財稅基礎(chǔ)知識復(fù)習(xí)題

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財稅知識復(fù)習(xí)題一、財政部分：（一）單項選擇題1.某企業(yè)項目開工，簽訂施工合同2000萬元，材料合同1000萬元，設(shè)備購置合同500萬元，設(shè)備安裝合同50萬，假設(shè)實際完成量均與合同價款一致，則該項工程應(yīng)開具的全部營業(yè)稅發(fā)票金額為（C）萬元。A.3550B.2500C2.某一建筑工程項目，若A公司是工程總承包方，B公司是分包方，C公司是再轉(zhuǎn)包方，C公司的繳納的建筑營業(yè)稅（D）。A、不可以給任何公司抵扣B、可以給B公司抵扣C、可以給A公司抵扣D、AB公司均可抵扣3.關(guān)于增值稅的稅率，以下各項中錯誤的是（C）A、納稅人銷售或者進口貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)的，按17%的基本稅率計征B、納稅人銷售圖書、報紙的，按13%的低稅率計征C、納稅人銷售化肥、農(nóng)藥的，按10%的低稅率計征D、自2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人的征收稅率為3%4.下列稅率中，不屬于企業(yè)所得稅稅率的是（D）A、25%B、20%C、15%D、24%5、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為（B）。A、10%B、15%C、20%D、25%6.納稅人所在地在市區(qū)的，其城市維護建設(shè)稅稅率為（D）。A、1%B、3%C、5%D、7%7.甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2010年5月繳納增值稅28萬元，當(dāng)月委托位于縣城的乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品，乙企業(yè)代收消費稅15萬元。甲企業(yè)應(yīng)繳納（含被代收）的城市維護建設(shè)稅（C）萬元。（縣城的城市維護建設(shè)稅稅率為5%）A、1.96B、0.75C8.對于交通運輸業(yè)的營改增政策不包括（D）A、廣告服務(wù)B、軟件開發(fā)C、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)D、鐵路運輸9.零稅率（A）免稅A、不等于B、等于C、優(yōu)于D、完全等同于10.某公司從土地交易市場摘牌取得土地使用權(quán)時，繳納契稅，土地摘牌價為5000萬元，協(xié)議價格為4500萬元，契稅稅率為3%，該企業(yè)應(yīng)繳納契稅（D）萬元A、15B、135C、120D、15011.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的有（D）A、只有繳納增值稅就會繳納城建稅B、同時繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅人才能成為城建稅的納稅人C、只有退換“三稅”就退還城建稅D、城建稅的納稅人是負(fù)有繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅義務(wù)的單位和個人12.甲公司與某事業(yè)單位共同使用一塊面積為5000平方米土地，其中事業(yè)單位占用70%，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3.5元。甲公司年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為（A）元。A.5250B.17500C13.營改增后的交通運輸業(yè)一般納稅人適用稅率為（A）A、11%B、70%C、80%D、90%14.新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是（C）。15.以下項目屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（D）。A、個體飯店拖欠營業(yè)稅加收的滯納金B(yǎng)、某房地產(chǎn)企業(yè)偷稅被處的營業(yè)稅罰款C、某建筑公司偷逃的企業(yè)所得稅D、某汽車制造企業(yè)繳納的消費稅16.江蘇省規(guī)定的契稅基本稅率為（A）。A、3%B、6%C、7%D、8%17.下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是（C）。A、自建房屋轉(zhuǎn)為自用B、出租房屋的企業(yè)C、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)D、將辦公樓用于抵押的企業(yè)，處于抵押期間18.營業(yè)稅改增值稅后，企業(yè)應(yīng)向（A）申報繳納增值稅.A、國稅局B、地稅局C、工商局D、財政局19.下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（D）。A、國有企業(yè)B、外商投資企業(yè)C、私營有限責(zé)任公司D、私營合伙企業(yè)20.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目不準(zhǔn)予在稅前扣除的是（D）A、企業(yè)銷售自產(chǎn)商品時，商品的成本B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時，資產(chǎn)的凈值C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓投資時，投資的成本D、企業(yè)對外投資時，投資資產(chǎn)的成本（二）多項選擇題1.財政職能特點（BCD）A.權(quán)屬性B.非盈利性C.調(diào)控性D.公共性2.財政支出包括（ABC）A.本級財政支出B.上級轉(zhuǎn)移支付支出C.對下級財政的轉(zhuǎn)移支付補助D.上解支出行業(yè)或經(jīng)濟行為中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（ABC）A.建筑業(yè)B.金融保險業(yè)C.郵電通信業(yè)D.貨物批發(fā)業(yè)的混合銷售行為建安企業(yè)涉稅管理流程的是(ABCD)A.項目登記B.鑒定稅率C.開票D.項目清算5.外來建安企業(yè)在辦理項目登記時，需提供的資料有(ABCD)A.外經(jīng)證及合同B.營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證復(fù)印件C.組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件D.法人身份證復(fù)印件（三）判斷題1.擁有施工能力的單位自行建造建筑物后使用或銷售的，其中間的建筑行為是不征稅的。（√）2.綠化工程屬于建筑業(yè)的征稅范圍，承包整個綠化工程，按收取的全部價款征收建筑業(yè)營業(yè)稅，不得扣除購買的綠化樹苗、花等原材料。（√）3.納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，施工單位與發(fā)包單位簽訂書面合同，如合同明確規(guī)定付款日期的，按合同規(guī)定的付款日期為納稅義務(wù)發(fā)生時間；合同未明確規(guī)定付款日期的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為工程竣工當(dāng)天。（×）4.甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費用10萬元。甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅200元。（√）5.我國現(xiàn)行的城建稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村地區(qū)。（×）6.地方公共財政預(yù)算收入只是財政總收入中的一部分，與地方政府的利益關(guān)聯(lián)度大。（√）7.單位之間互換房地產(chǎn)，不征收土地增值稅。（×）8.營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。（√）9.地方公共財政預(yù)算收入包括土地出讓金收入、社保基金等變數(shù)較大的基金收入。（×）10.財稅部門征管的財稅收入要按收入級次解繳到由人民銀行代理的相應(yīng)財政金庫。（√）（四）計算題1.已知入新區(qū)金庫財稅收入6000萬元，入庫中央金庫的增值稅總額為2300萬元，所得稅600萬元，請計算財政總收入財政總收入=6000+2300*0.75+600*0.6=8085萬元2.已知新區(qū)公共財政預(yù)算收入為2000萬元，體制上解支出為390萬元，上級稅收返還為500萬元，上級轉(zhuǎn)移支付為220萬元，求新區(qū)可用財力可用財力＝2000-390+500+220=2330萬元3.已知新區(qū)工商稅收中的增值稅（不含“營改增”增值稅）5000萬元，企業(yè)所得稅2500萬元，個人所得稅2000萬元、城市維護建設(shè)稅350萬元、房產(chǎn)稅100萬元，求其公共財政預(yù)算收入公共財政預(yù)算收入=5000*0.25+2500*0.4+2000*0.4+350+100=3500萬元4.一個從事交通運輸業(yè)的增值稅一般納稅人企業(yè)，2012年11月不含稅收入為200萬元，進項稅額為12萬元，求其增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=200*11%-12=10萬元5.一個企業(yè)注冊地為市區(qū)，繳納營業(yè)稅200萬元，求其應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅城市維護建設(shè)稅=200*7%=14萬元（五）問答題1.什么是財政體制？答：財政體制就是各級政府之間如何分配財政收入的規(guī)則。2.什么是稅收占比？答：稅收占比是稅收收入占公共預(yù)算收入的比重。3.建筑安裝企業(yè)提供建安勞務(wù)，無論與對方如何結(jié)算，開票金額均應(yīng)包括工程所用的除設(shè)備以外的（原材料）、其他物資和動力的價值。4.鎮(zhèn)江新區(qū)從二產(chǎn)中新分離成立的三產(chǎn)企業(yè)以及經(jīng)營從混合銷售業(yè)務(wù)中分離出來的三產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，享受的優(yōu)惠政策是什么？答：從二產(chǎn)中新分離成立的三產(chǎn)企業(yè)以及經(jīng)營從混合銷售業(yè)務(wù)中分離出來的三產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)所繳納的新增地方稅收（指比未分離前增加的地方稅收）地方留成部分，前三年由財政分別按100%、50%、30%比例給予獎勵。5.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，企業(yè)所得稅稅率是多少？答：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。6.作為營業(yè)稅改征增值稅試點企業(yè)，如果按照新稅制（即試點政策）規(guī)定繳納的增值稅比按照老稅制（即原營業(yè)稅政策）規(guī)定計算的營業(yè)稅有所增加，可以享受新區(qū)什么優(yōu)惠政策？答：從2012年10月1日起，按照新稅制規(guī)定繳納的增值稅比按照老稅制規(guī)定計算的營業(yè)稅增加部分，經(jīng)稅務(wù)部門審核后，由財政兌現(xiàn)扶持資金。7.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為多少答:國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。8.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，增值稅征收率為多少？答：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，增值稅征收率為2%。9.除三資企業(yè)外，凡繳納哪三個稅種的單位和個人，都是城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)人答：增值稅、消費稅、營業(yè)稅。10.我國五級財政是哪五級？答：我國五級財政是中央財政、省財政、市財政、縣區(qū)財政、鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道財政。

