大酒店財(cái)務(wù)管理新規(guī)制度及崗位職能職責(zé)

編號(hào)：為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)猛烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求，進(jìn)步企業(yè)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)上新臺(tái)階，根占相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和本企業(yè)實(shí)際，特制訂以下制度：一、總標(biāo)準(zhǔn)司各職員必需尊紀(jì)遵法從企業(yè)整體利益動(dòng)身，相互協(xié)作。司各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部分必需相互銜接，各負(fù)其責(zé)。須做到錢帳分管，帳物分管，手續(xù)齊全。手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必需簽字，“簽字”就是牽制。二、材料采購(gòu)制度材料庫存既確保生產(chǎn)需要，又無積存，采購(gòu)用度小。每次采購(gòu)必先由倉(cāng)庫向采購(gòu)部分申請(qǐng)。采購(gòu)部分依據(jù)申請(qǐng)打定單（三份），送財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向用戶聯(lián)絡(luò)采購(gòu)。采購(gòu)部分必需確保材料立即、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。材料進(jìn)進(jìn)企業(yè)以后，倉(cāng)庫必立即盤點(diǎn)數(shù)目，質(zhì)量管理部分驗(yàn)收質(zhì)量合格后，倉(cāng)庫填制進(jìn)庫單相關(guān)職員簽字送財(cái)務(wù)部分，倉(cāng)管職員立即登記進(jìn)帳。供給商必需提供請(qǐng)款單、發(fā)票、本企業(yè)定單，經(jīng)財(cái)務(wù)部分審核、經(jīng)理審批，才可付款。三、銷售業(yè)務(wù)制度銷售業(yè)務(wù)職員必需具體登記用戶資料。銷售業(yè)務(wù)職員必需同用戶確定好售價(jià)、付款方法、送貨方法以相關(guān)事項(xiàng)。用戶需增值稅發(fā)票必需簽署正式協(xié)議，并留財(cái)務(wù)部分存檔。業(yè)務(wù)職員必需依據(jù)用戶定單確定生產(chǎn)，如樣品需有用戶簽字辦單或定單。業(yè)務(wù)職員給用戶價(jià)格優(yōu)惠必需經(jīng)經(jīng)理審批，并留財(cái)務(wù)部分存檔。業(yè)務(wù)職員必需負(fù)責(zé)用戶全套服務(wù)，包含用戶對(duì)產(chǎn)品要求，送還貨期，貨款追回。產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。發(fā)貨時(shí)必需由發(fā)貨人在送貨單上簽字，并由各戶簽字。四、用度報(bào)銷制度依99年用度報(bào)銷暫行要求五、現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理必需遵守錢帳分管，錢票分管標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)管帳票，出納管錢。每項(xiàng)現(xiàn)金收進(jìn)必需由會(huì)計(jì)開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記?，F(xiàn)金收款票據(jù)必需設(shè)置多聯(lián)，用戶、會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，方便查對(duì)。出納必需確?，F(xiàn)金安全，避免遺失、偷竊。出納必需依據(jù)經(jīng)辦人簽字、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理審批憑據(jù)付款。出納必需即時(shí)登記現(xiàn)金日志帳，查對(duì)收進(jìn)、支出、余額并和實(shí)際庫存現(xiàn)金符合，做到日清日結(jié)束。出納不得私自借款給職員，借款必需有總經(jīng)理同意簽字，其實(shí)不得超出要求限額。月底會(huì)計(jì)同出納查對(duì)現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳符合、帳實(shí)符合。六、本錢控制制度各生產(chǎn)職員必需有很強(qiáng)本錢意識(shí)，不停進(jìn)步自己生產(chǎn)技術(shù)水平，勤儉材料，進(jìn)步速度，確保產(chǎn)品質(zhì)量。會(huì)計(jì)要同其它部分制訂每十二個(gè)月每種產(chǎn)品本錢計(jì)劃，材料耗用定額，用度標(biāo)準(zhǔn)。材料進(jìn)庫保管職員立即同生產(chǎn)職員組織驗(yàn)收，盤點(diǎn)數(shù)目，檢驗(yàn)質(zhì)量，如有數(shù)目和質(zhì)量題目，立即通知采購(gòu)部分和供給商。材料進(jìn)庫立即由保管職員填制驗(yàn)收單，驗(yàn)收單上必需有檢驗(yàn)質(zhì)量職員和保管職員同時(shí)署名，一份三聯(lián)，立即送財(cái)務(wù)、采購(gòu)部分，方便查對(duì)。車間生產(chǎn)需材料必需填制領(lǐng)料單，并有生產(chǎn)和倉(cāng)庫部分同時(shí)署名，并報(bào)財(cái)務(wù)部分。領(lǐng)料單一份三聯(lián)，財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、倉(cāng)庫各一聯(lián)。倉(cāng)庫保管職員必需立即登記材料數(shù)目式帳戶，月底抽查材料實(shí)物和帳存是不是符合。財(cái)務(wù)部分必需建立材料數(shù)目金額式二級(jí)帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級(jí)帳控制，修理配件零星物料倉(cāng)庫能夠以表代帳，月底必需同倉(cāng)庫帳查對(duì)符合。生產(chǎn)職員按定額用料，超出定額必需查明緣由，屬于主觀原因，責(zé)任人必需承當(dāng)責(zé)任；屬客觀素調(diào)劑定額。生產(chǎn)職員必需完成要求工作量才算加班，計(jì)加班工資，未完成要求工作量加班，不計(jì)加班工資。職員必需有產(chǎn)品質(zhì)量意識(shí)，因?yàn)橹饔^原因，使產(chǎn)品質(zhì)量未能達(dá)用戶要求，造成損失，由職員承當(dāng)責(zé)任。生產(chǎn)裝備操縱職員和維修職員必需按規(guī)程操縱保養(yǎng)，并以統(tǒng)計(jì)。以上制度在實(shí)踐中逐步完善 編號(hào)：03本著既要保障供給又要勤儉開支、做到報(bào)銷用度有章可循標(biāo)準(zhǔn)，制訂本要求。一、差旅費(fèi)：外出辦事職員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，在報(bào)銷單據(jù)上應(yīng)附有“出差同意務(wù)”，不然不予報(bào)銷。報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，出差職員應(yīng)認(rèn)真填寫報(bào)銷單，寫明出差線路，注明各路段開支用度，便于領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)職員審核。