第六章 國(guó)際結(jié)算單據(jù)

了解國(guó)際結(jié)算單據(jù)的含義及其作用掌握各種單據(jù)的繕制及審核要求【教學(xué)目標(biāo)】【知識(shí)目標(biāo)】第六章國(guó)際結(jié)算單據(jù)第一節(jié)單據(jù)概述一、單據(jù)的定義

二、單據(jù)的作用三、單據(jù)的制作要求四、單據(jù)的繕制第八章國(guó)際結(jié)算單據(jù)第一節(jié)單據(jù)概述一、單據(jù)的作用出口方履行合同的證明

交易貨物的代表貿(mào)易結(jié)算的憑證融資的手段貨物單據(jù)化是銀行參與國(guó)際結(jié)算的前提條件

與商品交易相關(guān)的一切憑證和證明文件（匯票、運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)、商業(yè)發(fā)票和其他單據(jù)）第八章國(guó)際結(jié)算單據(jù)二、單據(jù)繕制的基本要求

單據(jù)繕制的基本要求是要做到：

1.準(zhǔn)確；

2.完整；

3.及時(shí)；

4.簡(jiǎn)明；

5.整潔。1．準(zhǔn)確。

以信用證方式結(jié)算，單據(jù)的準(zhǔn)確必須遵循與信用證嚴(yán)格相符的原則，要求做到“單證一致”即所有的單據(jù)都與信用證一致，“單單一致”即單據(jù)與單據(jù)之間的相同內(nèi)容都要一致，不能稍有出入。2．完整。

完整包括內(nèi)容完整、份數(shù)完整、種類完整。即每份單據(jù)的內(nèi)容描述、應(yīng)列項(xiàng)目、拼寫、語(yǔ)句以及簽字或背書等都要完整，不能缺漏。3．及時(shí)。

在信用證項(xiàng)下交單必須掌握裝運(yùn)期、交單期和信用證有效期。

4．簡(jiǎn)明。

單據(jù)文字內(nèi)容力求簡(jiǎn)單明了。合同中的繁瑣文字而信用證條款未規(guī)定的可以從簡(jiǎn)。5．整潔。

單據(jù)的繕打必須力求表面整潔。個(gè)別錯(cuò)誤可以更正，但必須在更正處加以簽署或加蓋更正章，不能遺漏。（一）制單方法

（二）制單順序

（三）簽字蓋章

（四）單據(jù)更改第一節(jié)單據(jù)概述三、單據(jù)的制作要求（五）信用證項(xiàng)下制單要求

（六）托收項(xiàng)下制單要求第八章國(guó)際結(jié)算單據(jù)打字、復(fù)寫、影印、自動(dòng)處理或電腦處理。正本單據(jù)須標(biāo)明“ORIGINAL”字樣，出口企業(yè)在單據(jù)上加蓋法人章，副本單據(jù)注明“COPY”或“NON-NEGOTIABLE”，也可不標(biāo)明“COPY”字樣。《UCP500》規(guī)定銀行將接受標(biāo)明“副本”字樣或沒(méi)有標(biāo)明“正本”字樣的單據(jù)作為副本單據(jù)。如信用證要求提交多份單據(jù)（“一式兩份”/“三份”），可只提交一份正本，其余作為副本提交，也可將所有份數(shù)都作為正本提交。（一）制單方法第八章國(guó)際結(jié)算單據(jù)（二）制單順序第一，先制發(fā)票、裝箱單或重量單。在所有單據(jù)中，發(fā)票是中心單據(jù)，其他單據(jù)都參照發(fā)票制作，以期達(dá)到“單單相符”。

第二，根據(jù)發(fā)票上的數(shù)量、單價(jià)和金額要求貿(mào)促會(huì)或商檢局簽發(fā)原產(chǎn)地證書，保險(xiǎn)公司簽發(fā)保險(xiǎn)單證。