二、國稅部分：1、江蘇省“營改增”應(yīng)稅服務(wù)范圍具體包括哪些？答：應(yīng)稅服務(wù)范圍具體包括：交通運輸業(yè)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。2、營業(yè)稅改征增值稅后，應(yīng)稅服務(wù)銷售額未達起征點的個體工商戶，稅務(wù)機關(guān)能否為其代開增值稅專用發(fā)票？答：由于未達起征點免征增值稅，所以稅務(wù)機關(guān)不能為其代開增值稅專用發(fā)票。3、增值稅視同銷售行為有哪些?（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。4、納稅人應(yīng)當(dāng)在何時，繳納車輛購置稅？答：辦理車輛登記注冊手續(xù)前5、某服裝廠（小規(guī)模納稅人）2013年3月實現(xiàn)含稅銷售額150000元，則其當(dāng)月應(yīng)納增值稅為多少？答:4368.93元。150000/(1+3%)*3%=4368.93。6、“營改增”現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中研發(fā)和技術(shù)服務(wù)包括哪些范圍？答：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，包括研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)。7、江蘇“營改增”試點的時間？答：根據(jù)《關(guān)于在北京等8省市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2012〕71號）規(guī)定，我省應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。8、納稅人被列入非正常戶超過幾個月的，稅務(wù)機關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。答：3個月9、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起多少日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表，預(yù)繳稅款。答：15日10、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起多少日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證。答：180天11、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額多少以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。答：12%12、企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標(biāo)準(zhǔn)是什么。答：公允價值13、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當(dāng)依照什么的規(guī)定計算。答：稅收法律、法規(guī)。14、納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為？答：為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天15、在現(xiàn)代社會，一般國家參與國民收入分配的主要形式是什么？答：稅收收入。16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照什么日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。答:被投資方作出利潤分配決定17、申請增值稅百萬元開票限額的條件是什么？答：商業(yè)企業(yè)年度銷售額5000萬，工業(yè)企業(yè)年度銷售額3000萬。18、納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起多少日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，停止其減免稅答：15天19、某運輸企業(yè)，在沒有發(fā)生相應(yīng)運輸業(yè)務(wù)的情況下，收取他人的開票費，為他人大量開具運輸發(fā)票，其行為屬于什么？答：虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪。20、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限是？答：10年。21、至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17％的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過多少的部分實行即征即退政策。答：3%。22、一般納稅人銷售貨物可暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅的有哪些？答：1、寄售商店代銷寄售物品；2、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品；3、經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品。23、征收解繳稅款的唯一憑證是？答：稅收票證。24、某公司的注冊地在廣州，又分別在上海和北京設(shè)立有兩個營業(yè)機構(gòu)（均屬于獨立核算的非法人機構(gòu)），那么，這兩個營業(yè)機構(gòu)的企業(yè)所得稅的納稅地點在哪里？答：廣州。25、將增值稅納稅人劃分為一般納稅人或小規(guī)模納稅人的依據(jù)是什么？答：經(jīng)營規(guī)模大小、會計核算健全程度。26、車輛購置稅的稅率為多少？答：10%。27、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為是什么？答：偷稅。28、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售什么物品可以開具增值稅專用發(fā)票？答：勞保專用鞋帽。29、某企業(yè)2012年12月購入固定資產(chǎn)原值6600，預(yù)計殘值率5%，預(yù)計使用年限5年。采用年數(shù)總和法計提折舊，2014年計提的折舊金額為多少？答：1672元。6600*95%*4/（5+4+3+2+1）=1672。30、2013年1月10日，采購原材料一批。增值稅專用發(fā)票記載貨款20000元，增值稅3400元，另支付保險費1000元，存貨的入賬金額？答：21000。20000+1000=2100031、企業(yè)基本生產(chǎn)工人的勞動保險費，會計上應(yīng)當(dāng)計入什么？答：生產(chǎn)成本。32、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時怎樣扣除？答：加計扣除。33、江蘇省“營改增”試點納稅人從什么時候開始繳納增值稅？答：江蘇省試點納稅人自2012年10月1日起提供的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定申報繳納增值稅，在此之前提供的，仍然按原規(guī)定繳納營業(yè)稅。例如，按月申報的試點納稅人，2012年10月申報繳納的是2012年9月實現(xiàn)的營業(yè)稅，2012年10月實現(xiàn)的增值稅應(yīng)于2012年11月申報繳納。34、營業(yè)稅改征增值稅試點期間的主要稅率安排是什么？答：在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔低稅率。35、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植可以享受什么所得稅優(yōu)惠？答：減半征收企業(yè)所得稅。36、企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金在稅法上有哪些注意點?企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除：（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（三）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。企業(yè)將財政性資金作不征稅收入處理后，在5年（60個月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計入應(yīng)稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。37、國稅部門促進小型微利企業(yè)發(fā)展，有什么稅收優(yōu)惠？答:符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（2）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。38、什么是政策性搬遷？政策性搬遷備案需要什么資料？答：企業(yè)政策性搬遷，是指由于社會公共利益的需要，在政府主導(dǎo)下企業(yè)進行整體搬遷或部分搬遷。企業(yè)由于下列需要之一，提供相關(guān)文件證明資料的，屬于政策性搬遷：（一）國防和外交的需要；（二）由政府組織實施的能源、交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施的需要；（三）由政府組織實施的科技、教育、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境和資源保護、防災(zāi)減災(zāi)、文物保護、社會福利、市政公用等公共事業(yè)的需要；（四）由政府組織實施的保障性安居工程建設(shè)的需要；（五）由政府依照《中華人民共和國城鄉(xiāng)規(guī)劃法》有關(guān)規(guī)定組織實施的對危房集中、基礎(chǔ)設(shè)施落后等地段進行舊城區(qū)改建的需要；（六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他公共利益的需要。企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，包括：（一）政府搬遷文件或公告；（二）搬遷重置總體規(guī)劃；（三）拆遷補償協(xié)議；（四）資產(chǎn)處置計劃；（五）其他與搬遷相關(guān)的事項。39、高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率為多少？答：15%40、增值稅一般納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，進項稅額扣除率是多少？答：13%。41、鉑金首飾消費稅的征收環(huán)節(jié)是？答：零售環(huán)節(jié)。42、對于發(fā)出代銷商品超過多少天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實現(xiàn)，一律征收增值稅？答：180天。43、某金店采取以舊換新方式銷售的金耳環(huán)，其征收消費稅的計稅依據(jù)是什么？答：實際收取金耳環(huán)不含增值稅的全部價款。44、企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后多少年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率？答：5年。45、企業(yè)所得稅的年終匯算清繳時間是？答：年終后5個月內(nèi)進行。46、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，是否需要向稅務(wù)機關(guān)申報？答：企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除。47、某企業(yè)在2008年的年終核算時，出現(xiàn)了經(jīng)營虧損1000萬。如果該企業(yè)用以后年度的所得彌補虧損，應(yīng)當(dāng)在哪年之前結(jié)轉(zhuǎn)彌補虧損，否則不得進行結(jié)轉(zhuǎn)？答：2013年。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得稅彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。48、根據(jù)企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的？。答：60%。49、某汽車零售企業(yè)2013年4月1日向工商行政管理部門領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照正式開始經(jīng)營。其主要經(jīng)營范圍是汽車零售。根據(jù)以上資料回答下列問題：1、該公司應(yīng)到稅務(wù)機關(guān)辦理的手續(xù)有哪些？答：（1）稅務(wù)登記

