公司財(cái)務(wù)管理新規(guī)制度模板

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)部是企業(yè)一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)管理和實(shí)施機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)關(guān)鍵有：1、負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。編制企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好企業(yè)籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)和工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間關(guān)系，依法納稅。2、負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)工作。遵守國(guó)家頒布會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，根據(jù)會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核實(shí)；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；根據(jù)會(huì)計(jì)制度要求設(shè)置會(huì)計(jì)核實(shí)科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類(lèi)帳、輔助帳，立即記帳、結(jié)帳、對(duì)帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。3、負(fù)責(zé)企業(yè)成本核實(shí)和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核實(shí)帳表，做好成本核實(shí)，控制成本支出，搜集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，立即、正確地為成本估計(jì)、控制、分析提供資料；按協(xié)議、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門(mén)做好工程、材料設(shè)備款結(jié)算及完工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。4、建立經(jīng)濟(jì)核實(shí)制度，利用會(huì)計(jì)核實(shí)資料、統(tǒng)計(jì)資料及其它相關(guān)資料，定時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判定和評(píng)價(jià)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)果和財(cái)務(wù)情況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決議提供依據(jù)。5、配合企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。第一章資金審批制度1、總則⑴全部款項(xiàng)支付，須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。假如主管領(lǐng)導(dǎo)不在企業(yè)，以電話(huà)或傳真方法和其聯(lián)絡(luò)，確定是否同意款項(xiàng)支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)；⑵財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、企業(yè)法人章及支票必需分開(kāi)保管，企業(yè)法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定專(zhuān)員保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必需對(duì)印章使用情況進(jìn)行登記；（3）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意；(4)用以支付多種款項(xiàng)原始憑證必需保留原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。2、收入通常發(fā)生收入，立即上交財(cái)務(wù)，不許可坐支現(xiàn)金。3、行政費(fèi)用支出管理制度（1）企業(yè)管理人員費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；（2）包含應(yīng)酬、禮品費(fèi)等非正常費(fèi)用，支出實(shí)施一票一單、事前申報(bào)制，同意后方可實(shí)施；（3）職員出差有差旅費(fèi)補(bǔ)助，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，需部門(mén)經(jīng)理審批后支付。4、辦公費(fèi)用及其它費(fèi)用管理制度⑴企業(yè)辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理；⑵辦公室設(shè)置帳冊(cè)登記企業(yè)辦公用具采購(gòu)、使用情況；⑶辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)；⑷辦公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用辦公用具情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定時(shí)通報(bào)；第二章財(cái)產(chǎn)管理制度1、企業(yè)財(cái)產(chǎn)范圍⑴企業(yè)財(cái)產(chǎn)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品；凡企業(yè)購(gòu)入工具儀器、管理用具等使用用年限在十二個(gè)月以上列為固定資產(chǎn)；凡使用年限不足十二個(gè)月用具用具均屬低值易耗品。2、企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)企業(yè)全部財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)核實(shí)⑴企業(yè)本部使用全部固定資產(chǎn)及全部辦公用具用具由辦公室歸口管理；⑶辦公室應(yīng)指定專(zhuān)員負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)產(chǎn)業(yè)務(wù)核實(shí)，設(shè)置臺(tái)帳，登記企業(yè)財(cái)產(chǎn)購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保管、維修并制訂對(duì)應(yīng)方法、措施。3、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置和調(diào)撥⑴辦公室依據(jù)企業(yè)需要計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可采購(gòu)；⑵財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收單、發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳；⑶各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意；（4）財(cái)產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部立案。