建筑工程企業(yè)財務管理新規(guī)制度

財務資金管理實施措施第一章總則一：為規(guī)范財務管理行為，建立健全內(nèi)部管理制度，確保企業(yè)長久穩(wěn)定、有序發(fā)展，依據(jù)《企業(yè)會計制度》及其相關(guān)要求，結(jié)合企業(yè)實際，制訂本法。二：財務管理目標是實現(xiàn)企業(yè)效益最大化，保障財產(chǎn)安全和連續(xù)經(jīng)營，增強市場競爭力。做好各項財務收支和計劃、核實、控制、分析和考評工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)資產(chǎn)，提升經(jīng)濟效益。三：財務管理基礎(chǔ)標準是：嚴格實施國家相關(guān)財政法規(guī)和財經(jīng)紀律，建立健全財務管理制度，做好財務管理基礎(chǔ)工作，維護企業(yè)正當權(quán)益，，并以企業(yè)會計準則為核實基礎(chǔ)，如實反應單位財務情況和經(jīng)營結(jié)果。四：財務管理實施策略是：以提升經(jīng)濟效益為目標，以資金管理為中心、以預算管理為手段，以成本管理、內(nèi)部控制制度為關(guān)鍵，確保企業(yè)資產(chǎn)安全、真實、完整，最終實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。五：本措施適用范圍:宿遷潤鑫建設(shè)工程所屬各單位及項目部。財務業(yè)務審批要求一：企業(yè)根據(jù)貨幣資金收支金額、發(fā)生頻繁程度和關(guān)鍵性由不一樣層次人員或機構(gòu)來進行管理和控制。二：企業(yè)對貨幣資金業(yè)務建立嚴格授權(quán)審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務授權(quán)同意方法、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制方法，審批人按授權(quán)權(quán)限進行審批。三：財務業(yè)務審批權(quán)限，由企業(yè)董事長負責。四：授權(quán)審批制度形式是企業(yè)董事長逐層授權(quán)，權(quán)責統(tǒng)一。五：企業(yè)實施董事長領(lǐng)導下項目經(jīng)理負責制。六：全部報銷業(yè)務實施經(jīng)辦人、驗收人、審批人相分離內(nèi)部牽制制度。七：審批權(quán)限分類為：審核、核準、審批、同意。后項對前項含有否定權(quán)。審核：指管理部門及主管領(lǐng)導對該事項合理性提出初步意見；審批：指相關(guān)領(lǐng)導經(jīng)參考審核意見后進行同意；核準：指財務主管依據(jù)財務管理制度對已經(jīng)審批支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準而且立案。同意：指董事長同意。資金管理要求一、企業(yè)資金實施集中統(tǒng)一管理。二、企業(yè)所屬各項目不能將資金私自借出，不得將項目資金挪作她用。三、企業(yè)所屬各項目部在使用資金時應收取、正當有效票據(jù)，對于不能收取、正當有效票據(jù)所發(fā)生稅費全部由項目部自行負擔。四、資金預算管理1.項目部成立后，編制資金計劃，依據(jù)成本計劃，編制現(xiàn)金預算。2.依據(jù)工程進度，按協(xié)議約定，按時向甲方收取工程款。3.依據(jù)回款，項目部編制資金使用計劃。經(jīng)相關(guān)責任人審批后實施。4.項目部資金，標準上由企業(yè)統(tǒng)一安排使用。五、資金使用審批權(quán)限1.3000元以下零星材料，由項目部生產(chǎn)經(jīng)理審核，項目經(jīng)理審批，由企業(yè)生產(chǎn)副經(jīng)理同意后支付。2.3000元以上材料，逐層上報總經(jīng)理審核，董事長同意支付。六、以下屬嚴重資金管理違規(guī)行為，企業(yè)要給予關(guān)鍵查處追究責任和罰款：1、未經(jīng)董事長授權(quán)、或超越授權(quán)權(quán)限、授權(quán)期限私自簽署保函、擔保協(xié)議文件、簽署墊資意向；私自拆借挪用企業(yè)資金；規(guī)避企業(yè)管理。2、項目部收取資金私自坐支，不遵守企業(yè)資金集中統(tǒng)一管理要求。3、相關(guān)關(guān)鍵資金管理資料丟失或泄密，致使企業(yè)利益嚴重受損。