企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。(2)告知銀行賬號從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬號和其他存款賬戶并將其全部賬號向稅務(wù)機關(guān)報告。（3）稅種認(rèn)定該企業(yè)需認(rèn)定的稅種為企業(yè)所得稅、增值稅。（4）設(shè)置賬簿納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置帳簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。

（5）會計制度的備案從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件，應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機關(guān)備案。2、該企業(yè)如何進行增值稅一般納稅人資格認(rèn)定？答：增值稅納稅人（以下簡稱納稅人），年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除個體工商戶以外的其他個人、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。對提出申請并且同時符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：（一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；（二）能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。注意事項：新辦企業(yè)申請一般納稅人無標(biāo)準(zhǔn)（必須是零申報），小規(guī)?；騻€體達到標(biāo)準(zhǔn)必須轉(zhuǎn)一般納稅人：工業(yè)銷售50萬，商業(yè)銷售80萬。50、某化工企業(yè)2013年1月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，增值稅稅率為17%：1、購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為400萬元，增值稅為68萬元，支付貨物運費4萬元，取得貨物運費業(yè)專用發(fā)票（來自非“營改增”試點地區(qū)）。2、向企業(yè)銷售貨物不含增值稅價款為800萬元，向消費者個人銷售貨物收到現(xiàn)金58.5萬元。3、上年購進的貨物用于職工福利，進價1萬元，售價1.2萬元（進價、售價均為不含增值稅，下同）。4、上年購進的貨物因管理不善發(fā)生損失，進價為4000元，售價為5000元。根據(jù)上述資料回答以下問題：當(dāng)月的銷項稅額是多少？答：8000000*17%+58.5/(1+17%)*17%=1445000。當(dāng)月允許抵扣的進項稅額是多少？答：680000+40000*7%-10000*17%-4000*17%=680420。如果貨物運輸業(yè)專用發(fā)票來自“營改增”試點地區(qū)，則當(dāng)月允許抵扣的進項稅額是多少？答：680000+40000*11%-10000*17%-4000*17%=682020。

