2021年審計(jì)學(xué)測試題庫八

審計(jì)學(xué)測試題庫（八）一、單項(xiàng)選取題（在每小題四個備選答案中，選出一種對的答案，并將其號碼填入題干后括號內(nèi)。每小題1分，共15分）1.審計(jì)對象，可以高度概括為被審計(jì)單位（）A經(jīng)濟(jì)活動B財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)營管理活動C財(cái)務(wù)收支D會計(jì)資料和其她有關(guān)資料2.不同方式下產(chǎn)生審計(jì)證據(jù)有著不同證明力，下列哪一項(xiàng)證明力最差？A由銀行直接寄給注冊會計(jì)師銀行對帳單B倉庫存檔領(lǐng)料單C預(yù)先編號客戶銷貨發(fā)票B注冊會計(jì)師所作計(jì)算表3.會計(jì)師事務(wù)所和CPA下列行為中，不違背職業(yè)道德規(guī)范是A對自己能力進(jìn)行廣告宣傳B按審計(jì)業(yè)務(wù)工作量大小進(jìn)行收費(fèi)CCPA不以個人名義承辦業(yè)務(wù)DCPA爸爸擁有委托單位1000股股票4．審計(jì)工作底稿三級復(fù)核制度是指會計(jì)師事務(wù)所制定以（）為復(fù)核人，對審計(jì)工作底稿進(jìn)行逐級復(fù)核一種質(zhì)量檢查制度。A項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、所長B項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、主任會計(jì)師C助理人員、項(xiàng)目經(jīng)理、合伙人D項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、法人代表5.審計(jì)證據(jù)恰當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)有關(guān)性和可靠性，有關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與（）A審計(jì)目的B審計(jì)范疇C被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表D客觀事實(shí)6．某公司3月20日產(chǎn)成品A實(shí)際盤存數(shù)量為220件，1月1日至3月20日盤點(diǎn)時止，產(chǎn)成品A竣工數(shù)量為400件，銷售發(fā)出數(shù)量為300件，可以確認(rèn)該公司12月31日產(chǎn)成品A實(shí)際數(shù)量為()A220件B320件C120件D520件7.審計(jì)商定書是由會計(jì)師事務(wù)所與（）共同訂立。ACPAB委托人C被審計(jì)單位D會計(jì)報(bào)表使用者8.存在或發(fā)生認(rèn)定和完整性認(rèn)定分別與如下哪些關(guān)于（）A會計(jì)報(bào)表要素低估和高估B會計(jì)報(bào)表要素高估和低估C會計(jì)報(bào)表要素低估和低估D會計(jì)報(bào)表要素高估和高估9．在下列內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立不同體制中，獨(dú)立性最弱是()A監(jiān)事會或?qū)徲?jì)委員會領(lǐng)導(dǎo)體制B總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制C財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制D董事會領(lǐng)導(dǎo)體制10.注冊會計(jì)師與否實(shí)行了必要審計(jì)程序，審計(jì)程序選取與否合理、專業(yè)判斷與否精確等問題，都必要通過（）來體現(xiàn)和衡量A審計(jì)工作底稿B審計(jì)程序C審計(jì)工作質(zhì)量D職業(yè)道德準(zhǔn)則11.從獨(dú)立性觀點(diǎn)來考慮，在國內(nèi)審計(jì)監(jiān)督體系中，政府審計(jì)（）A僅與被審計(jì)單位獨(dú)立，不與委托者獨(dú)立B僅與委托者獨(dú)立，不與被審計(jì)單位獨(dú)立C與審計(jì)委托者、被審計(jì)單位均不獨(dú)立D與委托者及被委托者均獨(dú)立12.