第八章國(guó)際結(jié)算單據(jù)第三，根據(jù)發(fā)票和裝箱單上金額和件數(shù)托運(yùn)，運(yùn)輸公司簽發(fā)海運(yùn)提單、空運(yùn)運(yùn)單、承運(yùn)貨物收據(jù)、國(guó)際鐵路運(yùn)單和多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)等。第四，根據(jù)發(fā)票金額制作匯票。第五，根據(jù)合同或信用證要求制作其他單據(jù)。第八章國(guó)際結(jié)算單據(jù)（三）簽字蓋章正本單據(jù)需要簽字，副本單據(jù)可以不簽。對(duì)于非基本單據(jù)（附屬單據(jù)），如果信用證不要求簽字則可不簽字。第八章國(guó)際結(jié)算單據(jù)（四）單據(jù)更改所有單據(jù)原則上應(yīng)避免更改。除許可證、產(chǎn)地證、匯票、發(fā)票單價(jià)金額、提單包裝件數(shù)，其他單據(jù)允許三處以內(nèi)的更改，但須蓋更正章。第八章國(guó)際結(jié)算單據(jù)（五）信用證項(xiàng)下制單要求1．單證相符2．單單相符3．單貨相符第八章國(guó)際結(jié)算單據(jù)1．商業(yè)匯票2．發(fā)票3．運(yùn)輸單據(jù)第八章國(guó)際結(jié)算單據(jù)第二節(jié)出口結(jié)匯主要單據(jù)4．保險(xiǎn)單據(jù)6．原產(chǎn)地證書5．包裝單據(jù)

7．檢驗(yàn)證書第二節(jié)出口結(jié)匯的主要單據(jù)一、商業(yè)匯票(Draft，BillofExchange)二、發(fā)票（Invoice）1．商業(yè)發(fā)票（CommercialInvoice）2．形式發(fā)票（ProformaInvoice）4．領(lǐng)事發(fā)票（ConsularInvoice）

第八章國(guó)際結(jié)算單據(jù)3．海關(guān)發(fā)票（CustomsInvoice）商業(yè)發(fā)票（CommercialInvoice）簡(jiǎn)稱發(fā)票，是出口方向進(jìn)口方開立的，憑以向進(jìn)口方收取的發(fā)貨價(jià)目清單，是裝運(yùn)貨物的總說(shuō)明。商業(yè)發(fā)票是全套單據(jù)的中心.

其他單據(jù)都是支持商業(yè)發(fā)票貨物而開立的。發(fā)票反映了合同內(nèi)容，雖然它不是物權(quán)憑證，但若單據(jù)中缺少了發(fā)票，就不能了解一筆業(yè)務(wù)的全貌。匯票則以發(fā)票金額作為計(jì)算基礎(chǔ)。商業(yè)發(fā)票的作用商業(yè)發(fā)票具有下列作用：

1.進(jìn)出口雙方的記賬憑證；

2.出口方履約的證明；

3.進(jìn)出口雙方報(bào)關(guān)、納稅的憑證；

4.在不要求使用匯票的情況下，代替匯票作為索匯付款的依據(jù)；

5.貨物發(fā)生損失時(shí)，作為索賠和理賠的依據(jù)；

6.作為填制其他相關(guān)單據(jù)的依據(jù)等。

發(fā)票應(yīng)包括的各項(xiàng)內(nèi)容及繕打的注意事項(xiàng)如下：

1．出口商名稱

2．發(fā)票名稱

3．發(fā)票抬頭人

4．發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票日期、合同號(hào)碼

5．起運(yùn)地和目的地6．貨物名稱7．貨物規(guī)格8．貨物的包裝、件數(shù)和數(shù)量9．貨物重量10．價(jià)格條件11．單價(jià)和總值12．嘜頭13．發(fā)票上加往各種證明14．出單人名稱15．信用證要求多份發(fā)票時(shí)的正副本發(fā)票1.商業(yè)發(fā)票出口方的名稱出口方詳細(xì)地址出口方聯(lián)系人聯(lián)系電話收貨人名稱收貨人詳細(xì)地址收貨單位聯(lián)系人聯(lián)系電話運(yùn)單號(hào)碼1.商業(yè)發(fā)票詳細(xì)描述貨物的名稱及規(guī)格商品單價(jià)總金額件重量總價(jià)值發(fā)貨的原因發(fā)貨國(guó)目的國(guó)名字(正規(guī))簽名三、發(fā)票的種類及樣式