三、地稅部分；（一）填空題1、公民有納稅的義務(wù)，是由（憲法）法規(guī)定的。2、老李將自己的房屋出租給一家公司做辦公室，公司要求開具發(fā)票，老李應(yīng)該怎么做？（到稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票）4、流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費稅和（營業(yè)）稅。5、對個人按市場價格出租的居民住房，（需要）繳納營業(yè)稅。6、個人轉(zhuǎn)讓購買時間5年以上的普通住宅，（不繳納）營業(yè)稅?7、房屋贈與，房屋的受贈人是否繳納契稅？（要繳納）8、個人所有的住房是否繳納房產(chǎn)稅？（不繳納）9、市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地（不繳納）土地使用稅。10、個人年收入所得超過（12萬）元的，納稅人必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報所得并繳納稅款。11、根據(jù)蘇政辦發(fā)【2006】136號文規(guī)定，江蘇省個人出租房屋稅收綜合征收率為（5%）12、對個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票的所得，目前（不）征收個人所得稅。13、企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的（5）年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在（5）年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按相關(guān)規(guī)定處理。14、個人舉報、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金是否征收個人所得稅？（不征收）15、目前居民企業(yè)企業(yè)所得稅的稅率為（25%）。16、目前企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（5個月）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。17、對于具有依法給予（20）元以下罰款或者不當(dāng)場收繳罰款事后難以執(zhí)行情形的，稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法人員可以當(dāng)場收繳罰款。18、工資薪金每月扣除固定費用標(biāo)準(zhǔn)（3500）元，外籍人員在中國境內(nèi)取得收入每月扣除費用標(biāo)準(zhǔn)是（4800）元。19、全年一次性獎金（需要繳納）個人所得稅20、勞務(wù)報酬所得適用（20%）的比例稅率。21、財產(chǎn)租賃所得適用（20%）的比例稅率。22、偶然所得和其他所得以個人（每次）取得的收入額為應(yīng)納所所得額，不扣除任何費用，適用稅率是（20%）。23、房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的稅率為（12%）24、新區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅（3.5）元/平方米。25、農(nóng)田水利占用耕地（不需要）繳納耕地占用稅。26、記載資金以外的賬簿每件貼花（5）元。27、甲向乙售房,則（乙）為契稅納稅人。28、2010年10月1日起，對個人購買不屬于家庭唯一住房的，無論屬于普通住宅還是非普通住宅，一律按我省原定（3%）稅率征收契稅。夫妻離婚析產(chǎn)涉及房產(chǎn)變更（不需要）征收契稅。29、對政府以零地價方式出讓國有土地使用權(quán)的，承受國有土地使用權(quán)一方（需要）繳納契稅。30、新區(qū)的城市維護建設(shè)稅征收比例（7%）31、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，（不）征收城市維護建設(shè)稅。32、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，（不退還）已繳納的城市維護建設(shè)稅。33、所得稅納入地方公共財政預(yù)算收入的比例（40%），新區(qū)財政留成(21%)。34、小型微利企業(yè)減按（20%）的稅率征收企業(yè)所得稅。35、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（15%）的稅率征收企業(yè)所得稅。36、對個人購買90平米以下且屬于家庭唯一普通住房的契稅稅率為（1%）。37、商業(yè)企業(yè)繳納增值稅還是營業(yè)稅（增值稅）。38、稅務(wù)行政處罰包括（罰款）、（沒收違法所得）、（停止出口退稅）以及（吊銷稅務(wù)行政許可證件）四種。39、對中華人民共和國境內(nèi)單位或個人在中華人民共和國境外提供建筑業(yè)勞務(wù)（暫免征收）營業(yè)稅。40、自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人（開始征收）城市維護建設(shè)稅和教育費附加。41、除（個人獨資企業(yè)）和（合伙企業(yè)）不適應(yīng)企業(yè)所得稅外，在我國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。42、企業(yè)所得稅的征稅對象是指企業(yè)取得的（生產(chǎn)經(jīng)營所得）、其他所得和（清算所得）。43、企業(yè)所得稅的征收方式分為（查賬征收）和（核定征收）。44、營業(yè)稅稅目有哪8種（建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)）分別對應(yīng)的稅率是（建筑業(yè)3%、金融保險業(yè)5%、郵電通信業(yè)3%、文化體育業(yè)3%、娛樂業(yè)5%-20%、服務(wù)業(yè)5%、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)5%、銷售不動產(chǎn)5%）45、城市維護建設(shè)稅指的是凡是繳納（增值稅、消費稅、營業(yè)稅）的單位和個人，都是城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為（7%）；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為（5%）；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)，稅率為（1%）。46、教育費附加對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收，以其（實際）繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與“三稅”（同時）繳納。47、建筑業(yè)，是指建筑安裝工程作業(yè)，具體包括（土木工程建筑業(yè)、線路、管道、和設(shè)備安裝業(yè)、裝修裝飾業(yè)）48、稅法規(guī)定，建筑業(yè)營業(yè)稅的營業(yè)額為承包建筑、修繕、安裝、裝飾和其他工程作業(yè)取得的（營業(yè)收入額），建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價款，即工程造價，及工程價款之外收取的各種費用。納稅人從事建筑勞務(wù)，不含裝飾勞務(wù)的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力的價款在內(nèi)，但不包括（建設(shè)方提供設(shè)備的價款）。49、建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間為（納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)并收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天）。50、建筑業(yè)項目管理的流程有（項目登記、涉稅鑒定、開具發(fā)票、項目清算、項目注銷）51、建筑業(yè)項目登記需要提供的相關(guān)資料（外來企業(yè)提供資料：外經(jīng)證、合同、營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記復(fù)印件、組織機構(gòu)代碼、法人身份證復(fù)印件）本地企業(yè)提供資料（合同、營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記復(fù)印件、組織機構(gòu)代碼、法人身份證復(fù)印件）。52、建筑業(yè)項目清算是指納稅人在符合項目（預(yù)）清算條件后，依照稅收法律、法規(guī)規(guī)定、計算建筑業(yè)項目應(yīng)繳的（營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、企業(yè)所得稅、個人所得稅）等相關(guān)稅費、辦理清算手續(xù)，結(jié)算相關(guān)稅費的行為53、建筑業(yè)納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營業(yè)稅納稅地點為(建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的發(fā)生地)。54、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息收入（免征）企業(yè)所得稅。55、土地增值稅采用（四級）超率累進稅率。56、選擇土地增值稅適用稅率的依據(jù)是（增值額與扣除項目金額之比）57、對發(fā)生的業(yè)務(wù)，新法和舊法的規(guī)定不一致時，應(yīng)當(dāng)按新法的規(guī)定處理，體現(xiàn)了稅法適用原則中的（新法優(yōu)于舊法）58、一種稅區(qū)別與另一種稅的最主要標(biāo)志是（課稅對象）59、整個稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)是（稅務(wù)登記）60、在整個稅收征管中處以核心環(huán)節(jié)和關(guān)鍵地位，是稅收征管的出發(fā)點和歸宿的是（稅款征收）61、某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險，以（房產(chǎn)余值）為房產(chǎn)稅的計算依據(jù)。62、房產(chǎn)不在同一地的納稅人，應(yīng)（按房產(chǎn)的坐落地點，分別向房產(chǎn)所在地）的稅務(wù)機關(guān)繳納房產(chǎn)稅。63、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以（實際占用）的土地面積為計稅依據(jù)。64、幾個單位共同擁有一塊土地使用權(quán)，則納稅人為（對這塊土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個單位）65、企業(yè)取得股息、紅利等權(quán)益性投資需在（分配所得）的企業(yè)所在地繳稅。66、稅務(wù)行政處罰聽證程序適用范圍是對公民作出（2000）元以上（含本數(shù)）罰款或者對法人或者其他組織作出（10000）元以上（含本數(shù)）罰款的行政處罰之前以及（吊銷稅務(wù)行政許可證）的案件。