審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其她經(jīng)濟(jì)監(jiān)督主線特性是（）A及時性B廣泛性C獨(dú)立性D科學(xué)性13.與記錄抽樣法相比，判斷抽樣法長處是()A采用隨機(jī)原則進(jìn)行樣本選取，減少了人為偏見B可以將抽樣風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量化，并加以控制C充分運(yùn)用審計(jì)人員實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)D運(yùn)用概率記錄理論對樣本成果進(jìn)行評價(jià)，推斷總體特性14.關(guān)于審計(jì)收費(fèi)下列說法中，不對的是（）A不按服務(wù)成果大小決定收費(fèi)原則高低B收費(fèi)原則由省級財(cái)政部門會同物價(jià)管理部門制度C收費(fèi)原則與服務(wù)性質(zhì)、工時多少、人員級別關(guān)于D若因?qū)徲?jì)范疇受限而無法實(shí)行必要程序，應(yīng)相應(yīng)減少收費(fèi)15.下列各項(xiàng)中，屬于注冊會計(jì)師總體審計(jì)籌劃審核事項(xiàng)是（）A審計(jì)程序能否達(dá)到審計(jì)目的B審計(jì)程序能否適合各審計(jì)項(xiàng)目詳細(xì)狀況C對審計(jì)重要性擬定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估與否恰當(dāng)D重點(diǎn)審計(jì)程序制定與否恰當(dāng)二、多項(xiàng)選取題(在每小題五個備選答案中,選出二至五個對的答案。并將其號碼填寫在題干后括號內(nèi)；錯選、多選、均不得分。每小題2分，共10分)1.CPA在被審計(jì)單位收集環(huán)境證據(jù)涉及（）A關(guān)于內(nèi)部控制狀況B管理人員素質(zhì)C各種管理?xiàng)l件和水平D被審計(jì)單位注冊資本實(shí)收狀況明細(xì)表2.CPA對客戶所負(fù)特殊責(zé)任有（）A提交管理建議書B準(zhǔn)時按質(zhì)完畢委托業(yè)務(wù)C保密D不得或有收費(fèi)3．觀測是注冊會計(jì)師實(shí)地察看被審計(jì)單位（），以獲取審計(jì)證據(jù)辦法。A內(nèi)部控制執(zhí)行狀況B關(guān)于業(yè)務(wù)活動C實(shí)物資產(chǎn)D會計(jì)資料4．通過度析性復(fù)核辦法可以獲取如下類型證據(jù)（）A實(shí)物證據(jù)B書面證據(jù)C口頭證據(jù)D環(huán)境證據(jù)5．關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)下列說法中，對的有（）A會計(jì)報(bào)表事實(shí)上存在重大錯誤、漏報(bào)、審計(jì)人員刊登了無保存意見也許性B會計(jì)報(bào)表事實(shí)上存在非重大錯報(bào)漏報(bào)，審計(jì)人員刊登無保存審計(jì)意見也許性C注冊會計(jì)師已發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位重大錯報(bào)，卻簽發(fā)了無法表達(dá)意見審計(jì)報(bào)告也許性D審計(jì)人員的確遵守了審計(jì)準(zhǔn)則，但卻提出了錯誤審計(jì)意見也許性。三、判斷題（判斷如下各題正誤，在題后括號內(nèi)打“√”，以為錯打“×”。每小題1分，共10分）1、CPA在風(fēng)險(xiǎn)評估是對控制運(yùn)營有效性擬信賴限度越高，實(shí)行控制測試范疇越大.（）2、CPA無論選用記錄抽樣還是非記錄抽樣，只要運(yùn)用得當(dāng)，都能獲取充分、恰當(dāng)審計(jì)證據(jù)。（）3、修訂后《審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對民間審計(jì)機(jī)關(guān)有關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行檢查.