財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析 教案全套 趙素娟 項(xiàng)目1-7 認(rèn)識(shí)大數(shù)據(jù)技術(shù)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用 -費(fèi)用分析

項(xiàng)目一認(rèn)識(shí)大數(shù)據(jù)技術(shù)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用【教學(xué)目標(biāo)】理解大數(shù)據(jù)概念。掌握大數(shù)據(jù)的特征及分類。掌握大數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)場(chǎng)景中的應(yīng)用?！局攸c(diǎn)難點(diǎn)】掌握大數(shù)據(jù)分析流程，能夠依據(jù)案例資料建立大數(shù)據(jù)分析思路。2.掌握大數(shù)據(jù)分析的常用方法?！窘虒W(xué)策略與方法】1．以學(xué)生實(shí)踐為主體，教師講授為主導(dǎo)。2．講授法、案例分析法、討論法、實(shí)踐操作、自主學(xué)習(xí)。【課程思政】1．培養(yǎng)大數(shù)據(jù)思維，養(yǎng)成良好的數(shù)據(jù)素養(yǎng)。2．強(qiáng)化學(xué)生努力掌握先進(jìn)技術(shù)的職業(yè)素養(yǎng)。任務(wù)一認(rèn)知財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)范圍與特征一、大數(shù)據(jù)的概念“大數(shù)據(jù)”概念最早出現(xiàn)在1980年，由著名的未來學(xué)家阿爾文?托夫勒在其著作《第三次浪潮》中所提出。2009年美國(guó)互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)中心證實(shí)大數(shù)據(jù)時(shí)代的來臨，而在今天，我們已經(jīng)能充分感受到大數(shù)據(jù)的魅力和影響力。許多人看到“大數(shù)據(jù)”一詞，會(huì)先入為主的認(rèn)為大數(shù)據(jù)就是“大量數(shù)據(jù)”或者“強(qiáng)大的數(shù)據(jù)”。其實(shí)并非這樣，“大”意為：“有用的”、“實(shí)用的”、“有價(jià)值的”。關(guān)于大數(shù)據(jù)的確切定義，不同組織從不同角度給出了不同的定義。二、大數(shù)據(jù)發(fā)展歷程大數(shù)據(jù)的發(fā)展過程大致分為三個(gè)階段：?（1）萌芽時(shí)期（20世紀(jì)90年代至21世紀(jì)初）?（2）發(fā)展時(shí)期（21?世紀(jì)初至2010?年）?（3）興盛時(shí)期（2011?年至今）三、大數(shù)據(jù)特征大數(shù)據(jù)的特征麥肯錫全球研究所給出的定義是：一種規(guī)模大到在獲取、存儲(chǔ)、管理、分析方面大大超出了傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)軟件工具能力范圍的數(shù)據(jù)集合。主要具有以下4個(gè)方面的典型特征，即大量(Volume)、多樣(Variety)、高速(Velocity)和價(jià)值(Value)，即所謂的4V。四、大數(shù)據(jù)分類大數(shù)據(jù)主要分為結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。任務(wù)二了解財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用場(chǎng)景一、大數(shù)據(jù)的典型應(yīng)用場(chǎng)景（一）制造業(yè)的設(shè)備故障預(yù)測(cè)（二）零售業(yè)的精準(zhǔn)營(yíng)銷方案（三）企業(yè)管理（四）醫(yī)療大數(shù)據(jù)（五）金融大數(shù)據(jù)（六）智慧交通二、大數(shù)據(jù)技術(shù)在財(cái)務(wù)場(chǎng)景中的應(yīng)用（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的作用1.企業(yè)運(yùn)營(yíng)預(yù)算更加精確2.企業(yè)贏利和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避更有保障3.企業(yè)資金籌備更具穩(wěn)定性4.企業(yè)財(cái)務(wù)管理更具創(chuàng)新性5.企業(yè)財(cái)務(wù)管理更加科學(xué)化（二）財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)典型應(yīng)用1.幫助財(cái)務(wù)人員實(shí)現(xiàn)整個(gè)物資采購(gòu)過程的一體化智能處理。2.通過總結(jié)分析每座加油站五年來日銷售規(guī)律變化，考慮天氣、道路變更、維修改造等特殊影響因素，形成自下而上的單站預(yù)算自動(dòng)推導(dǎo)模型，讓每個(gè)加油站掌握影響預(yù)算的主要因素，充分挖掘其內(nèi)生動(dòng)力。任務(wù)三熟悉財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析方法論一、大數(shù)據(jù)分析主要內(nèi)容（一）可視化分析（VisualAnalysis）（二）數(shù)據(jù)挖掘算法（DataMiningAlgorithms）（三）預(yù)測(cè)性分析能力（PredictiveAnaly\o"TI社區(qū)"ticCapabili\o"TI社區(qū)"ties）（四）語義引擎（SemanticEngines）（五）數(shù)據(jù)質(zhì)量和數(shù)據(jù)管理（DataQualityandMasterDataManagement）（六）數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)（DataWarehouse）二、大數(shù)據(jù)分析的常用方法（一）聚類分析（ClusterAnalysis（二）因子分析（FactorAnalysis）（三）相關(guān)分析（CorrelationAnalysis）（四）對(duì)應(yīng)分析（CorrespondenceAnalysis）（五）回歸分析（Regressionanalysis）（六）方差分析（ANOVA/AnalysisofVariance）三、大數(shù)據(jù)分析流程 大數(shù)據(jù)處理流程主要包括：業(yè)務(wù)理解、數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)預(yù)處理、數(shù)據(jù)分析與挖掘、報(bào)告撰寫等環(huán)節(jié)。 項(xiàng)目二大數(shù)據(jù)采集、清洗與集成【教學(xué)目標(biāo)】1．能夠依據(jù)案例資料完成數(shù)據(jù)采集。2．能夠依據(jù)案例資料建立數(shù)據(jù)清洗規(guī)則。3．能夠進(jìn)行數(shù)據(jù)清洗流程設(shè)計(jì)與工具操作。4．能夠依據(jù)案例資料建立數(shù)據(jù)集成工具操作。5．能夠依據(jù)案例資料進(jìn)行數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)操作。6．能夠生成合并資產(chǎn)負(fù)債表和合并利潤(rùn)表【重點(diǎn)難點(diǎn)】1．了解數(shù)據(jù)采集要點(diǎn)、數(shù)據(jù)采集工具、數(shù)據(jù)清洗設(shè)計(jì)原則。2．理解數(shù)據(jù)采集概念、理解爬蟲的基本原理和步驟。3．理解數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)和數(shù)據(jù)合并的意義。4．掌握數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、掌握數(shù)據(jù)清洗常見問題及處理順序。5．掌握數(shù)據(jù)集成的相關(guān)概念。6．掌握數(shù)據(jù)集成的工作要求?！窘虒W(xué)策略與方法】1.以學(xué)生實(shí)踐為主體，教師講授為主導(dǎo)。2.講授法、案例分析法、討論法、實(shí)踐操作、自主學(xué)習(xí)。【課程思政】1．通過完成江西銅業(yè)2021年的年報(bào)數(shù)據(jù)的采集，培養(yǎng)動(dòng)手能力和自主學(xué)習(xí)新知識(shí)的能力。2．通過完成銷售數(shù)據(jù)中內(nèi)容的替換和字段的拆分，培養(yǎng)數(shù)據(jù)清洗的能力。3．利用數(shù)據(jù)集成功能，將城市表和省區(qū)表相匹配，完成數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)，培養(yǎng)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)與合并的預(yù)處理能力。4．通過對(duì)數(shù)據(jù)采集，到數(shù)據(jù)清洗，再到數(shù)據(jù)集成的處理，培養(yǎng)先進(jìn)技術(shù)的職業(yè)素養(yǎng)和培養(yǎng)學(xué)生團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神。任務(wù)一財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)采集一、單企業(yè)財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)采集1.采集江西銅業(yè)2021年的年報(bào)數(shù)據(jù)，報(bào)表類型為基本信息表。步驟一：點(diǎn)擊任務(wù)“單企業(yè)數(shù)據(jù)采集”，點(diǎn)擊“開始任務(wù)”，在平臺(tái)提供的代碼頁(yè)面，修改其中的企業(yè)信息為（“600362”，“江西銅業(yè)”，“jxty”）、年份信息修改為“2021”。步驟二：點(diǎn)擊【運(yùn)行】，系統(tǒng)執(zhí)行代碼，從仿真的上交所網(wǎng)站上采集江西步銅業(yè)2021年的基礎(chǔ)信息表。運(yùn)行完畢，提示采集成功。步驟三：點(diǎn)擊【查看數(shù)據(jù)】，系統(tǒng)顯示出采集結(jié)果?？梢渣c(diǎn)擊【下載】，將采集結(jié)果下載到本地。二、多企業(yè)財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)采集1.企業(yè)可在上交所上市的公司中任選，比如選擇“貴州茅臺(tái)”、“美克家居”、“柳鋼股份”、“三一重工”四家公司的基本信息表。步驟一：點(diǎn)擊任務(wù)“多企業(yè)數(shù)據(jù)采集”，點(diǎn)擊“開始任務(wù)”，在平臺(tái)提供的代碼頁(yè)面，修改源代碼code=【（"600337"，"美克家居"，"mkjj"），（"601003"，"柳鋼股份"，"lggf"），（"600031"，"三一重工"，"syzg"），（"600519"，"貴州茅臺(tái)","gzmt")】year=["2020","2021"]。步驟二：點(diǎn)擊【運(yùn)行】，代碼執(zhí)行成功，點(diǎn)擊【查看數(shù)據(jù)】，系統(tǒng)顯示采集的數(shù)據(jù)，2.采集4家企業(yè)（比如選擇“貴州茅臺(tái)”、“美克家居”、“柳鋼股份”、“三一重工”）的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。步驟一：分別點(diǎn)擊任務(wù)“采集利潤(rùn)表”、“采集資產(chǎn)負(fù)債表”、“采集現(xiàn)金流量表”，完成數(shù)據(jù)采集，以“采集利潤(rùn)表”為例。步驟二：修改源代碼code=【（"600337"，"美克家居"，"mkjj"），（"601003"，"柳鋼股份”，“l(fā)ggf”），（“600031”，”三一重工”，“syzg”），（“600519”，”貴州茅臺(tái)","gzmt")]year=["2017","2018","2019","2020","2021"。如圖2-1-12所示。步驟三：點(diǎn)擊【運(yùn)行】，系統(tǒng)采集四家公司5年的的利潤(rùn)表，點(diǎn)擊【查看數(shù)據(jù)】，可以看到采集結(jié)果。任務(wù)二表格值替換和字段拆分1.將表格中值為“-”和空格的替換為NULLB公司是一家銷售辦公用品、辦公家具和辦公電子設(shè)備的公司，旗下有多家直營(yíng)店，每月月底各直營(yíng)店都會(huì)向財(cái)務(wù)提供本月的銷售數(shù)據(jù)表。現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)分析師手上有一份匯總多年的銷售數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)表中的單元格有“-”和空值，有的單元格有特殊字符。清洗要求∶將表格中值為“-”和空格的替換為NULL。步驟一：進(jìn)入課程平臺(tái)，項(xiàng)目三-數(shù)據(jù)清洗-數(shù)據(jù)清洗實(shí)戰(zhàn)，點(diǎn)擊“任務(wù)∶全局清洗規(guī)則”，點(diǎn)擊【開始任務(wù)】，進(jìn)入數(shù)據(jù)清洗頁(yè)面。步驟二：點(diǎn)擊“選擇數(shù)據(jù)源”，要清洗的表已經(jīng)內(nèi)置在課程平臺(tái)中，所以直接點(diǎn)擊空白框向下的箭頭，選擇內(nèi)置的表“清洗實(shí)例-超市-1210精簡(jiǎn)。步驟三：點(diǎn)擊【查看數(shù)據(jù)源】，可以看到“折扣”列有的值為“-”，有的值為空。步驟四：點(diǎn)擊“配置全局規(guī)則”，左側(cè)出現(xiàn)“配置全局清洗規(guī)則”區(qū)，選擇“字符替換”下的“-（僅有）替換為Null”和“空格（僅有）替換為Null”。步驟五：此處也可以選擇“-（僅有）替換為0”和“空格（僅有）替換為0”。點(diǎn)擊“開始清洗”，系統(tǒng)彈出“確定要開始清洗嗎”，點(diǎn)擊【確定】.步驟六：清洗完成，點(diǎn)擊“查看清洗結(jié)果”，可以看到折扣列原來的“-”變成了空值null。2.字段拆分（客戶）將任務(wù)1清洗完的數(shù)據(jù)，進(jìn)行客戶分布分析，將客戶ID字段拆分為兩列，為“客戶名稱”和“客戶ID”。