用友軟件現(xiàn)金流量表附注附表編制公式及實例

用友軟件現(xiàn)金流量表附注附表編制公式及實例目前用友財務(wù)軟件U8等軟件，在會計憑證錄入中已經(jīng)帶上了“現(xiàn)金流量項目”的確認(rèn)，而且總賬中的現(xiàn)金流量表模塊，已是相當(dāng)方便查詢及修改，而且不受憑證記賬后還能單獨修改對應(yīng)的現(xiàn)金流量屬性，真是相當(dāng)便利?，F(xiàn)金流量表主表隨時可報，一點問題都沒有,真好！下面來探討現(xiàn)金流量表附注附表編制：原理、公式、分步一、原理會計平衡原理，恒等式：有借必有貸，科目匯總表借方發(fā)生合計=貸方發(fā)生合計。二、公式科目匯總表：取本年累計發(fā)生數(shù)貸借差。公式：現(xiàn)金科目借方發(fā)生+非現(xiàn)金科目借方發(fā)生=現(xiàn)金科目貸方發(fā)生+非現(xiàn)金科目貸方發(fā)生推出公式1：現(xiàn)金科目借方發(fā)生—現(xiàn)金科目貸方發(fā)生=非現(xiàn)金科目貸方發(fā)生—非現(xiàn)金科目借方發(fā)生公式2：現(xiàn)金流量表：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+投資活動現(xiàn)金凈流量+籌資活動現(xiàn)金凈流量=科目匯總表：現(xiàn)金科目借方發(fā)生—現(xiàn)金科目貸方發(fā)生=非現(xiàn)金科目貸方發(fā)生—非現(xiàn)金科目借方發(fā)生公式3：現(xiàn)金流量表：經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加—投資活動現(xiàn)金凈流量—籌資活動現(xiàn)金凈流量=科目匯總表：非現(xiàn)金科目貸方發(fā)生—非現(xiàn)金科目借方發(fā)生—投資活動現(xiàn)金凈流量—籌資活動現(xiàn)金凈流量三、分步完成1、編現(xiàn)金流量表主表用友軟件搞掂。2、科目匯總表導(dǎo)出?？颇繀R總表導(dǎo)出，現(xiàn)金科目借方累計發(fā)生數(shù)-現(xiàn)金科目貸方累計發(fā)生數(shù)=非現(xiàn)金科目貸方發(fā)生數(shù)-非現(xiàn)金科目借方發(fā)生數(shù)。3、資產(chǎn)、生產(chǎn)成本、負(fù)債、權(quán)益各科目取數(shù)“貸方發(fā)生—借方發(fā)生”，對應(yīng)現(xiàn)金流量表附注填寫。4、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資科目貸發(fā)—借發(fā)—表：投資活動現(xiàn)金凈流量=其他15、短期借款、長期借款科目貸發(fā)—借發(fā)—財務(wù)費用利息支出借發(fā)—表：籌資活動現(xiàn)金凈流量=其他26、本年利潤、權(quán)益類科目貸發(fā)—借發(fā)—表：凈利潤=其他37、檢查、調(diào)整。其他1、2、3，差額大表明：4、5、6類科目借、貸發(fā)生額對應(yīng)可能是非現(xiàn)金科目如其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、以前年度損益調(diào)整等，查4，5，6科目明細(xì)賬，找到對應(yīng)的分錄，分別紅沖業(yè)務(wù)發(fā)生時其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的借方、貸方發(fā)生額。8、填附注”其他”。完成。附表：現(xiàn)金流量表、科目匯總表現(xiàn)金流量表2013年度項目本年累計金額附注：一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：項目本年累計金額銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金55,0711、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動收到的稅費返還370以固定資產(chǎn)償還債務(wù)收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金208以投資償還債務(wù)現(xiàn)金流入小計55,648以固定資產(chǎn)進行長期投資購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金41,077以存貨償還債務(wù)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金5,906融資租賃固定資產(chǎn)支付的各項稅費5,608支付的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金8,281現(xiàn)金流出小計60,872經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-5,2242、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量；二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1）凈利潤7,173