報(bào)銷單填寫分歧乎要求者，財(cái)會(huì)職員應(yīng)要求重新填寫，不然能夠拒收?qǐng)?bào)銷費(fèi)。出差線路需要公道，繞道交通費(fèi)不予報(bào)銷。必需繞道，要經(jīng)過企業(yè)責(zé)任人同意后，方能報(bào)銷。出差職員需乘坐公共汽車，以中巴交通費(fèi)為標(biāo)準(zhǔn)。如確需乘坐“士”，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后，方能報(bào)銷。無企業(yè)共汽車路段落，能夠報(bào)銷摩托車費(fèi)。出差職員不能立即回廠就餐，可憑發(fā)票，每人每餐報(bào)銷不可超出15元誤餐補(bǔ)助。出差職員通常不得報(bào)銷接待費(fèi)。報(bào)銷罰款時(shí)，要分清責(zé)任，報(bào)銷企業(yè)應(yīng)該負(fù)責(zé)全部或一部份罰款。報(bào)銷時(shí)間。出差職員在出差回廠后第二天，向財(cái)務(wù)部分報(bào)銷相關(guān)用度先故推延時(shí)間，財(cái)務(wù)部分能夠不受理。報(bào)銷手續(xù)。出差職員填寫報(bào)銷單后，交會(huì)計(jì)審核，經(jīng)指定同意人署名或蓋章后，將報(bào)銷單據(jù)交給出納員付款。二、辦公費(fèi)辦公用具由企業(yè)同一購(gòu)置，職員依據(jù)生產(chǎn)、辦公需要，向保管職員領(lǐng)用。保管職員實(shí)施辦公用具領(lǐng)用登記簿，進(jìn)行登記。企業(yè)職員通常不得報(bào)銷辦公用度。保管職員為確保工作需要，應(yīng)立即購(gòu)置辦公用具。購(gòu)置前，預(yù)先編制購(gòu)物申請(qǐng)清單，經(jīng)同意后購(gòu)置。辦公用具購(gòu)回以后，由出納職員監(jiān)視驗(yàn)收進(jìn)庫，由保管員、出納員在送貨單上署名，便以和銷貨方結(jié)算貨款是查對(duì)。月結(jié)支付用度時(shí)，要取得稅務(wù)部分正式發(fā)票。三、材料及維修用度倉(cāng)庫保管員必需健全物質(zhì)進(jìn)出庫手續(xù)。生產(chǎn)維修需要材料、物質(zhì)憑領(lǐng)料單出庫，購(gòu)進(jìn)材料、物質(zhì)，使用物質(zhì)驗(yàn)收單驗(yàn)收進(jìn)庫。購(gòu)進(jìn)不需要進(jìn)庫維修物質(zhì)，也要經(jīng)過驗(yàn)收，在進(jìn)庫單上注明“未進(jìn)庫使用”。所購(gòu)物質(zhì)，假如是月結(jié)付款，應(yīng)在送貨單上附上驗(yàn)收進(jìn)庫單，方便結(jié)帳查對(duì)。分次報(bào)銷用度，應(yīng)將購(gòu)貨發(fā)票連同進(jìn)庫單一并報(bào)刊財(cái)會(huì)部分報(bào)帳，無驗(yàn)收進(jìn)庫單不予報(bào)銷。維修部職員，在購(gòu)置維修物質(zhì)前，應(yīng)編制購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)審核同意后方可購(gòu)置。需要外修機(jī)器及另部件，經(jīng)同意后送外維修，修理完回收交付使用時(shí)，需經(jīng)使用部分責(zé)任人驗(yàn)收。報(bào)銷用度時(shí)，附上驗(yàn)收單，方能報(bào)銷。因支付材料，物質(zhì)及維修用度數(shù)額較大，應(yīng)取得正當(dāng)憑證。四、伙食費(fèi)：因現(xiàn)有生活水平上，每人天天控制在4.5元之內(nèi)結(jié)算報(bào)銷伙食費(fèi)。食堂物質(zhì)采購(gòu)由廚房職員負(fù)責(zé)，由企業(yè)指定職員監(jiān)視驗(yàn)收，并在發(fā)票上共同署名，據(jù)以報(bào)銷。在確保不下降現(xiàn)有生活水平上，每三個(gè)月（或六個(gè)月）依據(jù)市場(chǎng)物價(jià)降落水平，作合適調(diào)劑。逐步改善和進(jìn)步職員期生活水平。在企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不停進(jìn)步條件下，對(duì)職員伙食費(fèi)也將逐步有所增加。以上暫行要求，應(yīng)在以后實(shí)施進(jìn)程中，不停補(bǔ)充、完善。一九九九年四月旬日編號(hào)：04一、為了減損失、浪費(fèi)，進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益，制訂時(shí)本制度。二、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必需有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)視經(jīng)濟(jì)行為。三、會(huì)計(jì)管帳、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管帳（除現(xiàn)金、銀行存款日志帳外）不管物，不管已做帳記帳憑證。四、倉(cāng)庫保管職員管好財(cái)產(chǎn)、物質(zhì)，包含生產(chǎn)材料、維修用具零配件、五金材料等。五、辦公用具指定專員購(gòu)置，專員保管并發(fā)出登記。六、發(fā)出收款業(yè)務(wù)時(shí)，由會(huì)計(jì)開具發(fā)票，由出納收款。付款時(shí)由會(huì)計(jì)審核發(fā)票后，經(jīng)總經(jīng)理同意后付款。多個(gè)收付款單據(jù)發(fā)票，必需經(jīng)總經(jīng)理署名后，才能進(jìn)帳。七、固定資產(chǎn)和大宗材料物質(zhì)采購(gòu)要有同意預(yù)算。購(gòu)回后要經(jīng)過倉(cāng)庫保管員驗(yàn)收進(jìn)庫，依據(jù)領(lǐng)料單出庫。報(bào)帳時(shí)要同時(shí)附上同意預(yù)算單、發(fā)票、進(jìn)庫驗(yàn)收單方能付款。倉(cāng)庫保管員對(duì)進(jìn)出物質(zhì)要立即記帳、對(duì)帳，如有不符，應(yīng)查明緣由，立即處理。八、會(huì)計(jì)、出納每個(gè)月月終應(yīng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款對(duì)一次帳，并盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。九、倉(cāng)庫物質(zhì)年底必需盤點(diǎn)一次，據(jù)予調(diào)劑帳務(wù)和年底本錢核實(shí)。年中依據(jù)需要能夠不定時(shí)盤點(diǎn)。 編號(hào)：05一、依據(jù)《會(huì)計(jì)法》27條和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化》要求，結(jié)合本企業(yè)制訂本制度。二、會(huì)計(jì)稽核制訂工作指定專員完成，直接由老板和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。三、按月對(duì)原憑證和記帳憑證審核一次，對(duì)會(huì)算帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)核一次。四、按月盤點(diǎn)現(xiàn)金一次，并由出納現(xiàn)金、銀行存款日志和會(huì)計(jì)現(xiàn)金、銀行存款總帳進(jìn)行查對(duì)，如有不符應(yīng)查明緣由立即處理。