2023年中級經(jīng)濟師《財政稅收實務》模擬卷1

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1.[單選][1分]綜合所得中，納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。

A.1000

B.2000

C.500

D.3000

2.[單選][1分]境內(nèi)某單位將船舶出租到境外的，相應車船的車船稅應（）。

A.正常征收

B.減半征收

C.不征收

D.省人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況決定是否征收

3.[單選][1分]企業(yè)所得稅的檢查中，不屬于查看“制造費用”明細賬的是（）。

A.投資收益

B.車間辦公費用

C.修理費用

D.水電費用

4.[單選][1分]稅收收入劃分的恰當原則把（）作為劃分中央與地方收入的標準。

A.征稅效率的高低

B.稅基的寬窄

C.稅收負擔的分配是否公平

D.納稅人的屬性

5.[單選][1分]經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾实?、具有法律效力的、綜合反映國民經(jīng)濟和社會發(fā)展情況的政府財政收支計劃。是政府籌集、分配和管理財政資金的重要工具，也是調(diào)節(jié)、控制和管理社會政治經(jīng)濟活動的重要手段，這是指（）。

A.政府預算

B.政府決算

C.政府工作報告

D.政府宏觀調(diào)控措施

6.[單選][1分]關于稅收效率原則的說法，錯誤的是（）。

A.稅收要有利于資源的有效配置

B.稅收要有利于經(jīng)濟機制的有效運行

C.稅收負擔要公平合理地分配

D.征收費用要節(jié)省

7.[單選][1分]政府增加購買性支出，對社會的生產(chǎn)和就業(yè)以及國民收入分配的影響是（）。

A.對兩者的影響都是直接的

B.對兩者的影響都是間接的

C.直接影響社會的生產(chǎn)和就業(yè)，間接影響國民收入分配

D.間接影響社會的生產(chǎn)和就業(yè)，直接影響國民收入分配

8.[單選][1分]企業(yè)委托加工材料發(fā)生的加工費，應記入的會計科目為（）。

A.管理費用

B.銷售費用

C.委托加工物資

D.材料成本差異

9.[單選][1分]賬務調(diào)整的基本方法中，適用于會計科目用錯情況的是（）。一般情況下，在及時發(fā)現(xiàn)錯誤．沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用該種方法。

A.紅字沖銷法

B.劃線更正法

C.補充登記法

D.消除字跡法

10.[單選][1分]政府用于償還公債的資金來源中，（）是政府將每年的公債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目而列入當年的支出預算，由經(jīng)常性的財政收入來保證公債的償還。

A.通過預算安排

B.設置償債基金

C.舉借新債

D.向央行借款或透支

11.[單選][1分]增值稅制中的文化創(chuàng)意服務按照（）繳納增值稅。

A.金融服務

B.現(xiàn)代服務

C.生活服務

D.咨詢服務

12.[單選][1分]下列關于公債利率的說法，錯誤的是（）。

A.金融市場利率高，公債利率應相應提高

B.公債利率一般應略高于同期銀行存款利率

C.政府信用良好，公債利率可相應降低

D.利率水平高，貨幣需求對利率缺乏彈性時，財政赤字的排擠效應小

13.[單選][1分]關于個人出租住房適用簡易計稅方法計繳增值稅的說法，正確的是（）。

A.免征增值稅

B.按3％征收率計算應納稅額

C.按5％征收率計算應納稅額

D.按5％征收率減按1．5％計算應納稅額

14.[單選][1分]根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于允許稅前扣除的是（）。

A.企業(yè)所得稅稅款

B.罰息

C.股息

D.煙草企業(yè)的煙草廣告費

15.[單選][1分]以稅收負擔的分配是否公平為標準劃分中央與地方收入的原則是（）。

A.效率原則

B.適應原則

C.恰當原則

D.經(jīng)濟利益原則

16.[單選][1分]某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物分配給投資者，下列稅務處理中，正確的是（）。

A.該批貨物視同銷售計算銷項稅額，其進項稅額符合條件的可以抵扣

B.該批貨物不計算銷項稅額，不得抵扣其進項稅額

C.該批貨物不計算銷項稅額，但可以抵扣其進項稅額

D.該批貨物視同銷售計算銷項稅額，并且不得抵扣其進項稅額

17.[單選][1分]L公司是甲國居民納稅人，2022年度的所得為100萬元，其中來自甲國所得80萬元，來自乙國所得20萬元。甲國實行居民管轄權，所得稅稅率為30％，對境外所得實行扣除法；乙國實行地域管轄權，所得稅稅率為20％。L公司2022年度在甲國應納所得稅稅額為（）萬元。