步驟一：點(diǎn)擊“任務(wù)∶客戶分布分析”，點(diǎn)擊【開始任務(wù)】，進(jìn)入數(shù)據(jù)清洗頁(yè)面，點(diǎn)擊“選擇數(shù)據(jù)源”，下拉選擇“超市銷售數(shù)據(jù)”（注∶也可以將上一步清洗后的結(jié)果在此處上傳），點(diǎn)擊【保存】.步驟二：點(diǎn)擊“添加規(guī)則”，選擇“字段切分”，彈出“選擇字段”窗口，將“客戶ID”移到右側(cè)。步驟三：在“字段清洗規(guī)則”區(qū)，切分分割符為“-”，客戶ID切分后的字段名分別設(shè)為“客戶名稱”和“客戶ID”。步驟四：點(diǎn)擊【保存】，保存規(guī)則，之后點(diǎn)擊“開始清洗”，系統(tǒng)自動(dòng)按清洗規(guī)則執(zhí)行清洗任務(wù)，清洗完畢，點(diǎn)擊“查看數(shù)據(jù)”，可以看到原“客戶ID”列，變?yōu)椤翱蛻裘Q”和“客戶ID”兩列。3.字段拆分（產(chǎn)品名稱）將“產(chǎn)品名稱”列切分為三列“品牌”、“品名”、“規(guī)格”。在字段拆分前，需要將“產(chǎn)品名稱”列中的切分符統(tǒng)一，需要將現(xiàn)有字段中的特殊字符進(jìn)行逐一的替換，最終替換為統(tǒng)一的切分符。步驟一：去除字段里的非法字符和分隔符統(tǒng)一點(diǎn)擊“任務(wù)∶受歡迎商品分析-產(chǎn)品名稱切分”，點(diǎn)擊【開始任務(wù)】，進(jìn)入數(shù)據(jù)清洗頁(yè)面，點(diǎn)擊“選擇數(shù)據(jù)源”，下拉選擇“超市銷售數(shù)據(jù)”（注∶也可以將上一步清洗后的結(jié)果在此處上傳），點(diǎn)擊【保存】點(diǎn)擊“配置按字段清洗規(guī)則”，點(diǎn)擊“添加規(guī)則”，選擇“字符替換”-“產(chǎn)品名稱”，將*替換為空（什么也不輸入），將/替換為空（什么也不輸入），將\替換為空（什么也不輸入）。點(diǎn)擊【保存】，點(diǎn)擊“開始清洗”，清洗完成，查看清洗結(jié)果，“產(chǎn)品名稱”點(diǎn)擊【下載】，將該清洗結(jié)果下載到本地。步驟二：將“產(chǎn)品名稱”切分為兩列為“品牌”和“品名規(guī)格”。點(diǎn)擊退回，回到數(shù)據(jù)清洗頁(yè)面。點(diǎn)擊【重置】，重新選擇數(shù)據(jù)源，點(diǎn)擊【上傳數(shù)據(jù)】，將上一步下載的數(shù)據(jù)表進(jìn)行上傳。點(diǎn)擊“配置字段清洗規(guī)則”，點(diǎn)擊“添加規(guī)則”，選擇“字段切分”，切分字段為“產(chǎn)品名稱”，切分分隔符為空格（按空格鍵輸入），切分后的字段分別為“品牌”、“品名規(guī)格”。點(diǎn)擊【保存】，點(diǎn)擊“開始清洗”，系統(tǒng)執(zhí)行清洗任務(wù)，清洗完成后點(diǎn)擊“查看清洗結(jié)果”，可以看到新拆分的兩列∶“品牌”列和“品名規(guī)格”列。點(diǎn)擊【下載】，將清洗結(jié)果保存到本地。步驟三：將“品名規(guī)格”列拆分為“所示品名”和“規(guī)格”兩列點(diǎn)擊退回，回到數(shù)據(jù)清洗頁(yè)面，點(diǎn)擊【重置】，重新選擇數(shù)據(jù)源，點(diǎn)擊【上傳數(shù)據(jù)】，將上一步下載的數(shù)據(jù)表進(jìn)行上傳。點(diǎn)（輸擊“配置按字段清洗規(guī)則”，點(diǎn)擊“添加規(guī)則”，選擇“字符替換”，字段為“品名規(guī)格”，空格入空格鍵），替換為空（什么也不輸）；再次點(diǎn)擊“添加規(guī)則”，選擇“字段切分”，字段為“品名規(guī)格”，切分分隔符為英文的逗號(hào)，切分后的字段名為“品名”和“規(guī)格”。點(diǎn)擊【保存】，點(diǎn)擊“開始清洗”，系統(tǒng)執(zhí)行清洗任務(wù)，清洗完成后點(diǎn)擊“查看清洗結(jié)果”，可以看到新拆分的兩列∶“品名”列和“規(guī)格”列。任務(wù)三數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)與合并（一）數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)1.數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)的概念數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)必須要有關(guān)聯(lián)條件，一般是指左表的主鍵或其他唯一約束字段（即沒有重復(fù)值）與右表的主鍵或其他唯一約束字段相等（相同），即表之間有關(guān)鍵字段（列名），不同的表根據(jù)列名將數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)。如表A、表B都有共同的字段ID，通過ID將表A與表B進(jìn)行連接。2.數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)的方式數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)有四種方式：左連接(leftjoin)、右連接(rightjoin)、內(nèi)連接(innerjoin)、全連接(fulljoin)。（1）左連接左連接是以左表為基礎(chǔ)，根據(jù)兩表的關(guān)聯(lián)條件將兩表連接起來。結(jié)果會(huì)將左表所有的數(shù)據(jù)條目列出，而右表只列出與左表關(guān)聯(lián)條件滿足的部分。左連接全稱為左外連接，屬于外連接的一種方式。（2）右連接右連接是以右表為基礎(chǔ)，根據(jù)兩表的關(guān)聯(lián)條件將兩表連接起來。結(jié)果會(huì)將右表所有的數(shù)據(jù)條目列出，而左表只列出與右表關(guān)聯(lián)條件滿足的部分。右連接全稱為右外連接，屬于外連接的一種方式。（3）內(nèi)連接內(nèi)連接只顯示滿足關(guān)聯(lián)條件的左右兩表的數(shù)據(jù)記錄，不符合條件的數(shù)據(jù)不顯示。（4）全連接全連接即為滿足關(guān)聯(lián)條件的左右表數(shù)據(jù)相連，但不滿足條件的各表數(shù)據(jù)仍保留，兩表之間無對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的內(nèi)容為空值。（二）數(shù)據(jù)合并數(shù)據(jù)合并，也稱數(shù)據(jù)追加，是指對(duì)多份數(shù)據(jù)字段基本完全相同的數(shù)據(jù)進(jìn)行上下連接。如有表1和表2兩個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)表格，它們對(duì)應(yīng)的字段是相同的，那么就可以對(duì)這兩個(gè)表進(jìn)行數(shù)據(jù)合并。1.數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)B公司的數(shù)據(jù)分析師對(duì)清洗后的超市銷售數(shù)據(jù)表要從省份和大區(qū)的維度進(jìn)行銷售額統(tǒng)計(jì)，但數(shù)據(jù)表中只有“城市”的數(shù)據(jù)，沒有省份和大區(qū)的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)分析師做了兩張表：城市表和省區(qū)表。城市表是城市和省區(qū)的對(duì)應(yīng)表，超市銷售情況表中的每一個(gè)城市都有對(duì)應(yīng)的省區(qū)；省區(qū)表是省份和大區(qū)的對(duì)應(yīng)表，每一個(gè)省份都對(duì)應(yīng)了所屬的大區(qū)。。將超市數(shù)據(jù)與地區(qū)數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，“超市銷售情況表”上增加“省份”列和“地區(qū)”列，與“城市”列相匹配。步驟一∶數(shù)據(jù)上傳將下載的“超市數(shù)據(jù)清洗結(jié)果”、“城市表”、“省區(qū)表”上傳到分析云。步驟二∶數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)單擊【新建】按鈕，系統(tǒng)彈出“創(chuàng)建數(shù)據(jù)集”窗口，選擇【關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)集】，名稱設(shè)為“超市省區(qū)關(guān)聯(lián)”。單擊【確定】，將“超市數(shù)據(jù)清洗結(jié)果”、“城市表”、“省區(qū)表”依次拖拽到右方數(shù)據(jù)編輯區(qū)。先點(diǎn)選“超市數(shù)據(jù)清洗結(jié)果”，再單擊“城市表”，系統(tǒng)彈出“連接”窗口，選擇“左連接”，關(guān)聯(lián)字段是“城市”，單擊【確定】。單擊【執(zhí)行】，系統(tǒng)將三張表連接成一張表，在下方的數(shù)據(jù)預(yù)覽區(qū)可以看到表中有“省自治區(qū)”列和“地區(qū)”列。單擊【abc】，修改關(guān)聯(lián)表的“數(shù)量”、“折扣”、“利潤(rùn)”三列的數(shù)據(jù)類型，將abc格式改為123格式（即由文本格式改為數(shù)值格式）。2.數(shù)據(jù)合并現(xiàn)有AJHXNL公司的利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表及行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)金嶺礦業(yè)公司的利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表。財(cái)務(wù)分析師要將兩家公司的利潤(rùn)表項(xiàng)目和資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向?qū)Ρ确治觥Ｔ诜治鲈浦?，將AJHXNL公司和金嶺礦業(yè)的利潤(rùn)表進(jìn)行合并，將AJHXNL公司和金嶺礦業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行合并。步驟一∶數(shù)據(jù)上傳將AJHXNL公司和金嶺礦業(yè)的利潤(rùn)表上傳到分析云。步驟二∶合并利潤(rùn)表單擊【新建】，在彈出的窗口中選擇“追加數(shù)據(jù)集”，輸入數(shù)據(jù)集的名稱“AJ和金嶺利潤(rùn)表合并"，單擊【確定】，如圖2-3-19所示。選擇【數(shù)據(jù)集】-【金嶺礦業(yè)利潤(rùn)表】，拖入數(shù)據(jù)編輯區(qū)，彈出“選擇所需字段”窗口，選擇合并表中要使用的指標(biāo)，可以將指標(biāo)全選，也可以僅選擇要分析的指標(biāo)，比如本次就是對(duì)比分析營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、三大費(fèi)用、投資收益和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，那么只選擇這些指標(biāo)即可，如圖2-3-20所示。選擇【數(shù)據(jù)集】-【AJHXJL利潤(rùn)表】，拖入數(shù)據(jù)編輯區(qū)，彈出“選擇所需字段”窗口，選擇合并表中要使用的指標(biāo)，指標(biāo)選擇和金嶺礦業(yè)所選字段一致，如圖2-3-22所示。檢查兩個(gè)表的項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)情況，可以看到金嶺礦業(yè)的“投資收益”對(duì)應(yīng)了AJHXJL公司的“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”，“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”對(duì)應(yīng)了“投資收益”。點(diǎn)擊AJHXJL公司“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”向下的箭頭，選擇“投資收益”，點(diǎn)擊AJHXJL公司“投資收益”向下的箭頭，選擇“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”，如圖2-3-24所示。項(xiàng)目設(shè)置對(duì)應(yīng)完畢，單擊【執(zhí)行】按鈕，兩張表合并成了一張表，可以在數(shù)據(jù)預(yù)覽區(qū)看到合并后的表中既有金嶺公司的數(shù)據(jù)，也有AJHXJL的數(shù)據(jù)，如圖2-3-25所示。項(xiàng)目三分析可視化【教學(xué)目標(biāo)】1．掌握數(shù)據(jù)可視化的基本操作。2．掌握?qǐng)D表的美化操作。1．能夠利用數(shù)據(jù)進(jìn)行可視化圖形設(shè)計(jì)與分析。2．能夠根據(jù)需要選擇合適的可視化元素。【重點(diǎn)難點(diǎn)】1．如何設(shè)置故事版主題；2．在故事版的基礎(chǔ)上如何添加篩選器；3．預(yù)覽導(dǎo)出過程分析；4．研究故事版導(dǎo)出成圖片、PDF或Excel。5．能夠利用數(shù)據(jù)進(jìn)行可視化圖形設(shè)計(jì)與分析。6．能夠根據(jù)需要選擇合適的可視化元素。7．掌握數(shù)據(jù)可視化的基本操作。8．掌握?qǐng)D表的美化操作?！窘虒W(xué)策略與方法】1．以學(xué)生實(shí)踐為主體，教師講授為主導(dǎo)。2．講授法、案例分析法、討論法、實(shí)踐操作、自主學(xué)習(xí)?！菊n程思政】1．通過對(duì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和計(jì)算，培養(yǎng)數(shù)字思維以及從分析中發(fā)現(xiàn)問題、洞察問題、解決問題的系統(tǒng)思考能力。2．通過對(duì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)的可視化展現(xiàn)，引導(dǎo)自主創(chuàng)新，開闊可視化的設(shè)計(jì)和開發(fā)的能力。任務(wù)一可視化設(shè)計(jì)一、數(shù)據(jù)分析可視化數(shù)據(jù)分析可視化是指將相對(duì)晦澀的數(shù)據(jù)通過可視的、交互的方式進(jìn)行展示，從而形象、直觀地表達(dá)數(shù)據(jù)蘊(yùn)含的信息和規(guī)律。