67、企業(yè)所得稅的納稅人分為（居民企業(yè)）和（非居民企業(yè)）。非居民企業(yè)減按（10%）的稅率征收企業(yè)所得稅。68、非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)(不在)中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但（有）來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。69、稅法規(guī)定，企業(yè)因購買國債所得的利息收入，（免征）企業(yè)所得稅。70稅法規(guī)定，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過（5）年。而且，企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損（不得）抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。71、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（收到預(yù)收款的當(dāng)天）。72、納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后（15）日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申請表，并預(yù)繳所得稅款。73、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以（實際使用人）為土地使用稅納稅人。74、新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是自批準(zhǔn)征用之日起（滿1年）。75、自產(chǎn)自用的車輛作為最終消費品用于自己消費使用，（應(yīng)該）繳納車輛購置稅。76、耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他費農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人，就其（實際占用）的耕地按面積征收的一種稅。77、房屋的典當(dāng)（不）繳納契稅。78、某企業(yè)接受贈房,該房的市場價格為150萬元,稅率為5%,該企業(yè)應(yīng)納契稅（150×5%=7.5）萬元。79、、甲乙互換房屋,甲房屋價格為10萬元,乙房屋價格為12萬元,（甲）繳納契稅,稅額為（2×5%=0.1）萬元。(契稅稅率為5%)80、軍事設(shè)施，學(xué)校，幼兒園，養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地（免征）耕地占用稅。81、新區(qū)耕地占用稅的稅率為（45元/平方米），對占用基本農(nóng)田的，適用稅額應(yīng)當(dāng)在上述規(guī)定的稅額基礎(chǔ)上提高（50%）。82、耕地占用稅的納稅期限為（30）天。83、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，（減半）征收耕地占用稅。84、土地、房屋權(quán)屬以下列方式轉(zhuǎn)移的，視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣或者房屋贈與征稅：1、以土地、房屋權(quán)屬作價（投資、入股）；2、以土地、房屋權(quán)屬（抵債）；3以（獲獎方）式承受土地、房屋權(quán)屬；4、以（預(yù)購）方式或者預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬。85、經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的（當(dāng)天）。86、未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人（實際）占用耕地的當(dāng)天。87、非法定繼承人承受遺贈房屋，（征收）契稅。88、李某在2012年12月份在A企業(yè)取得工資薪金5000元，在B單位取得稿酬1.5萬元，李某12月份繳納個人所得稅為（2061）元。（5000-3500）×3%=45元,；18000×（1-20%）×20%=2880元，2880×（1-30%）=2016。個人所得稅繳納為45+2016=2061元89、A建筑公司具備主管部門批準(zhǔn)的建筑企業(yè)資質(zhì)，該公司簽訂的一項建筑工程施工承包合同注明的建筑業(yè)勞務(wù)價款為9000萬元（其中安裝設(shè)備價款為3000萬元，建筑公司提供設(shè)備），同時提供建筑材料1000萬元。A公司將1500萬元是安裝工程設(shè)備分包給B建筑公司。工程竣工后，建設(shè)單位支付給A公司材料差價款600萬元，提前竣工獎150萬元。計算A企業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅額（187.5）萬元。答案：應(yīng)納營業(yè)稅額=（9000+1000-3000-1500+600+150）×3%=6250×3%=1875萬元90、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2008年虧損15萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利125萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（15）萬元。答案：企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年所得進行彌補，一年彌補不完的，可連續(xù)彌補5年，按彌補虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計算稅額，所以08、09年的虧損都可以用10年的所得彌補；國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是15％。2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅＝（125－15－10）×15%＝15（萬元）（二）計算題：1、某市第一建筑安裝公司與某局簽訂了一份承包新建辦公大樓的合同，承包總金額為2800萬元。第一建筑安裝公司又將工程中的內(nèi)部裝修部分轉(zhuǎn)包給美雅裝修公司，雙方簽訂的金額為200萬元的轉(zhuǎn)包合同。計算各方應(yīng)納的印花稅稅額。答：某局應(yīng)納印花稅＝2800×3/10000=8400（元）；第一建筑安裝公司應(yīng)納印花稅＝（2800+200）×3/10000=9000（元）；美雅裝修公司應(yīng)納印花稅200×3/10000＝600（元）。2、某省一企業(yè)2008年度自由房屋10棟，其中8棟用于經(jīng)營生產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬元，不包含冷暖通風(fēng)設(shè)備60萬元；2棟房屋租給某公司作經(jīng)營用房，年租金收入50萬元。試計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅（注：該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計算）。解：（1）自用房產(chǎn)應(yīng)納稅額=【（1000+60）×（1-20）】×1.2%=10.176（萬元）(2)租金收入應(yīng)納稅額=50×12%=60（萬元）（3）全年應(yīng)納房產(chǎn)稅額=10.176+6=16.176(萬元)3、王某2011年10月工資、薪金收入6000元，計算2011年10月應(yīng)納個人所得稅額？減除扣除費用3500元，應(yīng)納稅所得額2500元，查閱工資、薪金所得適用的稅率表，王某適用10%的稅率，速算扣除數(shù)105，計算得：（6000-3500）×10%-105=145（元）4、張某同時在兩家企業(yè)任職受雇，某月從甲、乙企業(yè)分別取得工資收入3500元、900元，其應(yīng)納稅額為多少？對個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得，應(yīng)將所得合并計算納稅。應(yīng)納稅額=（3500+900-3500）×3%=27（元）5、甲企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，其2012年企業(yè)利潤表利潤總額為2500萬元，無其他納稅調(diào)整項目，改企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是多少？高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅率為15%，應(yīng)納稅額2500×15%=375(元)6、某建安企業(yè)與建設(shè)單位簽訂總承包合同，工程價格收入為100萬元，其中60萬元的項目又分包給另一工程隊，改建安企業(yè)應(yīng)繳營業(yè)稅是多少？建安企業(yè)繳納營業(yè)稅=（100-60）×3%=1.2（萬元）代扣代繳營業(yè)稅=60×3%=1.8（萬元）7、甲公司實際占地面積共計20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)，2000平方米為廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，企業(yè)創(chuàng)辦的學(xué)校和醫(yī)院共占地1500平方米，出租500平方米，無償借出800平方米給部隊作訓(xùn)練場地。所處地段適用年稅額為3元/平方米。甲公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（20000-3000-1500-800）×3=44100（元）8、張某于2010年3月20日于某房產(chǎn)公司簽定了某小區(qū)房屋買賣合同，合同價為136,789元，房屋面積為平方米,(其中因一次性繳清房款已優(yōu)惠20,000萬元)（1）納稅義務(wù)時間2010（2）應(yīng)繳契稅136789×元9、某公司2008年12月30日取得國有出讓土地120畝，市國土局出讓價格2400萬元，2009年2（1）、2400×4%=96萬元（2）、（1200+2600）×3%=114萬元（三）問答題1、簡述稅收保全和強制執(zhí)行的內(nèi)容及相關(guān)程序性規(guī)定。稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅額；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)；納稅人在前款規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除稅收保全措施；限期期滿仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以書面通知納稅人開戶行或者其他金融機構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。