4、將應存入企業(yè)資金轉(zhuǎn)至它處。5、和關(guān)聯(lián)單位串通、虛列、虛報支出騙取資金。6、未經(jīng)企業(yè)同意，以物資或勞務抵債或交換。7、企業(yè)認定其它行為。第四部分采購管理制度第一條：為了加強項目部、應付賬款管理，規(guī)范付款行為，防范對應付賬款管理過程中差錯和舞弊，依據(jù)《中國會計法》和國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)對應付款管理要求，建立適合本單位業(yè)務特點管理要求。第二條：項目經(jīng)理對本單位采購和應付賬款管理、內(nèi)部控制建立健全和有效實施和多種付款業(yè)務真實性、正當性負責。第三條：項目部應該建立采購和付款業(yè)務崗位責任制，明確相關(guān)崗位職責、權(quán)限，確保辦理采購和付款人員相互分離、相互制約和監(jiān)督管理體制。項目經(jīng)理應依據(jù)具體情況對辦理采購和付款業(yè)務人員進行階段檢驗。第四條：項目部組建時應將項目經(jīng)理、材料采購、倉庫管理員、材料會計等人員名單報企業(yè)財務立案，而且留簽字樣本。第五條：項目實施前，應編制成本計劃和材料采購計劃并報財務部同意。第六條：項目部負責建立《施工建筑材料、設(shè)備工具價格目錄》數(shù)據(jù)庫，每三個月末負責公布更新價格信息，項目部依據(jù)價格信息建立采購價格咨詢及比較體制，在確保質(zhì)量前提下按較低價格采購，企業(yè)財務審核各項目部大宗材料采購價格，對采購價格出現(xiàn)異常情況，企業(yè)財務有權(quán)拒付貨款，并報總經(jīng)理進行調(diào)查處理。第七條：對關(guān)鍵材料大宗采購和分包工程標準上需進行招投標。中標供貨單位應和企業(yè)簽定協(xié)議，交企業(yè)財務立案后生效。第八條：在材料采購過程當中，采購員依據(jù)審批后材料采購計劃實施采購時，具體采購單位及采購價格應由項目經(jīng)理審批。第九條：材料入庫、出庫要手續(xù)齊全。假如材料直接到施工現(xiàn)場，庫管員也要據(jù)實登記材料臺賬。第十條：材料已驗收入庫但發(fā)票單據(jù)未到，月末由項目部和供貨商查對后按暫估價入庫。次月必需依發(fā)票單據(jù)調(diào)整入賬。估價以貨到驗收為前提，不準作假。第十一條：償還欠款取得發(fā)票單位名稱同掛賬時供貨單位名稱必需一致，不然不予支付，特殊情況需和供貨商簽署補充協(xié)議并交財務部存檔，方可支付。償還外欠款時應在欠款證實上逐筆登記，清賬時將外欠款證實收回。凡供貨商以個人名義簽協(xié)議掛賬，必需由個人在發(fā)票正面簽字確定。項目及分企業(yè)以賒欠方法采購材料，一樣應該實施本制度要求納入月采購計劃和審批，且必需嚴格控制數(shù)量并向企業(yè)立案。第十二條：項目部預付材料款定時要簽署協(xié)議，材料會計應建立預付款臺帳，預付帳款應該立即清理。第十三條：項目部應按計劃采購材料，發(fā)生材料損失進入該項目成本，發(fā)生計劃外采購要補報計劃。第十四條：項目部加強對應付賬款管理，要求有專員負責建立外欠款檔案（包含協(xié)議、協(xié)議、結(jié)算單、收料小票、外欠款證實、付款登記本等相關(guān)原始憑證），外欠款明細帳，定時對應付款項進行定時分析，做好還款工作，避免發(fā)生訴訟案件。第十五條：項目結(jié)束后進行審計，出具審計匯報，將項目財務檔案移交總企業(yè)財務部。第十六條：項目部外欠款漏掛應付賬款由當事人和項目經(jīng)理負擔經(jīng)濟責任。第十七條：凡查出虛掛應付賬款項目部，經(jīng)辦人和項目經(jīng)理負擔法律責任。第十八條：凡在材料采購過程中為個人謀取利益，抬高材料價格，損害企業(yè)利益，一經(jīng)發(fā)覺依據(jù)造成經(jīng)濟損失對責任人處于2倍以上罰款，給企業(yè)造成重大損失，追究法律責任。第五部分項目部成本管理第一章總則施工項目部成本管理關(guān)鍵包含成本估計、成本實施、成本分析和成本考評，這四個步驟是護衛(wèi)條件、相互促進，組成了施工項目成本管理。第二章施工項目成本管理標準第一條：項目部成本控制標準就是以較少投入取得最大產(chǎn)出，充足利用科學管理手段，合理進行資源配置，提升經(jīng)濟效益。第二條：項目部成本過程控制包含施工組織設(shè)計、勞動組織、材料供給、工程施工等方面，只有在項目實施各個階段、各個步驟時立即發(fā)覺問題，處理問題，才能夠促進各項施工準備得到落實落實，有效地達成控制目標。