五、對(duì)庫存原材料，每十二個(gè)月年底盤存一次，據(jù)以調(diào)劑帳務(wù)（本錢和庫存）。六、稽核職員對(duì)記帳憑證、會(huì)算帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)核實(shí)其它資料和出納現(xiàn)金、銀行存款日志帳等相關(guān)財(cái)務(wù)資料，除按月進(jìn)行稽核外，還可依據(jù)需要對(duì)上列資料進(jìn)抽查、會(huì)計(jì)、出納職員應(yīng)予支持和配合。七、稽核職員因工作需，可向本廠職員展開稽核調(diào)查或問詢，相關(guān)職員應(yīng)給予支持和配合，不得托故推委、阻止。八、原始憑證和記帳憑證審核內(nèi)容和方法：查原始憑證正當(dāng)性、公道性。大宗物品必需取得稅務(wù)發(fā)票，對(duì)方如是通常納稅人，應(yīng)取得專用發(fā)票，是小范圍納稅人應(yīng)取得一般發(fā)票或稅務(wù)部分代開專用發(fā)票（6%）。發(fā)票上物品經(jīng)本企業(yè)需要東西，有沒有同意購(gòu)量預(yù)算。查原始憑證真實(shí)性。發(fā)票上物品是不是銷售商所經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品，購(gòu)進(jìn)價(jià)和預(yù)算、現(xiàn)實(shí)是不是相當(dāng)，貨物是不是驗(yàn)收進(jìn)庫等。核原始憑證完全性，有沒有購(gòu)貨單位名稱、購(gòu)貨時(shí)間、品名、規(guī)格、大小寫、復(fù)寫、公私章；是不是發(fā)票聯(lián)，有沒有涂改（金額涂改要退回重開）涂改處有蓋公章，審批人是不是署名等。核記帳憑證正確性。時(shí)間、編號(hào)是不是正確，使用科目、方向、金額是不是正確，大小寫是不是符合，摘要記載是不是清楚等。九、復(fù)核會(huì)算帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表是不是正確無誤：帳和明細(xì)帳是不是符合，摘要欄是不是記載得扼要明了。對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)字和總帳數(shù)字是不是一致，查對(duì)損益表中數(shù)字是不是和總帳和相關(guān)明細(xì)帳符合，有沒有更改報(bào)表數(shù)字，有沒有對(duì)不一樣對(duì)象使用不一樣數(shù)字報(bào)出。對(duì)報(bào)表之間數(shù)字是不是銜接，前后期之間是不是銜接。十、稽核職員應(yīng)兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)覺題目應(yīng)立即處理，并為老板、總經(jīng)理匯報(bào)，取得支持。編號(hào)：06一、為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金管理和監(jiān)視，確保現(xiàn)金安全和出納職員做到有章可循，制訂本制度。二、為確保企業(yè)生產(chǎn)、工作正常進(jìn)行，必需保持合適庫存現(xiàn)金。三、現(xiàn)金使用，要能確保下面項(xiàng)目能立即支付：產(chǎn)品銷售運(yùn)輸費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、轉(zhuǎn)廠費(fèi)、廣告費(fèi)。本企業(yè)職員工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其它勞務(wù)酬勞。職員差旅費(fèi)、學(xué)習(xí)費(fèi)、用戶業(yè)務(wù)接待費(fèi)。駕車職員車油費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、行車費(fèi)。職員工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時(shí)借款。裝備小型維修人工費(fèi)，所需零配件及其它五金材料費(fèi)。企業(yè)責(zé)任人安排其它小額開支。四、除確保上項(xiàng)兩天開支外，過?，F(xiàn)金必需立即存進(jìn)銀行。五、企業(yè)現(xiàn)金必需寄存在財(cái)務(wù)室保險(xiǎn)柜內(nèi)。工資發(fā)放現(xiàn)金袋應(yīng)爭(zhēng)取當(dāng)日發(fā)放終了，避免在保險(xiǎn)柜外放。六、不準(zhǔn)以收抵支，收支必需分開。七、不準(zhǔn)代其它單位收、付現(xiàn)金。八、不準(zhǔn)將企業(yè)存帳戶借給她人使用。九、不準(zhǔn)以白條或不符合帳務(wù)制度憑證頂替庫存現(xiàn)金。十、不準(zhǔn)私設(shè)小錢柜。不得將長(zhǎng)款寄存一邊，脫離帳務(wù)監(jiān)視。十一、出納職員要認(rèn)真、逐筆、次序登記好現(xiàn)金日志帳和銀行存款日志帳，做到日清月結(jié)，天天業(yè)終了，應(yīng)查對(duì)帳、款是不是符合，月終應(yīng)和會(huì)計(jì)查對(duì)帳帳、帳實(shí)是不是符合，如有題目應(yīng)立即查明緣由調(diào)帳。十二、財(cái)務(wù)職員應(yīng)定時(shí)或不定時(shí)對(duì)出納職員庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，如有是非款，應(yīng)查明緣由立即處理。編號(hào)：07為了加強(qiáng)企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全，使會(huì)計(jì)核實(shí)真實(shí)，依據(jù)會(huì)計(jì)相關(guān)法規(guī)要求，特制訂以下制度：一、企業(yè)必需每十二個(gè)月對(duì)材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產(chǎn)進(jìn)行全方面清查一次。二、倉(cāng)庫保管職員必需做好盤點(diǎn)前預(yù)備工作，登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結(jié)好余額，方便查對(duì)，整理好財(cái)產(chǎn)物質(zhì)，分門別類。三、由辦公室職員牽頭，財(cái)務(wù)職員、物料保管職員參與，對(duì)財(cái)產(chǎn)物質(zhì)逐筆登記，并和帳面進(jìn)行查對(duì)。如發(fā)覺財(cái)產(chǎn)盈虧，應(yīng)立即向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及董事會(huì)匯報(bào)，經(jīng)同意落后行對(duì)應(yīng)帳務(wù)處理。四、對(duì)盤虧材料、包裝物、低值易耗品釀成盤虧，依據(jù)不一樣緣由進(jìn)行處理，屬人為管理原因，由責(zé)任人賠償，屬自然消耗，完善報(bào)批手續(xù)。五、固定資產(chǎn)必需由辦公室指定專員管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購(gòu)置、使用、閑置、報(bào)廢管理，登記工作。六、由辦公室牽頭，會(huì)計(jì)、使用部分參與，每十二個(gè)月全方面盤點(diǎn)一次，并對(duì)報(bào)廢、未使用進(jìn)行處理。在清查中將報(bào)廢、損壞固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢表”，并注明緣由，辦理相關(guān)報(bào)批手續(xù)，經(jīng)企業(yè)董事會(huì)同意落后行帳務(wù)處理。 