4、財(cái)產(chǎn)清查、盤(pán)點(diǎn)⑴企業(yè)財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定時(shí)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年底必需進(jìn)行一次全方面盤(pán)點(diǎn)清查；⑵各部門(mén)年底財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必需有財(cái)務(wù)人員參與；⑶財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)覺(jué)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損，均應(yīng)填報(bào)損益匯報(bào)表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人瀆職造成財(cái)產(chǎn)損失，必需追究主管人員和責(zé)任人責(zé)任；⑷凡已達(dá)成自然報(bào)廢條件固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)定，評(píng)定情況上報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)；⑸凡還未達(dá)成自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)難或其它不可抗力原因造成損失，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度第一章、備用金及預(yù)付款管理要求第一條、備用金是指企業(yè)職員因公務(wù)需要臨時(shí)性借款；預(yù)付款是指因企業(yè)業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付購(gòu)置材料、貨物及各項(xiàng)需要預(yù)先支付款項(xiàng)。第二條、借款管理要求(一)、出差借款：出差人員憑審批后《出差預(yù)先審批單》按借款審批步驟和審批權(quán)限辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。（二）、其它臨時(shí)借款：凡包含企業(yè)費(fèi)用性其它支出項(xiàng)目（如日常辦公費(fèi)用、招待費(fèi)用等），經(jīng)辦人員憑審批后《資金使用申請(qǐng)單》按借款審批步驟和審批權(quán)限辦理借款；經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完成后應(yīng)立即報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其它借款標(biāo)準(zhǔn)上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。（三）、各項(xiàng)借款金額超出3000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)室備款。不然，財(cái)務(wù)室有權(quán)拒付超出借款金額。第三條、預(yù)付款管理要求（一）、各項(xiàng)工程預(yù)付款:凡包含企業(yè)固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具等）建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)協(xié)議要求付款方法及金額填寫(xiě)《申請(qǐng)單》按審批程序同意后辦理付款手續(xù)。（二）、辦理企業(yè)各項(xiàng)預(yù)付款時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必需向財(cái)務(wù)室提供審批“專(zhuān)題協(xié)議或協(xié)議”和《申請(qǐng)單》后，方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)，預(yù)付金額不得超出協(xié)議要求金額，財(cái)務(wù)人員要和經(jīng)濟(jì)協(xié)議查對(duì)后，方可支付。第四條、借款及預(yù)付款步驟（一）、借款人憑審核同意資金使用計(jì)劃單（出差預(yù)先審批單或申請(qǐng)單、采購(gòu)單等）填寫(xiě)企業(yè)統(tǒng)一印制《借款單》注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。（二）、審批步驟：主管經(jīng)理審核簽字→會(huì)計(jì)審核→總會(huì)計(jì)師復(fù)核→總經(jīng)理審批。（三）、財(cái)務(wù)付款：會(huì)計(jì)依據(jù)審批后借款單編制會(huì)計(jì)憑證→總會(huì)計(jì)師審核→借款人在會(huì)計(jì)憑證上簽字確定→出納依據(jù)會(huì)計(jì)憑證付款。第五條、借款及預(yù)付款審批權(quán)限（一）、因企業(yè)業(yè)務(wù)借款在1000（含1000元）以下由主管副經(jīng)理審核，總會(huì)計(jì)師復(fù)核，總經(jīng)理同意。（二）、因企業(yè)業(yè)務(wù)借款在1000元以上和職員私人性借款由主管副經(jīng)理審核，由總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理雙簽審批。（三）、企業(yè)全部借款須經(jīng)總會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)憑證審核同意。第六條、企業(yè)全部借款及預(yù)付款，標(biāo)準(zhǔn)上必需在前帳結(jié)清以后方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結(jié)清前帳，必需以書(shū)面形式通知財(cái)務(wù)室，經(jīng)總會(huì)計(jì)師審核同意后方可再借付。第七條、企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必需在單項(xiàng)借款業(yè)務(wù)辦理完成后按五個(gè)工作日內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷(xiāo)并結(jié)清借款或預(yù)付款；凡無(wú)理由未按要求期限報(bào)銷(xiāo)者依據(jù)實(shí)際超出天數(shù)按當(dāng)期銀行貸款利息加罰滯納金；凡超出兩個(gè)月不結(jié)賬者，一律不予報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)室有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預(yù)付款。第二章、企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)要求及步驟第八條、企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)要求（一）、企業(yè)一切費(fèi)用支出必需按先申請(qǐng).后辦理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對(duì)未進(jìn)行申請(qǐng)、審批一切費(fèi)用開(kāi)支不予報(bào)銷(xiāo)，特殊情況必需經(jīng)總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理同意。（二）、企業(yè)全部費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)上依據(jù)總會(huì)計(jì)師審核總經(jīng)理同意資金限額憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；報(bào)銷(xiāo)人員所報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用支出必需真實(shí).合規(guī),嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。（三）、報(bào)銷(xiāo)人員必需憑真實(shí).合規(guī).有效原始憑證報(bào)銷(xiāo),所持票據(jù)必需是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制票據(jù)并要填寫(xiě)完整.數(shù)字清楚,嚴(yán)禁和杜絕白條入帳和費(fèi)用支出項(xiàng)目和所附票據(jù)不符和其它違規(guī)行為。（四）、報(bào)銷(xiāo)人員所報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用票據(jù)必需按時(shí)間次序分類(lèi)整理、粘貼并按要求和要求填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證,待逐層審核同意后,方可報(bào)銷(xiāo)。（五）、費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，標(biāo)準(zhǔn)上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或?qū)嵤?，并相互監(jiān)督和共同負(fù)擔(dān)相關(guān)責(zé)任；（六）、報(bào)銷(xiāo)當(dāng)事人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中充足取得費(fèi)用相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、正當(dāng)票據(jù)等，如因未能取得正當(dāng)（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)人員剔除部分支出，標(biāo)準(zhǔn)上不予報(bào)銷(xiāo)，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。