圖形介紹數(shù)據(jù)分析可視化圖形如圖3-1-17所示。任務(wù)二故事板設(shè)計(jì)一、故事版設(shè)計(jì)為了使生成的可視化圖表更加美觀，我們可以從切換主題和圖表格式設(shè)置兩個(gè)方面對(duì)圖表進(jìn)行美化。合理布局圖表元素，通過設(shè)置標(biāo)簽、標(biāo)題、顏色等更好的傳達(dá)信息。平臺(tái)提供了默認(rèn)等多個(gè)主題，每一個(gè)主題有不同的配色。進(jìn)行可視化分析時(shí)用戶可以根據(jù)數(shù)據(jù)的特點(diǎn)、公司的風(fēng)格和文化背景等選擇合適的主題。除了系統(tǒng)提供的主題外，還提供了導(dǎo)入主題的功能。對(duì)于某一圖表的可視化對(duì)象我們可以通過設(shè)置圖表格式（如數(shù)據(jù)顏色、數(shù)據(jù)標(biāo)簽、標(biāo)題、背景、邊框等）來改變圖表的顯示風(fēng)格。任務(wù)三預(yù)覽、分享、導(dǎo)出故事板步驟一：故事板設(shè)計(jì)完成后，單擊【預(yù)覽】按鈕，可以查看整個(gè)故事板的內(nèi)容。步驟二：?jiǎn)螕簟痉窒怼堪粹o，系統(tǒng)生成微信二維碼，只要用手機(jī)掃描二維碼，便可在手機(jī)上查看該故事板。步驟三：?jiǎn)螕艄适掳逯械摹緦?dǎo)出】按鈕，將該故事板導(dǎo)出成圖片、PDF或Excel。項(xiàng)目四分析財(cái)務(wù)報(bào)表【教學(xué)目標(biāo)】1．能夠利用各指標(biāo)數(shù)據(jù)，正確分析企業(yè)發(fā)展能力。2．能夠利用指標(biāo)數(shù)據(jù)，判斷企業(yè)綜合運(yùn)營(yíng)情況。3．能夠根據(jù)分析結(jié)果，分析站在投資者角度和經(jīng)營(yíng)者角度對(duì)工作改進(jìn)提出合理化建議?！局攸c(diǎn)難點(diǎn)】1．對(duì)盈利能力分析的常見指標(biāo)的掌握2．掌握絕對(duì)指標(biāo)相對(duì)指標(biāo)內(nèi)容以及指標(biāo)計(jì)算【教學(xué)策略與方法】1.以學(xué)生實(shí)踐為主體，教師講授為主導(dǎo)。2.講授法、案例分析法、討論法、實(shí)踐操作、自主學(xué)習(xí)?！菊n程思政】1．通過對(duì)案例公司各項(xiàng)指標(biāo)的分析，培養(yǎng)利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析問題的信息素養(yǎng)。2.通過完成案例公司財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，培養(yǎng)學(xué)生建立利用大數(shù)據(jù)可視化技術(shù)展現(xiàn)數(shù)據(jù)和分析數(shù)據(jù)的思維。3．通過完成數(shù)據(jù)準(zhǔn)備工作，培養(yǎng)學(xué)生持有認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，具備有效溝通能力。任務(wù)一盈利能力分析盈利能力是指企業(yè)獲取利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)資金增值的能力，是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的保證。利潤(rùn)率越高，盈利能力越強(qiáng)；利潤(rùn)率越低，盈利能力越差。企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的好壞最終可通過企業(yè)的盈利能力來反映。根據(jù)盈利能力，可以判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)人員的業(yè)績(jī)，進(jìn)而便于發(fā)現(xiàn)問題、完善企業(yè)的管理模式。盈利能力分析的常見指標(biāo)如下表4-1-1所示。表4-1-1盈利能力分析的常見指標(biāo)指標(biāo)名稱公式營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入*100%營(yíng)業(yè)凈利率營(yíng)業(yè)凈利率=凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入*100%營(yíng)業(yè)毛利率營(yíng)業(yè)毛利率=（營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本）/營(yíng)業(yè)收入*100%總資產(chǎn)凈利率總資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額*100%（一）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率是指企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入的比率。它是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的指標(biāo)，反映了在考慮營(yíng)業(yè)成本的情況下，企業(yè)管理者通過經(jīng)營(yíng)獲取利潤(rùn)的能力。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率越高，說明企業(yè)商品銷售額提供的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)越多，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)；反之，此比率越低，說明企業(yè)盈利能力越弱。（二）營(yíng)業(yè)凈利率營(yíng)業(yè)凈利率是凈利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入之比，反映每1元營(yíng)業(yè)收入最終賺了多少利潤(rùn)，用于反映產(chǎn)品最終的盈利能力。（三）營(yíng)業(yè)毛利率損益表上最簡(jiǎn)單的盈利能力指標(biāo)就是毛利，其相對(duì)于收入所產(chǎn)生的比率，就是毛利率，而經(jīng)營(yíng)毛利率就是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的收益與收入的比率，即營(yíng)業(yè)毛利與營(yíng)業(yè)收入之比。反映每1元營(yíng)業(yè)收入所包含的毛利潤(rùn)是多少，即營(yíng)業(yè)收入扣除營(yíng)業(yè)成本后還有多少剩余可用于彌補(bǔ)各期費(fèi)用和形成利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)毛利率越高，表明產(chǎn)品的盈利能力越強(qiáng)。（四）總資產(chǎn)凈利率總資產(chǎn)凈利率是指凈利潤(rùn)與平均資產(chǎn)總額之比，反映每1元資產(chǎn)創(chuàng)造的凈利潤(rùn)，衡量的是企業(yè)資產(chǎn)的盈利能力?？傎Y產(chǎn)凈利率越高，表明企業(yè)資產(chǎn)的利用效果越好。企業(yè)可以通過提高營(yíng)業(yè)凈利率、加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)來提高總資產(chǎn)凈利率。【任務(wù)實(shí)施】一、指標(biāo)選取反映一個(gè)企業(yè)盈利能力的指標(biāo)有絕對(duì)值指標(biāo)和相對(duì)值指標(biāo)，絕對(duì)值指標(biāo)有營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等，相對(duì)值指標(biāo)有：毛利率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)凈利率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)等。本案例選取演示的指標(biāo)是：營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)、毛利率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率、營(yíng)業(yè)凈利率。二、指標(biāo)計(jì)算營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)是利潤(rùn)表的報(bào)表項(xiàng)目，無需公式計(jì)算，在分析云中可直接作為指標(biāo)使用。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、毛利率需要在分析云中新增指標(biāo)，設(shè)置公式計(jì)算指標(biāo)數(shù)值。下面以計(jì)算毛利率為例，說明在分析云中新建計(jì)算指標(biāo)的操作步驟。步驟一：點(diǎn)擊任務(wù)，點(diǎn)擊【開始任務(wù)】，進(jìn)入分析云大數(shù)據(jù)平臺(tái)。步驟二：?jiǎn)螕簟痉治鲈O(shè)計(jì)】界面中的【新建】按鈕，在下拉菜單中單擊“新建故事板”。步驟三：輸入故事板名稱：盈利能力分析，并保存在“我的故事板”下。單擊【確認(rèn)】按鈕。步驟四：?jiǎn)螕簟究梢暬卡C【新建】，從“數(shù)據(jù)集”中選擇“財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)”一“財(cái)報(bào)分析”下的xbrl，單擊【確定】按鈕。步驟五：將默認(rèn)的“新建可視化”更改為“毛利率”。單擊“指標(biāo)”右側(cè)的加號(hào)，選擇“計(jì)算字段”。步驟六：在界面中編輯字段信息?！咀⒁狻竣俦磉_(dá)式中的符號(hào)必須為英文狀態(tài)，sum函數(shù)不能手工輸入﹐必須從下方“函數(shù)”-“數(shù)學(xué)函數(shù)”處選擇輸入；“營(yíng)業(yè)收入（元)”和“營(yíng)業(yè)成本(元)”可在“可選抒字段”-“xbrl”處輸入（按下Ctrl+F鍵，可以搜索字段，快速找到目標(biāo)字段)。②函數(shù)的選擇規(guī)則：因?yàn)槔麧?rùn)表指標(biāo)數(shù)值是時(shí)期數(shù)，資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)數(shù)是時(shí)點(diǎn)數(shù)，所以凡是利潤(rùn)表指標(biāo)的計(jì)算都是用sum求和函數(shù)，凡是資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)的計(jì)算都是用avg平均值函數(shù)。③將分了乘以100，是為了將數(shù)值顯示為百分?jǐn)?shù)，這樣顯示比小數(shù)顯示可視化效果更好一些。步驟七：編輯完成后，單擊【確定】按鈕，指標(biāo)新增成功，在“指標(biāo)”的最下方，可以看到新增的指標(biāo)“毛利率”。三、可視化看板設(shè)計(jì)本案例的目標(biāo)是在“有色金屬及壓延加工業(yè)”中挑選出盈利能力強(qiáng)的企業(yè)，此處使用的方法是把該行業(yè)最近一年(本次選擇的是2021年）的盈利能力指標(biāo)值進(jìn)行排序，從排序靠前的企業(yè)中挑選出目標(biāo)投資企業(yè)。（一）創(chuàng)建可視化看板以創(chuàng)建行業(yè)毛利率排名的看板為例，在毛利率可視化看板基礎(chǔ)上，繼續(xù)下面的操作。步驟一：在毛利率可視化看板中，重命名看板名為“行業(yè)毛利率排名”。步驟二：維度選擇“企業(yè)簡(jiǎn)稱”，指標(biāo)選擇“毛利率”，圖形選擇條形圖。步驟三：?jiǎn)螕暨^濾下的“設(shè)置”，添加過濾條件。單擊“按條件添加”，添加以下三個(gè)條件?！咀⒁狻繄?bào)表類型等于5000條件中，5000為年報(bào)，表示取全年的數(shù)據(jù)。步驟四：輸入完成后，單擊【確定】按針，可視化結(jié)果如圖4-1-10所示。圖4-1-10毛利率可視化步驟五：?jiǎn)螕簟懊省敝笜?biāo)下的“升序”，將毛利率升序排列。步驟六：設(shè)置顯示毛利率排名后20位的企業(yè)?！咀⒁狻織l形圖的升序排列是將指標(biāo)數(shù)據(jù)在圖中從下往上依次升序排列，即指標(biāo)小的在條形圖的下方顯示，指標(biāo)大的在條形圖的上方顯示。顯示后20位是顯示指標(biāo)數(shù)值大的前20位。步驟七：行業(yè)毛利率排名的可視化設(shè)置完畢后，單擊右上角的【保存】按鈕和【退出】按鈕，即可在可視化看板上顯示設(shè)置好的圖形，調(diào)整圖形大小。（二）優(yōu)化可視化界面顯示效果在做營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)的看板時(shí)，由于指標(biāo)數(shù)據(jù)較大不便于識(shí)讀，為提高顯示效果，可以將數(shù)據(jù)換算為以“億”為單位顯示，且增加千分位分隔符。下面以營(yíng)業(yè)收入看板為例，講解可視化看板的優(yōu)化方法。步驟一：按照創(chuàng)建“行業(yè)毛利率排名”可視化看板的方法創(chuàng)建“行業(yè)營(yíng)業(yè)收入排名”可視化看板，維度選擇“企業(yè)簡(jiǎn)稱”，指標(biāo)選擇“營(yíng)業(yè)收入（元）”，過濾設(shè)置為“報(bào)表類型等于5000、報(bào)表年份等于2021、行業(yè)等于有色金屬冶煉及壓延加工業(yè)”，圖形設(shè)置為“條形圖”，對(duì)指標(biāo)按升序排序，顯示設(shè)置為顯示后20項(xiàng)。步驟二：?jiǎn)螕簟局笜?biāo)】下的【數(shù)據(jù)格式】，在數(shù)據(jù)顯示格式頁(yè)面，輸入縮放率“100000000”，千分位設(shè)置為“啟用”，小數(shù)位設(shè)置為“2”。步驟三：修改指標(biāo)顯示名。單擊【指標(biāo)】下的【設(shè)置顯示名】，將“營(yíng)業(yè)收入（元)”，改為“營(yíng)業(yè)收入（億元)”?！咀⒁狻窟@里僅講解了毛利率看板和營(yíng)業(yè)收入看板的制作，完整的盈利能力指標(biāo)看板設(shè)置步驟，請(qǐng)掃碼看視頻。四、指標(biāo)解讀盈利能力可視化看板全部設(shè)計(jì)完成后的效果圖。五、撰寫報(bào)告請(qǐng)同學(xué)們完成以上任務(wù)的基礎(chǔ)上，撰寫盈利能力分析報(bào)告。任務(wù)二分析償債能力【任務(wù)描述】2022年10月8日，根據(jù)公司要求，從給定的上市公司數(shù)據(jù)源中提取數(shù)據(jù)，對(duì)有色金屬冶煉及壓延加工業(yè)進(jìn)行償債能力分析。