編號(hào)：08為了加強(qiáng)有力會(huì)計(jì)核實(shí)工作，完善財(cái)務(wù)管理制度，確保票據(jù)妥善保管，特制訂本制度：一、支票由出納員專員保管。領(lǐng)用支票進(jìn)領(lǐng)用人需填寫領(lǐng)用支票審批單，由總經(jīng)理審批并由財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)證后向出納員領(lǐng)用，領(lǐng)用人負(fù)責(zé)收回相干單據(jù)并立即到財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。二、標(biāo)準(zhǔn)上不準(zhǔn)簽發(fā)空缺抬頭或金額支票，如確切需要，應(yīng)由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，并在支票上填上最高限額，由領(lǐng)用職員負(fù)責(zé)收回相干報(bào)銷憑證，由財(cái)務(wù)職員查對(duì)是不是正確。三、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。四、對(duì)已作廢支票，和支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。五、發(fā)票由主管會(huì)計(jì)專員保管和負(fù)責(zé)查對(duì)，建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定時(shí)對(duì)空缺發(fā)票及領(lǐng)用發(fā)票進(jìn)行檢驗(yàn)。六、倉(cāng)庫驗(yàn)收單、領(lǐng)用單每個(gè)月必需定時(shí)查對(duì)后，交會(huì)計(jì)部分進(jìn)帳，并裝訂保管。七、出納支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日志帳、銀行存款日志帳后，經(jīng)會(huì)計(jì)查對(duì)后，交會(huì)計(jì)進(jìn)帳。編號(hào)：09一、為了加強(qiáng)檔案管理，同一會(huì)計(jì)檔案管理制度，依據(jù)《中國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中國(guó)檔案法要求》，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際及內(nèi)部管理需要，制訂本措施。二、會(huì)計(jì)檔案指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)算帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料備份軟盤等會(huì)計(jì)核實(shí)專業(yè)材料。三、企業(yè)每十二個(gè)月組成會(huì)計(jì)檔案。應(yīng)由財(cái)務(wù)部按回檔要求，負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊(cè)，當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)保管，任何人不得自行封包工保留。四、財(cái)務(wù)部指專員以會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管，寄存有序，查找方便，同時(shí)，嚴(yán)格實(shí)施安全和保密制度，不得隨便堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。五、保留會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)為本單位財(cái)會(huì)職員提供利用，非財(cái)會(huì)職員不得借閱和查看。向外單位提供利用時(shí)，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字同意，會(huì)計(jì)檔案標(biāo)準(zhǔn)上不得借出。六、撤銷、合并時(shí)，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)隨同單位全部檔案本并移交指定單位，并按要求辦理交接手續(xù)。七、多種會(huì)計(jì)檔案保管基礎(chǔ)，依據(jù)其特點(diǎn)，分階段永久，定時(shí)二類。八、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要燒毀時(shí)，由財(cái)務(wù)部分提出燒毀意見。嚴(yán)格審查判定，編造會(huì)計(jì)檔案燒毀清冊(cè)，并報(bào)企業(yè)董事會(huì)審查，經(jīng)同意后燒毀。九、本措施自公布之日起實(shí)施。傅會(huì)計(jì)檔案保管期限表：序號(hào)檔案名稱保管年限備注一、會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證2銀行余額調(diào)理表二、會(huì)算帳簿類3日志帳其中：現(xiàn)金和銀行日志帳4明細(xì)帳25年5總帳包含日志總帳6輔助帳簿7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清算后保留5年三、會(huì)計(jì)報(bào)表類5年8關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年包含方字分析9月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表5年包含方字分析10年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）永久包含方字分析四、其它類11會(huì)計(jì)移交清冊(cè)12會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)25年13會(huì)計(jì)檔案燒毀清冊(cè)25年編號(hào)：10一、依據(jù)會(huì)計(jì)法和企業(yè)實(shí)際情況負(fù)責(zé)企業(yè)全方面會(huì)計(jì)核實(shí)工作，并直接對(duì)老板負(fù)責(zé)。二、參與制訂企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)制度和財(cái)務(wù)管理制度工作，制訂企業(yè)收支計(jì)劃，并認(rèn)真實(shí)施和實(shí)施。三、負(fù)責(zé)審核票據(jù)正當(dāng)性、公道性、正確性，并以此填制憑證，登記帳簿。四、負(fù)責(zé)填制科目匯總表，據(jù)以登記總帳，并和各明細(xì)帳查對(duì)符合。五、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到帳表符合，并檢驗(yàn)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃實(shí)施情況。六、負(fù)責(zé)并參與財(cái)產(chǎn)清查工作，定時(shí)限或不定時(shí)對(duì)倉(cāng)庫進(jìn)行盤點(diǎn)，檢驗(yàn)帳實(shí)是不是符合，財(cái)務(wù)部分財(cái)產(chǎn)帳目和倉(cāng)庫帳是不是一致，做到帳實(shí)符合、帳帳符合。七、對(duì)出納工作及其它會(huì)計(jì)工作進(jìn)行催促和監(jiān)視，并調(diào)和會(huì)計(jì)內(nèi)部工作。