5第五章 轉(zhuǎn)移性支出

第五章轉(zhuǎn)移性支出.本章應(yīng)掌握的根本問(wèn)題：1.社會(huì)保障支出〔熟練掌握〕2.稅收支出〔掌握〕3.轉(zhuǎn)移性支出〔理解〕.第一節(jié)社會(huì)保障支出.一、社會(huì)保障支出與社會(huì)保障制度

〔一〕社會(huì)保障支出的性質(zhì)社會(huì)保障支出是與社會(huì)保障制度聯(lián)系在一起的，它是社會(huì)公共需要的重要組成局部。社會(huì)保障支出是政府通過(guò)?？顚Ｓ枚惢I措資金，向老年人、無(wú)工作能力的人、失去工作時(shí)機(jī)的人、病人等提供根本生活保障的支出。是政府的轉(zhuǎn)移性支出。.一、社會(huì)保障支出與社會(huì)保障制度〔二〕市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下社會(huì)保障制度的經(jīng)濟(jì)意義1.縮小收入分配差距。2.發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器〞的作用。3.彌補(bǔ)私人保險(xiǎn)市場(chǎng)的缺乏。逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)蓄缺乏和“免費(fèi)搭車〞難以抗御系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法進(jìn)行有目的的收入再分配.一、社會(huì)保障支出與社會(huì)保障制度〔三〕世界各國(guó)社會(huì)保障制度的建立和開(kāi)展1.西方社會(huì)保障制度的建立和開(kāi)展19世紀(jì)80年代，德國(guó)的俾斯麥政府始創(chuàng)20世紀(jì)30年代，大危機(jī)已經(jīng)威脅到資本主義制度的時(shí)候，各國(guó)才紛紛建立社會(huì)保障制度.一、社會(huì)保障支出與社會(huì)保障制度2.西方社會(huì)保障制度的特點(diǎn)〔1〕保障工程名目繁多?！?〕社會(huì)保障資金有確定的來(lái)源?！?〕社會(huì)保障支出依法由政府集中安排。.一、社會(huì)保障支出與社會(huì)保障制度3.西方社會(huì)保障制度的類型〔1〕社會(huì)保險(xiǎn)型社會(huì)保險(xiǎn)是政府按照“風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，互助互濟(jì)〞的保險(xiǎn)原那么舉辦的社會(huì)保障方案。政府按照保險(xiǎn)原那么舉辦的社會(huì)保險(xiǎn)方案，要求受保人和雇主繳納保險(xiǎn)費(fèi)，而當(dāng)受保人發(fā)生受保事故時(shí)，無(wú)論其經(jīng)濟(jì)條件如何，只要按規(guī)定繳納了保險(xiǎn)費(fèi)，就可以享受政府提供的保險(xiǎn)金。.一、社會(huì)保障支出與社會(huì)保障制度〔2〕社會(huì)救濟(jì)型社會(huì)救濟(jì)保障方案的一種方式，用資金或物資幫助生活遇到困難的人稱為救濟(jì)，政府在全社會(huì)范圍內(nèi)向生活遇到困難的人提供的救濟(jì)稱為社會(huì)救濟(jì)。社會(huì)救濟(jì)型的社會(huì)保障有兩個(gè)特點(diǎn)：一是受保人不用繳納任何費(fèi)用，保障方案完全由政府從一般政府預(yù)算中籌資；二是受保人享受保障方案的津貼需要經(jīng)過(guò)家庭收入及財(cái)產(chǎn)調(diào)查，只有經(jīng)濟(jì)條件符合受保人的資格才享受政府的津貼。.一、社會(huì)保障支出與社會(huì)保障制度〔3〕普遍津貼型普遍津貼是政府按照“人人有份〞的福利原那么舉辦的一種社會(huì)保障方案。在這種方案中，受保人及其雇主并不需要繳納任何費(fèi)用，而當(dāng)受保人發(fā)生受保事故時(shí)，無(wú)論其當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)條件如何，都可以享領(lǐng)政府的保障津貼。.一、社會(huì)保障支出與社會(huì)保障制度〔4〕節(jié)儉基金型節(jié)儉基金是政府按照個(gè)人賬戶的方式舉辦的一種社會(huì)保障方案。在這種方案模式下，雇主和雇員都必須依法按照職工工資的一定比例向雇員的個(gè)人賬戶繳費(fèi)，個(gè)人賬戶中繳費(fèi)和投資收益形成的資產(chǎn)歸職工個(gè)人所有，但這局部資產(chǎn)要由政府負(fù)責(zé)管理。一旦個(gè)人發(fā)生受保事故，政府要從其個(gè)人賬戶中提取資金支付保障津貼；而當(dāng)職工不幸去世時(shí)，其個(gè)人賬戶中的資產(chǎn)家屬可以繼承。.一、社會(huì)保障支出與社會(huì)保障制度〔四〕我國(guó)社會(huì)保障制度的建立和開(kāi)展1.傳統(tǒng)體制下的社會(huì)保障制度方案經(jīng)濟(jì)時(shí)期的社會(huì)保險(xiǎn)制度是依據(jù)1951年政務(wù)院公布的?中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例?