分析指標(biāo)包括：速動(dòng)比率、流動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、資產(chǎn)負(fù)債率。【知識(shí)準(zhǔn)備】一、償債能力分析償債能力是指企業(yè)償還各利到期債務(wù)的能力。能否及時(shí)償還到期債務(wù)，是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況好壞的重要標(biāo)志。償債能力分析包括短期償債能力分析和長(zhǎng)期償債能力分析。償債能力有利于債權(quán)人進(jìn)行正確的借貸決策、有利于投資者進(jìn)行正確的投資決策、有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行正確的經(jīng)營(yíng)決策以及有利于正確評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。償債能力分析的常見指標(biāo)如表4-1-2所示。表4-1-2償債能力分析常見指標(biāo)指標(biāo)類型常用指標(biāo)名稱公式短期償債能力指標(biāo)流動(dòng)比率流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）/流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額（一）流動(dòng)比率流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之比，表明每1元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作保障，一般而言，流動(dòng)資產(chǎn)的值相對(duì)于流動(dòng)負(fù)債越高，即流動(dòng)比率越高，企業(yè)的流動(dòng)性越強(qiáng)，它持有更多的流動(dòng)資產(chǎn)可以用來償付流動(dòng)負(fù)債，短期償債能力越強(qiáng)；而降低流動(dòng)比率意味著降低企業(yè)的流動(dòng)性。（二）速動(dòng)比率速動(dòng)比率是指企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，速動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)減去存貨和預(yù)付費(fèi)用后的余額，主要包括現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等項(xiàng)目。速動(dòng)比率越大，短期償債能力越強(qiáng)。（三）現(xiàn)金比率現(xiàn)金比率是企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之比，也是企業(yè)短期流動(dòng)性的最佳指標(biāo)?，F(xiàn)金比率表明每1元流動(dòng)負(fù)債有多少現(xiàn)金作為償債保障，現(xiàn)金比率越高，說明變現(xiàn)能力越強(qiáng)，此比率也稱為變現(xiàn)比率。（四）資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率是企業(yè)負(fù)債總額與資產(chǎn)總額之比，反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過負(fù)債取得的。資產(chǎn)負(fù)債率可以衡量企業(yè)清算是資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人的保障程度，一般情況下，資產(chǎn)負(fù)債率越小，表明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。如果該指標(biāo)過小則表明企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)杠桿利用不夠。國(guó)際上認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債率為60%合適。（五）產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率是負(fù)債總額與所有者權(quán)益之比，表明債權(quán)人提供的資本和所有者提供的資本的相對(duì)關(guān)系，反映企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定。一股來說，所有者提供的資本大于借入資本為好。產(chǎn)權(quán)比率越低，表明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人權(quán)益的保障程度越高，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越小。同時(shí)，產(chǎn)權(quán)比率也表明債權(quán)人資本受到所有者權(quán)益保障的程度，或者是企業(yè)清算時(shí)對(duì)債權(quán)人利益的保障程度。【任務(wù)實(shí)施】一、指標(biāo)選取反映一個(gè)企業(yè)償債能力的指標(biāo)有短期償債能力指標(biāo)和長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)。短期償債能力指標(biāo)有流動(dòng)比率、速凍比率、現(xiàn)金比率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率等；長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)有資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、利息償付倍數(shù)等。本案例選取的指標(biāo)是速動(dòng)比率、流動(dòng)比率、現(xiàn)金比率和資產(chǎn)負(fù)債率。二、指標(biāo)計(jì)算計(jì)算速動(dòng)比率、流動(dòng)比率、現(xiàn)金比率和資產(chǎn)負(fù)債率時(shí)需要在分析云中新增指標(biāo)，設(shè)置公式計(jì)算指標(biāo)數(shù)值。指標(biāo)設(shè)置方法同盈利能力分析中的“毛利率”指標(biāo)設(shè)置。三、可視化看板設(shè)計(jì)（一）設(shè)置輔助線一般認(rèn)為流動(dòng)比率人于等于2比較理想，最好不低于1.5；速凍比率大于等于1比較好；現(xiàn)金比率最好大于等于20%；資產(chǎn)負(fù)債率最好小于等于70%。這些指標(biāo)的理想數(shù)值可以通過分析云中的設(shè)置輔助線功能，在可視化看板上顯示出來。下面以流動(dòng)比率設(shè)置1.5為輔助線為例，講解具體操作步驟。步驟一：按照前面講述的方法，創(chuàng)建流動(dòng)比率可視化看板。步驟二：將指標(biāo)“流動(dòng)比率”拖拽到“輔助線”下，彈出“設(shè)置輔助線”的窗口，在“固定值”處輸入“1.5”，顏色選擇“紅色”。步驟三：?jiǎn)螕鬧確認(rèn)]按鈕，輔助線設(shè)置完畢?？梢暬窗迳蠈⒃黾右粭l紅色的輔助線。（二）設(shè)置指標(biāo)預(yù)警如果希望指標(biāo)在超出或低于某一個(gè)值時(shí)給出預(yù)警,則可以設(shè)置指標(biāo)預(yù)警線。比如當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)值高于70%時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)給相關(guān)人員發(fā)送預(yù)警信息。下面以設(shè)置資產(chǎn)負(fù)債率預(yù)警線為例，講解具體操作步驟。步驟一：按照前面講述的方法，創(chuàng)建資產(chǎn)負(fù)債率可視化看板。步驟二：將指標(biāo)“資產(chǎn)負(fù)債率”拖到預(yù)警線下方，彈出“設(shè)置指標(biāo)預(yù)警”對(duì)話框。步驟三：設(shè)置預(yù)警條件。單擊[添加條件格式]，設(shè)置條件為資產(chǎn)負(fù)債率大于70。步驟四：設(shè)置預(yù)警通知人員。步驟五：設(shè)置預(yù)警的內(nèi)容，包括級(jí)別、預(yù)警線顏色及預(yù)警的內(nèi)容。步驟六：?jiǎn)螕鬧確認(rèn)]按鈕，完成預(yù)警設(shè)置。以后當(dāng)滿足預(yù)警條件時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)給相關(guān)人員發(fā)送預(yù)警消息。【注意】這里僅介紹了流動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率的指標(biāo)設(shè)置，完整的償債能力指標(biāo)看板設(shè)置步驟，請(qǐng)掃碼看視頻。四、指標(biāo)解讀償債能力可視化看板全部設(shè)計(jì)完成后的效果圖。從以上指標(biāo)排名可以看出：海油工程、恒源煤電、中海油服、海油發(fā)展的各項(xiàng)償債能力指標(biāo)均較為適中，沒有明顯偏高或偏低，海南礦業(yè)和陜西煤業(yè)除現(xiàn)金比率偏高外,其他指標(biāo)也較為合理,表明這幾家公司的償債能力較為適宜。此外,金鉬股份和未來股份的短期償債能力指標(biāo)普遍偏高，中煤能源則普遍偏低，表明這幾家公司盤活資金、充分利用短期負(fù)債獲利的能力還有待加強(qiáng)。五、撰寫報(bào)告請(qǐng)同學(xué)們完成以上任務(wù)的基礎(chǔ)上，撰寫盈利能力分析報(bào)告。任務(wù)三分析營(yíng)運(yùn)能力【任務(wù)描述】2022年3月5日，根據(jù)公司要求，從給定的上市公司數(shù)據(jù)源中提取數(shù)據(jù)，對(duì)有色金屬冶煉及壓延加工業(yè)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)能力分析。

分析指標(biāo)包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率?！局R(shí)準(zhǔn)備】一、營(yíng)運(yùn)能力分析營(yíng)運(yùn)能力指企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)用、循環(huán)的效率高低。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)越快，流動(dòng)性越高,企業(yè)的償債能力越強(qiáng)，資產(chǎn)獲取利潤(rùn)的速度就越快。營(yíng)運(yùn)能力的作用主要是分析企業(yè)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的利用及其能力如何,從根本上決定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)濟(jì)效益。營(yíng)運(yùn)能力分析的常見指標(biāo)如表4-1-3所示。表4-1-3營(yíng)運(yùn)能力分析常見指標(biāo)指標(biāo)名稱公式總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/總資產(chǎn)*100%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/固定資產(chǎn)凈額*100%固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)*100%流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)365/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/應(yīng)收賬款*100%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（一）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率就企業(yè)總體的資產(chǎn)而言,我們需要用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來衡量其資產(chǎn)的使用效率，即1元資產(chǎn)的投入能產(chǎn)生多少銷售金額。不同行業(yè)因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特征不同，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的指標(biāo)呈現(xiàn)出明顯的行業(yè)特征。批發(fā)業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率均值最高,全部資產(chǎn)能達(dá)到每年平均周轉(zhuǎn)約1.6157次，而一些行業(yè)平均周轉(zhuǎn)率只能達(dá)到0.2至0.4次，如鋼鐵、煤炭、電力行業(yè)等?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)是用一年365大除以總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，該指標(biāo)越短越好。（二）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況,從而衡量固定資產(chǎn)利用效率的一項(xiàng)指標(biāo)。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高(即一定時(shí)期內(nèi)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)多)，表明企業(yè)固定資產(chǎn)利用越充分，同時(shí)也能表明企業(yè)固定資產(chǎn)投資得當(dāng)，固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理，能夠充分發(fā)揮效率。反之，如果固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不高，則表明固定資產(chǎn)使用效率不高，提供的生產(chǎn)成果不多，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力不強(qiáng)。