在實(shí)際工作中，除了商業(yè)發(fā)票以外，還會(huì)碰到要求提供各種不同類型的發(fā)票，這些發(fā)票從性質(zhì)作用方面來(lái)說(shuō)，與商業(yè)發(fā)票有所不同，但往往與商業(yè)發(fā)票有一定的聯(lián)系。（一）形式發(fā)票出口商有時(shí)應(yīng)進(jìn)口商的要求，發(fā)出一份列有出售貨物的名稱、規(guī)格、單價(jià)等非正式的參考性發(fā)票，供進(jìn)口商向其本國(guó)貿(mào)易管理當(dāng)局或外匯管理當(dāng)局等申請(qǐng)進(jìn)口許可證或批準(zhǔn)給予外匯等事項(xiàng)之用，這種發(fā)票稱作形式發(fā)票。正式成交還要另外重新繕制商業(yè)發(fā)票。（二）海關(guān)發(fā)票海關(guān)發(fā)票是非洲、美洲和大洋洲等某些國(guó)家海關(guān)規(guī)定的格式，由出口商填制，供進(jìn)口商憑以報(bào)關(guān)用的一種特別的發(fā)票。其主要內(nèi)容是商品的價(jià)值和商品的產(chǎn)地.

海關(guān)發(fā)票的主要作用（1）供進(jìn)口國(guó)海關(guān)作估價(jià)完稅的依據(jù)，因此海關(guān)發(fā)票通常包括關(guān)于貨物的價(jià)格費(fèi)用的細(xì)目。（2）供進(jìn)口國(guó)海關(guān)核定貨物原產(chǎn)地，按照差別稅率征稅。（3）供進(jìn)口國(guó)海關(guān)審核有否低價(jià)傾銷或接受其本國(guó)補(bǔ)貼，以確定是否征收反傾銷稅或反補(bǔ)貼稅。（4）供進(jìn)口國(guó)海關(guān)作統(tǒng)計(jì)的依據(jù)。2.海關(guān)發(fā)票新西蘭海關(guān)發(fā)票

2.海關(guān)發(fā)票加拿大海關(guān)發(fā)票2.海關(guān)發(fā)票美國(guó)海關(guān)發(fā)票（三）領(lǐng)事發(fā)票有些國(guó)家法令規(guī)定，進(jìn)口貨物必須要領(lǐng)取進(jìn)口國(guó)在出口國(guó)或其鄰近地區(qū)的領(lǐng)事簽證的發(fā)票，交進(jìn)口商作為有關(guān)貨物報(bào)關(guān)和繳納關(guān)稅的前提條件之一。領(lǐng)事發(fā)票和商業(yè)發(fā)票是平等的單據(jù)。領(lǐng)事發(fā)票是一份官方的單證，有些國(guó)家規(guī)定了領(lǐng)事發(fā)票的固定格式，這種格式可以從領(lǐng)事館獲得。在實(shí)際工作中，比較多的情況是有些國(guó)家來(lái)證規(guī)定由其領(lǐng)事在商業(yè)發(fā)票上認(rèn)證，認(rèn)證的目的是證實(shí)商品的確實(shí)產(chǎn)地，收取認(rèn)證費(fèi)。對(duì)此在計(jì)算出口價(jià)格時(shí)，應(yīng)將此費(fèi)用考慮進(jìn)去。關(guān)于信用證上發(fā)票認(rèn)證條款的內(nèi)容，不同國(guó)家有不同的要求，是否必須認(rèn)證需視具體條款而定。菲律賓、南美洲某些國(guó)家規(guī)定，凡輸入該國(guó)貨物，出口商必須向該國(guó)海關(guān)提供經(jīng)該國(guó)領(lǐng)事簽證的發(fā)票。第三節(jié)貨物運(yùn)輸單據(jù)定義