八、辦理相關(guān)稅款計(jì)算、申報(bào)，并納工作和相關(guān)財(cái)政、工商財(cái)務(wù)事宜。九、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案裝訂和保管工作。編號(hào)：11本企業(yè)出納職員在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，并以其負(fù)責(zé)、其職責(zé)以下：一、認(rèn)真做好貨幣資金收、付和結(jié)算工作，美滿完成出納工作任務(wù)。二、負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》具要求收支使用現(xiàn)金。三、負(fù)責(zé)管理銀行存款和其它貨幣資金，嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，按銀行要求辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。四、設(shè)置現(xiàn)金日志帳，依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)貨次序，逐日逐筆登記進(jìn)帳，做到日清月結(jié)，帳款符合，不以白條抵庫，不得保留帳外資金。發(fā)覺帳款不符時(shí)，要查明緣由，長(zhǎng)款不得私自取走，短款要照實(shí)賠償。五、設(shè)置銀行存款日志帳，依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生次序逐日逐筆登記進(jìn)帳，做到日清月結(jié)，把握存款情況，杜盡空頭支票發(fā)生，月終和銀行逐筆對(duì)帳，如有不符，應(yīng)查明是不是有未達(dá)帳項(xiàng)，并編制余額調(diào)理表。六、認(rèn)真審核收付款原始憑證，據(jù)實(shí)辦理收付款業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)到銀行辦理電費(fèi)、電話費(fèi)、稅款、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)上面三個(gè)代扣戶存款，應(yīng)按月查對(duì)，發(fā)覺是非款，應(yīng)立即正確處理。七、妥善保管和按要求使用相關(guān)印章，確保貨幣資金安全。八、加強(qiáng)對(duì)空缺支票管理，凡領(lǐng)取空缺支票，必需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，并做好領(lǐng)用和注銷登記手續(xù)，支票作廢，應(yīng)加蓋作廢戳記。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并負(fù)責(zé)按銀行要求辦理掛失。假如未立即申報(bào)，產(chǎn)生后果應(yīng)由本人負(fù)責(zé)。九、全部收支憑證全部必需經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后，方能交會(huì)計(jì)做帳。十、主動(dòng)做好領(lǐng)導(dǎo)交辦其它出納工作。一、為了保障國(guó)有資產(chǎn)安全、增值，保護(hù)投資者正當(dāng)權(quán)益，規(guī)范企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有益于企業(yè)發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，依據(jù)《中國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制訂本制度。二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、監(jiān)視、分析和考評(píng)工作，依法公道籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益。三、企業(yè)應(yīng)該認(rèn)真實(shí)施國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物質(zhì)管理和資金應(yīng)用全進(jìn)程監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，避免弊端。四、企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、裝備利用，存貨消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物質(zhì)毀損等，全部應(yīng)該立即做好完全原始統(tǒng)計(jì)。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物質(zhì)進(jìn)出消耗，全部應(yīng)該作得手續(xù)齊全，計(jì)量正確并制訂和修訂原材料、能源等物質(zhì)消耗定額和工時(shí)定額，定時(shí)或不定時(shí)地進(jìn)行資產(chǎn)清查。五、本企業(yè)財(cái)會(huì)職員必需持證上崗，遵守國(guó)家相關(guān)法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真推行職責(zé)，照實(shí)反應(yīng)和嚴(yán)格監(jiān)視各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納等關(guān)鍵崗位必需由含有深圳常住戶口職員擔(dān)負(fù)。企業(yè)財(cái)務(wù)職員有權(quán)拒絕承接分歧法、不真實(shí)和侵害投資者利益經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必需時(shí)可直接向上級(jí)財(cái)務(wù)主管部分反應(yīng)。六、企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)接收財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)視；定時(shí)、立即、正確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。七、本制度所稱資金管理包含：措管理：資本金籌集、勞動(dòng)資金籌集；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理；結(jié)算資金（應(yīng)收款項(xiàng)）管理；八、資金、管理應(yīng)遵守標(biāo)準(zhǔn)；取之正當(dāng)，使用合規(guī)；開源節(jié)流，講求效益；內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險(xiǎn)；管理有序，責(zé)任到人；九、資金籌集：企業(yè)提倡多個(gè)方法、多渠道籌集資金，包含：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長(zhǎng)時(shí)間、短時(shí)間借款，發(fā)行股票、債券等；資本金增加、變動(dòng)，應(yīng)按法律程序經(jīng)同意和會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確定，不得弄虛作假；借款應(yīng)依據(jù)經(jīng)可行性論證項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，有可靠投資回報(bào)和還款起源并講求資金本錢。 