A.4．0

B.20．0

C.26．0

D.28．8

18.[單選][1分]以下屬于“松”的財政貨幣政策措施的是（）。

A.減少政府投資

B.減稅

C.壓縮信貸支出

D.提高再貼現(xiàn)率

19.[單選][1分]下列彌補財政赤字的方式中，屬于憑空創(chuàng)造購買力，一般不宜采用的是（）。

A.發(fā)行公債

B.向中央銀行借款或透支

C.動用結(jié)余

D.增收節(jié)支

20.[單選][1分]乙公司從國外進口一批建筑板材共計500萬千克，成交價格為FOB倫敦3．2英鎊／千克，已知單位運費為0．8英鎊，保險費率為0．25％，填發(fā)稅款繳款書當日的外匯買賣中間價為：1英鎊：9．31元人民幣。根據(jù)關稅稅則歸類，建筑板材是日本原產(chǎn)貨物適用最惠國稅率，最惠國稅率為10％，則乙公司應納進口關稅稅額為（）。

A.18666550元

B.2022000元

C.174086000元

D.15638000元

21.[單選][1分]通過征稅獲得的收入要能滿足一定時期內(nèi)財政支出的需要。體現(xiàn)了現(xiàn)代稅收的（）原則。

A.彈性

B.充裕

C.便利

D.節(jié)約

22.[單選][1分]企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是（）。

A.國債利息收入

B.技術轉(zhuǎn)讓收入

C.股息、紅利收入

D.財政撥款

23.[單選][1分]關于政府預算管理體制的說法，錯誤的是（）。

A.政府間的財政關系主要通過政府預算管理體制具體體現(xiàn)

B.政府預算管理體制是正確處理各級政府之間的分配關系，確定各級預算收支范圍和管理職權的一項根本制度

C.預算收支范圍主要涉及國家財力在中央與地方如何分配的問題

D.政府間的事權劃分是財政分權管理體制的基本內(nèi)容和制度保障

24.[單選][1分]關于稅收饒讓的說法，錯誤的是（）。

A.稅收饒讓多發(fā)生在發(fā)展中國家與發(fā)達國家之間

B.兩國之間一般采取簽訂稅收協(xié)定的方式確定稅收饒讓政策

C.稅收饒讓主要是為了保障各國稅收優(yōu)惠措施的實際效果

D.稅收饒讓會影響發(fā)達國家作為居住國行使居民管轄權的正當稅收權益

25.[單選][1分]按照財政支出的目的性來分類，財政支出可以分為（）。

A.消費性支出和積累性支出

B.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出

C.預防性支出和創(chuàng)造性支出

D.一般利益支出和特殊利益支出

26.[單選][1分]在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會中，決定財政職能范圍的是（）。

A.政府意志

B.價值觀念

C.市場失靈

D.經(jīng)濟狀況

27.[單選][1分]在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是（）。

A.法定存款準備金率

B.公開市場業(yè)務

C.再貼現(xiàn)率政策

D.消費者信用控制

28.[單選][1分]下列關于專項附加扣除的表述，不正確的是（）。

A.子女教育支出扣除標準為每個子女每月1000元

B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標準為每年4800元

C.住房貸款利息扣除標準為每月1000元，扣除期限最長不超過240個月

D.贍養(yǎng)老人支出獨生子女扣除標準為每月2000元

29.[單選][1分]關于公債的說法，錯誤的是（）。

A.公債是政府以債務人身份籌集的資金

B.公債是有償?shù)呢斦Y金

C.公債產(chǎn)生于近代資本主義社會

D.公債是調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟的重要工具

30.[單選][1分]某公司2022年6月進口10箱卷煙（5萬支／箱），經(jīng)海關審定，關稅完稅價格22萬元／箱，關稅稅率50％，消費稅稅率為56％，定額稅率150元／箱。2022年6月該公司進口環(huán)節(jié)應納消費稅（）萬元。

A.1183．64

B.420．34

C.288．88

D.100．80

31.[單選][1分]某外資企業(yè)進口一批汽車，海關核定關稅完稅價格為600萬元。已知關稅稅率為60％，消費稅稅率為10％。該企業(yè)應繳納消費稅（）萬元。