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)是用一年365天除以固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，該指標(biāo)越短越好。（三）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率影響流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的因素一是流動(dòng)資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率，二是成本收入率。流動(dòng)資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率反映了流動(dòng)資產(chǎn)的真正周轉(zhuǎn)速度，成本收入率說明了所費(fèi)與所得之間的關(guān)系，反映流動(dòng)資產(chǎn)的利用效果。加速流動(dòng)資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)速度是手段,提高流動(dòng)資產(chǎn)利用效果是目的，因此，加速流動(dòng)資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)速度必須以提高成本收入率為前提。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)是用一年365天除以流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，該指標(biāo)越短越好。（四）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率說明年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù)，體現(xiàn)了應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度和企業(yè)的收款效率，一般認(rèn)為周轉(zhuǎn)率越高越好。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是用一年365天除以應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，該指標(biāo)越短越好?！救蝿?wù)實(shí)施】一、指標(biāo)選取反映一個(gè)企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)有周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)。本案例選取演示的指標(biāo)是：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。二、指標(biāo)計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)需要在分析云中新增指標(biāo)，設(shè)置公式計(jì)算指標(biāo)數(shù)值。設(shè)置方法同盈利能力分析中的“毛利率”指標(biāo)。三、可視化看板設(shè)計(jì)原則上，周轉(zhuǎn)天數(shù)一般越短越好。以流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為例，天數(shù)越短，說明其變現(xiàn)速度越快，變現(xiàn)速度快，流動(dòng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)就越低。在設(shè)計(jì)周轉(zhuǎn)天數(shù)可視化看板時(shí)，應(yīng)按周轉(zhuǎn)天數(shù)降序排列，即條形圖從上往下是按照天數(shù)從少到多排序?！咀⒁狻客暾臓I(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)看板設(shè)置步驟，請(qǐng)掃碼看視頻。四、指標(biāo)解讀將指定的營(yíng)運(yùn)能力的可視化看板設(shè)計(jì)圖。從以上指標(biāo)排名可以看出：眾源新材、貴研鉑業(yè)、株冶集團(tuán)和江西銅業(yè)這幾家公司的資產(chǎn)流動(dòng)性較高，營(yíng)運(yùn)能力較強(qiáng)，獲得預(yù)期收益的可能性較大；鵬欣資源除固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率偏低外，其他各項(xiàng)指標(biāo)良好，具備較好的營(yíng)運(yùn)能力；廈門鎢業(yè)和盛和資源則相對(duì)偏低，營(yíng)運(yùn)能力較差。五、撰寫報(bào)告請(qǐng)同學(xué)們完成以上任務(wù)的基礎(chǔ)上，撰寫盈利能力分析報(bào)告。任務(wù)四分析發(fā)展能力【任務(wù)描述】2022年10月8日，根據(jù)公司要求，從給定的上市公司數(shù)據(jù)源中提取數(shù)據(jù)，對(duì)有色金屬冶煉及壓延加工業(yè)進(jìn)行發(fā)展能力分析。

分析指標(biāo)包括：總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、銷售收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)量、銷售收入增長(zhǎng)量、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)量。【知識(shí)準(zhǔn)備】一、發(fā)展能力分析發(fā)展能力是指企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模、壯大實(shí)力的潛在能力，又稱為成長(zhǎng)能力。發(fā)展能力的作用有：一是補(bǔ)充和完善傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析，展望未來，是盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力以及償債能力的綜合體現(xiàn)；二是可以為預(yù)測(cè)分析與價(jià)值評(píng)估鋪墊，提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源；二是滿足相關(guān)利益者的決策需求，比如對(duì)于股東而言，可以通過發(fā)展能力分析衡量企業(yè)創(chuàng)造股東價(jià)值的能力，從而為采取下一步戰(zhàn)略行動(dòng)提供依據(jù)。發(fā)展能力分析的常見指標(biāo)如表4-1-4所示。表4-1-4發(fā)展能力分析常見指標(biāo)指標(biāo)名稱公式總資產(chǎn)增長(zhǎng)率總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=（年末資產(chǎn)總額-年初資產(chǎn)總額）/年初資產(chǎn)總額*100%營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率=（本年?duì)I業(yè)收入-上年?duì)I業(yè)收入）/上年?duì)I業(yè)收入總額*100%凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年凈利潤(rùn)-上年凈利潤(rùn)）/上年凈利潤(rùn)*100%（一）總資產(chǎn)增長(zhǎng)率總資產(chǎn)增長(zhǎng)率是總資產(chǎn)增長(zhǎng)率是企業(yè)年末總資產(chǎn)的增長(zhǎng)額同年初資產(chǎn)總額之比。本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額為本年總資產(chǎn)的年術(shù)數(shù)減去本年初數(shù)的差額，它是分析企業(yè)當(dāng)年資本積累能力和發(fā)展能力的主要指標(biāo)。（二）營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率是營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率是企業(yè)營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)額與上年?duì)I業(yè)收入總額的比率，反映企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的增減變動(dòng)情況。營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率大于零，表明企業(yè)營(yíng)業(yè)收入有所增長(zhǎng)。該指標(biāo)值越高，表明企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)速度越快，企業(yè)市場(chǎng)前景越好。（三）凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率指企業(yè)本期凈利潤(rùn)額與上期凈利潤(rùn)額的比率，凈利潤(rùn)是在利潤(rùn)總額中按規(guī)定繳納了所得稅后公司的利潤(rùn)留成，一般也稱為稅后利潤(rùn)或凈收入。凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率反映了企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的擴(kuò)張速度，是綜合衡量企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)與管理業(yè)績(jī)，以及成長(zhǎng)狀況和發(fā)展能力的重要指標(biāo)。二、大數(shù)據(jù)對(duì)財(cái)報(bào)分析的影響大數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)來源和分析方法等方面都對(duì)財(cái)務(wù)分析產(chǎn)生深厚的影響。（一）數(shù)據(jù)來源的影響傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)主要來源于內(nèi)部財(cái)務(wù)賬表以貨幣計(jì)量的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。大數(shù)據(jù)時(shí)代，財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)的來源除了內(nèi)部財(cái)務(wù)賬表以貨幣計(jì)量的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)外，還有各類非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等，并且可用的外部數(shù)據(jù)也越來越多。（二）分析方法的影響如前所述，財(cái)務(wù)分析方法有很多種，主要包括趨勢(shì)分析法、比率分析法、因素分析法。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析以企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)對(duì)比分析(縱向?qū)Ρ确治?為主，橫向?qū)Ρ确治鲇捎诳扇〉耐獠繑?shù)據(jù)受限而較少采用。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，由于大數(shù)據(jù)處理方法的應(yīng)用，尤其是數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)、爬蟲技術(shù)的應(yīng)用，使得獲取外部數(shù)據(jù)變得容易，因而橫向?qū)Ρ确治鲆沧兊酶鼮槿菀?。另外，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析偏重于因果分析，遵循從結(jié)果到原因的分析思路。而大數(shù)據(jù)時(shí)代的財(cái)務(wù)分析偏重于相關(guān)分析,即從某一相關(guān)事務(wù)的變化去分析另一相關(guān)事務(wù)是否發(fā)生變化，如沒有變化或者變化不合常規(guī)，再分析其影響因素，以解釋沒有變化或者變化不合常規(guī)是否合理?！救蝿?wù)實(shí)施】一、指標(biāo)選取反映一個(gè)企業(yè)發(fā)展能力的指標(biāo)有銷售收入增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、每股收益增長(zhǎng)率和資本積累率等。本案例選取演示的指標(biāo)有相對(duì)值指標(biāo)：如總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、銷售收入增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率等，也有絕對(duì)值指標(biāo)：如總資產(chǎn)增長(zhǎng)量、銷售收入增長(zhǎng)量、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)量等。二、指標(biāo)計(jì)算增長(zhǎng)率和增長(zhǎng)量的計(jì)算不用設(shè)置公式，用分析云中的同比計(jì)算功能即可實(shí)現(xiàn)。下面以總資產(chǎn)增長(zhǎng)率的為例講解操作步驟。步驟一：按照前面講述的方法，創(chuàng)建總資產(chǎn)增長(zhǎng)率可視化看板。步驟二：?jiǎn)螕鬧指標(biāo)]-[高級(jí)計(jì)算]-[同比/環(huán)比]，進(jìn)入同比/環(huán)比設(shè)置頁(yè)面。步驟三：要求進(jìn)行同比設(shè)置,以對(duì)比2020年和2019年的數(shù)據(jù)。注意此處的日期設(shè)置與當(dāng)前操作的年份有關(guān)，比如當(dāng)選擇2020年時(shí)，若當(dāng)前年份是2022年，則2020年距2022年相隔3個(gè)年份。步驟四：設(shè)置完畢后，單擊[確定]按鈕。步驟五：增長(zhǎng)量的設(shè)置和增長(zhǎng)率相似，不同點(diǎn)是“計(jì)算”處選擇“增長(zhǎng)值”。