十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理內(nèi)部牽制（1）貨幣資金實(shí)施帳款分管，印鑒分管；（2）出納不得兼任采購(gòu)、銷售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理來往帳，不查對(duì)銀行對(duì)帳單和銀行日志帳；（3）出納和本企業(yè)關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)務(wù)責(zé)任人有支屬關(guān)系應(yīng)實(shí)施躲避標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)經(jīng)紀(jì)律（1）現(xiàn)金提取、保管、使用應(yīng)遵守國(guó)家《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，不得坐支現(xiàn)金；（2）銀行帳號(hào)設(shè)置、使用應(yīng)遵守國(guó)家《銀行結(jié)算措施》、《銀行帳戶管理措施》，嚴(yán)禁設(shè)置帳外帳或***私存，一經(jīng)發(fā)覺，嚴(yán)厲清查并追究責(zé)任；（3）出納必需憑經(jīng)審核、編號(hào)、手續(xù)齊全記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；（4）外匯收進(jìn)，使用應(yīng)符合國(guó)家外匯管理各項(xiàng)法規(guī)、政策?，F(xiàn)金等價(jià)物短時(shí)間投資購(gòu)進(jìn)或證券帳號(hào)開設(shè)必需遵守證券管理相關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序同意后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。十一、結(jié)算資金管理：應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)遵守以下標(biāo)準(zhǔn)：（1）進(jìn)帳有據(jù)，處理合規(guī)；（2）跟蹤管理，把握動(dòng)態(tài)；（3）清算立即，回款快速；（4）勤儉資金，力戒損失；（5）職責(zé)明確，失誤必究。債權(quán)成立應(yīng)符合以下條件：（1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確定銷售成立相關(guān)條款；（2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合相關(guān)投資項(xiàng)目標(biāo)要求和文件；（3）暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部要求經(jīng)同意，附件和手續(xù)齊全。跟蹤管理和清算回款實(shí)施“源頭負(fù)責(zé)制”，誰經(jīng)辦業(yè)務(wù)，發(fā)生款項(xiàng)，誰負(fù)責(zé)到底，并納進(jìn)業(yè)績(jī)考評(píng)。債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序，經(jīng)同意，并猜測(cè)分析可有發(fā)生重組損益。十二、本企業(yè)對(duì)全資、控股、聯(lián)營(yíng)企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物和無形資產(chǎn)進(jìn)行投資；吞并、收購(gòu)、租憑其它企業(yè)股權(quán)；購(gòu)進(jìn)十二個(gè)月內(nèi)不予出售股票和其它有價(jià)證券（包含公債、國(guó)庫券、企業(yè)債券等）均組成企業(yè)長(zhǎng)時(shí)間投資。十三、對(duì)外投資計(jì)價(jià)方法，應(yīng)以投資時(shí)支付價(jià)款或評(píng)定確定金額計(jì)價(jià)，即按本錢法計(jì)價(jià)。企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具驗(yàn)資匯報(bào)，分清占股百分比、投資總額等并妥善保管。對(duì)企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)進(jìn)長(zhǎng)時(shí)間債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，應(yīng)采取直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對(duì)短時(shí)間投資或說長(zhǎng)時(shí)間債券轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計(jì)算損益。中期或年度終了，應(yīng)對(duì)長(zhǎng)時(shí)間投資逐項(xiàng)檢驗(yàn)，假如因?yàn)槭袃r(jià)延續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀態(tài)惡化等緣由，致使其可收回金額低于帳面價(jià)值，而且此項(xiàng)下降差額在可估計(jì)未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計(jì)提長(zhǎng)時(shí)間投資跌價(jià)預(yù)備。十四、企業(yè)依據(jù)含有被投資單位股權(quán)百分比分別采取本錢法權(quán)益法進(jìn)行核實(shí)，企業(yè)對(duì)外投資股權(quán)在20%以下（不含20%）采取本錢法，股權(quán)在20%—50%采取權(quán)益法、股權(quán)在50%以上（不含50%），應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。十五、本企業(yè)對(duì)外投資實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)抵押制。項(xiàng)目責(zé)任人應(yīng)依據(jù)投資額或承包方法，依一定百分比向本企業(yè)交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。項(xiàng)目投資定時(shí)收回或完成利潤(rùn)上繳計(jì)劃，逐步退還企業(yè)交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤(rùn)上交計(jì)劃，由本企業(yè)財(cái)務(wù)部按百分比扣減風(fēng)險(xiǎn)抵押金。十六、本企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)施專員跟蹤管理，財(cái)務(wù)部分應(yīng)做好項(xiàng)目投資本錢和收益核實(shí)。通常本企業(yè)投資項(xiàng)目，全部要建立項(xiàng)目投資檔案，依據(jù)投資對(duì)象、反應(yīng)和統(tǒng)計(jì)自該項(xiàng)目資金投進(jìn)之日起投資本錢（包含應(yīng)計(jì)利息和相關(guān)用度）和投資回報(bào)（實(shí)現(xiàn)上交利潤(rùn)）對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目標(biāo)投資回報(bào)率進(jìn)行定時(shí)和不定時(shí)考評(píng)。