第三條：在實施目標成本管理和控制時，根據(jù)成本計劃內(nèi)容實施，可由各部門（人）在工作職責范圍內(nèi)逐項處理。但對成本差異金額數(shù)較大事項（如工資、獎金、辦公費、差旅費），和對單項目標成本超計劃使用，必需按要求手續(xù)由專員審批，并對成本計劃進行調(diào)整。第四條：建立成本控制組織體系，專員負責、分層分項進行控制，以財務部門為中心，協(xié)調(diào)處理和相關(guān)部門關(guān)系，統(tǒng)一核實口徑和步驟，立即反饋和分析存在問題。第三章施工項目成本管理范圍第一條：項目管理成本主體：成本主體應包含生產(chǎn)經(jīng)營活動中各層面、各步驟對發(fā)生成本負有責任管理者，具體包含：（1）項目決議層；（2）工程技術(shù)人員；（3）工程施工人員；（4）責任管理部門（如設(shè)備、試驗、計財人員等）。第二條：成本管理對象和內(nèi)容。以工程項目成本形成過程為管理對象，如（成本估計、施工組織準備、過程控制、完工驗收等），以項目職能部門、作業(yè)隊作為控制對象，將責任成本分解，層層落實，明確責任，據(jù)此進行控制和考評。了解每一個單項工程成本情況，編制工程預算，計算其工、料、機數(shù)量和單價來作為控制標準。第三條：項目管理成本分類1.材料費管理。材料費是指在施工過程中直接發(fā)生和有利于組成工程實體材料，包含主材、預制構(gòu)件、施工設(shè)備、耗材等。項目物資部依據(jù)工程隊提出限額領(lǐng)料單發(fā)料，并立即地把發(fā)料單返給工程隊，料單內(nèi)容要根據(jù)工程項目、領(lǐng)料單位、數(shù)量金額填寫齊全。依據(jù)實際消耗發(fā)料單立即地登記并進行材料消耗核實。2.人工費管理。人工費是指直接施工人員（不包含機械操作人員）工資、獎金。人工費工資部分按施工人員實際支付工資進入成本，獎金部分全部進入成本。3.機械費管理。項目部自用施工機械使用按實際發(fā)生數(shù)計入成本；包含機械設(shè)備折舊、修理費、材料配件費、燃料費等。每個月底依據(jù)取得機械折舊和修理費、材料配件費、燃料費機械臺班使用費等數(shù)據(jù)進行成本核實。外部機械是施工機械，由調(diào)度員依據(jù)施工班組簽字清單，編制“機械派工單”轉(zhuǎn)給項目計劃部進行匯總，最終到財務部依據(jù)工程隊使用情況入賬。4.其它直接費管理。其它直接費包含在施過程中發(fā)生水電費、安全經(jīng)費、生產(chǎn)工具使用費、檢驗試驗費、臨時設(shè)施費、其它費用等。能直接分清可直接計入項目工程成本，分不清經(jīng)過分配方法計入成本。按當月完成施工產(chǎn)值進行分配，項目工程成本核實納入會計成本核實體系，利用會計處理方法：編制憑證，記賬，登記賬簿，成本核實，編制報表。第四章項目施工成本管理實施第一條：制訂標準成本。標準成本是企業(yè)對項目成本進行估計和評定，以下達指標任務，促進項目深入挖掘降低成本潛力，其實質(zhì)上是計劃管理，計劃成本，是事前控制表現(xiàn)。標準成本訂制標準是：項目評定小組深入現(xiàn)場，具體了解當?shù)亟ú氖袌鲂星?、機械租賃、勞務供給情況和市場價格變動趨勢，了解當?shù)氐刭|(zhì)、交通、能源、電力、氣候情況，了解工程性質(zhì)和結(jié)構(gòu)和施工工藝、步驟，了解業(yè)主單位工程資金到位和結(jié)算情況。充足估計影響項目成本風險原因，從實際出發(fā)綜合考慮項目成本（包含質(zhì)量成本和預防成本），合理確定目標成本和目標利潤。第二條：各項成本管理方法1.人工成本管理方法：定員定編，精簡機構(gòu)。經(jīng)理部應依據(jù)工程規(guī)模和勞動強度，合理安排施工隊伍，確定施工人數(shù)，降低閑雜勞動力，提升勞動效率；主動進行勞動技術(shù)革新，改善施工方法。優(yōu)異技術(shù)手段，既能節(jié)省工、料、機花費，又能節(jié)省時間，加緊工程進度，提升勞動生產(chǎn)率；合理安排工序，改善勞動組合，形成流水作業(yè)，實現(xiàn)均衡生產(chǎn)，避免窩工、怠工現(xiàn)象，這是降低人工成本最直接有效措施；實施績效掛鉤，按勞分配。2.材料成本管理方法：在工程項目中，材料費占有很大百分比，怎樣有效控制對經(jīng)濟指標實現(xiàn)起到關(guān)鍵性作用。