經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析培訓(xùn)

經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析匯報人：2024-02-04CATALOGUE目錄現(xiàn)金流量概述經(jīng)營活動現(xiàn)金流入分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流出分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額分析與其他財務(wù)報表項目關(guān)聯(lián)分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量優(yōu)化建議現(xiàn)金流量概述01CATALOGUE現(xiàn)金流量是指企業(yè)在一定會計期間內(nèi)，通過一定經(jīng)濟活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出及其總量情況的總稱?，F(xiàn)金流量定義根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)活動的性質(zhì)和現(xiàn)金流量的來源，現(xiàn)金流量可以分為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流量分類現(xiàn)金流量定義與分類

經(jīng)營活動現(xiàn)金流量特點經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是企業(yè)現(xiàn)金流量的主要來源，與企業(yè)的凈利潤密切相關(guān)。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量具有持續(xù)性和穩(wěn)定性，能夠反映企業(yè)的實際支付能力。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量受企業(yè)行業(yè)特點、經(jīng)營周期、市場環(huán)境等因素影響。通過對經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的分析，可以了解企業(yè)的現(xiàn)金收支狀況、償債能力、支付能力以及周轉(zhuǎn)能力，為企業(yè)的決策提供有力依據(jù)。分析目的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析有助于評價企業(yè)的財務(wù)狀況，預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量，揭示企業(yè)內(nèi)在的價值，為投資者、債權(quán)人、政府等利益相關(guān)者提供有用信息。同時，也有助于企業(yè)加強內(nèi)部管理，提高現(xiàn)金使用效率。分析意義分析目的與意義經(jīng)營活動現(xiàn)金流入分析02CATALOGUE03預(yù)收賬款增加表明企業(yè)預(yù)收了客戶的款項，未來將提供相應(yīng)的商品或勞務(wù)，增加現(xiàn)金流入。01主營業(yè)務(wù)收入記錄企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)所得到的現(xiàn)金收入，是經(jīng)營活動現(xiàn)金流入的主要來源。02應(yīng)收賬款收回反映企業(yè)前期銷售商品、提供勞務(wù)的款項在本期收回的現(xiàn)金，增加現(xiàn)金流入。銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金稅費返還反映企業(yè)收到的各種稅費返還款，如增值稅、所得稅等，增加現(xiàn)金流入。政府補助記錄企業(yè)從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，如科技補貼、環(huán)保補貼等，增加現(xiàn)金流入。其他現(xiàn)金流入包括企業(yè)收到的除上述各項以外的其他現(xiàn)金流入，如罰款收入、捐贈收入等。收到稅費返還及其他現(xiàn)金流入計算各項現(xiàn)金流入占經(jīng)營活動現(xiàn)金流入總額的比重，反映現(xiàn)金流入的結(jié)構(gòu)特點。流入結(jié)構(gòu)比率比較不同期間現(xiàn)金流入的構(gòu)成及變化情況，分析現(xiàn)金流入的穩(wěn)定性和增長性。流入趨勢分析將實際現(xiàn)金流入與預(yù)算或標準進行比較，分析差異原因，為經(jīng)營決策提供信息支持。與預(yù)算或標準比較現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流出分析03CATALOGUE原材料采購包括主要原材料、輔助材料、備品備件、包裝物、低值易耗品等購買所支付的現(xiàn)金。勞務(wù)費用因接受外部單位提供的勞務(wù)服務(wù)而支付的現(xiàn)金，如加工費、修理修配費等。預(yù)付款項為購買商品或接受勞務(wù)而預(yù)先支付的款項，如預(yù)付賬款、預(yù)付租金等。購買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金030201福利費為職工支付的各種福利費用，如醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險等。教育培訓(xùn)經(jīng)費為職工教育和培訓(xùn)而支付的現(xiàn)金，如職工培訓(xùn)費、教育經(jīng)費等。工資、獎金、津貼和補貼支付給職工的各種薪酬，包括基本工資、績效工資、獎金、津貼和補貼等。支付給職工及為職工支付現(xiàn)金包括企業(yè)所得稅、增值稅、營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。各項稅費因借款而支付的利息，包括短期借款利息、長期借款利息等。利息支出包括捐贈支出、罰款支出、非常損失等。其他現(xiàn)金流出繳納稅費及其他現(xiàn)金流現(xiàn)金流出變動趨勢分析各期現(xiàn)金流出的變動趨勢，了解現(xiàn)金流出項目的增減變動情況。與預(yù)算或計劃比較將實際現(xiàn)金流出與預(yù)算或計劃進行比較，分析差異原因，為經(jīng)營決策提供信息支持?，F(xiàn)金流出構(gòu)成分析購買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金，支付給職工及為職工支付現(xiàn)金，繳納稅費及其他現(xiàn)金流出的比例和構(gòu)成?，F(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額分析04CATALOGUE凈額計算與解讀計算方法經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量，其中現(xiàn)金流入量主要包括銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等，現(xiàn)金流出量主要包括購買商品、支付工資、稅費等。