（七）、費(fèi)用發(fā)生完成后，當(dāng)事人應(yīng)立即將搜集到費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類(lèi)，采取企業(yè)統(tǒng)一印制“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”規(guī)范粘貼，粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)分費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、日常物品采購(gòu)費(fèi)等；車(chē)輛費(fèi)用按養(yǎng)路費(fèi)、加油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)途經(jīng)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等；）分類(lèi)粘貼，便于歸類(lèi)計(jì)算和整理。（八）、報(bào)銷(xiāo)當(dāng)事人在填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、正確無(wú)誤”標(biāo)準(zhǔn)，將費(fèi)用發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，并簽署自己名字，“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”填寫(xiě)一律不許可涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要確保費(fèi)用金額大、小寫(xiě)必需一致，不然無(wú)效。第九條、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)步驟（一）、企業(yè)全部資金支出報(bào)銷(xiāo)按報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單→須辦理資金申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)應(yīng)附同意后資金申請(qǐng)單或物資驗(yàn)收單和出入庫(kù)單→部門(mén)經(jīng)理審核簽字→主管經(jīng)理核實(shí)→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核→總會(huì)計(jì)師核準(zhǔn)→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷(xiāo)程序辦理。（二）、報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)將填寫(xiě)完整、附件齊全“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”和已經(jīng)審批過(guò)“撥款申請(qǐng)單”一起送交本部門(mén)責(zé)任人和主管經(jīng)理進(jìn)行審核，部門(mén)責(zé)任人和主管經(jīng)理應(yīng)關(guān)鍵對(duì)費(fèi)用發(fā)生真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額和實(shí)際金額差異合理性進(jìn)行審查，審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”上簽署審核意見(jiàn)并署名。（三）、報(bào)銷(xiāo)當(dāng)事人將取得經(jīng)過(guò)本部門(mén)責(zé)任人審批簽署后“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”和原審批“用款申請(qǐng)單”送交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和總會(huì)計(jì)師進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)關(guān)鍵對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”后所附原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行正當(dāng)性及費(fèi)用金額計(jì)算進(jìn)行復(fù)核，總會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必需性和相關(guān)財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律規(guī)范性進(jìn)行審查和費(fèi)用金額計(jì)算進(jìn)行稽查；（四）、報(bào)銷(xiāo)當(dāng)事人將取得本部門(mén)責(zé)任人、主管經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、總會(huì)計(jì)師審批簽署后“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”和原審批“用款申請(qǐng)單”一起，經(jīng)過(guò)企業(yè)內(nèi)部單據(jù)傳輸程序報(bào)送到企業(yè)總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最終審查和審批?？偨?jīng)理通常僅從“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷(xiāo)審批程序和相關(guān)人員簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)?？偨?jīng)理審查無(wú)異議后，在“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”上簽署審批意見(jiàn)并署名；企業(yè)總經(jīng)理對(duì)企業(yè)全部資金支出報(bào)銷(xiāo)有審核同意權(quán)利并負(fù)擔(dān)對(duì)應(yīng)責(zé)任。（五）、報(bào)銷(xiāo)當(dāng)事人取得審批齊全“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”和“用款申請(qǐng)單”后，應(yīng)在2天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門(mén)，辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，出納人員應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”和會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核，關(guān)鍵看報(bào)銷(xiāo)單是否有涂改、費(fèi)用計(jì)算是否正確、后附發(fā)票是否齊全正當(dāng)，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無(wú)誤后方能付款。（六）、企業(yè)全部資金支出報(bào)銷(xiāo)必需由企業(yè)總會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)憑證上審核簽字。財(cái)務(wù)宗旨：1、一事一清（報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用者）、日結(jié)日清（財(cái)務(wù)室）；2、有完整費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)步驟（費(fèi)用申請(qǐng)單；領(lǐng)款單；報(bào)銷(xiāo)時(shí)附帶發(fā)票、購(gòu)置辦公用具時(shí)有清單、招待時(shí)有菜單作為依據(jù)；）3、領(lǐng)款后報(bào)銷(xiāo)時(shí)間在5個(gè)工作日；4、招待時(shí)，（派菜單）應(yīng)通知辦公室人數(shù)及預(yù)估費(fèi)用；5、應(yīng)付款有協(xié)議做依據(jù)，財(cái)務(wù)依據(jù)協(xié)議上簽定金額給撥款。6、金額巨大款項(xiàng)需通知總經(jīng)理指示；7、預(yù)付款必需填寫(xiě)申請(qǐng)撥款事項(xiàng)理由；8、企業(yè)帳，財(cái)務(wù)總監(jiān)每七天匯總批閱一次；9、每七天周報(bào)上呈下周財(cái)務(wù)