貨物運(yùn)輸單據(jù)是表明貨物的承運(yùn)人已將貨物裝上運(yùn)輸工具或已將貨物發(fā)運(yùn)或已接管貨物待運(yùn)的單據(jù)。單據(jù)表面的記載具體反映了貨物被接管或裝運(yùn)時(shí)的狀況，已裝運(yùn)貨物所要經(jīng)歷的運(yùn)程，貨物的有關(guān)當(dāng)事人及其相互之間的權(quán)利、義務(wù)關(guān)系。國(guó)際貿(mào)易項(xiàng)下的進(jìn)出口貨物，從運(yùn)輸方式看，通常有海路、公路、鐵路、內(nèi)河、空運(yùn)或聯(lián)合運(yùn)輸方式，把貨物從出口國(guó)運(yùn)達(dá)進(jìn)口國(guó)，從起運(yùn)地(港)運(yùn)達(dá)目的地(港)。與運(yùn)輸方式相適應(yīng)，就有海運(yùn)提單、公路運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、空運(yùn)運(yùn)單及聯(lián)合運(yùn)輸單據(jù)。海運(yùn)提單的基本概念

海運(yùn)提單（MarineBillofLading或OceanBillofLading）簡(jiǎn)稱提單（B/L），指出口商作為托運(yùn)人，把出口貨物交給作為承運(yùn)人的輪船公司，由后者運(yùn)抵目的港，再由承運(yùn)人把貨物交給作為收貨人的進(jìn)口方這樣一種運(yùn)輸過(guò)程所開出的單據(jù)。海運(yùn)提單的定義

1、貨物收據(jù)。它是承運(yùn)人確認(rèn)從托運(yùn)人處收到貨物后簽發(fā)的一紙證明。

2、運(yùn)輸契約的憑證。海運(yùn)提單上規(guī)定了承運(yùn)方與貨物關(guān)系方(即船方與貨方)各自的權(quán)利和義務(wù)，是處理承運(yùn)人和托運(yùn)人之間爭(zhēng)議的法律依據(jù)。

3、貨物所有權(quán)憑證，即物權(quán)憑證。海運(yùn)提單實(shí)際上代表了貨物，憑其可以占有、轉(zhuǎn)讓、流通和抵押，而海運(yùn)提單的轉(zhuǎn)讓構(gòu)成貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。海運(yùn)提單成了流通證券或半流通證券。此外，如果貨物在運(yùn)輸過(guò)程中受到損失，貨主向船公司或保險(xiǎn)公司提出索賠時(shí)，提單還是索賠依據(jù)之一。海運(yùn)提單的作用三、運(yùn)輸單據(jù)（TransportDocuments）

托運(yùn)人（受益人/出口方）收貨人通知人（詳細(xì)名稱地址）配艙回單號(hào)收貨地ABCCompanyTOORDER貨物總包裝件數(shù)大寫貨物描述只需填貨物總稱簽發(fā)地點(diǎn)和日期正本提單份數(shù)提單簽發(fā)日期承運(yùn)人或其代理簽字嘜頭按規(guī)定填寫或N/M毛重（公斤）立方米（CUB）包裝件數(shù)小寫目的港裝運(yùn)港船名航次交貨地海運(yùn)提單的主要種類

(一)已裝船提單和備運(yùn)提單

按貨物是否已被裝船，海運(yùn)提單分為已裝船提單和備運(yùn)提單。1、已裝船提單(ShippedonBoardB/L)

是指承運(yùn)人、船長(zhǎng)或他們的代理人簽發(fā)的注明貨物已裝船的提單。

2、備運(yùn)提單(ReceivedforShipmentB/L)

是指承運(yùn)人簽發(fā)的證明貨物已經(jīng)收妥，正等待裝船的提單。

(二)清潔提單和不清潔提單

按承運(yùn)人出具時(shí)對(duì)貨物外表或包裝是否加注缺陷批注，海運(yùn)提單分為清潔提單和不清潔提單。1、清潔提單(CleanB/L)