解讀方法凈額為正，表明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈流入，說明企業(yè)經(jīng)營活動較為穩(wěn)健；凈額為負，則表明企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈流出，需要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營狀況。通過對比不同會計期間的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額，可以分析出凈額的變動趨勢，如持續(xù)增長、持續(xù)下降或波動不定等。針對變動趨勢，結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營情況，剖析導(dǎo)致凈額變動的主要原因，如銷售收入的增減、成本費用的控制、應(yīng)收賬款的回收等。凈額變動趨勢及原因剖析原因剖析變動趨勢凈額對企業(yè)財務(wù)狀況影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額直接影響企業(yè)的短期償債能力，凈額越大，企業(yè)的短期償債能力越強。短期影響長期持續(xù)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額狀況反映了企業(yè)的盈利能力和穩(wěn)健性，對企業(yè)的長期發(fā)展具有重要影響。同時，凈額也是評價企業(yè)投資價值和進行投資決策的重要依據(jù)之一。長期影響與其他財務(wù)報表項目關(guān)聯(lián)分析05CATALOGUE經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與資產(chǎn)規(guī)模的關(guān)系分析企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模變化對經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的影響，以及企業(yè)是否通過優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)來改善現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與負債結(jié)構(gòu)的關(guān)系分析企業(yè)負債結(jié)構(gòu)對經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的影響，以及企業(yè)是否通過調(diào)整負債結(jié)構(gòu)來降低財務(wù)風險并改善現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與所有者權(quán)益變動的關(guān)系分析企業(yè)所有者權(quán)益變動對經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的影響，以及企業(yè)是否通過增資擴股等方式增加現(xiàn)金流入。與資產(chǎn)負債表項目關(guān)聯(lián)分析與利潤表項目關(guān)聯(lián)分析分析企業(yè)凈利潤對經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的影響，以及凈利潤的現(xiàn)金含量是否真實可靠。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與凈利潤的關(guān)系分析企業(yè)營業(yè)收入增長對經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的貢獻程度，以及營業(yè)收入的現(xiàn)金含量是否充足。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與營業(yè)收入的關(guān)系分析企業(yè)成本費用控制對經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的影響，以及企業(yè)是否通過降低成本費用來增加現(xiàn)金流入。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與成本費用的關(guān)系經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與投資活動現(xiàn)金流量的關(guān)系分析企業(yè)投資活動對經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的影響，以及企業(yè)是否通過優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)來改善現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與籌資活動現(xiàn)金流量的關(guān)系分析企業(yè)籌資活動對經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的影響，以及企業(yè)是否通過合理籌資來保障經(jīng)營活動的資金需求。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與匯率變動的關(guān)系分析企業(yè)涉及外幣業(yè)務(wù)時，匯率變動對經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的影響，以及企業(yè)是否通過套期保值等方式降低匯率風險。與現(xiàn)金流量表其他項目關(guān)聯(lián)分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量優(yōu)化建議06CATALOGUE提高銷售收現(xiàn)比率，加速資金回籠加強應(yīng)收賬款管理建立客戶信用管理制度，定期對賬，積極催收逾期賬款，降低壞賬風險。推廣現(xiàn)金銷售鼓勵客戶采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬等快速結(jié)算方式，減少賒銷比例，提高銷售收現(xiàn)率。利用銷售政策激勵通過折扣、返點等銷售政策激勵客戶提前付款，加速資金回籠。123對供應(yīng)商進行信用評估，優(yōu)先選擇信譽良好、質(zhì)量穩(wěn)定的供應(yīng)商合作。建立供應(yīng)商評估體系與供應(yīng)商協(xié)商延長付款周期，合理利用商業(yè)信用，降低采購成本。延長付款周期通過集中采購，提高采購規(guī)模，降低采購成本，同時爭取更優(yōu)惠的付款條件。采用集中采購模式優(yōu)化采購付款政策，降低采購成本