十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物質(zhì)管理制度，對(duì)非貨幣性資產(chǎn)購(gòu)置、建造、增加、出售、耗用、降低、盤存、計(jì)價(jià)、管理作出要求，規(guī)范操縱。十八、財(cái)產(chǎn)物質(zhì)管理應(yīng)遵守標(biāo)準(zhǔn)：全員管理：物質(zhì)管理是企業(yè)各部分、相關(guān)職員共同任務(wù)；全進(jìn)程監(jiān)控：從采購(gòu)、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監(jiān)控；綜合管理和分級(jí)回口管理相結(jié)合；遵守內(nèi)部牽制制度，觸及采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用中步驟業(yè)務(wù)實(shí)施物、款、帳三分管標(biāo)準(zhǔn)，不一樣同一人單獨(dú)完成。實(shí)施資金管理、物質(zhì)管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物部分和職員，必需對(duì)對(duì)應(yīng)采購(gòu)本錢、資金占用等負(fù)責(zé)。十九、物質(zhì)增加：企業(yè)應(yīng)建立物質(zhì)詢價(jià)制度，把握市場(chǎng)價(jià)格信息，貨比三家，關(guān)鍵生產(chǎn)物質(zhì)應(yīng)有定點(diǎn)供給單位；采購(gòu)、生產(chǎn)、加工、盤盈及接收投資、損贈(zèng)或債務(wù)重組物質(zhì)應(yīng)按要求計(jì)價(jià)；物質(zhì)應(yīng)按回口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)目、憑證驗(yàn)收；固定資產(chǎn)購(gòu)置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理要求；阻止使用部分自行采購(gòu)物質(zhì)，必需時(shí)先經(jīng)同意并辦理進(jìn)庫手續(xù)。二十、物質(zhì)降低：不管甚么緣由發(fā)出和降低物質(zhì)必需按要求辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以購(gòu)代耗或方便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；存貨降低應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價(jià)；處理、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)同意辦理；商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強(qiáng)協(xié)議管理，落實(shí)貨款回籠保障程序，對(duì)賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解用戶資信程度和信譽(yù)；盤虧、報(bào)損物質(zhì)應(yīng)按要求權(quán)限經(jīng)同意，并分別情況由保險(xiǎn)企業(yè)責(zé)任人賠償后按凈損處理；生產(chǎn)耗用物質(zhì)應(yīng)按企業(yè)計(jì)劃生產(chǎn)管理、用度指標(biāo)管理要求，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部分確定；珍貴物質(zhì)出庫應(yīng)按要求權(quán)限實(shí)施雙簽。二十一、物質(zhì)保管和盤存?zhèn)}庫存保管職員對(duì)庫房實(shí)物數(shù)目完全、質(zhì)量完好、帳務(wù)統(tǒng)計(jì)正確、手續(xù)完備、庫房整齊安全及資金定額負(fù)責(zé)；相關(guān)業(yè)務(wù)職員對(duì)經(jīng)營(yíng)分銷網(wǎng)點(diǎn)、代銷點(diǎn)、展品、擺設(shè)品安全完好負(fù)責(zé)；各類存貨依據(jù)不一樣情況分別采取永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每個(gè)月自行盤點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全方面清查，并在部分自查基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于要求指標(biāo)應(yīng)擴(kuò)大抽面；各部分觸及物質(zhì)保管、使用和業(yè)務(wù)職員離崗時(shí)，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按要求退還使用或借用物質(zhì)。二十二、其它事項(xiàng)：年度中期和年末存貨對(duì)符合要求條件物質(zhì)應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失；按企業(yè)確定會(huì)計(jì)政策正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。二十三、企業(yè)加強(qiáng)本錢管理應(yīng)遵守以下標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)濟(jì)效益標(biāo)準(zhǔn)：這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理關(guān)鍵，也是本錢管理目標(biāo)；全方面管理標(biāo)準(zhǔn)：廣義概念上本錢管理，夸大全方面性即全進(jìn)程管理，全方位管理，員管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選擇型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)進(jìn)市場(chǎng)和資金籌集、使用，應(yīng)斟酌本錢，包含：投資本錢、融資本錢、工程本錢、產(chǎn)品本錢、科研本錢；二是從大項(xiàng)目標(biāo)事前猜測(cè)、決議，實(shí)施中監(jiān)控到事后分析考評(píng)，環(huán)環(huán)緊緊圍繞；三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體職員、各部分工作，均應(yīng)納進(jìn)本錢管理“鏈”；責(zé)任制標(biāo)準(zhǔn)：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以對(duì)應(yīng)權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎(jiǎng)罰分明；科學(xué)管理標(biāo)準(zhǔn)：科學(xué)分析、猜測(cè)，有效防護(hù)性控制和進(jìn)程控制，避免盲目性單純事后算帳；回口管理和分級(jí)管理相結(jié)合，財(cái)務(wù)部分是回口總管單位，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐層下達(dá)落實(shí)到各部分、車間、班組直至個(gè)人。