A.60

B.91．17

C.96

D.106．67

32.[單選][1分]調(diào)節(jié)資源在政府部門與非政府部門之間的配置。通常采取的手段是（）。

A.調(diào)整投資結(jié)構(gòu)

B.調(diào)整資本存量結(jié)構(gòu)

C.調(diào)整中央對地方轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模

D.調(diào)整財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

33.[單選][1分]下列各項中，不屬于“綜合所得”項目按年計算征稅的有（）。

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

34.[單選][1分]關于經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅人，應采取的稅款征收方式是（）。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

35.[單選][1分]下列各項中，不屬于“綜合所得”項目按年計算征稅的有（）。

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

36.[單選][1分]為了實現(xiàn)資源配置的有效性與分配的公平性，堅持公共決策應在最低層次的政府進行的理論屬于（）。

A.公共物品及服務理論

B.集權分權理論

C.財政聯(lián)邦主義

D.俱樂部理論

37.[單選][1分]輔助生產(chǎn)車間為進行產(chǎn)品生產(chǎn)而耗用的直接材料費用，應記入的會計賬戶為（）。

A.生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本

B.生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本

C.制造費用

D.管理費用

38.[單選][1分]下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應納消費稅中扣除的是（）。

A.從工業(yè)企業(yè)購進已稅柴油生產(chǎn)的燃料油

B.從工業(yè)企業(yè)購進已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油

C.從工業(yè)企業(yè)購進已稅汽油為原料生產(chǎn)的溶劑油

D.從工業(yè)企業(yè)購進已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

39.[單選][1分]下列增值稅征稅范圍中，不屬于無形資產(chǎn)的是（）。

A.自然資源使用權

B.著作權

C.鑒證咨詢

D.技術

40.[單選][1分]按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實踐，延期申報的期限最長不得超過（）。

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

41.[單選][1分]被稱為“斟酌使用的財政政策”是（）。

A.自動穩(wěn)定的財政政策

B.周期性財政政策

C.相機抉擇的財政政策

D.微觀財政政策

42.[單選][1分]相對于封建專制的預算來說，現(xiàn)代預算最鮮明的特征是（）。

A.預測性

B.綜合性

C.法律性

D.集中性

43.[單選][1分]財政收入分配職能的內(nèi)容是（）。

A.實現(xiàn)社會財富在地區(qū)之間的合理分配

B.實現(xiàn)社會財富在居民之間的公平分配

C.實現(xiàn)資源在不同用途之間的合理分配

D.實現(xiàn)資源在政府部門與非政府部門之間的合理分配

44.[單選][1分]任何單位的收支都要以總額列入預算，不應當只列入收支相抵后的凈額，這體現(xiàn)了政府預算的（）原則。

A.系統(tǒng)性

B.完整性

C.統(tǒng)一性

D.可靠性

45.[單選][1分]財政補貼與社會保障支出的區(qū)別主要體現(xiàn)在（）。

A.與相對價格體系的關系不同

B.對象不同

C.主體不同

D.目的不同

46.[單選][1分]負荷定價適用的財政支出項目是（）。

A.公路運輸

B.免疫防疫

C.醫(yī)療服務

D.電力供應

47.[單選][1分]通過“招、拍、掛”程序承受土地使用權的應按（）計征契稅。

A.土地成交總價款

B.土地成交總價款扣除土地前期開發(fā)成本

C.土地成交總價款扣除土地開發(fā)成本

D.土地成交總價款扣除開發(fā)成本

48.[單選][1分]增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2022年以前購入的進項稅額未抵扣的農(nóng)機，適用的政策為（）。

A.按13％的稅率征收增值稅

B.按9％的稅率征收增值稅

C.依4％的征收率減半征收增值稅

D.依3％的征收率減按2％征收增值稅

49.[單選][1分]關于政策性銀行的說法，正確的是（）。

A.政策性銀行是商業(yè)銀行

B.政策性銀行的資本金主要由發(fā)行股票取得

C.政策性銀行可以直接對非銀行金融機構(gòu)發(fā)行金融債券

D.政策性銀行不能發(fā)行長期性建設公債

50.[單選][1分]下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述，不正確的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權的單位和個人繳納