是指承運(yùn)人簽發(fā)的，未對(duì)貨物的外表或包裝加注缺陷批注的提單。

2、不清潔提單(UncleanB/L,DirtyB/L,FoulB/L)

是指承運(yùn)人簽發(fā)的，對(duì)貨物的外表或包裝加注缺陷批注的提單。

(三)直達(dá)提單、轉(zhuǎn)船提單和聯(lián)運(yùn)提單按運(yùn)輸途中是否需轉(zhuǎn)運(yùn)，海運(yùn)提單可劃分為直達(dá)提單、轉(zhuǎn)船提單和聯(lián)運(yùn)提單。1、直達(dá)提單(DirectB/L)

又稱直運(yùn)提單，是指承運(yùn)人簽發(fā)的，將貨物從裝運(yùn)港直接運(yùn)往目的港的提單。2、轉(zhuǎn)船提單(TransshipmentB/L)

轉(zhuǎn)船提單是指承運(yùn)人簽發(fā)的，在運(yùn)送貨物途中需將貨物在某地進(jìn)行轉(zhuǎn)船中轉(zhuǎn)的提單。

3、聯(lián)運(yùn)提單(ThroughB/L)

聯(lián)運(yùn)提單是指在需要采用兩種或兩種以上的運(yùn)輸方式(如海陸、海河、?？盏?聯(lián)合運(yùn)輸貨物時(shí)，由第一程承運(yùn)人簽發(fā)的，包括全程運(yùn)輸并能在目的港提貨的提單。聯(lián)合運(yùn)輸單據(jù)與聯(lián)運(yùn)提單不同，它是由聯(lián)合運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)人簽發(fā)的、由兩種或兩種以上運(yùn)輸方式運(yùn)送貨物時(shí)的單據(jù)。

(四)倒簽提單、預(yù)借提單和過(guò)期提單

1、倒簽提單(Anti-datedB/L)

倒簽提單是指承運(yùn)人簽發(fā)的將提單的出單日期提前，從而造成提單的實(shí)際簽發(fā)日期與提單上記載的日期不一致的提單。

2、預(yù)借提單(AdvancedB/L)

預(yù)借提單是指托運(yùn)人在實(shí)際貨物裝船前或?qū)嶋H裝貨時(shí)要求承運(yùn)人簽發(fā)的已裝船提單。

3、過(guò)期提單(StaleB/L)

過(guò)期提單是指晚于規(guī)定日期提交給銀行要求憑單議付的提單以及晚于貨物到達(dá)目的港的提單。(五)按提單可否轉(zhuǎn)讓及如何轉(zhuǎn)讓，分為記名提單（StraightB/L）、指示性提單(OrderB/L)和不記名提單(OpenB/L)

記名提單，該欄記載特定收貨人名稱，只能由該收貨人提貨，不能轉(zhuǎn)讓。

不記名提單，又稱來(lái)人抬頭提單。其收貨人欄目?jī)?nèi)填寫“ToBearer”

指示提單其抬頭人名稱須列有“Order”字樣。該提單經(jīng)過(guò)背書可以轉(zhuǎn)讓他人。其表示方法又分為三種：（1）以開證行的指定人作為抬頭人。這種提單經(jīng)開證行背書后轉(zhuǎn)讓給申請(qǐng)人，憑以向船公司提貨。（2）以申請(qǐng)人的指定人為抬頭人。這種提單須經(jīng)申請(qǐng)人背書后才能提貨，銀行因不能掌握物權(quán)不愿意接受這種提單。（3）以托運(yùn)人的指定人為抬頭人，可經(jīng)托運(yùn)人作成空白背書轉(zhuǎn)讓給銀行。其他運(yùn)輸單據(jù)(一)航空運(yùn)單

航空運(yùn)單(AirWaybill)是指航空公司或其代理人作為承運(yùn)人向托運(yùn)人簽發(fā)的貨運(yùn)單據(jù)。

航空運(yùn)單不是物權(quán)憑證，不可流通轉(zhuǎn)讓，通常簽發(fā)為以進(jìn)口商為收貨人的記名抬頭單據(jù)。收貨人不是憑航空運(yùn)單提貨，而是憑航空公司的提貨通知提貨。(二)鐵路運(yùn)單