建立起來(lái)的，所以過(guò)去又稱做勞動(dòng)保險(xiǎn)制度。在傳統(tǒng)體制下，中國(guó)的社會(huì)保障體系事實(shí)上被分為兩大塊。集體所有制單位〔包括廣闊農(nóng)民及城鎮(zhèn)集體單位〕是一塊。其資金來(lái)源于集體經(jīng)營(yíng)的提留，以公積金和公益金等形式存在著，其保障對(duì)象只限于集體的成員。國(guó)有制單位是另外一塊。國(guó)有制單位的社會(huì)保障，雖然從形式上看資金是來(lái)自一個(gè)個(gè)國(guó)有制單位，但在國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)收統(tǒng)支〞制的大背景下，這一塊社會(huì)保障體系的資金事實(shí)上無(wú)區(qū)別地取自全體國(guó)有企業(yè)和單位，并無(wú)區(qū)別地施用于全體在國(guó)有制企業(yè)和單位中就業(yè)的人員。除此之外，國(guó)家財(cái)政還面向全社會(huì)提供社會(huì)保障，但是，保障工程只有撫恤支出、社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)和自然災(zāi)害救濟(jì)費(fèi)三種，支出的金額也不多，大多數(shù)年份中只占財(cái)政支出的2％不到。.一、社會(huì)保障支出與社會(huì)保障制度2.改革開(kāi)放后社會(huì)保障制度的改革改革開(kāi)放以來(lái)，針對(duì)原有社會(huì)保險(xiǎn)制度的弊端和局限性，國(guó)家在社會(huì)保險(xiǎn)方面進(jìn)行了一系列的改革和創(chuàng)立工作，形成了目前以養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療三大保險(xiǎn)為根本工程，以工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利為輔助工程的社會(huì)保險(xiǎn)體系。.二、我國(guó)的根本社會(huì)保障制度〔一〕養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要內(nèi)容分述如下：1.保險(xiǎn)覆蓋范圍。2.保險(xiǎn)費(fèi)用籌集。3.運(yùn)行模式。4.養(yǎng)老金待遇。5.養(yǎng)老基金管理。.二、我國(guó)的根本社會(huì)保障制度〔二〕失業(yè)保險(xiǎn)現(xiàn)行失業(yè)制度的主要內(nèi)容分述如下：1.失業(yè)保險(xiǎn)覆蓋范圍。2.保險(xiǎn)費(fèi)用籌集。3.失業(yè)保險(xiǎn)金的發(fā)放。.二、我國(guó)的根本社會(huì)保障制度〔三〕醫(yī)療保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)制度的主要內(nèi)容分述如下：1.醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋范圍。2.保險(xiǎn)費(fèi)用籌集。3.運(yùn)行模式。.三、我國(guó)的輔助社會(huì)保險(xiǎn)工程〔一〕工傷保險(xiǎn)1.工傷保險(xiǎn)覆蓋范圍。2.費(fèi)用籌集。3.基金管理。4.工傷保險(xiǎn)待遇。.三、我國(guó)的輔助社會(huì)保險(xiǎn)工程〔二〕生育保險(xiǎn)1.保險(xiǎn)覆蓋范圍。2.費(fèi)用籌集。3.保險(xiǎn)待遇。.三、我國(guó)的輔助社會(huì)保險(xiǎn)工程〔三〕社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利工程1.社會(huì)救濟(jì)。2.社會(huì)福利工程。.四、我國(guó)社會(huì)保障制度進(jìn)一步改革的方向和有待完善的問(wèn)題〔一〕進(jìn)一步改革的方向〔二〕養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的籌資模式問(wèn)題1.養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的籌資模式?，F(xiàn)收現(xiàn)付式和基金式2.我國(guó)當(dāng)前的現(xiàn)狀和改進(jìn)思路?！踩抽_(kāi)征社會(huì)保險(xiǎn)稅問(wèn)題〔四〕廣闊農(nóng)村人口的社會(huì)保障問(wèn)題.第二節(jié)財(cái)政補(bǔ)貼支出.一、財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)和分類〔一〕財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)財(cái)政補(bǔ)貼是一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無(wú)償支出?！