B.土地使用權未確定或者糾紛未解決的，由實際使用人納稅

C.土地使用權共有的，由共有各方分別納稅

D.對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不適用城鎮(zhèn)土地使用稅

51.[單選][1分]一般認為，公債產(chǎn)生于（）。

A.奴隸社會

B.封建社會

C.資本主義社會

D.社會主義社會

52.[單選][1分]在個人所得稅的計稅依據(jù)中，財產(chǎn)租賃所得的每次收入不超過4000元的，減除費用（）元。

A.500

B.800

C.1000

D.5000

53.[單選][1分]根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是（）。

A.坐落在市區(qū)的商場用地

B.坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地

C.坐落在市區(qū)的游樂場用地

D.免稅單位無償使用納稅單位的土地

54.[單選][1分]公共租賃住房經(jīng)營管理單位相關的印花稅處理為（）。

A.免征印花稅

B.減半征收印花稅

C.緩征印花稅

D.照章征收印花稅

55.[單選][1分]關于“公共勞務”收費法的說法，錯誤的是（）。

A.政府通過制定價格，以提高財政支出效益

B.政府通過制定收費標準來達到對財政支出備選方案的篩選，以提高財政支出效益

C.高價政策可以抑制消費

D.該方法只適用于可以買賣的、采用定價收費方法管理的公共服務部門

56.[單選][1分]解決市場失靈問題，需要（）。

A.企業(yè)采取自我約束方式

B.政府采取非市場方式

C.個人采取自我約束方式

D.政府采取市場方式

57.[單選][1分]關于個人所得稅應納稅所得額的說法，錯誤的是（）。

A.經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應納稅所得額

B.利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額

C.財產(chǎn)租賃所得以每次收入額為應納稅所得額

D.偶然所得以每次收入額為應納稅所得額

58.[單選][1分]下列方法中，能夠以適當?shù)氖袌龌绞綇浹a預算決策政治缺陷的是（）。

A.績效預算

B.復式預算

C.國庫集中支付

D.政府采購

59.[單選][1分]關于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務機關申報辦理稅務登記的說法中，錯誤的是（）。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照的，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記，稅務機關發(fā)放稅務登記證及副本

B.有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應當自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承擔承租業(yè)務發(fā)生地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關發(fā)放臨時稅務登記證及副本

C.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，可不辦理稅務登記

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記，稅務機關發(fā)放稅務登記證及副本

60.[單選][1分]稅務機關對某企業(yè)進行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將生產(chǎn)領用的原材料5000元誤記為50000元，企業(yè)應做的賬務調(diào)整為（）。

A.紅字借記“原材料”5000元

B.紅字借記“原材料”45000元

C.紅字貸記“原材料”5000元

D.紅字貸記“原材料”45000元

61.[多選][2分]下列關于原始憑證的說法，正確的是（）。

A.會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予以接受

B.對記載不準確的原始憑證應當立即更正

C.原始憑證記載的各項內(nèi)容，除金額外均可涂改

D.對記載不完整的原始憑證予以退回

E.原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不準在原始憑證上更正

62.[多選][2分]對于在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，關于其應納稅所得額確定的說法，正確的有（）。

A.權益性投資收益所得，以收入全額扣除投資成本后的余額為應納稅所得額

B.租金所得以收入全額減去發(fā)生的合理費用后的余額為應納稅所得額

C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額

D.特許權使用費所得以收入全額為應納稅所得額

E.利息所得以收入全額為應納稅所得額

63.[多選][2分]以下屬于選擇性貨幣政策工具的有（）。

A.消費者信用控制

B.不動產(chǎn)信用控制

C.優(yōu)惠匯率

D.預繳出口保證金

E.證券市場信用控制

64.[多選][2分]下列屬于社會公平準則的有（）。

A.保證生存權準則

B.效率與公平兼顧的準則

C.共同富裕準則

D.社會地位平等

E.收入均等化

65.[多選][2分]財政補貼的實際經(jīng)濟效應有（）。

A.可以有效地貫徹國家的經(jīng)濟政策

B.能以少量的財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的效應

C.加大技術改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級

D.消除“赤字效應”

E.穩(wěn)定社會經(jīng)濟

66.[多選][2分]下列關于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）。

A.農(nóng)村地區(qū)自用房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅，如果是出租房屋則需要按租金的4％繳納房產(chǎn)稅