三、可視化看板設(shè)計(jì)對(duì)可視化看板進(jìn)行優(yōu)化設(shè)置。步驟一：將增長(zhǎng)量的數(shù)值設(shè)置為按“億元”為單位顯示。單擊[指標(biāo)]-[數(shù)據(jù)格式]，設(shè)置內(nèi)容。步驟二：?jiǎn)螕鬧指標(biāo)]-[設(shè)置顯示名]，將標(biāo)簽名稱修改為“資產(chǎn)增長(zhǎng)量(億元)”。步驟三：設(shè)置完成之后的可視化圖?！咀⒁狻客暾陌l(fā)展能力指標(biāo)看板設(shè)置步驟，請(qǐng)掃碼看視頻。四、指標(biāo)解讀將指定的營(yíng)運(yùn)能力的可視化看板全部設(shè)圖。從以上指標(biāo)排名可以看出：深圳新星除總資產(chǎn)增長(zhǎng)率情況良好外，銷售收入、營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)甚至出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，發(fā)展能力不穩(wěn)定；華友鈷業(yè)、有研新材、明泰鋁業(yè)和貴研鉑業(yè)各項(xiàng)發(fā)展能力指標(biāo)值基本均保持在中等偏上水平，個(gè)別甚至可達(dá)行業(yè)最高，表明這幾家公司發(fā)展能力強(qiáng)勁,具備較強(qiáng)的擴(kuò)大規(guī)模、壯大實(shí)力的潛能。五、撰寫報(bào)告請(qǐng)同學(xué)們完成以上任務(wù)的基礎(chǔ)上，撰寫盈利能力分析報(bào)告。項(xiàng)目五資金分析與預(yù)測(cè)【教學(xué)目標(biāo)】1．能夠收集資金存量的相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行資金存量分析，并進(jìn)行指標(biāo)解讀。2．能夠確認(rèn)分析指標(biāo)，確定資金來源，并進(jìn)行指標(biāo)解讀。3．能夠利用指標(biāo)數(shù)據(jù)，進(jìn)行企業(yè)債務(wù)數(shù)據(jù)的分析與預(yù)警?！局攸c(diǎn)難點(diǎn)】1．收集相關(guān)數(shù)據(jù)，理解資金存量指標(biāo)含義，掌握資金存量指標(biāo)的計(jì)算方法。2．確認(rèn)分析目標(biāo)，理解資金來源指標(biāo)含義，掌握資金來源指標(biāo)的計(jì)算方法。3．確認(rèn)分析指標(biāo)，理解債務(wù)分析與預(yù)警指標(biāo)含義，掌握指標(biāo)的計(jì)算方法?！窘虒W(xué)策略與方法】1．以學(xué)生實(shí)踐為主體，教師講授為主導(dǎo)。2．講授法、案例分析法、討論法、實(shí)踐操作、自主學(xué)習(xí)?！菊n程思政】1.通過對(duì)AJHXJL公司資金使用效率情況的了解，學(xué)會(huì)判斷是否存在支付風(fēng)險(xiǎn)，培養(yǎng)良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。2.通過對(duì)資金來源進(jìn)行分析，提高通過業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的洞察能力，加強(qiáng)責(zé)任意識(shí)教育。3．通過對(duì)公司負(fù)債經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警分析，讓學(xué)生在“學(xué)會(huì)比較”中“主動(dòng)發(fā)現(xiàn)”，為企業(yè)發(fā)展與控制負(fù)債經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)之間尋求一條最佳的途徑。任務(wù)一分析資金存量（一）集團(tuán)資金存量Nl操作步驟：1.新建故事板進(jìn)入分析云，單擊【分析設(shè)認(rèn)】–【新建】，選擇【新建故事版】，將其命名為“資金存量分析”，選擇存放目錄，存放在“我的故事版”下，故事版類型選擇“普通故事版”，單擊【確認(rèn)】，2.新建可視化單擊【可視化】–【新建】，在“選擇數(shù)據(jù)集”界面單擊【數(shù)據(jù)集】，在“財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)-資金分析”文件夾中選擇需要用的數(shù)據(jù)表“資金分析N1-各機(jī)構(gòu)(2022年9月份)”，單擊【確定】，如圖5-1-4所示。將可視化命名為“集團(tuán)資金存量N1”，3.設(shè)置維度與指標(biāo)設(shè)置“集團(tuán)資金存量Nl”維度與指標(biāo)，4.設(shè)置圖形選擇顯示圖形--指標(biāo)卡,集團(tuán)資金存量N1可視化操作完成,單擊【保存】，5.了解N1指標(biāo)的構(gòu)成單擊可視化頁(yè)簽【+】，新建“集團(tuán)資金存量N1-明細(xì)”可視化圖，設(shè)置維度為“科目名稱”，指標(biāo)為“期末余額”，圖形可選擇餅圖或條形圖，6.單擊【全部保存】–【退出】，集團(tuán)資金存量Nl指標(biāo)及構(gòu)成計(jì)算完畢并保存。（二）集團(tuán)資金存量N2操作步驟同上，可使用不同圖形，計(jì)算出集團(tuán)資金存量N2及構(gòu)成。（三）各機(jī)構(gòu)資金存量了解AJ集團(tuán)內(nèi)部各機(jī)構(gòu)資金存量情況﹐操作步驟基本與N1的操作步驟相同，但這里需要在維度里添加一個(gè)層級(jí)，可以直接從AJ集團(tuán)的數(shù)據(jù)中穿透到各機(jī)構(gòu)的資金存量。各機(jī)構(gòu)資金存量分析可視化操作步驟如下：1.選擇數(shù)據(jù)表為“資金分析N2-各機(jī)構(gòu)（2022年9月份)”。2.將可視化命名為“各機(jī)構(gòu)資金存量”。3.添加鉆取層級(jí)。當(dāng)需要添加新的維度層級(jí)時(shí)，單擊維度右側(cè)【加號(hào)】-【層級(jí)】，進(jìn)行鉆取層級(jí)設(shè)置，層級(jí)名稱設(shè)置為“各機(jī)構(gòu)資金期末余額”，鉆取路徑選擇“科目名稱”和“機(jī)構(gòu)名稱”，單擊【向右箭頭】–【確定】，要注意鉆取層級(jí)路徑的順序，4.選擇維度、指標(biāo)和顯示圖形維度選擇層級(jí)“各機(jī)構(gòu)期末余額”，指標(biāo)選擇“期末余額”，5.選擇穿透的資金結(jié)構(gòu)的顯示圖形單擊圖形的柱狀條，進(jìn)入鉆取層級(jí)，選擇圖形樣式即可，6.單擊【保存】-【退出】，在分析云可視化看板上查看各指標(biāo)可視化圖形，(四)指標(biāo)解讀1.從分析中可看出，AJ集團(tuán)的資金存量N1（銀行存款+其他貨幣資金+庫(kù)存現(xiàn)金）為6.18億元，其中，銀行存款4.6億元占N1比重的74.43%；而資金存量N2(N1+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收票據(jù))的分析中可以看出，銀行為0.34億元，占5.21%。從指標(biāo)數(shù)據(jù)來看，該集團(tuán)的資金存量充足。AJHXJL公司的資金存量為1.1億元，占AJ集團(tuán)的16.87%。AJHXJL公司的資金存量是由哪些科目構(gòu)成呢？通過鉆取層級(jí),可以清楚的看到AJHXJL公司的資金是由其他貨幣資金(63.63%>、銀行存款（36.27%）以及庫(kù)存現(xiàn)金（0.13%）構(gòu)成。這里就要打個(gè)問號(hào)，為什么其他貨幣資金占比較大？其他貨幣資金是由哪些科目構(gòu)成的？接下來要做進(jìn)一步詳細(xì)分析。通過分析云計(jì)算，了解到AJHXJL公司1.1億元的資金存量中有0.7億元是其他貨幣資金，占AJHXJL公司資金存量的63.61%。而其他貨幣資金全部來自銀行承兌保證金，該資金屬于受限資金，流動(dòng)性差，無法支持AJHXJL公司日常運(yùn)營(yíng)所需，如圖5-1-14所示。由圖可知，該公司其他貨幣資金全部由銀行承兌保證金構(gòu)成，這就需要進(jìn)一步對(duì)保證金歷史占比情況進(jìn)行分析。2.保證金占比分析收集AJHXJL公司五年銀行承兌匯票保證金歷史趨勢(shì)數(shù)據(jù)，通過分析云，分析2017年至2021年歷年的保證金占比情況。操作步驟：（1）新建保證金占用分析可視化單擊【可視化】–【新建】，選擇數(shù)據(jù)集“財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)-資金分析-銀行承兌匯票保證金歷史趨勢(shì)(5年)”，單擊【確定】將可視化命名為“保證金占用分析”。（2）設(shè)置維度與指標(biāo)，選擇顯示圖形拖拽“年”、“月”到維度，“余額”到指標(biāo)，選擇折線圖或柱狀圖，如圖5-1-16所示。（3）對(duì)維度“年”、“月”進(jìn)行排序。（4）單擊【保存】–【退出】，AJHXJL公司五年銀行承兌匯票保證金歷史占比趨勢(shì)可視化操作完成，可知，AJHXJL公司五年內(nèi)的銀行承兌保證金占比是呈下降趨勢(shì)，由2017年7.03億元下降至2021年0.7億元，其中，從2018年12月開始，下降至億元以下，并在此后一直在0.5-0.7億元期間浮動(dòng)。3.保證金與應(yīng)付票據(jù)的比率分析操作步驟：（1）新建關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)集單擊【數(shù)據(jù)準(zhǔn)備】–【新建】，選擇數(shù)據(jù)集類型為“關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)集”，保存在文件夾“我的數(shù)據(jù)”中，單擊【確定】，（2）選擇關(guān)聯(lián)表，建立連接在數(shù)據(jù)集中選擇需要進(jìn)行數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)表：“資產(chǎn)負(fù)債表”、“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”，拖到編輯區(qū)，單擊兩表，建立內(nèi)連接，單擊【確定】，單擊【執(zhí)行】–【保存】，“資產(chǎn)負(fù)債表”和“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”表關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)表建立完成。（3）新建保證金與應(yīng)付票據(jù)的比率分析可視化單擊【分析設(shè)計(jì)】-【我的故事板】-【資金存量分析】-【可視化】-【新建】，選擇“我的數(shù)據(jù)”中新建的關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)，單擊【確定】，將可視化命名為：保證金與應(yīng)付票據(jù)的比率分析。（4）添加計(jì)算字段單擊指標(biāo)右側(cè)【+】，添加字段名稱為“保證金占比”，字段類型為“數(shù)字”,利用函數(shù)和字段選擇，輸入表達(dá)式，單擊【確定】，（5）設(shè)置維度和指標(biāo)維度選擇“年”和“月”，指標(biāo)選擇“保證金占比”。將時(shí)間進(jìn)行排序，可視化操作完成，可知，銀行承兌保證金與應(yīng)付票據(jù)占比最高為2019年，占比0.62，其余每年都保持在0.5以下，2020年比例最低，為0.34。4.銀行存款流入流出對(duì)比操作步驟：（1）新建5年的銀行存款流入流出分析可視化單擊【可視化】-【新建】,在數(shù)據(jù)集中選擇“銀行存款時(shí)間序列表2017-2021”，單擊【確定】,將可視化命名為：5年的銀行存款流入與流出分析。（2）設(shè)置維度與指標(biāo)拖拽“年”、“月”到維度，拖拽“收入”、“支出”到指標(biāo)，選擇顯示圖形為折線圖，將維度進(jìn)行升序排序。2017-2021年銀行存款流入流出分析可視化操作完成，由圖可知，AJHXJL公司2017年至2021年，保證金占比與銀行存款流入與流出對(duì)比基本吻合，綜上所述，可以看出AJHXJL公司資金管理的能力較好。（五）撰寫報(bào)告作業(yè)：資金存量分析。將資金存量分析的可視化圖表、分析結(jié)論及資金管理建議整理成文檔上傳。任務(wù)二分析資金來源2022年10月8日，財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析師對(duì)資金來源進(jìn)行分析。1.通過分析2022年9月三大活動(dòng)的資金構(gòu)成，判斷對(duì)于本月資金貢獻(xiàn)度最大的資金來源。

2.觀察5年的資金構(gòu)成總覽，判斷五年來對(duì)資金貢獻(xiàn)度最大的資金來源。

3.通過分析2022年9月各流入項(xiàng)的金額比例，判斷本月資金流入的主因。

4.通過分析2022年9月各流出項(xiàng)的金額比例，判斷本月資金流出的主因。5.分析籌資結(jié)構(gòu)中長(zhǎng)期貸款、短期貸款和機(jī)構(gòu)間資金往來的比例，理解企業(yè)資金池的含義，預(yù)判企業(yè)未來的還款壓力。

6.計(jì)算銷售獲現(xiàn)比，分析其歷史趨勢(shì)，由此預(yù)斷企業(yè)的信用政策與收款力度。

