稅務(wù)試題考試試題

一、單項選擇題1、2021年前我國要實現(xiàn)“以申報納稅和優(yōu)化效勞為根底，以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點稽查、〔C、稅源打點B、納稅評估C、強(qiáng)化打點D、納稅效勞2所處的法制環(huán)境、所依托的手段和〔B〕有所不同。、效勞理念、職權(quán)范圍C、執(zhí)法環(huán)境D、評估方式3在交通不便地域和集貿(mào)市場可以由稅收打點員直接征收零散稅收的，要實行〔C〕制度，并嚴(yán)格執(zhí)行票款別離制度。、分片打點、分類打點、雙人上崗D、重點稽查4減免緩?fù)硕悓徟瓦`章處分等工作，其主要工作方式有案頭審核、實地查詢拜訪、送達(dá)執(zhí)行、提出打點建議、〔D令提供納稅擔(dān)保、采納稅收保全或強(qiáng)制執(zhí)行等。、提請行政處分B、提交稽查方案、查詢拜訪稅收違法行為D、進(jìn)行納稅信用等級評定5、已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保留〔C〕年。A、一年、三年、五年D、十年6、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處〔C〕罰款。、2000元以下五萬元以上7、按照稅源打點需要和納稅人實際情況，成立重點稅源〔、2000元以上10000元以下C、五萬元以下D、B〕、劃片打點、專業(yè)打點B、駐廠打點D、委托代征打點8、按照稅源打點需要和納稅人實際情況，成立集貿(mào)市場稅源〔C〕、劃片打點、專業(yè)打點B、駐廠打點D、委托代征打點-1-9C〕、中華人民共和國稅收征管法、納稅效勞工作尺度〔試行〕B、稅收打點制度〔試行〕D、納稅信用等級評定打點試行方法二、多項選擇題、成立稅收打點員制度應(yīng)遵循的原那么是：〔ABD、管戶與管事相結(jié)合、打點與效勞相結(jié)合、屬地打點與分類打點相結(jié)合、重點稅源與非重點稅源打點相結(jié)合2、對稅收打點員的打點和監(jiān)督，要嚴(yán)格執(zhí)行以下制度〔、按期陳述制度B、按期輪換制度〕、工作草稿制度D、過錯責(zé)任追究制度3．稅收打點員制度是稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅收征督工作的需要，〔ABCD〕，優(yōu)化納稅效勞的根底工作制度。、明確崗位職責(zé)B、落實打點責(zé)任C、尺度稅務(wù)人員行為D、促進(jìn)稅源打點4．經(jīng)核準(zhǔn)延期申報的納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)打點稅款結(jié)算。預(yù)繳稅款的數(shù)額可以是(CD)。A．上期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額C．上期實際繳納的稅額B．本期申報的稅額D．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額5、以下〔ABCD〕行為屬于未按規(guī)定保管發(fā)票的行為。、喪掉或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿、未按規(guī)定繳銷發(fā)票、損(撕)毀發(fā)票、未按規(guī)定成立發(fā)票保管制度D6、凡從事商業(yè)零售、〔ABCD〕等適合使用稅控收款機(jī)系列機(jī)具行業(yè)，并具有必然規(guī)模和固定經(jīng)營場合的納稅人，必需按照規(guī)定購置使用稅控收款機(jī)A、飲食業(yè)、娛樂業(yè)C、效勞業(yè)D、交通運(yùn)輸業(yè)7、稅源打點部分是指基層稅務(wù)機(jī)關(guān)所屬的〔ACD〕、稅務(wù)分局B、稅務(wù)局CD、內(nèi)設(shè)的稅源打點科(股)-2-8非重點稅源、零散稅源和農(nóng)村稅收〔AD〕、巡回打點、專業(yè)打點B、駐廠打點D、委托代征打點9也是優(yōu)化納稅效勞的過程，要在稅源打點中擔(dān)任好以下哪些角色〔〕、稅收宣傳員、納稅評估員B、信息采集員D、稅收征收員10、稅收打點員對納稅人稅種進(jìn)行查詢拜訪核實時，以下內(nèi)容需要進(jìn)行重點核實的有〔ABC〕、納稅人實際出產(chǎn)經(jīng)營活動與其申報的內(nèi)容是否一致、納稅人有無遺漏或成心不報的出產(chǎn)經(jīng)營工程、相關(guān)崗位傳遞到本崗位的疑點、相關(guān)崗位傳遞到本崗位的信息11、按照稅收征管法規(guī)定，納稅人有以下哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額〔ABCD〕、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的、賬目混亂或者本錢資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘破不全，難以查賬的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的12、稅收打點員對納稅人和扣繳義務(wù)人未按期繳納或解繳的稅款、滯納金和罰款進(jìn)行催繳時的具體工作要求包羅〔ABCD〕、對欠繳稅款的納稅人送達(dá)?責(zé)令限期改正通知書?