B.公園自用的房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅

C.自收自支的事業(yè)單位不享受免房產(chǎn)稅的照顧

D.對個人所有的用房均給予免稅

E.軍隊自用房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅

67.[多選][2分]關于賬簿設置的說法，正確的有（）。

A.扣繳義務人應在稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B.賬簿的保存期限，除另有規(guī)定外，至少保存20年，未經(jīng)稅務機關批準．不得銷毀

C.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿

D.生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務機關批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置

E.納稅人會計制度不健全，不能通過計算機正確、完整計算其收入和所得的，應當建立總賬及與納稅有關的明細賬等其他賬簿

68.[多選][2分]關于社會保障的說法，錯誤的有（）。

A.現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式是代際之間的收入轉(zhuǎn)移

B.與養(yǎng)老保險相比較，失業(yè)保險基金征收較少

C.社會救助的對象主要是下崗失業(yè)職工

D.生育保險的對象是已婚婦女勞動者

E.我國社會保障籌資模式基本上屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式

69.[多選][2分]關于土地增值稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。

A.納稅人建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅

B.對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項目金額30％的，免征土地增值稅

C.因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅

D.因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅

E.自2022年11月1日起，對居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅

70.[多選][2分]現(xiàn)代稅收的財政原則包括（）。

A.便利原則

B.經(jīng)濟原則

C.公平原則

D.中性原則

E.彈性原則

71.[多選][2分]關于國有資本經(jīng)營預算與一般公共預算區(qū)別的說法，正確的有（）。

A.一般公共預算的分配主體是作為社會管理者的政府

B.國有資本經(jīng)營預算的分配主體是作為生產(chǎn)關系代表的政府

C.一般公共預算以資本所有權為分配依據(jù)

D.一般公共預算在性質(zhì)上屬于經(jīng)營性預算

E.與一般公共預算相比，目前國有資本經(jīng)營預算的收支規(guī)模還很小

72.[多選][2分]關于納稅申報的說法，錯誤的有（）。

A.納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅

B.納稅人和扣繳義務人不論當期是否發(fā)生納稅義務，都必須辦理納稅申報

C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規(guī)定辦理納稅申報

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理

E.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，且情節(jié)嚴重的，稅務機關可以處2000元以上10000元以下的罰款

73.[多選][2分]生產(chǎn)成本的構(gòu)成內(nèi)容主要包括（）。

A.直接材料

B.直接人工

C.制造費用

D.管理費用

E.銷售費用

74.[多選][2分]關于政府投資的說法，正確的有（）。

A.政府投資可以不盈利

B.財政投資即為政府投資

C.政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資

D.經(jīng)濟發(fā)達國家政府投資在社會總投資中所占比重較大

E.政府投資可以投資長期項目

75.[多選][2分]下列選項中，屬于直接顯性債務的有（）。

A.欠發(fā)職工工資形成的債務

B.糧食收購中的虧損掛賬

C.金融機構(gòu)不良資產(chǎn)

D.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務

E.國有企業(yè)未彌補虧損

76.[多選][2分]下列關于一般納稅人的說法，正確的是（）。

A.一般納稅人資格認定應依申請認定

B.一般納稅人應有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所

C.一般納稅人應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿

D.個體工商戶以外的其他個人可以辦理一般納稅人資格認定

E.納稅人經(jīng)認定為一般納稅人后，隨時可以申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

77.[多選][2分]公共物品所具有的特征中占據(jù)核心地位的有（）。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非營利性

E.外部效應內(nèi)部化

78.[多選][2分]關于公共物品的說法，正確的有（）。

A.公共物品具有共同受益與消費的特點

B.公共物品受益具有非排他性的特征

C.對公共物品的享用，增加一個消費者，其邊際成本等于零

D.政府提供公共物品著眼于經(jīng)濟效益最大化

E.公共物品的效用是不能分割的

79.[多選][2分]公債余額管理包括（）。

A.公債限額管理

B.公債全額管理

C.預算差額管理

D.公債發(fā)行額管理

E.公債儲備額管理

80.[多選][2分]企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調(diào)整。所謂合理方法，包括（）。