材料成本關(guān)鍵包含材料采購、保管和消耗。所以管理材料成本應該從以下幾方面入手：⑴招標采購。具體了解市場行情，貨比三家，考察老實可靠、信譽良好供貨商家，在相同條件、相同質(zhì)量情況下，選擇質(zhì)優(yōu)價廉產(chǎn)品。⑵低保管成本。認真編制材料計劃，對施工現(xiàn)場需求能夠正確把握，對材料供給、消耗心中有效，降低庫存成本，加緊資金周轉(zhuǎn)。⑶實施限額發(fā)料。物資管理部門依據(jù)生產(chǎn)計劃、材料消耗定額資料核定定領(lǐng)發(fā)料，嚴格控制材料超耗，決不許可超出設(shè)計數(shù)量。⑷充足利用新技術(shù)，盡可能采取高效節(jié)能材料、代用材料。3.機械成本管理方法：加強日常維修保養(yǎng)。定時維修和保養(yǎng)是保證機械正常利用基礎(chǔ)，也是降低大額維修費有效手段。嚴格操作規(guī)程，避免無謂損失。操作工技術(shù)素質(zhì)和機械珍惜程度，也是決定機械使用壽命關(guān)鍵原因。⑴實施單機、單車核實。明確司機責任和權(quán)利，同時建立考評和激勵制度，提升機械使用效率，確保機械完好狀態(tài)。⑵降低租賃價格。因為內(nèi)部施工機械力量不足，部分企業(yè)租賃外界機械，合理利用，從而降低機械費用。⑶立即清退機械。管理人員應該依據(jù)施工現(xiàn)場實際情況，對機械使用進行認真清理，立即清退閑置機械。4.其它直接費用管理方法：關(guān)鍵包含施工過程中發(fā)生材料二次搬運費、臨時設(shè)施攤銷費、檢驗試驗費、工程定位復測費等。5.間接成本管理方法：間接成本指施工管理層（經(jīng)理部）為組織施工和管理工作所發(fā)生費用，做到：經(jīng)費包干，量入為出，指標控制；科學管理，合理組織，避免進度滯后、質(zhì)量返工現(xiàn)象。6.間接費用管理方法：間接費用包含管理費用、財務費用和營業(yè)費用。項目標期間費用控制以下：合理利用工程資金，即要確保施工生產(chǎn)順利進行，又要降低資金籌集費用、借款利息費用開支；確定招待費開支標準，嚴格審批程序，從嚴控制開支。第六部分項目部財務管理措施第一章資金管理第一條：項目部于月末25日前編制下月資金收支計劃，年末25日前編制下年度資金收支計劃。收到工程款后編制具體資金使用計劃報企業(yè)財務部，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導審批后方可使用。項目部經(jīng)理和財務人員，對資金管理和使用情況負全部責任。第二條：項目部需要開立帳戶，必需經(jīng)董事長審批，并報企業(yè)立案。項目部資金不許可挪用、外借或私存她戶(包含分企業(yè)之間拆借資金)。私自留存，不存入企業(yè)指定銀行賬戶，按票面金額0.5%/日罰款。第三條：項目部司資金管理必需按本要求實施，并作為考評項目部經(jīng)理業(yè)績一項關(guān)鍵指標。第二章風險管理第四條：項目部在使用資金時應合理分配，在確保生產(chǎn)情況下，盡可能降低應付帳款，杜絕因拖欠勞務費和采購費等產(chǎn)生無須要訴訟案件。第五條：企業(yè)財務部對項目部財務核實進行不定時審計，對項目部經(jīng)濟效益和經(jīng)營情況進行監(jiān)督評價。項目部需提供真實、完整會計憑證、會計賬簿、財務會計匯報及其它會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。第六條：項目部項目完工結(jié)算后，結(jié)算資料應報送企業(yè)財務部，企業(yè)財務部和項目承包人清理債權(quán)、債務并出具清算匯報，企業(yè)對該項目進行財務審計，出具審計匯報。第七條：項目部項目承包人應將對外簽署協(xié)議、協(xié)議做結(jié)案處理，提交企業(yè)行政部評審并出具意見，報董事長同意后，交企業(yè)行政部立案。第三章項目部財務人員崗位責任第八條項目部會計崗位職責1、根據(jù)國家財務制度要求。認真編制并嚴格實施財務計劃、預算、遵守各項收入制度，控制成本費用、支出范圍和開支標準，分清資金使用渠道，合理使用資金。2、根據(jù)財務制度記帳、結(jié)帳、報銷、做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字正確、帳目清楚、日清月結(jié)、按月編制會計報表立即上報。3、根據(jù)會計核實標準，定時分析財務計劃及資金使用計劃實施情況，披露經(jīng)營管