7.計(jì)算盈利現(xiàn)金比率，分析其歷史趨勢(shì)，由此判斷企業(yè)發(fā)展的健康性。（一）新建故事板在分析云中單擊【分析設(shè)計(jì)】–【新建】–【新建故事板】，故事板名稱為：資金來源分析，建在“我的故事板”目錄下，單擊【確認(rèn)】。（二）新建5年現(xiàn)金流量構(gòu)成分析可視化單擊【可視化】–【新建】，選擇數(shù)據(jù)集“財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)”-“資金分析”文件夾下的“現(xiàn)金流量表-AJHXJL”，單擊【確定】，將可視化命名為“現(xiàn)金流量構(gòu)成分析”。（三）設(shè)置維度與指標(biāo)維度選擇“年”，指標(biāo)選擇“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”、“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”、“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”。（四）選擇顯示圖形選擇適合本指標(biāo)的圖形，可以選擇表格、折線圖等，將維度按年進(jìn)行升序排列，2018年-2022年五年間的現(xiàn)金流量構(gòu)成分析可視化完成。（五）新建2022年9月現(xiàn)金流量分析可視化根據(jù)任務(wù)目標(biāo)，要分析2022年9月現(xiàn)金流量構(gòu)成，新建可視化方法同上，維度選擇“年、“月”，指標(biāo)選擇“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”、“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”、“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”。設(shè)置過濾條件為2022年9月：?jiǎn)螕艟S度中“年”右側(cè)的下拉框，單擊【創(chuàng)建過濾】，添加過濾條件。單擊【確定】，可選擇表格樣式進(jìn)行數(shù)據(jù)呈現(xiàn)，2022年9月現(xiàn)金流量構(gòu)成分析可視化完成?？蓪?shù)據(jù)單位變換為億元，操作如下：?jiǎn)螕舾髦笜?biāo)，在出現(xiàn)的下拉框中選擇“設(shè)置顯示名”，如圖5-2-6所示。將各指標(biāo)名稱后加上“(億元)”；選擇“數(shù)據(jù)格式”，將縮放率設(shè)置成“100000000"。（六）指標(biāo)解讀可知，2022年9月AJHXJL公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額為負(fù)數(shù)，投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額為正數(shù)。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額為負(fù)數(shù)，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額為正數(shù)時(shí)，表明該企業(yè)可能處于產(chǎn)品初創(chuàng)期。在這個(gè)階段企業(yè)需要投入大量資金,形成生產(chǎn)能力，開拓市場(chǎng)，其資金來源只有舉債、融資等籌資活動(dòng)。但AJHXJL公司并非初創(chuàng)公司，說明AJHXJL公司目前有可能是靠借債維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要,財(cái)務(wù)狀況可能惡化。應(yīng)著重分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流是來自投資收益還是收回投資，如果是后者，則形勢(shì)嚴(yán)峻。但不能僅依靠單月的指標(biāo)解讀一家公司的經(jīng)營(yíng)狀況，還需要進(jìn)一步對(duì)AJHXJL公司五年現(xiàn)金構(gòu)成趨勢(shì)指標(biāo)進(jìn)行分析解讀。從2018年至2022年五年期間的現(xiàn)金構(gòu)成趨勢(shì)可以看出，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額持續(xù)下滑；投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額波動(dòng)較大，2018年為零，2019年為-0.79億元，但從2020年開始，逐漸上升，最高值是2021年11.31億元，但2022年大幅下滑，跌至1.30億元，可見投資活動(dòng)的現(xiàn)金流來源并不穩(wěn)定；籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額從2019年開始為負(fù)值，說明公司連續(xù)數(shù)年償還了大量債務(wù)，或進(jìn)行利潤(rùn)分配。綜合來看，2022年開始，AJHXJL公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額已經(jīng)變?yōu)?0.16億元，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額下滑至1.3億元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額為-0.61億元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)已經(jīng)發(fā)出危險(xiǎn)信號(hào)。當(dāng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)時(shí)，可以認(rèn)為企業(yè)處于衰退期。這個(gè)時(shí)期的特征是：市場(chǎng)萎縮，產(chǎn)品銷售的市場(chǎng)占有率下降，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小于流出，同時(shí)企業(yè)為了應(yīng)付債務(wù)不得不大規(guī)模收回投資以彌補(bǔ)現(xiàn)金的不足。為了進(jìn)一步證明上述結(jié)論，需要再對(duì)該公司其他資金指標(biāo)進(jìn)行分析。（一）2022年現(xiàn)金流入與流出的占比情況操作步驟：1.新建可視化單擊【可視化】–【新建】，選擇數(shù)據(jù)集中的“現(xiàn)金流量表-AJHXJL”，單擊【確定】，將可視化重命名：2022年現(xiàn)金流入項(xiàng)目分析。2.設(shè)置指標(biāo)指標(biāo)選擇“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)”、“投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)”、“籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)”，維度為空。3.設(shè)置過濾條件單擊【過濾】–【設(shè)置】，添加過濾條件為：“年等于2022”。④選擇顯示圖形2019年現(xiàn)金流入項(xiàng)目分析可視化完成。單擊【+】，以相同方法完成2022年9月現(xiàn)金流入項(xiàng)目分析、2022年現(xiàn)金流出項(xiàng)目分析、2022年9月現(xiàn)金流出項(xiàng)目分析可視化的新建。全部保存并退出，可視化如圖5-2-9所示。2022年及2022年9月，AJHXJL公司公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出，籌資活動(dòng)所帶來的現(xiàn)金流入占最大比重。（二）現(xiàn)金流入項(xiàng)目深入洞察分析。操作步驟：1.新建可視化單擊【可視化】–【新建】，選擇需要用的數(shù)據(jù)表“籌資結(jié)構(gòu)分析（2022年9月)”，將可視化命名為：現(xiàn)金流入項(xiàng)目深入洞察。2.選擇維度與指標(biāo)維度選擇“現(xiàn)金流量項(xiàng)目名稱”，指標(biāo)選擇“借方”。3.選擇顯示圖形現(xiàn)金流入各項(xiàng)目占比可視化完成。（三）銷售獲現(xiàn)比和盈利現(xiàn)金比分析該公司銷售獲現(xiàn)比和盈利現(xiàn)金比，需要用到現(xiàn)金流量表與利潤(rùn)表的關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)。操作步驟：1.關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)集單擊【數(shù)據(jù)準(zhǔn)備】–【新建】–【關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)集】–【確定】，選擇數(shù)據(jù)集中的“現(xiàn)金流量表-AJHXJL”和“利潤(rùn)表-AJHXJL”，建立內(nèi)連接，單擊【確定】一【執(zhí)行】–【保存】2.新建可視化進(jìn)入“資金來源分析”故事板，單擊【可視化】-【新建】，選擇剛才關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)集，將可視化命名為“銷售獲現(xiàn)比”。3.新建計(jì)算字段在指標(biāo)中添加計(jì)算字段：銷售獲現(xiàn)比=銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4.設(shè)置維度與指標(biāo)維度選擇“年”，指標(biāo)選擇“銷售獲現(xiàn)比”，按年進(jìn)行升序排序。銷售獲現(xiàn)比可視化操作完成。以相同方法進(jìn)行盈利現(xiàn)金比率可視化操作，銷售獲現(xiàn)比和盈利現(xiàn)金比率如圖5-2-11所示。從可視化結(jié)果可以看出，從2019年開始，AJHXJL公司的銷售獲現(xiàn)比呈下降趨勢(shì)，尤其是2022年，從14.53下降至10.68，說明企業(yè)通過銷售獲取現(xiàn)金的能力逐步下降。再看盈利現(xiàn)金比，2018年至2020年均為負(fù)數(shù)，說明企業(yè)本期凈利潤(rùn)中尚存在沒有實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金收入，在這種情況下，即使企業(yè)盈利，也可能發(fā)生現(xiàn)金短缺的情況發(fā)生。在2021年和2022年，盈利現(xiàn)金比率大于1，說明企業(yè)盈利質(zhì)量緩慢改善。（四）撰寫報(bào)告作業(yè)：企業(yè)資金來源分析。將對(duì)企業(yè)資金來源及其健康性的評(píng)測(cè)分析形成的可視化圖表，及個(gè)人的分析判斷整理成文檔上傳。任務(wù)三債務(wù)分析與預(yù)警2022年10月8日，財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析師對(duì)公司的銀行債務(wù)情況進(jìn)行分析。

1.顯示本期的長(zhǎng)短期貸款金額及未還本金。

2.顯示欠款的銀行、穿透查詢每家銀行的還款期限、大額未還款項(xiàng)（>=100萬）設(shè)置預(yù)警。根據(jù)任務(wù)目標(biāo)，分析師在2022年10月8日對(duì)AJHXJL公司的債務(wù)情況進(jìn)行分析。一、確認(rèn)分析指標(biāo)想要分析AJHXJL公司的債務(wù)情況,就需要從該企業(yè)的短期借款、長(zhǎng)期借款、未還本金情況，對(duì)企業(yè)的債務(wù)進(jìn)行全面了解和分析。另外，還需了解各銀行借款的還款期限，對(duì)于大額未還款項(xiàng)進(jìn)行預(yù)警，例如大于100萬的未還款設(shè)置預(yù)警提示，以便企業(yè)預(yù)留出充足的資金進(jìn)行債務(wù)還款。二、指標(biāo)計(jì)算（1）短期借款金額①新建故事板：故事板名稱為“債務(wù)分析與預(yù)警”。②新建可視化：新建可視化，將其命名為“短期借款金額”，數(shù)據(jù)表使用”資產(chǎn)負(fù)債表_AJHXJL”。③設(shè)置維度與指標(biāo)：維度為空值，指標(biāo)選擇短期借款。④設(shè)置顯示圖形：可以選擇指標(biāo)卡。⑤設(shè)置過濾條件：根據(jù)任務(wù)目標(biāo)，設(shè)置過濾條件為：年等于2022，月等于9。⑥單擊【保存】并退出，短期借款可視化分析完成。（2）長(zhǎng)期借款金額長(zhǎng)期借款操作步驟同短期借款。（3）未還本金新建未還本金可視化，所需數(shù)據(jù)表為“銀行貸款明細(xì)表”，指標(biāo)選擇“未還本金”。（4）未還款情況分析從借款計(jì)算中可以看出，AJHXJL公司全部為短期借款，暫無長(zhǎng)期借款，未還本金8.14億，占短期借款金額的93%。所以，接下來還需對(duì)未還款的詳細(xì)情況，通過鉆取層級(jí)進(jìn)行分析。操作步驟：新建可視化單擊【可視化】–【新建】，選擇數(shù)據(jù)表為“銀行貸款明細(xì)表”，將可視化命名為“未還款情況分析”。設(shè)置層級(jí)單擊維度右邊【加號(hào)】，輸入層級(jí)名稱為“貸款單位”，選擇鉆取路徑：“貸款單位”、“結(jié)束日期”。設(shè)置維度與指標(biāo)維度為剛設(shè)置的層級(jí)“貸款單位”，指標(biāo)選擇“未還本金”。設(shè)置顯示圖形圖形可使用條圖。因?yàn)樵O(shè)置了層級(jí)，所以可以點(diǎn)擊其中任一銀行，進(jìn)入穿透圖形，查看具體未還本金情況。如果想返回上一層級(jí)，單擊【首頁(yè)】即可返回。5.未還本金詳情預(yù)警設(shè)置在查看未還款情況之后，需要對(duì)大于100萬未還款項(xiàng)進(jìn)行預(yù)警設(shè)置，添加預(yù)警線。將指標(biāo)中的未還本金拖拽至預(yù)警線設(shè)置框內(nèi)。在彈出的設(shè)置指標(biāo)預(yù)警對(duì)話框中，單擊【添加條件格式】，設(shè)置未還本金大于等于1億元，單擊【下一步】，選擇預(yù)警人員，單擊【下一步】，設(shè)置預(yù)警級(jí)別集預(yù)警線顏色，單擊【確認(rèn)】按鈕，預(yù)警線設(shè)置完成。6.將指標(biāo)進(jìn)行升序排序,未還款情況分析可視化操作完成。三、指標(biāo)解讀從分析云計(jì)算結(jié)果可以看出，AJHXJL公司目前涉及四筆貸款，其中有三筆貸款大于或等于1億元，約7.84億元，占未還款金額的96%，且該企業(yè)全部為短期借款，可見AJHXJL公司未來一年內(nèi)還款壓力非常大。另外，還可以從大額貸款的去向及還款金額時(shí)間分布，對(duì)債務(wù)進(jìn)一步進(jìn)行可視化分析。追蹤貸款使用去向，看是否合理，同時(shí)通過還款計(jì)劃與當(dāng)年的現(xiàn)金流量表，分析大額貸款給公司帶來的效益。操作步驟同上，在此不再贅述。四、撰寫報(bào)告作業(yè)：企業(yè)債務(wù)分析。按照工作任務(wù)的要求，完成債務(wù)分析預(yù)警、大額貸款的使用追蹤分析，將分析結(jié)果形成文檔上傳。項(xiàng)目六銷售分析與預(yù)測(cè)【教學(xué)目標(biāo)】能夠根據(jù)案例資料，利用相關(guān)指標(biāo)，進(jìn)行銷售整體分析、客戶維度分析、產(chǎn)品維度分析、價(jià)格維度分析。能夠利用指標(biāo)數(shù)據(jù)，正確判斷銷售現(xiàn)狀、及時(shí)發(fā)現(xiàn)銷售管理中存在的問題及風(fēng)險(xiǎn)。能夠根據(jù)分析結(jié)果，對(duì)工作改進(jìn)提出合理化建議。能夠根據(jù)案例資料，確定銷售價(jià)格的影響因素、收集影響因素的歷史數(shù)據(jù)、對(duì)收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗、使用多元回歸算法進(jìn)行價(jià)格預(yù)測(cè)。