捕池?cái)政補(bǔ)貼的分類從補(bǔ)貼同社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程的關(guān)系來(lái)看，可以區(qū)分出生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼、流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼和消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼；從政府是否明確地安排支出來(lái)分，補(bǔ)貼可有明補(bǔ)與暗補(bǔ)之別；從補(bǔ)貼資金的接受主體來(lái)做區(qū)分，可有企業(yè)補(bǔ)貼和居民補(bǔ)貼兩類；從補(bǔ)貼對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響來(lái)看，可分為對(duì)生產(chǎn)的補(bǔ)貼和對(duì)消費(fèi)的補(bǔ)貼；從補(bǔ)貼是否與具體的購(gòu)置活動(dòng)相聯(lián)系來(lái)分析，又有實(shí)物補(bǔ)貼與現(xiàn)金補(bǔ)貼。.二、財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理及其實(shí)際經(jīng)濟(jì)效應(yīng)〔一〕財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理分析1.財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)。2.財(cái)政補(bǔ)貼還可以改變供給結(jié)構(gòu)。3.將外部效應(yīng)內(nèi)在化。4.財(cái)政補(bǔ)貼運(yùn)用的限度。.二、財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理及其實(shí)際經(jīng)濟(jì)效應(yīng)〔二〕財(cái)政補(bǔ)貼的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效應(yīng)1.財(cái)政補(bǔ)貼的首要意義，在于有效地貫徹國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策。2.財(cái)政補(bǔ)貼的實(shí)際經(jīng)濟(jì)意義還在于以少量的財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。3.加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。4.消除“排擠效應(yīng)〞。5.社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的效應(yīng)。.三、我國(guó)現(xiàn)行財(cái)政補(bǔ)貼存在的問(wèn)題及完善的思路〔一〕目前存在問(wèn)題1.補(bǔ)貼過(guò)多過(guò)濫，財(cái)政負(fù)擔(dān)嚴(yán)重。2.長(zhǎng)期的補(bǔ)貼使企業(yè)產(chǎn)生依賴思想，影響經(jīng)濟(jì)效率和資源配置效率，而且人為地加劇了企業(yè)的不公平競(jìng)爭(zhēng)。3.不利于經(jīng)濟(jì)體制改革的順利進(jìn)行。4.某些補(bǔ)貼的不當(dāng)，扭曲了價(jià)格體系，刺激了不合理消費(fèi)，加大了宏觀調(diào)控的難度。.三、我國(guó)現(xiàn)行財(cái)政補(bǔ)貼存在的問(wèn)題及完善的思路〔二〕建立新型財(cái)政補(bǔ)貼制度、提高財(cái)政補(bǔ)貼的支出效益1.提高財(cái)政補(bǔ)貼支出效益，必須從制度創(chuàng)新上入手。2.改革補(bǔ)貼方式，重新標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政補(bǔ)貼的重點(diǎn)和范圍。3.改革財(cái)政補(bǔ)貼制度的配套措施。.第三節(jié)稅收支出.一、稅收支出的概念與分類〔一〕稅收支出的概念稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入?？梢?jiàn)，稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出?！捕扯愂罩С龇诸愓疹櫺远愂罩С龊痛碳ば远愂罩С?二、稅收支出的形式1.稅收豁免2.納稅扣除3.稅收抵免4.優(yōu)惠稅率5.延期納稅6.盈虧相抵7.加速折舊8.退稅.三、稅收支出的預(yù)算控制1.非制度化的臨時(shí)監(jiān)督與控制2.建造統(tǒng)一的稅收支出賬戶3.臨時(shí)性與制度化相結(jié)合的控制4.我國(guó)目前稅收支出管理中亟待解決的問(wèn)題.關(guān)鍵名詞與思考題一、名詞解釋社會(huì)保障制度現(xiàn)收現(xiàn)付制社會(huì)救濟(jì)基金式制度財(cái)政補(bǔ)貼財(cái)政貼息稅收支出稅收豁免納稅扣除稅收抵免優(yōu)惠稅率延期納稅盈虧相抵加速折舊二、簡(jiǎn)述題1.簡(jiǎn)述我國(guó)社會(huì)保障制度的主要內(nèi)容。2.財(cái)