地方稅收促進(jìn)科技創(chuàng)新優(yōu)惠政策46條

地方稅收促進(jìn)科技創(chuàng)新優(yōu)惠政策46條一、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及條例規(guī)定的優(yōu)惠（一）國(guó)家重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目1、國(guó)家對(duì)重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（注：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十五條）（二）企業(yè)的下列收入為免稅收入2、國(guó)債利息收入，指企業(yè)持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入；3、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；4、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；5、符合條件的非營(yíng)利組織的收入。（注：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條）（三）企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅6、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：（1）蔬菜、谷物、薯類、油類、豆類、棉花、麻類、糖類、水果、堅(jiān)果的種植；（2）農(nóng)作物新品種的選育；（3）中藥材的種植；（4）林木的培育和種植；（5）牲畜、家禽的飼養(yǎng)；（6）林產(chǎn)品的采集；（7）灌溉、家產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；（8）遠(yuǎn)洋捕撈。企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。企業(yè)從事國(guó)家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（注：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條、條例第八十六條）7、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)實(shí)施項(xiàng)目，是指《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目。企業(yè)從事前款規(guī)定的國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共設(shè)施基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用本條規(guī)定的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。享受減免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目，在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠；減免期限屆滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得就該項(xiàng)目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠。（注：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條、條例第八十八條、第八十九條）8、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。項(xiàng)目的具體條件和范圍由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門商國(guó)務(wù)院有關(guān)部門制訂，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。企業(yè)從事前款規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。享受減免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目，在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠；減免期限屆滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得就該項(xiàng)目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠。（注：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條、條例第八十八條、第八十九條）9、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（注：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條、條例第九十條）10、符合條件的非居民企業(yè)所得非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。但就該所得目前減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。（注：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》二十七條、條例第九十一條）（四）小型微利企業(yè)11、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：(1）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（2）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。（注：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條、條例第九十二條）（五）國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)12、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。財(cái)稅［2007］120號(hào)《關(guān)于國(guó)家大學(xué)科技園有關(guān)稅收政策問題的通知》）32、對(duì)經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)的轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)，從轉(zhuǎn)制之日起或注冊(cè)之日起5年內(nèi)免征科研開發(fā)自用土地、房產(chǎn)的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅；5年期滿后，審定的轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)可再延長(zhǎng)2年。（注：財(cái)稅［2003］137號(hào)、財(cái)稅［2005］14號(hào)、蘇地稅發(fā)［2005］156號(hào)江蘇省地方稅務(wù)局貫徹《省委、省政府〈關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的實(shí)施綱要〉〈關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的若干政策〉》）（三）技術(shù)轉(zhuǎn)讓33、經(jīng)依法審批設(shè)立的外商及港澳臺(tái)商研發(fā)機(jī)構(gòu)，其從事技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，經(jīng)省技術(shù)市場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定，可向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)暫免營(yíng)業(yè)稅。34、在校大學(xué)生休學(xué)創(chuàng)辦的科技型企業(yè)或科技咨詢類中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，其從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等業(yè)務(wù)取得的收入，技術(shù)交易合同經(jīng)登記后，可免征營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。