可催促提請以應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款、對納稅人欠繳期間的出產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控-3-停售發(fā)票、加收罰款等有關(guān)辦法13、稅收打點員對納稅人申請延期納稅資料應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格審查，重點審查以下內(nèi)容〔ABC〕、納稅人是否發(fā)生重大損掉、出產(chǎn)經(jīng)營活動是否確實受到影響繳納稅款、納稅人是否存在借延期納稅申請遲延或不繳納稅款的惡意、納稅人存在的其他情況14、對納稅人應(yīng)納稅額核定進(jìn)行查詢拜訪核實，應(yīng)按照納稅人的以下哪些情況采取相應(yīng)的核定方法核定〔ABCD〕、稅務(wù)登記情況、關(guān)聯(lián)關(guān)系B、財政核算情況和申報情況、出產(chǎn)經(jīng)營特點D15、納稅效勞原那么包羅〔ACD〕、依法、有償C、公平D、公正16、納稅咨詢的方式有〔ACD〕、B、電視C、書面D、上門三、判斷題1稅收打點員應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正，責(zé)令限期改正的期限最長不超過15項時重復(fù)報送財政會計報表。〔錯〕2財政和發(fā)票打點制度健全、發(fā)票使用量較大的單元，可以申請印制印有本單元名稱的發(fā)票?！矊Α?、稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照像和復(fù)制?！矊Α?須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一-4-監(jiān)制的專用發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照挨次號裝訂成冊?！插e〕5設(shè)置發(fā)票登記簿，并按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報揭發(fā)票使用情況?！矊Α?應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求保留有關(guān)資料，并按期書面報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。〔對〕7稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)控制發(fā)票售量，催促其足額納稅。對于有逃稅嫌疑納稅人，應(yīng)采用代開發(fā)票方法，嚴(yán)格控制其開票量?！病?打點員應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正。責(zé)令限期改正的期限最長不超過15重復(fù)報送財政會計報表?！病?稅控裝置數(shù)據(jù)和納稅人申報數(shù)據(jù)異常戶，應(yīng)采納約談、核查等手段，減少稅收漏洞?！病?5-計算題1、某飯店2004年111〕客房收入80萬元，保齡球收入5萬元，歌舞廳收入62〕餐廳餐飲收入50萬元，另收效勞費(fèi)23〕附設(shè)小賣部零售收入1萬元〔〕出租柜臺發(fā)賣字畫，本月取得租金0.5萬元〔〕飯店為前臺和餐廳，保齡球共購置稅控收款機(jī)3臺，取得的普通發(fā)票上注明的價款為9萬元。要求：計算飯店本月應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅〔附加稅費(fèi)不考慮〕。1〕小賣部零售收入應(yīng)交增值稅。〔2〕營業(yè)稅納稅收入購置稅控收款機(jī)，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額，或者按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價款，依以下公式計算可抵免稅額：可抵免稅額＝價款÷〔1+1717％＝9÷〔1+17％〕×17％＝1.31〔萬元〕〔3〕應(yīng)納稅額計算應(yīng)納營業(yè)稅＝〔80+〔50+2〕+0.5+5〕×5％+6×20％－1.31＝6.77〔萬元〕應(yīng)納增值稅＝÷〔1+4％〕×4％＝384.62〔元〕2、某工業(yè)企業(yè)2004年度主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，主營業(yè)務(wù)本錢2200萬元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加76萬元，其他業(yè)務(wù)收入580萬元，其他業(yè)務(wù)支出410萬元，營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出2萬元，投資收益138萬元。本年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。1、該企業(yè)年平均職工人數(shù)220人，計稅工資尺度為800元，本年度實際發(fā)放工資276萬元，計提三項費(fèi)用46.92萬元；2180萬元；、年度列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)54萬元；4、年度上繳總機(jī)構(gòu)打點費(fèi)100萬元；5、本年度向企業(yè)借款500萬元，發(fā)生借款費(fèi)用75萬元，銀行同期貸款利率10%；6、2004年9月1日發(fā)生固定資產(chǎn)經(jīng)營性租賃費(fèi)10萬元，租賃期10個月，當(dāng)年列支租賃費(fèi)10萬元；7、年末計提存貨貶價籌辦210萬元；8、當(dāng)年取得國債利息收入8萬元；9、2004年7月接受一項固定資產(chǎn)捐贈，于8月份開始計提折舊，當(dāng)年累積計提折舊12.5萬元。企業(yè)當(dāng)年對一臺價值500萬元，已提足折舊的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行日常補(bǔ)綴，列支補(bǔ)綴費(fèi)105萬元；10、2004年5月份外購無形資產(chǎn)價值180萬元，無法按期限，也無合同期限，企業(yè)按5年直線攤銷，當(dāng)年攤銷21萬。