四、工商部分：（一）填空題1、有限責(zé)任公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的百分之二十，也不得低于法定的注冊資本最低限額。2、實施行政處罰，糾正違法行為，應(yīng)當(dāng)堅持處罰與教育相結(jié)合，教育公民、法人或者其他組織自覺守法。3、公民、法人或者其他組織因行政機關(guān)違法給予行政處罰受到損害的，有權(quán)依法提出賠償要求。4、違法行為構(gòu)成犯罪，應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任，不得以行政處罰代替刑事處罰。5、當(dāng)年設(shè)立登記的企業(yè)，自下一年起參加年檢。6、對當(dāng)事人的同一違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。7、違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。8、違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。法律另有規(guī)定的除外。9、公民、法人或者其他組織違反行政管理秩序的行為，依法應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，行政機關(guān)必須查明事實；違法事實不清的，不得給予行政處罰。10、行政機關(guān)在做出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。11、實施行政處罰，行政機關(guān)不得因當(dāng)事人申辯而加重處罰。12、辦案人員調(diào)查案件，不得少于兩人。13、對情節(jié)復(fù)雜或者重大違法行為給予較重的行政處罰，行政機關(guān)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)集體討論決定。14、有限責(zé)任公司，股東人數(shù)較少和規(guī)模較小的，可以設(shè)一名執(zhí)行董事，不設(shè)立董事會。15、必須對自然人的人身或者住所進行檢查的，應(yīng)當(dāng)依法提請公安機關(guān)執(zhí)行，工商行政管理機關(guān)予以配合。（二）判斷題：1、實施行政處罰必須以事實為依據(jù)，與違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)以及社會危害程度相當(dāng)。（√）2、監(jiān)察局給某公務(wù)員行政記過處分屬于行政處罰。（×