能夠根據(jù)各種價(jià)格資料，對(duì)市場(chǎng)價(jià)格運(yùn)動(dòng)狀況及其變化趨勢(shì)做出符合客觀規(guī)律的判斷和推理。能夠根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果，對(duì)銷售預(yù)測(cè)、利潤(rùn)預(yù)測(cè)、資金需要量預(yù)測(cè)及價(jià)格決策提供依據(jù)?！局攸c(diǎn)難點(diǎn)】能夠直觀展示集團(tuán)的總體銷售收入與各子公司的收入情況。能夠分析重要客戶的歷年銷售趨勢(shì)，進(jìn)而判斷公司的客戶關(guān)系維護(hù)情況。重點(diǎn)掌握產(chǎn)品的價(jià)格歷史趨勢(shì)，并收集產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售價(jià)格.能夠利用多元回歸算法預(yù)測(cè)鐵精粉的銷售價(jià)格【教學(xué)策略與方法】1．以學(xué)生實(shí)踐為主體，教師講授為主導(dǎo)。2．講授法、案例分析法、討論法、實(shí)踐操作、自主學(xué)習(xí)?！菊n程思政】通過對(duì)AJHXJL公司的銷售整體分析，了解考慮預(yù)收賬款時(shí)必須區(qū)分行業(yè)，不同的產(chǎn)品有不同銷售特點(diǎn)，學(xué)會(huì)具體問題具體分析。通過學(xué)習(xí)縱向?qū)Ρ戎笜?biāo)，橫向分析指標(biāo)，提高比較思維，學(xué)會(huì)在比較中發(fā)現(xiàn)問題。通過客戶維度分析學(xué)習(xí)，了解企業(yè)將客戶按客戶價(jià)值分成不同的等級(jí)和層次，學(xué)會(huì)善于抓住重點(diǎn)，找到最有價(jià)值的客戶。任務(wù)一銷售分析【知識(shí)準(zhǔn)備】一、銷售分析從整體收入、客戶維度、產(chǎn)品維度、價(jià)格維度四個(gè)方面展開分析，洞察數(shù)據(jù)背后的含義，溯源分析指標(biāo)增減比率的合理性與異常項(xiàng)，給管理層后續(xù)決策提供支撐。數(shù)據(jù)介紹數(shù)據(jù)源為AJ公司ERP系統(tǒng)中財(cái)務(wù)模塊和銷售模塊的數(shù)據(jù)，該數(shù)據(jù)直接從ERP系統(tǒng)中導(dǎo)出，經(jīng)過格式轉(zhuǎn)換，已上傳內(nèi)置在分析云中，見下圖6-1-1、圖6-1-2紅框標(biāo)注處所示?！救蝿?wù)實(shí)施】步驟一：新建故事版，將其命名為“銷售收入整體分析”，保存在我的故事版文件夾里。步驟二：新建可視化，將其命名為“本期集團(tuán)營(yíng)業(yè)收入”，數(shù)據(jù)表選擇“銷售收入?yún)R總_銷售收入總體統(tǒng)計(jì)”，該表存放在數(shù)據(jù)集銷售分析里。步驟三：設(shè)置維度與指標(biāo)。維度為空值；指標(biāo)選擇金額（匯總方式為求和）。步驟四：設(shè)置圖形，可以選擇指標(biāo)卡。步驟五：設(shè)置過濾條件：由于是對(duì)2022年收入分析，所以需要添加一級(jí)子項(xiàng)，包含主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入；“年”等于“2022”。步驟六：指標(biāo)計(jì)算完畢，單擊【保存】，并【退出】。其他指標(biāo)的計(jì)算，請(qǐng)掃碼觀看相應(yīng)視頻操作。需要注意的是，在計(jì)算各機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入時(shí)維度應(yīng)該選擇核算賬簿名稱，圖形可以設(shè)置為條形圖。使用【數(shù)據(jù)格式】對(duì)數(shù)值進(jìn)行編輯，例如單位元變?yōu)閱挝粌|元。銷售收入總體分析的故事板設(shè)計(jì)完成。任務(wù)二銷售預(yù)測(cè)【知識(shí)準(zhǔn)備】銷售價(jià)格預(yù)測(cè)價(jià)格預(yù)測(cè)是根據(jù)各種價(jià)格資料，運(yùn)用科學(xué)方法，對(duì)市場(chǎng)價(jià)格運(yùn)動(dòng)狀況及其變化趨勢(shì)做出符合客觀規(guī)律的判斷和推理，為銷售預(yù)測(cè)、利潤(rùn)預(yù)測(cè)、資金需要量預(yù)測(cè)及價(jià)格決策提供依據(jù)。數(shù)據(jù)介紹數(shù)據(jù)源為AJ公司ERP系統(tǒng)中財(cái)務(wù)模塊和銷售模塊的數(shù)據(jù)，該數(shù)據(jù)直接從ERP系統(tǒng)中導(dǎo)出，經(jīng)過格式轉(zhuǎn)換，已上傳內(nèi)置在分析云中?！救蝿?wù)實(shí)施】1.一元線性回歸分析（LinearRegression）一元線性回歸是描述兩個(gè)變量之間相關(guān)關(guān)系的最簡(jiǎn)單的回歸模型。自變量與因變量間的線性關(guān)系的數(shù)學(xué)結(jié)構(gòu)通常用式（1）的形式：其中兩個(gè)變量y與x之間的關(guān)系用兩部分描述。一部分是由于x的變化引起y線性變化的部分，即，另一部分是由其他一切隨機(jī)因素引起的，記為。Β0和β1是未知參數(shù)，β0為回歸常數(shù)，β1為回歸系數(shù)。表示其他隨機(jī)因素的影響。一般假定是不可觀測(cè)的隨機(jī)誤差，它是一個(gè)隨機(jī)變量。一般采用最小二乘法進(jìn)行求解：找出一組對(duì)應(yīng)變量的的相應(yīng)參數(shù)，以使因變量的實(shí)際觀測(cè)值與回歸方程的預(yù)測(cè)值之間的總方差減到最小。2.多元線性回歸分析多元線性回歸是描述多個(gè)變量之間相關(guān)關(guān)系的回歸模型。自變量與因變量間的線性關(guān)系的數(shù)學(xué)結(jié)構(gòu)通常用式（1）的形式：項(xiàng)目七費(fèi)用分析【教學(xué)目標(biāo)】能夠根據(jù)案例資料，利用費(fèi)用整體、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用相關(guān)指標(biāo)，進(jìn)行企業(yè)費(fèi)用情況分析。能夠利用指標(biāo)數(shù)據(jù)，正確分析費(fèi)用現(xiàn)狀以及費(fèi)用管理中存在的問題及風(fēng)險(xiǎn)。能夠根據(jù)分析結(jié)果，對(duì)工作改進(jìn)提出合理化建議。【重點(diǎn)難點(diǎn)】理解費(fèi)用整體、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用相關(guān)指標(biāo)的含義。掌握費(fèi)用整體、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算方法?！窘虒W(xué)策略與方法】培養(yǎng)利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析問題的信息素養(yǎng)，關(guān)注現(xiàn)實(shí)問題。培養(yǎng)實(shí)事求是、認(rèn)真謹(jǐn)慎的職業(yè)精神?！菊n程思政】任務(wù)一費(fèi)用整體分析費(fèi)用整體分析費(fèi)用整體分析指標(biāo)。數(shù)據(jù)介紹根據(jù)任務(wù)目標(biāo)，我們首先需要進(jìn)行2022年9月的費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析、費(fèi)用結(jié)構(gòu)的同比分析，并且將其與對(duì)標(biāo)企業(yè)金嶺礦業(yè)的分析數(shù)據(jù)做對(duì)比，通過以上分析對(duì)AJHXJL公司的費(fèi)用構(gòu)成提出建議。任務(wù)實(shí)施步驟一：進(jìn)入DBE財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)的課程平臺(tái)，單擊左側(cè)的【分析設(shè)計(jì)】，接著單擊【新建】，彈出“新建故事板”對(duì)話框，將其命名為“費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析”存放在“我的故事版”里。步驟二：新建可視化。單擊【可視化】-【新建】，彈出“選擇數(shù)據(jù)集”對(duì)話框，依次單擊【數(shù)據(jù)集】-【財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)】-【AJHXJL-利潤(rùn)表】，最后再單擊【確定】。步驟三：設(shè)置維度與指標(biāo)。維度為空值，單擊【指標(biāo)】下拉【箭頭】、找到【銷售費(fèi)用】、【管理費(fèi)用】、【財(cái)務(wù)費(fèi)用】并將其拖動(dòng)至“指標(biāo)”右側(cè)。步驟四：設(shè)置圖形。單擊【圖形】，選擇"餅圖"。步驟五：設(shè)置過濾條件。單擊【過濾】-【設(shè)置】，彈出“添加過濾條件”對(duì)話框，單擊【按條件添加】，本期分析指標(biāo)是2022年，所以過濾條件設(shè)置為年等于2022。步驟六：AJHXJL公司本期費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析完畢，參考此步驟，可以做對(duì)標(biāo)企業(yè)金嶺礦業(yè)公司的費(fèi)用結(jié)構(gòu)，以及銷管財(cái)三大費(fèi)用的同比分析。注意∶同比分析的操作步驟為單擊指標(biāo)右側(cè)所需分析項(xiàng)目的下拉【箭頭】-【高級(jí)計(jì)算】-【同比/環(huán)比】。彈出“同比/環(huán)比設(shè)置”因?yàn)槭沁x擇2122年與2021年數(shù)據(jù)做比較，操作步驟為計(jì)算增長(zhǎng)比率，故此所選同比分析指標(biāo)設(shè)置指標(biāo)解讀通過分析云可視化圖表可以看出，AJHXJL公司2022年管理費(fèi)用占整體費(fèi)用的比重較大（77.41%），但同比金嶺礦業(yè)公司費(fèi)用結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)，金嶺礦業(yè)公司的管理費(fèi)用占整體費(fèi)用比率80%。AJHXJL公司屬于黑色金屬采選業(yè)，可見該行業(yè)管理費(fèi)用較高，通過對(duì)比2021年數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)兩家公司各項(xiàng)費(fèi)用都在遞減，說明為了提高利潤(rùn)空間，兩家公司都對(duì)費(fèi)用做了控制。但AJHXJL公司財(cái)務(wù)費(fèi)用為230.73萬元，較比金嶺礦業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用，可以看出AJHXJL公司資金壓力較大，存在大額財(cái)務(wù)利息支出。對(duì)AJHXJL公司的費(fèi)用有了一個(gè)整體的了解之后，我們?cè)僦鸩搅私庖幌翧JHXJL公司的各項(xiàng)費(fèi)率比，并將其與金嶺礦業(yè)作對(duì)比。從分析云可視化計(jì)算結(jié)果可以看出，AJHXJL公司各項(xiàng)指標(biāo)均好于金嶺礦業(yè)公司。任務(wù)二管理費(fèi)用分析管理費(fèi)用分析管理費(fèi)用是指企業(yè)的行政管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資和福利費(fèi)、公司一級(jí)折舊費(fèi)、修理費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)及其他管理費(fèi)用（辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、勞保費(fèi)、土地使用稅等）。數(shù)據(jù)介紹2022年AJHXJL公司的管理費(fèi)用率為3.66，遠(yuǎn)高于銷售費(fèi)用率與財(cái)務(wù)費(fèi)用率，那么，AJHXJL公司對(duì)管理費(fèi)用的管控是否還有提升的空間，我們需要進(jìn)一步對(duì)AJHXJL公司的管理費(fèi)用做詳細(xì)的分析。任務(wù)實(shí)施步驟一：進(jìn)入DBE財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)的課程平臺(tái)，單擊左側(cè)的【分析設(shè)計(jì)】，接著單擊【新建】，彈出“新建故事板”對(duì)話框，將其命名為“管理費(fèi)用歷年走勢(shì)”，存放在“我的故事版”里。如圖7-2-2所示。步驟二：新建可視化。單擊【可視化】-【新建】，彈出“選擇數(shù)據(jù)集”對(duì)話框，依次單擊【數(shù)據(jù)集】-【財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)】-【AJHXJL-利潤(rùn)表】，最后再單擊【確定】。步驟三：設(shè)置維度與指標(biāo)。單擊菜單【維度】左側(cè)向下【箭頭】，選擇【報(bào)表日期】，將其拖動(dòng)至右側(cè)維度區(qū)，同理單擊【指標(biāo)】左側(cè)下拉【箭頭】，選擇【管理費(fèi)用】將其拖動(dòng)至右側(cè)指標(biāo)區(qū)，如圖7-2-3所示?！緢?bào)表日期】選擇“年”為“升序”，相同操作方式將指標(biāo)【管理費(fèi)用】選擇“匯總方式”為“求和”步驟四：設(shè)置圖形。單擊【圖形】，選擇“折線圖”。管理費(fèi)用可視化設(shè)置完畢，單擊【保存】并【退出】，回到可視化看板。指標(biāo)解讀從AJHXJL公司歷年管理費(fèi)用趨勢(shì)圖可以看出，AJHXJL公司從2019年開始實(shí)行了管理費(fèi)用控制，所以2019年與2020年管理費(fèi)用總額在10000萬以上浮動(dòng)，2019年較比2018年更是下降了39%，雖然2020年小幅度回升，但考慮到市場(chǎng)通貨膨脹的影響，2020年增長(zhǎng)11個(gè)百分點(diǎn)是在可以接受范圍以內(nèi)。但2021年突增至18000萬以上，增長(zhǎng)比率為42%，可見該指標(biāo)為異常項(xiàng)，需要進(jìn)一步分析其原因，2022年AJHXJL公司的管理費(fèi)用較比2021年下降22%，下降至14600萬左右，可見未來該公司管理費(fèi)用仍然有緊縮的空間，參考其歷年數(shù)據(jù)，AJHXJL公司除非結(jié)