要求：闡發(fā)該企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算時，如何進(jìn)行納稅調(diào)整。-6-參考答案：應(yīng)作納稅調(diào)整為：1工資扣除限額=220×12×800=211.2萬元三項費(fèi)用扣除限額=211.2×17.5%=36.96萬元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=276-211.2+46.92-36.96=74.76萬元2、廣告費(fèi)：稅前扣除限額〔3000+580〕×2%=71.6萬元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=180-71.6=108.4萬元3稅前扣除限額=1500×5‰+〔3580-1500〕׉=13.74萬元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=180-13.74=40.26萬元4、總機(jī)構(gòu)打點費(fèi)：稅前扣除限額〔3000+580+30+138〕×2%=74.96萬元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-74.96=25.04萬元5稅前扣除限額=500×10%=50萬元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=75-50=25萬元6租賃費(fèi)：稅前扣除限額=10/10×4=4萬元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10-4=6萬元7、存貨貶價籌辦：稅前扣除限額=0應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=210萬元8、國債利息收入：應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=8萬元9、接受捐贈固定資產(chǎn)折舊：可扣除。固定資產(chǎn)補(bǔ)綴費(fèi)：補(bǔ)綴費(fèi)105萬元，占原值的21%，應(yīng)作為改進(jìn)支出，因已提足折舊，作遞延資產(chǎn)處置，在不短于5年內(nèi)直線攤銷。稅前扣除限額=105/5=21萬元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=105-21=84萬元10、無形資產(chǎn)攤銷：稅前扣除限額=180÷10÷12×8=12萬元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=21-12=9萬元該企業(yè)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額合計=74.76+108.4+40.26+25.04+6+210+84+9+25=582.46萬元-7-綜合闡發(fā)題一、第一節(jié)：2005年11月，某市地稅局XX分局〔以下簡稱分局〕在與工商部分互通信息后發(fā)現(xiàn)，分局轄區(qū)內(nèi)一私營企業(yè)XX酒店〔以下簡稱酒店〕于2005年6月10日打點工商登記開業(yè)以來，一直未打點稅務(wù)登記。11月5日，分局稅干在履行了合法的稅務(wù)查抄手續(xù)后，對該酒店經(jīng)營情況進(jìn)行了查抄，發(fā)現(xiàn)酒店自開業(yè)以來應(yīng)繳納各項稅款5000元，但一直未申報納稅。11月15日分局向酒店下責(zé)令酒店限期打點稅務(wù)登記，并處以1000元的罰款；要求酒店補(bǔ)繳稅款5000元及相應(yīng)的滯納金，并處以1000011月28日下達(dá)?稅務(wù)行政處分決定書?酒店在按期打點了稅務(wù)登記，繳納稅款、滯納金及罰款后，于2006年元月5日，向分局提出申請領(lǐng)購發(fā)票的稅務(wù)行政許可申請，分局當(dāng)場受理并按期作出準(zhǔn)予許可的決定。請依據(jù)?稅收征管法?說明分局作出的上述處置決定是否正確。答：正確。?稅收征管法?第60條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)按期限打點稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。?稅收征管法?第64條規(guī)定：納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。第二節(jié)：2006年2月份，分局接到群眾舉報，稱酒店將領(lǐng)購的發(fā)票出售給大眾飯店使用。經(jīng)分局查抄，舉報屬實，群眾飯店因此少繳稅款顛末法定程序后，于2006年3月1日向酒店下達(dá)了?稅務(wù)行政處分決定書?，作出如下處置決定：對未按規(guī)定開具發(fā)票的行為，處以10000元罰款；充公出售發(fā)票不法所得，并處導(dǎo)致群眾飯店少繳的稅款一倍以下的罰款10000元。10000元。分局在請問：1、分局作出的本處置決定是否正確？請說明理由。答：不正確。該處分決定違反了行政處分中的“一事不再罰原那么〞-8-納稅人使用，并導(dǎo)致該納稅人少繳稅款，是酒店的同一個違法行為。分局只能對此賜與一次罰款的處分。2、請說明酒店繳納上述罰款的最后期限。答：2006年3月16日。-9-在對國華機(jī)械廠2005年企業(yè)所得稅納稅評估時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在如下問題：(10分)〔1〕稅收罰款10700元，在營業(yè)外列支，未作納稅調(diào)整，〔2〕企業(yè)提取的固定資產(chǎn)減值籌辦40000元，未作納稅調(diào)整，〔3〕企業(yè)出售一舊房收入1980