（）4、審計(jì)籌劃修訂補(bǔ)充貫穿于審計(jì)全過程.（）5、審計(jì)證據(jù)充分性就是審計(jì)證據(jù)越多越好.（）6、審計(jì)質(zhì)量控制就是指由審計(jì)工作底稿復(fù)核制度所形成對審計(jì)組織和審計(jì)人員審計(jì)工作質(zhì)量制約和控制。()7、檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)字及勾稽關(guān)系與否對的，可以實(shí)現(xiàn)審計(jì)詳細(xì)目的是機(jī)械精確性.（）8、無論是注冊會計(jì)師審計(jì)，還是內(nèi)部審計(jì)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時所遵循審計(jì)準(zhǔn)則、所運(yùn)用辦法和所檢查內(nèi)容均具備一致性.（）9、內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制五要素中風(fēng)險(xiǎn)評估重要構(gòu)成某些.()10、不同審計(jì)主體，其審計(jì)報(bào)告性質(zhì)、內(nèi)容和法律效力等都是相似.()四、簡答題（共計(jì)25分）1、（4分）審計(jì)實(shí)務(wù)中對會計(jì)報(bào)表實(shí)質(zhì)性測試，就是運(yùn)用審計(jì)程序證明會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目有關(guān)審計(jì)目的。依照自己學(xué)習(xí)體會和理解，簡要陳述會計(jì)報(bào)表認(rèn)定、詳細(xì)審計(jì)目的、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序之間內(nèi)在聯(lián)系？2.（15分）ABC會計(jì)師事務(wù)所承辦了T公司會計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。8月，T公司之股東U公司以T公司會計(jì)報(bào)表審計(jì)工作存在重大過錯、導(dǎo)致其發(fā)生損失為由，向法院提起訴訟，規(guī)定ABC會計(jì)師事務(wù)承擔(dān)民事補(bǔ)償責(zé)任。規(guī)定：ABC會計(jì)師事務(wù)所所擬運(yùn)用審計(jì)重要性概念應(yīng)訴，聘請律師在準(zhǔn)備應(yīng)訴材料時，提出了如下問題，請代為回答。⑴何謂審計(jì)重要性？⑵簡要闡明重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)之間關(guān)系。⑶CPA運(yùn)用重要性概念目是什么？⑷何謂普通過錯和重大過錯？⑸重要性概念在區(qū)別普通過錯和重大過錯中有何重要作用？3.（6分）CPA已經(jīng)完畢對ⅹ股份有限公司審計(jì)外勤工作，在出具審計(jì)報(bào)告之前對審計(jì)過程中形成工作底稿進(jìn)行整頓，請你將CPA收集到公司資料及編制工作底稿進(jìn)行歸類并填入下表。工作底稿名稱工作底稿類別審計(jì)檔案分類被審計(jì)單位營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件客戶基本狀況表審計(jì)業(yè)務(wù)商定書應(yīng)收帳款函證成果匯總表應(yīng)付工資審定表股東大會記錄五、案例分析題（共計(jì)40分）1.（12）在Ⅹ劇院，售票員在左進(jìn)口出一種售票亭里，負(fù)責(zé)向顧客收取鈔票并操作一臺送出持續(xù)編號戲票售票機(jī)。顧客進(jìn)入劇院時，必要把票交給一種驗(yàn)票員，該驗(yàn)票員在距離售票亭約50米一種地方，把顧客票撕成兩半，然后為顧客開門。戲票存根退給顧客，另一半戲票則投進(jìn)一種上鎖盒子里。規(guī)定：⑴該劇院解決鈔票階段采用了那些內(nèi)部控制？⑵經(jīng)理或其她主管普通應(yīng)采用那些環(huán)節(jié)，才干得出最佳控制效果？⑶假設(shè)售票員和驗(yàn)票員決定串通貪污鈔票收入，她們也許采用那些行動？⑷假設(shè)售票員和驗(yàn)票員串通貪污鈔票收入，那么可采用什么樣控制程序，來發(fā)現(xiàn)這種貪污行為？