A.自行定價法

B.再銷售價格法

C.成本加成法

D.交易凈利潤法

E.利潤分割法

81.[多選][2分]2022年5月，某事務所稅務代理人員受托對該市A皮包生產(chǎn)公司2022年賬冊資料進行審查時發(fā)現(xiàn)，2022年1月，公司將一批皮包作為禮品發(fā)給本企業(yè)職工，成本價格為14200元，同類產(chǎn)品不含稅售價為20000元，企業(yè)的會計處理為：

借：應付職工薪酬14200

貸：庫存商品——皮包14200

A公司應補繳城市維護建設稅（）元。

A.0

B.168．98

C.6．02

D.182

82.[多選][2分]2022年5月，某事務所稅務代理人員受托對該市A皮包生產(chǎn)公司2022年賬冊資料進行審查時發(fā)現(xiàn)，2022年1月，公司將一批皮包作為禮品發(fā)給本企業(yè)職工，成本價格為14200元，同類產(chǎn)品不含稅售價為20000元，企業(yè)的會計處理為：

借：應付職工薪酬14200

貸：庫存商品——皮包14200

A公司應補繳教育費附加（）元。

A.0

B.72．36

C.78

D.2．58

83.[多選][2分]2022年5月，某事務所稅務代理人員受托對該市A皮包生產(chǎn)公司2022年賬冊資料進行審查時發(fā)現(xiàn)，2022年1月，公司將一批皮包作為禮品發(fā)給本企業(yè)職工，成本價格為14200元，同類產(chǎn)品不含稅售價為20000元，企業(yè)的會計處理為：

借：應付職工薪酬14200

貸：庫存商品——皮包14200

A公司應補繳企業(yè)所得稅（）元。

A.1385

B.452

C.35．62

D.0

84.[多選][2分]2022年5月，某事務所稅務代理人員受托對該市A皮包生產(chǎn)公司2022年賬冊資料進行審查時發(fā)現(xiàn)，2022年1月，公司將一批皮包作為禮品發(fā)給本企業(yè)職工，成本價格為14200元，同類產(chǎn)品不含稅售價為20000元，企業(yè)的會計處理為：

借：應付職工薪酬14200

貸：庫存商品——皮包14200

A公司應補繳增值稅（）元。

A.0

B.2600

C.2414

D.86

85.[多選][1分]甲公司是小規(guī)模納稅人。2022年1月份：

甲公司跨市提供建筑服務，取得服務價款為20000元，價外費用為2000元，同時支付分包款10000元。甲公司應當為此項業(yè)務繳納的增值稅銷項稅額為（）元。

A.600

B.660

C.360

D.400

86.[多選][1分]甲公司是小規(guī)模納稅人。2022年1月份：

甲公司銷售自建的商鋪，取得價款為300000元，價外費用10000元。甲公司應當為此業(yè)務繳納的增值稅銷項稅額為（）元。

A.15500

B.15000

C.9000

D.9300

87.[多選][1分]甲公司是小規(guī)模納稅人。2022年1月份：

銷售其于2022年購入的商鋪，取得價款1000000元。該不動產(chǎn)的購置原價為200000元。甲公司應為此業(yè)務繳納的增值稅銷項稅額為（）元。

A.24000

B.30000

C.50000

D.40000

88.[多選][1分]甲公司是增值稅一般納稅人，采取以舊換新的方式銷售一臺筆記本電腦。新筆記本電腦售價11300元；用于置換新筆記本電腦的舊筆記本電腦的收購金額為2260元。

2022年1月出借給A購貨方包裝物，收取包裝物押金226元，到2022年2月，A購貨方仍未退還借去的包裝物。這項業(yè)務的銷售額為（）元。

A.0

B.200

C.226

D.213．2

89.[多選][1分]甲公司是增值稅一般納稅人，采取以舊換新的方式銷售一臺筆記本電腦。新筆記本電腦售價11300元；用于置換新筆記本電腦的舊筆記本電腦的收購金額為2260元。

采取還本銷售方式銷售筆記本電腦一臺。筆記本電腦售價11300元，還本支出8900元。這項業(yè)務的銷售額為（）元。

A.10000

B.2123．89

C.11300

D.2400.00

90.[多選][1分]甲公司是增值稅一般納稅人，采取以舊換新的方式銷售一臺筆記本電腦。新筆記本電腦售價11300元；用于置換新筆記本電腦的舊筆記本電腦的收購金額為2260元。