收回投資所收到的現(xiàn)金2）加：計提的壞帳準(zhǔn)備或轉(zhuǎn)銷的壞帳407取得投資收益所收到的現(xiàn)金3）固定資產(chǎn)折舊191處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額4）無形資產(chǎn)攤銷10處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額5）待攤費用的減少(減:增加)-436收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金6）預(yù)提費用的增加(減:減少)現(xiàn)金流入小計7）處理固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減收益）-42購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金1,5078）固定資產(chǎn)報廢損失投資所支付的現(xiàn)金79）財務(wù)費用264取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額10）投資損失（減收益）支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金11）遞延稅款貸項（減借項）-165現(xiàn)金流出小計1,51512）存貨的減少（減增加）-13,593投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-1,51513）經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減增加）8,002三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：14）經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減減少）-8,839吸收投資所收到的現(xiàn)金16,32615）其他1,804借款所收到的現(xiàn)金7,880經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-5,224收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計24,206償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金16,680分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金2643、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況：支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金貨幣資金的期末余額13,161現(xiàn)金流出小計16,944減：貨幣資金的期初余額12,638籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額7,262現(xiàn)金等價物的期末余額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額減：現(xiàn)金等價物的期初余額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額523現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額523表2科目匯總表2013年度科目名稱本期借方發(fā)生本期貸方發(fā)生借方發(fā)生-貸方發(fā)生現(xiàn)金流量表項目1001庫存現(xiàn)金373525231002'銀行存款116,958116,2457131012'其他貨幣資金94286-192五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額科目合計117,089116,566523-1,515減：二投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：7,262減：三籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-5,224一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額科目名稱本期借方發(fā)生本期貸方發(fā)生貸方發(fā)生-借方發(fā)生現(xiàn)金流量表項目1121'應(yīng)收票據(jù)4331,5431,1108,00213）經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減增加）1122'應(yīng)收賬款52,94055,9443,0041221'其他應(yīng)收款7,32311,2113,8881231'壞賬準(zhǔn)備-4074074072）加：計提的壞帳準(zhǔn)備或轉(zhuǎn)銷的壞帳1401'材料采購34,56934,568-1-13,59312）存貨的減少（減增加）1403'原材料10,0059,125-8801405'庫存商品70,14766