2.（28分）ABC會計(jì)師事務(wù)為擴(kuò)大影響，在采用了如下宣傳辦法，一是在本地某晚報(bào)發(fā)布了廣告，二是招聘業(yè)務(wù)員向全市公司上門分發(fā)廣告，并按業(yè)務(wù)收入5%提成。廣告其大體內(nèi)容為：“該所為全省最早成立第一家合伙制會計(jì)師事務(wù)所，凈資產(chǎn)為1500萬元，匯集了全國注冊會計(jì)師精英，其中該所所長兼任該省證券發(fā)行審查委員會評審專家，有3名注冊會計(jì)師曾參加全國某職業(yè)資格考試命題工作等。謹(jǐn)向近年來支持該所工作關(guān)于政府機(jī)構(gòu)和曾與該所合伙公司界朋友致以深切謝意，并愿繼續(xù)竭誠為上市公司和其她客戶提供會計(jì)、審計(jì)、公司征詢、稅務(wù)等一流專業(yè)服務(wù)?！痹搹V告內(nèi)容客觀、真實(shí)。事務(wù)所同步還通過電視臺邀請所長作了關(guān)于上市公司財(cái)務(wù)會計(jì)問題專訪，主持人一方面簡介了注冊會計(jì)師A為ABC事務(wù)所所長，然后進(jìn)行了訪談，訪談內(nèi)容中列舉某些公司經(jīng)ABC事務(wù)所審計(jì)后成功上市實(shí)例。一天，P公司經(jīng)理助理前來商談委托審計(jì)事宜，事務(wù)所考慮到注冊會計(jì)師B是P公司財(cái)務(wù)顧問，注冊會計(jì)師B與P公司交往時間也較長，會計(jì)報(bào)表應(yīng)值得信賴，考慮到收費(fèi)比較可觀，ABC會計(jì)師事務(wù)所答應(yīng)承辦該業(yè)務(wù)，并簽定了業(yè)務(wù)商定書，商定審計(jì)收費(fèi)按所審資產(chǎn)總額5‰收取，于提交審計(jì)報(bào)告日一次付清。事務(wù)所進(jìn)行宣傳后，業(yè)務(wù)明顯增長，考慮到事務(wù)所業(yè)務(wù)較多，事務(wù)所決定，P公司業(yè)務(wù)委托其她事務(wù)所代理審計(jì)查驗(yàn)工作，但由注冊會計(jì)師B任項(xiàng)目經(jīng)理，同步聘請十名財(cái)經(jīng)大學(xué)注冊會計(jì)師方向研究生協(xié)助工作。依照上述資料，分別回答問題。（1）下列各事項(xiàng)與否違背了職業(yè)道德有關(guān)規(guī)定，回答“違背”或“不違背”，并闡明理由。①在本地某晚報(bào)發(fā)布了廣告②招聘業(yè)務(wù)員向全市公司上門分發(fā)廣告并按業(yè)務(wù)收入提成。③該所為全省最早成立第一家合伙制會計(jì)師事務(wù)所，凈資產(chǎn)為1500萬元，匯集了全國注冊會計(jì)師精英。④該所所長兼任該省證券發(fā)行審查委員會評審專家，有3名注冊會計(jì)師曾參加所有某職業(yè)資格考試命題工作等。⑤該廣告內(nèi)容真實(shí)。⑥事務(wù)所同步還通過電視臺邀請所長作了專訪，主持人一方面簡介了注冊會計(jì)師A為天華正義事務(wù)所所長，然后進(jìn)行了訪談，訪談內(nèi)容中列舉某些公司經(jīng)該事務(wù)所審計(jì)后成功上市實(shí)例。⑦注冊會計(jì)師Y是P公司財(cái)務(wù)顧問⑧注冊會計(jì)師Y與P公司交往時間比較長。⑨并商定審計(jì)收費(fèi)按審計(jì)后資產(chǎn)總額5‰收取。⑩P公司業(yè)務(wù)委托其她事務(wù)所代理審計(jì)查驗(yàn)工作（2）依照審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制規(guī)定，注冊會計(jì)師B對十名財(cái)經(jīng)大學(xué)注冊會計(jì)師方向研究生負(fù)有何種責(zé)任？審計(jì)學(xué)試題庫八參照答案及評分原則一、單項(xiàng)選取題（每小題1分，共15分）1、B2、B3、C4、B5、A6、C7、Ｂ8、B9、C10、A11、A12、C13、C14、D15、A二、多項(xiàng)選取題（每小題2分，共10分）1、ABC2、BCD3、BCD4、BD5、ACD三、判斷題（每小題1分，共10分）1、√2、√3、√4、√5、×6、×7、√8、×9、√10、×四、簡答題（25分）1.（4分）會計(jì)報(bào)表認(rèn)定、審計(jì)目的、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序之間內(nèi)在聯(lián)系：審計(jì)程序是用以獲取審計(jì)證據(jù)，審計(jì)證據(jù)是用以證明詳細(xì)審計(jì)目的，詳細(xì)審計(jì)目的又是來驗(yàn)證管理當(dāng)局認(rèn)定。

