家現(xiàn)金管理辦理現(xiàn)金收、付業(yè)務。2.辦理往來結算，建立清算制度。3.掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結算。4.執(zhí)行工資方案，監(jiān)視工資運用，審核工資單據(jù)，提供工資數(shù)據(jù)，發(fā)放工資獎金。5.根據(jù)收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。知識預備五出納任務的內容6.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證劵，保證賬款相符、賬票相符。7.庫存現(xiàn)金不應超越庫存限額，送存營業(yè)收入款或向銀行提取現(xiàn)金時應有保安措施，保險箱由專人擔任，嚴厲嚴密密碼，妥善保管鑰匙，不得將保險箱鑰匙及密碼交由其他人員開啟保險箱。8.有關印鑒和空白支票要由兩人以上分別妥善保管，防止一人同時保管空白支票和一切印鑒。設立支票領用簿，嚴厲支票的審批、領用、注銷手續(xù)。9.出納人員不得兼管會計稽核、會計檔案保管和收入、費用、債務債務賬簿的登記任務。知識預備〔一〕交接的緣由〔二〕出納任務交接的步驟六、出納任務交接的緣由

1、出納人員辭職或分開單位2、企業(yè)內部任務變動，不再擔任出納職務3、出納崗位內部重新分工4、出納員因病、事假或暫時調用不能繼續(xù)從事出納任務5、因特殊情況停職審查等按規(guī)定不宜繼續(xù)從事出納任務〔1〕交接預備〔2〕交接辦理〔3〕交接終了知識預備〔一〕從業(yè)指點〔二〕職業(yè)開展知識預備七、出納的職業(yè)開展和從業(yè)指點義務一、什么是出納、出納的特點？義務完成一：出納