,421-3,7261406'發(fā)出商品27,81521,290-6,5251408'委托加工物資8,7816,862-1,9195001'生產(chǎn)成本36,16635,402-7645101'制造費用83683601471'存貨跌價準(zhǔn)備-221221--1602'累計折舊112021911913）固定資產(chǎn)折舊1702'累計攤銷435310104）無形資產(chǎn)攤銷1801'長期待攤費用549113-436-4365）待攤費用的減少(減:增加)1811'遞延所得稅資產(chǎn)--165-165-16511）遞延稅款貸項（減借項）1901'待處理財產(chǎn)損溢42--42-427）處理固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減收益）2201'應(yīng)付票據(jù)94940-8,83914）經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減減少）2202'應(yīng)付賬款43,49146,5713,0802211'應(yīng)付職工薪酬6,4166,5921762221'應(yīng)交稅費14,50710,475-4,0322241'其他應(yīng)付款8,998968-8,0302711'專項應(yīng)付款49--492802'其他流動負(fù)債62115---14,465（2）至（14）小計1511'長期股權(quán)投資8,245--8,245-8,368投資類科目貸發(fā)-借發(fā)1601'固定資產(chǎn)9199-9101701'無形資產(chǎn)71858787-1,515減：二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-6,85315）其他1（科目發(fā)生貸借差-（二））2001'短期借款8,6807,880-800-800籌資類科目貸發(fā)-借發(fā)7,262減：三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2649）財務(wù)費用-利息支出（科目匯總表損益科目中取借方發(fā)生數(shù)）-8,32615）其他2（科目發(fā)生貸借差-（三）-（9））4001'實收資本1,44816,24814,80024,156權(quán)益類科目貸發(fā)-借發(fā)4002'資本公積-19,55019,5504101'盈余公積1,837-402-2,2404103'本年利潤6,88110,2783,3984104'利潤分配15,1273,775-11,352--7,1731）凈利潤16,98315）其他2（科目發(fā)生貸借差-（1））1,80415）其他1、2、3合計-5,224經(jīng)營活動凈流量：（1）至（15）相加科目合計366,428366,950523（作者：vincentesnai來源：中國會計視野論壇）名句賞析?。。。?！不限主題不限抒情四季山水天氣人物人生生活節(jié)日動物植物食物山有木兮木有枝，心悅君兮君不知。____佚名《越人歌》人生若只如初見，何事秋風(fēng)悲畫扇。____納蘭性德《木蘭詞·擬古決絕詞柬友》十年生死兩茫茫，不思量，自難忘。____蘇軾《江城子·乙卯正月二十日夜記夢》只愿君心似我心，定不負(fù)相思意。____李之儀《卜算子·我住長江頭》玲瓏骰子安紅豆，入骨相思知不知。____溫庭筠《南歌子詞二首/新添聲楊柳枝詞》曾經(jīng)滄海難為水，除卻巫山不是云。____元稹《離思五首·其四》愿得一心人，白頭不相離。____卓文君《白頭吟》去年今日此門中，人面桃花相映紅。____崔護《題都城南莊》平生不會相思，才會相思，便害相思。____徐再思《折桂令·春情》入我相思門，知我相思苦。____李白《三五七言/秋風(fēng)詞》山無陵，江水為竭。冬雷震震，夏雨雪。天地合，乃敢與君絕。____佚名《上邪》人生自是有情癡，此恨不關(guān)風(fēng)與月。____歐陽修《玉樓春·尊前擬把歸期說》一往情深深幾許？深山夕照深秋雨。____納蘭性德《蝶戀花·出塞》兩情若是久長時，又豈在朝朝暮暮。____秦觀《鵲橋仙·纖云弄巧》執(zhí)子之手，與子偕老。____佚名《擊鼓》花自飄零水自流。一種相思，兩處閑愁。____李清照《一剪梅·紅藕香殘玉簟秋》問世間，情為何物，直教生死相許？____元好問《摸魚兒·雁丘詞/邁陂塘》一日不見兮，思之如狂。____司馬相如《鳳求凰/琴歌》人生如逆旅，我亦是行人。____蘇軾《臨江仙·送錢穆父》世間無限丹青手，一片傷心畫不成。____高蟾《金陵晚望》林花謝了春紅，太匆匆。無奈朝來寒雨，晚來風(fēng)。____李煜《相見歡·林花謝了春紅》獨立寒秋，湘江北去，橘子洲頭。____毛澤東《沁園春·長沙》身無彩鳳雙飛翼，心有靈犀一點通。____李商隱《無題·昨夜星辰昨夜風(fēng)》滾滾長江東逝水，浪花淘盡英雄。____楊慎《臨江仙·滾滾長江東逝水》怕相思，已相思，輪到相思沒處辭，眉間露一絲。____俞彥《長相思·折花枝》此情可待成追憶？只是當(dāng)時已惘然。____李商隱《錦瑟》思悠悠，恨悠悠，恨到歸時方始休。____白居易《長相思·汴水流》取次花叢懶回顧，半緣修道半緣君。____元稹《離思五首·其四》若是前生未有緣，待重結(jié)、來生愿。____樂婉《卜算子·答施》雨打梨花深閉門，忘了青春，誤了青春。