2.（15分）⑴重要性，是指被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表中錯報(bào)和漏報(bào)嚴(yán)重限度，這一限度在特定環(huán)境下也許影響會計(jì)報(bào)表使用者判斷或決策。簡樸地講，重要性是審計(jì)人員能容忍最大誤差（3分）⑵審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重要性、審計(jì)證據(jù)中任何兩者，第三個因素固定，均呈反向變動關(guān)系。（3分）⑶運(yùn)用重要性概念目有二：一是為了提高審計(jì)效率，二是保證審計(jì)質(zhì)量。（3分）⑷普通過錯：指沒有完全遵循審計(jì)準(zhǔn)則導(dǎo)致過錯。例如：為按特定項(xiàng)目獲得必要和充分審計(jì)證據(jù)。重大過錯：指主線沒有遵循審計(jì)準(zhǔn)則導(dǎo)致過錯。例如：沒有采用實(shí)質(zhì)性測試。（3分）⑸如果會計(jì)報(bào)表存在重大錯報(bào)事項(xiàng)，注冊會計(jì)師運(yùn)用常規(guī)審計(jì)程序普通應(yīng)予以發(fā)現(xiàn)，但因工作疏忽而未能將重大錯報(bào)事項(xiàng)查出來就很也許在法律訴訟中被解釋為重大國時。如果會計(jì)報(bào)表存在多項(xiàng)錯報(bào)，每一處都不算重要，但綜合起來對會計(jì)報(bào)表影響很大，最后導(dǎo)致會計(jì)報(bào)表作為一種整體也許嚴(yán)重實(shí)行。在這種狀況下，法院普通以為注冊會計(jì)師有普通過錯，而非重大過錯。由于常規(guī)審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)每出較小錯報(bào)事項(xiàng)概率也很小。（3分）3.（6分）工作底稿名稱工作底稿類別審計(jì)檔案分類被審計(jì)單位營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件備查類（0.5分）永久性檔案（0.5分）客戶基本狀況表綜合類（0.5分）永久性檔案（0.5分）審計(jì)業(yè)務(wù)商定書綜合類（0.5分）永久性檔案（0.5分）應(yīng)收帳款函證成果匯總表業(yè)務(wù)類（0.5分）當(dāng)期檔案（0.5分）應(yīng)付工資審定表業(yè)務(wù)類（0.5分）當(dāng)期檔案（0.5分）股東大會記錄備查類（0.5分）永久性檔案（0.5分）五、案例分析題（40分）１．(12分)⑴入場券訂本編號，以控制庫存鈔票。售票和收票分人負(fù)責(zé)，除兩人串通外，杜絕挪用公款、或無票看戲機(jī)會。（3分）⑵嚴(yán)格控制未用入場券，記錄每日每班第一和最后一張卷好，抽點(diǎn)庫存鈔票，入場券加蓋院章和日期章，不定期觀測與否運(yùn)用售票機(jī)售票以及檢查收票時有無廢票、舊票、或無票入場狀況。（3分）⑶收票員收票時不撕票而將全票交預(yù)售票員重行出票。（3分）⑷觀測售票員手中有無散票、舊票。突擊抽查觀眾與否無票或手持舊票入場。（3分）2.（28分）（1）①違背，《注冊會計(jì)師法》第22條規(guī)定，不得對其能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)，《職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》和《職業(yè)道德規(guī)范指引意見》也有同樣規(guī)定，會計(jì)師事務(wù)所不得運(yùn)用新聞媒體對其能力進(jìn)行廣告宣傳。（2分）②違背，會計(jì)師事務(wù)所可以將印制手冊向客戶發(fā)放，也可以應(yīng)非客戶規(guī)定向非客戶發(fā)放，但不得廣泛發(fā)放；注冊會計(jì)師及其所在會計(jì)師事務(wù)所有得以向她人支付傭金等不合法方式招攬業(yè)務(wù)