因前述業(yè)務出借給B購貨方包裝物，收到包裝物押金113元，包裝物押金單獨記賬核算。這項業(yè)務的銷售額為（）元。

A.0

B.100．00

C.113．00

D.106．60

91.[多選][1分]甲公司是增值稅一般納稅人，采取以舊換新的方式銷售一臺筆記本電腦。新筆記本電腦售價11300元；用于置換新筆記本電腦的舊筆記本電腦的收購金額為2260元。

這項業(yè)務的銷售額為（）元。

A.11300

B.9040

C.10000

D.8000

92.[多選][2分]甲企業(yè)2022年接受乙企業(yè)一房產(chǎn)投資，房地產(chǎn)的市場價格200萬元。該企業(yè)還于2022年以自有房產(chǎn)與丙企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價400萬元，同年政府批準該企業(yè)出讓土地一塊，價值250萬元，該地規(guī)定契稅稅率為5％。

丙企業(yè)應繳納的契稅為（）萬元。

A.0

B.10

C.20

D.30

93.[多選][2分]甲企業(yè)2022年接受乙企業(yè)一房產(chǎn)投資，房地產(chǎn)的市場價格200萬元。該企業(yè)還于2022年以自有房產(chǎn)與丙企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價400萬元，同年政府批準該企業(yè)出讓土地一塊，價值250萬元，該地規(guī)定契稅稅率為5％。

甲企業(yè)交換房產(chǎn)應繳納的契稅為（）萬元。

A.10

B.20

C.30

D.40

94.[多選][2分]甲企業(yè)2022年接受乙企業(yè)一房產(chǎn)投資，房地產(chǎn)的市場價格200萬元。該企業(yè)還于2022年以自有房產(chǎn)與丙企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價400萬元，同年政府批準該企業(yè)出讓土地一塊，價值250萬元，該地規(guī)定契稅稅率為5％。

甲企業(yè)接受乙企業(yè)一房產(chǎn)投資的行為（）。

A.甲企業(yè)繳納契稅

B.乙企業(yè)繳納契稅

C.應繳納的契稅為10萬元

D.應繳納的契稅為5萬元

95.[多選][2分]甲企業(yè)2022年接受乙企業(yè)一房產(chǎn)投資，房地產(chǎn)的市場價格200萬元。該企業(yè)還于2022年以自有房產(chǎn)與丙企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價400萬元，同年政府批準該企業(yè)出讓土地一塊，價值250萬元，該地規(guī)定契稅稅率為5％。

甲企業(yè)全年繳納契稅為（）萬元。

A.0

B.15

C.37．5

D.42．5

96.[多選][2分]某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，適用乙產(chǎn)品消費稅稅率為8％。

2022年8月份有關會計資料如下：

(1)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件不含稅價格為800元，同時負責運輸并收取運輸費1000元（不含稅），開具增值稅專用發(fā)票。

(2)將甲產(chǎn)品50件用于職工福利，發(fā)放給職工。已知其生產(chǎn)成本為每件500元。

(3)購進一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款261538．46元，稅款34000元。

(4)上述原材料入庫時發(fā)現(xiàn)短缺10％，經(jīng)檢查屬于非正常損失。

(5)委托A廠(增值稅一般納稅人)加工一批乙產(chǎn)品，已知其原材料成本為50000元，支付加工費10000元（不含稅）。并取得增值稅專用發(fā)票。A廠無同類產(chǎn)品的對外售價。

本月可以抵扣的進項稅額為（）元。

A.26350

B.30600

C.31900

D.34000

97.[多選][2分]某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，適用乙產(chǎn)品消費稅稅率為8％。

2022年8月份有關會計資料如下：

(1)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件不含稅價格為800元，同時負責運輸并收取運輸費1000元（不含稅），開具增值稅專用發(fā)票。

(2)將甲產(chǎn)品50件用于職工福利，發(fā)放給職工。已知其生產(chǎn)成本為每件500元。

(3)購進一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款261538．46元，稅款34000元。

(4)上述原材料入庫時發(fā)現(xiàn)短缺10％，經(jīng)檢查屬于非正常損失。

(5)委托A廠(增值稅一般納稅人)加工一批乙產(chǎn)品，已知其原材料成本為50000元，支付加工費10000元（不含稅）。并取得增值稅專用發(fā)票。A廠無同類產(chǎn)品的對外售價。

本月應納增值稅稅額為（）元。

A.103700

B.114193．13

C.77390

D.110599．13