）3、某稅務(wù)局對賣房逃稅的本局工作人員甲作出了罰款的決定。該處罰決定是對內(nèi)部工作人員的一種行政處分。（×）4、在公安機關(guān)的配合下，縣級以上工商行政管理部門可以限制當(dāng)事人的人身自由。（×）5、關(guān)于行政處罰中“一事不再罰原則”，是指針對一個違法行為，不能進行多種行政處罰。（×）6、違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰。（×）7、行政執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具國務(wù)院財政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)。（×）8、統(tǒng)一著裝的執(zhí)法人員執(zhí)法時可以不出示行政執(zhí)法證件。（

×）9、詢問應(yīng)當(dāng)制作筆錄，并交被詢問人核對，被詢問人閱讀有困難的，應(yīng)當(dāng)由第三人到場見證。（

×）10、調(diào)取原始證據(jù)有困難的，辦案人員可以提取復(fù)制件，但辦案人員必須在復(fù)制件上注明“經(jīng)核對與原件無誤”并簽名或者蓋章。（

×）11、上級工商行政管理機關(guān)認(rèn)為必要時可以直接查處下級工商行政管理機關(guān)管轄的案件。（√）12、法律、法規(guī)規(guī)定可以采取查封、扣押等行政強制措施的，行政機關(guān)必須實施，否則就是不作為。（×）13、堅持處罰與教育相結(jié)合，就是要先處罰后教育，所以要進行案后回訪加以教育（×）14、罰沒款及沒收物品的變價款，必須全部上繳財政，任何單位和個人不得截留、私分或者變相私分，需要挪用的也不得超過一個月。（×）15、工商行政管理部門依據(jù)《無照經(jīng)營查處取締辦法》實施查封、扣押的期限一般不得超過15日。（√）16、外商獨資企業(yè)不適用《個人獨資企業(yè)法》。（√）17、外國投資者一次性繳付注冊資本的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起1年內(nèi)繳足。（×）18、中外合資企業(yè)注冊資本的最低限額為人民幣10萬元。（×）19、外商投資企業(yè)需要減資，其減資后的注冊資本不得低于法定的最低限額。（√）20、經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的外國公司分支機構(gòu)，在中國境內(nèi)從事業(yè)務(wù)活動，必須遵守中國的法律，不得損害中國的社會公共利益，其合法權(quán)益受中國法律保護。（√）（三）單項選擇題：1、行政處罰的管轄是由（C）：A縣級以上地方人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機關(guān)管轄B縣級以上的司法機關(guān)管轄C違法行為發(fā)生地的縣級以上地方人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機關(guān)管轄D違法行為發(fā)生地的縣級人民政府管轄2、當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政機關(guān)可以對其加以罰款，每日罰款標(biāo)準(zhǔn)為罰款數(shù)額的（B）：A2%B3%C4%D5%3、根據(jù)我國《行政處罰法》的規(guī)定，聽證程序與一般程序、簡易程序之間的關(guān)系是（B）：A聽證程序是獨立于一般程序和簡易程序之外的一種程序

B聽證程序是在一般程序中可能涉及到的一種程序

C聽證程序是在簡易程序中可能涉及到的一種程序

D聽證程序是在一般程序和簡易程序中都可能涉及到的一種程序4、裁量行政處罰要合法適當(dāng)，除要考慮行政違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)外，還應(yīng)當(dāng)考慮的是：(D)A．行政違法行為的證據(jù)B．行政違法行為的依據(jù)C．行政違法行為的社會背景D．行政違法行為的社會危害程度5、當(dāng)事人的違法行為被人民法院判處罰金前，行政機關(guān)已經(jīng)給予當(dāng)事人的罰款應(yīng)當(dāng)：(C)A．退還給當(dāng)事人B．交給人民法院C．折抵相應(yīng)罰金D．留作行政賠償金6、吊銷違法者的營業(yè)執(zhí)照是（B）。A、