鐵路運(yùn)單(RailwayBill)是鐵路運(yùn)輸方式中，由承運(yùn)人或其代理人向托運(yùn)人簽發(fā)的一種運(yùn)輸單據(jù)。

鐵路運(yùn)單僅僅表現(xiàn)為運(yùn)輸契約和貨物收據(jù)。它不是物權(quán)證書，不能流通轉(zhuǎn)讓，只能作成記名收貨人。(三)郵包收據(jù)和快郵收據(jù)

郵包收據(jù)(PostalParcelReceipt)和快郵收據(jù)(CourierReceipt)是郵局和快遞公司向客戶簽發(fā)的用于郵寄小件物品的一種收據(jù)。

它們不是物權(quán)憑證，不能流通轉(zhuǎn)讓，僅作為貨物收據(jù)，并作成記名收件人。保險(xiǎn)單據(jù)上的簽發(fā)日期應(yīng)早于或與運(yùn)輸單據(jù)上的日期相同檢驗(yàn)理賠地點(diǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)別和保險(xiǎn)金額與信用證或合同規(guī)定相符被保險(xiǎn)人一般為信用證受益人或出口方與提單或其他運(yùn)輸單據(jù)相一致

四、保險(xiǎn)單據(jù)（InsurancePolicy）

四、保險(xiǎn)單據(jù)一、保險(xiǎn)單據(jù)概述

(一)保險(xiǎn)單據(jù)的定義保險(xiǎn)單據(jù)是指保險(xiǎn)人(保險(xiǎn)公司)向被保險(xiǎn)人出具的表明保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的一種契約。它一般指保險(xiǎn)單或保險(xiǎn)憑證。海運(yùn)貨物保險(xiǎn)承保的范圍理論/推定全損施救費(fèi)用救助費(fèi)用實(shí)際全損一般外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)特殊外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)海上風(fēng)險(xiǎn)外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)海上損失全損海上費(fèi)用部分損失單獨(dú)海損共同海損自然災(zāi)害偷竊破碎受潮受熱發(fā)霉串味沾污銹損短量雨淋滲漏鉤損

罷工、民變風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)海上意外事故外來(lái)?yè)p失中國(guó)人民保險(xiǎn)公司承保的險(xiǎn)別基本險(xiǎn)附加險(xiǎn)平安險(xiǎn)水漬險(xiǎn)

一切險(xiǎn)戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)罷工民變險(xiǎn)

其他特殊附加險(xiǎn)

FreeFromParticularAverage,FPAWithParticularaverage,WAorWPAAllRisks進(jìn)口關(guān)稅險(xiǎn)交貨不到險(xiǎn)艙面險(xiǎn)拒收險(xiǎn)火險(xiǎn)黃曲霉素險(xiǎn)一般附加險(xiǎn)特殊附加險(xiǎn)偷竊提貨不著險(xiǎn)淡水雨淋險(xiǎn)滲漏險(xiǎn)短量險(xiǎn)鉤損險(xiǎn)污染險(xiǎn)破碎險(xiǎn)碰損險(xiǎn)生銹險(xiǎn)串味險(xiǎn)受潮受熱險(xiǎn)FPA+WPA+一般附加險(xiǎn)=第三節(jié)其它國(guó)際結(jié)算單據(jù)一、原產(chǎn)地證明書原產(chǎn)地證明書，是一種證明貨物原產(chǎn)地或制造地區(qū)的文件。原產(chǎn)地證明書的作用是：1．實(shí)施差別關(guān)稅。2．實(shí)行進(jìn)口限制。對(duì)某商品的實(shí)行進(jìn)口配額或進(jìn)口關(guān)稅配額。3．保障進(jìn)口商品合乎衛(wèi)生條件。4．確定商品的品質(zhì)一、原產(chǎn)地證明書（CertificateofOrigin）1．一般產(chǎn)地證（CertificateofOrigin）CO