____唐寅《一剪梅·雨打梨花深閉門》少年不識愁滋味，愛上層樓。愛上層樓。為賦新詞強說愁。____辛棄疾《丑奴兒·書博山道中壁》自在飛花輕似夢，無邊絲雨細(xì)如愁。____秦觀《浣溪沙·漠漠輕寒上小樓》近水樓臺先得月，向陽花木易為春。____蘇麟《斷句》一騎紅塵妃子笑，無人知是荔枝來。____杜牧《過華清宮絕句三首》抽刀斷水水更流，舉杯消愁愁更愁。____李白《宣州謝脁樓餞別校書叔云/陪侍御叔華登樓歌》疏影橫斜水清淺，暗香浮動月黃昏。____林逋《山園小梅·其一》人面不知何處去，桃花依舊笑春風(fēng)。____崔護《題都城南莊》時光只解催人老，不信多情，長恨離亭，淚滴春衫酒易醒。____晏殊《采桑子·時光只解催人老》一生大笑能幾回，斗酒相逢須醉倒。____岑參《涼州館中與諸判官夜集》天涯地角有窮時，只有相思無盡處。____晏殊《玉樓春·春恨》問君能有幾多愁？恰似一江春水向東流。____李煜《虞美人·春花秋月何時了》似此星辰非昨夜，為誰風(fēng)露立中宵。____黃景仁《綺懷》菩提本無樹，明鏡亦非臺。____惠能《菩提偈》溪云初起日沉閣，山雨欲來風(fēng)滿樓。____許渾《咸陽城東樓/咸陽城西樓晚眺/西門》春風(fēng)得意馬蹄疾，一日看盡長安花。____孟郊《登科后》枯藤老樹昏鴉，小橋流水人家，古道西風(fēng)瘦馬。____馬致遠(yuǎn)《天凈沙·秋思》空山新雨后，天氣晚來秋。____王維《山居秋暝》人到情多情轉(zhuǎn)薄，而今真?zhèn)€悔多情。____納蘭性德《山花子·風(fēng)絮飄殘已化萍》同是天涯淪落人，相逢何必曾相識！____馬致遠(yuǎn)《雜劇·江州司馬青衫淚》浮云一別后，流水十年間。____韋應(yīng)物《淮上喜會梁川故人/淮上喜會梁州故人》名句賞析?。。。?！不限主題不限抒情四季山水天氣人物人生生活節(jié)日動物植物食物山有木兮木有枝，心悅君兮君不知。____佚名《越人歌》人生若只如初見，何事秋風(fēng)悲畫扇。____納蘭性德《木蘭詞·擬古決絕詞柬友》十年生死兩茫茫，不思量，自難忘。____蘇軾《江城子·乙卯正月二十日夜記夢》只愿君心似我心，定不負(fù)相思意。____李之儀《卜算子·我住長江頭》玲瓏骰子安紅豆，入骨相思知不知。____溫庭筠《南歌子詞二首/新添聲楊柳枝詞》曾經(jīng)滄海難為水，除卻巫山不是云。____元稹《離思五首·其四》愿得一心人，白頭不相離。____卓文君《白頭吟》去年今日此門中，人面桃花相映紅。____崔護《題都城南莊》平生不會相思，才會相思，便害相思。____徐再思《折桂令·春情》入我相思門，知我相思苦。____李白《三五七言/秋風(fēng)詞》山無陵，江水為竭。冬雷震震，夏雨雪。天地合，乃敢與君絕。____佚名《上邪》人生自是有情癡，此恨不關(guān)風(fēng)與月。____歐陽修《玉樓春·尊前擬把歸期說》一往情深深幾許？深山夕照深秋雨。____納蘭性德《蝶戀花·出塞》兩情若是久長時，又豈在朝朝暮暮。____秦觀《鵲橋仙·纖云弄巧》執(zhí)子之手，與子偕老。____佚名《擊鼓》花自飄零水自流。一種相思，兩處閑愁。____李清照《一剪梅·紅藕香殘玉簟秋》問世間，情為何物，直教生死相許？____元好問《摸魚兒·雁丘詞/邁陂塘》一日不見兮，思之如狂。____司馬相如《鳳求凰/琴歌》人生如逆旅，我亦是行人。____蘇軾《臨江仙·送錢穆父》世間無限丹青手，一片傷心畫不成。____高蟾《金陵晚望》林花謝了春紅，太匆匆。無奈朝來寒雨，晚來風(fēng)。____李煜《相見歡·林花謝了春紅》獨立寒秋，湘江北去，橘子洲頭。____毛澤東《沁園春·長沙》身無彩鳳雙飛翼，心有靈犀一點通。____李商隱《無題·昨夜星辰昨夜風(fēng)》滾滾長江東逝水，浪花淘盡英雄。____楊慎《臨江仙·滾滾長江東逝水》怕相思，已相思，輪到相思沒處辭，眉間露一絲。____俞彥《長相思·折花枝》此情可待成追憶？只是當(dāng)時已惘然。____李商隱《錦瑟》思悠悠，恨悠悠，恨到歸時方始休。____白居易《長相思·汴水流》取次花叢懶回顧，半緣修道半緣君。____元稹《離思五首·其四》若是前生未有緣，待重結(jié)、來生愿。____樂婉《卜算子·答施》雨打梨花深閉門，忘了青春，誤了青春。____唐寅《一剪梅·雨打梨花深閉門》少年不識愁滋味，愛上層樓。愛上層樓。為賦新詞強說愁。____辛棄疾《丑奴兒·書博山道中壁》自在飛花輕似夢，無邊絲雨細(xì)如愁。____秦觀《浣溪沙·漠漠輕寒上小樓》近水樓臺先得月，向陽花木易為春。____蘇麟《斷句》一騎紅塵妃子笑，無人知是荔枝來。____杜牧《過華清宮絕句三首》抽刀斷水水更流，舉杯消愁愁更愁。____李白《宣州謝脁樓餞別校書叔云/陪侍御叔華登樓歌》疏影橫斜水清淺，暗香浮動月黃昏。____林逋《山園小梅·其一》人面不知何處去，桃花依舊笑春風(fēng)。____崔護《題都城南莊》時光只解催人老，不信多情，長恨離亭，淚滴春衫酒易醒。____晏殊《采桑子·時光只解催人老》一生大笑能幾回，斗酒相逢須醉倒。____岑參《涼州館中與諸判官夜集》天涯地角有窮時，只有相思無盡處。____晏殊《玉樓春·春恨》問君能有幾多愁？恰似一江春水向東流。____李煜《虞美人·春花秋月何時了》似此星辰非昨夜，為誰風(fēng)露立中宵。____黃景仁《綺懷》菩提本無樹，明鏡亦非臺。____惠能《菩提偈》溪云初起日沉閣，山雨欲來風(fēng)滿樓。____許渾《咸陽城東樓/咸陽城西樓晚眺/西門》春風(fēng)得意馬蹄疾，一日看盡長安花。____孟郊《登科后》枯藤老樹昏鴉，小橋流水人