二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全本錢管理保障體系及規(guī)章制度：合規(guī)、切實(shí)、可行《本錢計(jì)算規(guī)程》；原材料、物質(zhì)供給質(zhì)量和價(jià)格保障；工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障；籌資融資本錢猜測(cè)和監(jiān)控體系；投資本錢及效益猜測(cè)、決議和監(jiān)控體系；銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度；新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理和本錢控制；各項(xiàng)消耗指標(biāo)及行政用度管理制度；分析考評(píng)賞罰制度。本錢管理中觸及按側(cè)外標(biāo)準(zhǔn)處理事項(xiàng)范圍、權(quán)限和責(zé)任。二十五、建立定時(shí)、不定時(shí)多個(gè)情勢(shì)定性、定量分析、“會(huì)診”制度，立即發(fā)覺題目，快速給予糾正。二十六、以部分、個(gè)人對(duì)所分管指標(biāo)、業(yè)務(wù)納進(jìn)考評(píng)、賞罰范圍。二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應(yīng)編制年度分季財(cái)務(wù)計(jì)劃，經(jīng)過組織實(shí)施、進(jìn)程控制、分析、考評(píng)，確保預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)。二十八、編制依據(jù)：依據(jù)本企業(yè)年度“戰(zhàn)略決議指導(dǎo)委員會(huì)”教授決議會(huì)議制訂發(fā)展方向，投資計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、效益指標(biāo)，在財(cái)務(wù)計(jì)劃中體同和落實(shí)；依據(jù)市場(chǎng)調(diào)查、反饋信息，才計(jì)劃立即進(jìn)行檢驗(yàn)修訂、調(diào)劑；依據(jù)上十二個(gè)月度計(jì)劃實(shí)施情況分析判定，發(fā)覺管理中存在題目，在本年計(jì)劃中避免和糾正。二十九、編制標(biāo)準(zhǔn)：真實(shí)、主動(dòng)、可靠、合適留有余地，保障國(guó)有資產(chǎn)及資本增值；計(jì)劃嚴(yán)厲性和靈活性相結(jié)合，在保障年度總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)條件下，在進(jìn)度安排、項(xiàng)目組成等方面答應(yīng)有變動(dòng)、調(diào)劑；夸大計(jì)劃科學(xué)性，計(jì)劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充足、可靠市場(chǎng)信息，應(yīng)用合適數(shù)學(xué)模型、科學(xué)猜測(cè)、判定基礎(chǔ)上；經(jīng)過“兩上兩上”反復(fù)平衡、落實(shí)；即下達(dá)目標(biāo)→上報(bào)計(jì)劃→綜合平衡→下達(dá)指村→分解落實(shí)到各部分分管指標(biāo)資金調(diào)配次序：在首先確保正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件下，尋求投資和發(fā)展，統(tǒng)籌職員集體福利。三十、計(jì)劃關(guān)鍵內(nèi)容：銷售收進(jìn)、利潤(rùn)計(jì)劃；物質(zhì)供給保障計(jì)劃；資金籌集方法、范圍及投資收益計(jì)劃；產(chǎn)品、工程、資金本錢計(jì)劃及用度預(yù)算；投資方法及支出計(jì)劃；現(xiàn)金流量計(jì)劃；利潤(rùn)分配及稅收繳納計(jì)劃；其它收進(jìn)、支出計(jì)劃。三十一、綜合平衡關(guān)鍵指標(biāo)：利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)及上交利潤(rùn)；凈資產(chǎn)增加率；資產(chǎn)負(fù)債率；速動(dòng)比率；凈資產(chǎn)利潤(rùn)率。三十二、分析、考評(píng)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)程中事前、事中、事后三個(gè)步驟最終一環(huán)也是檢驗(yàn)、評(píng)定企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部分、職產(chǎn)業(yè)績(jī)依據(jù)。三十三、企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考評(píng)制度、分析考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)績(jī)和工資福利掛勾賞罰條例。三十四、分析內(nèi)容、情勢(shì)和方法：全方面分析和專題分析結(jié)合。年度、季度進(jìn)行全方面檢驗(yàn)分析，立即糾正題目和調(diào)劑計(jì)劃，不定時(shí)地按需要進(jìn)行專題分析，如利潤(rùn)指標(biāo)、用度完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資酬勞、現(xiàn)金流量等；定性分析和定量分析相結(jié)合。對(duì)難以量化工作側(cè)重于定性分析，比如企業(yè)吞并收購(gòu)情況總結(jié)，應(yīng)收款面清算回收情況；定量分析可按需要選擇用差異分析、對(duì)照分析，和計(jì)劃對(duì)照、和歷年實(shí)際數(shù)對(duì)照。書面分析和會(huì)議分析相結(jié)合。定時(shí)或不定時(shí)召開全方面或?qū)ｎ}分析會(huì)，如經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)、多種專題分析會(huì)，向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析匯報(bào)，提出題目、提議和方法；有條件應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫，貯存各類數(shù)據(jù)，進(jìn)步分析科學(xué)性和工作效力。三十五、考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)和要求：逐層考評(píng)，層層考評(píng)。企業(yè)考評(píng)二級(jí)企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子和企業(yè)各部分領(lǐng)導(dǎo)，二級(jí)企業(yè)考評(píng)三級(jí)企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子，部分責(zé)任人考評(píng)所屬職員；科學(xué)、公道、有根有據(jù)。依據(jù)不一樣部分和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采取不一樣考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)和方法，比如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績(jī)應(yīng)以終究組成商品化進(jìn)進(jìn)市場(chǎng)為標(biāo)志，不用單純以技術(shù)衡量；銷售業(yè)債