執(zhí)行罰

B、

行政處罰

C、

行政處分

D、

行政強制執(zhí)行7、鎮(zhèn)江工商行政管理局新區(qū)分局自2013年（C）起行使總局授權(quán)范圍內(nèi)的外資企業(yè)登記管理權(quán)。A．1月1日B．2月1日C．3月1日D．4月1日8、行政機關(guān)在作出影響相對方權(quán)利義務(wù)決定時，要說明作出決定的事實原因和法律依據(jù)，這是行政程序的（C）制度。A、

辯論

B、

通知

C、

說明理由

D、

資訊公開9、某煙酒店被人舉報曾銷售過冒牌白酒，經(jīng)工商機關(guān)查實，該店在兩年前曾代人出售過20瓶冒牌白酒，獲利100元，工商機關(guān)對此行為（B）。A、應(yīng)當(dāng)給予行政處罰B、不再給予行政處罰C、應(yīng)當(dāng)從輕處罰D、應(yīng)當(dāng)減輕處罰10、根據(jù)《行政處罰法》，下列哪項屬于不予行政處罰的法定情形？（D）A、醉酒的人違反治安管理的B．王某16歲有違法行為的C．錢某的違法行為是因行政管理人員的過錯造成的D．精神病人崔某在患病期間有違法行為的11、《行政處罰法》規(guī)定了行政處罰的種類，請問下面哪種處罰不屬于行政處罰？（B）A.罰款B.刑事拘留C.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)D.沒收違法所得、沒收非法財物12、當(dāng)事人確有經(jīng)濟困難，經(jīng)當(dāng)事人申請和行政機關(guān)批準(zhǔn)（A）A、可以暫緩或者分期繳納罰款B、可以減少繳納罰款C、可以免繳罰款D、經(jīng)人民法院批準(zhǔn)，可以免繳罰款13、設(shè)立外商獨資一人有限公司，其注冊資本最低限額為（C）。A、3萬元人民幣B、3萬美元C、10萬元人民幣D、10萬美元14、有限責(zé)任公司注冊資本的最低限額一般為人民幣（B）元A、一萬B、三萬C、十萬D、五十15、公司申請變更登記，應(yīng)當(dāng)向公司登記機關(guān)提交公司（C）簽署的變更登記申請書。A．三分之二以上股東B．三分之二以上表決權(quán)的股東C．法定代表人D．全體股東16、公司減少注冊資本或注銷公告的日期是（B）天。A．30．B．45．C．50．D．6017、下列有關(guān)有限責(zé)任公司的監(jiān)事會的表述中，不符合法律規(guī)定的是（C）。A．有限責(zé)任公司經(jīng)營規(guī)模較大的，應(yīng)當(dāng)設(shè)立監(jiān)事會，其成員不得少于3人B．有限責(zé)任公司的監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)由股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表組成，兩者之間的比例由公司章程予以規(guī)定，但職工代表的比例不少于三分之一C．監(jiān)事的任期每屆為4年，任期屆滿，連選可以連任D．公司的董事．高級管理人員不得兼任公司的監(jiān)事18、有限公司設(shè)董事會，其成員為（B)。A．3人至11人B．3人至13人C．5人至13人D．2人至11人19、有限責(zé)任公司變更股東時，不需要提交的材料是(C)。A．章程B．股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議C．驗資報告D．股東會決議20、申請出質(zhì)登記的股權(quán)應(yīng)當(dāng)是（A）A．依法可以轉(zhuǎn)讓和出質(zhì)的股權(quán)。B．已在證券登記結(jié)算機構(gòu)登記的股份有限公司的股權(quán)。C．已經(jīng)被人民法院凍結(jié)的股權(quán)。D．未實際繳納的認(rèn)繳部分的股權(quán)。（四）多選題1、實施行政處罰必須以事實為依據(jù)，與違法行為的（ABCD）相當(dāng).A、事實B、性質(zhì)C、情節(jié)D、社會危害程度2、工商行政管理機關(guān)依據(jù)（ABCD）等途徑發(fā)現(xiàn)、查處違法行為。A、監(jiān)督檢查職權(quán)B、投訴C、舉報D、移送3、投標(biāo)者之間的哪些行為屬于不正當(dāng)競爭?（ABCD）

A、一致抬高投標(biāo)報價

B、一致壓低投標(biāo)報價

C、在招標(biāo)項目中輪流以高價位中標(biāo)

D、在招標(biāo)項目中輪流以底價位中標(biāo)4、下列事項，需經(jīng)工商行政管理機關(guān)有關(guān)會議集體討論決定的有（ABCD）A、重大、復(fù)雜案件B、重大違法行為給予較重處罰的案件C、對原行政處理決定重新審查作出的審查結(jié)論D、案情復(fù)雜，延期后仍不能作出處理決定的5、公民、法人或者其他組織對行政機關(guān)所給予的行政處罰，享有（ABCD）等權(quán)利。A、陳述權(quán)B、申辯權(quán)C、提起法律救濟權(quán)D、要求行政賠償權(quán)6、以下屬于行政強制措施的種類的有：（ABCD）。A、限制公民人身自由B、查封場所、設(shè)施或者財物C、扣押財物D、凍結(jié)存款、匯款7、我國《公司法》規(guī)定的公司類型包括：（AC）A．有限責(zé)任公司B．兩合公司C．股份有限公司D．無限公司8、設(shè)立