35、國(guó)家及省認(rèn)定的高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心、大學(xué)科技園、軟件園、留學(xué)生創(chuàng)業(yè)園等科技企業(yè)孵化器，自認(rèn)定之日起，暫免征營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。根據(jù)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)的國(guó)家大學(xué)科技園和省政府批準(zhǔn)的江蘇軟件園規(guī)劃范圍內(nèi)的在孵企業(yè)，并經(jīng)省有關(guān)部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，可參照國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策。36、科技中介機(jī)構(gòu)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，技術(shù)交易合同經(jīng)登記后，可免征營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。37、社會(huì)化知識(shí)產(chǎn)權(quán)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)從事知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可證貿(mào)易代收代繳的各類國(guó)家規(guī)費(fèi)，可在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅基數(shù)時(shí)予以扣除。（注：蘇國(guó)稅發(fā)［2006］107號(hào)《江蘇省國(guó)家稅務(wù)局、江蘇省地方稅務(wù)局、江蘇省科學(xué)技術(shù)廳關(guān)于貫徹落實(shí)〈省政府關(guān)于鼓勵(lì)和促進(jìn)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)若干政策的通知〉的實(shí)施細(xì)則》）38、對(duì)單位和個(gè)人（包括外商投資企業(yè)、外商投資設(shè)立的研究開發(fā)中心、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。（注：財(cái)稅字［1999］273號(hào)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)〈中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定〉有關(guān)稅收問題的通知》）39、對(duì)社會(huì)力量，包括企業(yè)單位（不含外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)）、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)人和個(gè)體工商戶，資助非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)的新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定，其資助支出可以全額在當(dāng)年度應(yīng)納稅額中扣除。當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。軟件開發(fā)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。（注：財(cái)稅字［1999］273號(hào)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)〈中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定〉有關(guān)稅收問題的通知》）（四）個(gè)人所得稅40、按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，免納個(gè)人所得稅。（注：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得法》及其實(shí)施條例）41、科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股份形式給予科技人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，暫不征收個(gè)人所得稅。（注：國(guó)稅發(fā)［1999］125號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》）42、省政府決定，向在江蘇的中國(guó)科學(xué)院院士和中國(guó)工程院院士發(fā)放的“江蘇省政府院士津貼”。津貼標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元，從1995年8月起發(fā)放，并免征個(gè)人所得稅。（注“蘇政發(fā)［1995］107號(hào)）三、向汶川等地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)稅收優(yōu)惠政策43、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（注：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第九條）44、個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（注：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十四條）45、個(gè)人通過中國(guó)紅十字會(huì)、中國(guó)醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會(huì)、中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì)、中國(guó)老齡事業(yè)發(fā)展基金會(huì)、中國(guó)華文教育基金會(huì)、中國(guó)綠化基金會(huì)、中國(guó)婦女發(fā)展基金會(huì)、中國(guó)關(guān)心下一代健康體育基金會(huì)、中國(guó)生物多樣性保護(hù)基金會(huì)、中國(guó)兒童少年基金會(huì)、中國(guó)光彩事業(yè)基金會(huì)、宋慶齡基金會(huì)、中國(guó)福利會(huì)、中國(guó)殘疾人福利基金會(huì)、中國(guó)扶貧基金會(huì)、中國(guó)煤礦塵肺病治療基金會(huì)、中華環(huán)境保護(hù)基金會(huì)、中華健康快車基金會(huì)和孫冶方經(jīng)濟(jì)科學(xué)基金會(huì)、中華慈善總會(huì)、中國(guó)法律援助基金會(huì)和中華見義勇為基金會(huì)、中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)、中國(guó)馬克思主義研究基金會(huì)、中國(guó)治理荒漠化基金會(huì)、中國(guó)人權(quán)發(fā)展基金會(huì)、中國(guó)留學(xué)人才發(fā)展基金會(huì)和友成企業(yè)家扶貧基金會(huì)等用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前全額扣除。（注：財(cái)稅［2000］30號(hào)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)等社會(huì)力量向紅十字事業(yè)捐贈(zèng)有關(guān)所得稅政策問題的通知》）；財(cái)稅［2006］67號(hào)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會(huì)捐贈(zèng)所得稅政策問題的通知》；財(cái)稅［2006］68號(hào)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì)捐贈(zèng)所得稅政策問題的通知》；財(cái)稅［2006］66號(hào)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)老齡事業(yè)發(fā)展基金會(huì)等8家單位捐贈(zèng)所得稅政策問題的通知》；財(cái)稅［2004］172號(hào)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于向宋慶齡基金會(huì)等6家單位捐贈(zèng)所得稅政策問題的通知》；財(cái)稅［2007］108號(hào)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)等6家單位捐贈(zèng)所得稅政策問題的通知》)46、個(gè)人通過扣款單位統(tǒng)一向?yàn)?zāi)區(qū)的捐