2021年金融企業(yè)會(huì)計(jì)考試題庫(kù)

金融公司會(huì)計(jì)考試闡明單選題庫(kù)：1.下列銀行會(huì)計(jì)不屬于金融公司會(huì)計(jì)是（Ｂ）。 A．中華人民共和國(guó)農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì) B．中華人民共和國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會(huì)計(jì) C．中華人民共和國(guó)建設(shè)銀行會(huì)計(jì) D．中華人民共和國(guó)銀行會(huì)計(jì)2．金融會(huì)計(jì)核算起點(diǎn)是（Ａ）。A．編制審核會(huì)計(jì)憑證 B.擬定會(huì)計(jì)科目C．登記會(huì)計(jì)賬簿 D.應(yīng)用借貸記賬法3．表外科目采用（Ｄ）記賬。A．借貸記賬法 B.收付記賬法C．復(fù)式記賬法 D.單式記賬法4.商業(yè)銀行吸取企事業(yè)單位或個(gè)人存款是（

Ｄ

）。

A.間接存款

B.派生存款

C.轉(zhuǎn)賬存款

D.鈔票存款5．銀行為保證資金安全，在辦理鈔票收入業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)（Ａ）。A．先收款，后記賬 B．先記賬，后收款C．一邊收款，一邊記賬 D．記賬收款同步進(jìn)行6．商業(yè)銀行貸款后續(xù)計(jì)量應(yīng)采用（Ｃ）。A．實(shí)際成本 B．重置成本C．?dāng)傆喑杀? D．可變現(xiàn)凈值7．下列財(cái)產(chǎn)中不能進(jìn)行抵押是（Ｃ）。A.依法有權(quán)處分國(guó)有土地使用權(quán)B.房屋C．土地所有權(quán) D.交通運(yùn)送工具8.在下列票據(jù)中能辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是（Ａ）。A．商業(yè)匯票 B．銀行匯票C．銀行支票 D．銀行本票9．銀行賣(mài)出外匯鈔票應(yīng)選用（Ｂ）。A．鈔買(mǎi)價(jià) B．鈔賣(mài)價(jià)C．匯買(mǎi)價(jià) D．匯賣(mài)價(jià)10．商業(yè)銀行有時(shí)將一某些資金存入其她商業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)，可以用（Ｂ）科目進(jìn)行核算。A．拆出資金 B.存儲(chǔ)同業(yè)C．同業(yè)存儲(chǔ) D.拆入資金11.下列銀行不屬于商業(yè)銀行是（Ｂ）。 A．中華人民共和國(guó)農(nóng)業(yè)銀行 B．中華人民共和國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行 C．重慶農(nóng)村商業(yè)銀行 D．中華人民共和國(guó)銀行12．存款人辦理尋常轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)結(jié)算和鈔票收付需要而開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)是（

Ａ

）。

基本存款賬戶(hù)

B.普通存款賬戶(hù)

C.專(zhuān)用存款賬戶(hù)

D.暫時(shí)存款賬戶(hù)13．商業(yè)銀行貸款后續(xù)計(jì)量應(yīng)采用（

Ｃ

）。

A.實(shí)際成本

B.重置成本

C.攤余成本

D.可變現(xiàn)凈值14.下列財(cái)產(chǎn)中不能進(jìn)行抵押是（

Ｃ

）。

A.依法有權(quán)處分國(guó)有土地使用權(quán)

B.房屋

C.土地所有權(quán)

D.交通運(yùn)送工具15．商業(yè)銀行有時(shí)將一某些資金存入其她商業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)可以用（

Ｂ

）科目進(jìn)行核算。

A.拆出資金

B.存儲(chǔ)同業(yè)

C.同業(yè)存儲(chǔ)

D.拆入資金16．商業(yè)銀行吸?。?/p>

Ｄ

）是中央銀行信貸資金，商業(yè)銀行不能使用，應(yīng)及時(shí)繳存中央

銀行。

A.活期存款

B.定期存款

C.儲(chǔ)蓄存款

D.財(cái)政性存款17．如下四種結(jié)算方式中異地同城都能使用是(

Ｃ

)。

A.銀行本票

B.銀行匯票

C.信用卡

D.托收承付18.銀行為保證資金安全，在辦理鈔票付出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)（

Ｂ

）。

先收款、后記賬

B.先記賬、后付款

C.一邊付款、一邊記賬

D.記賬付款同步進(jìn)行19．銀行買(mǎi)入外匯鈔票應(yīng)選用（Ａ）。A．鈔買(mǎi)價(jià) B．鈔賣(mài)價(jià)C．匯買(mǎi)價(jià) D．匯賣(mài)價(jià)20．如下證券中屬于收益性證券是（Ｄ）。A．匯票 B.支票C．本票 D.股票21商業(yè)銀行吸取存款屬于（

B

）。

A.以公允價(jià)值記賬且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益金融負(fù)債

B.其她金融負(fù)債

C.交易性金融負(fù)債

D.衍生金融負(fù)債

22.對(duì)商業(yè)銀行吸取客戶(hù)存款后續(xù)計(jì)量應(yīng)采用（

C

）。

A.實(shí)際成本

B.重置成本

C.攤余成本

D.可變現(xiàn)凈值

23.

商業(yè)銀行吸取23企事業(yè)單位或個(gè)人存款是（

D

）。

A.間接存款

B.派生存款

C.轉(zhuǎn)賬存款

D.鈔票存款24付款人對(duì)向其提示承兌匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌匯票之日起（D）內(nèi)承兌或回絕承兌。、A、1日B、3日C、5日D、10日25下列科目中，屬于資產(chǎn)類(lèi)性質(zhì)科目有(A)。A存儲(chǔ)中央銀行款項(xiàng)B向中央銀行借款C聯(lián)行往賬D聯(lián)行來(lái)賬。26單位活期存款結(jié)息日為（A）A每季末月20日B每年6月30日C每季末月30日D每年6月20日27下列科目中，屬于負(fù)債類(lèi)性質(zhì)科目有(B)。A存儲(chǔ)中央銀行款項(xiàng)B向中央銀行借款C聯(lián)行來(lái)賬D聯(lián)行往賬28下列銀行會(huì)計(jì)不屬于金融公司是（B）。A.中華人民共和國(guó)農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)B.中華人民共和國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會(huì)計(jì)C.中華人民共和國(guó)建設(shè)銀行會(huì)計(jì)D.中華人民共和國(guó)銀行會(huì)計(jì)29表外科目采用（D）記賬。A.借貸記賬法B.收付記賬法C.復(fù)式記賬法D.單式記賬法30金融會(huì)計(jì)核算起點(diǎn)是（A）。A.編制審核會(huì)計(jì)憑證B.擬定會(huì)計(jì)科目C.登記會(huì)計(jì)賬簿D.應(yīng)用借貸記賬法31銀行會(huì)計(jì)對(duì)外辦理尋常業(yè)務(wù)重要工具是（A）。A.分類(lèi)賬B.登記簿C.總賬D.余額表多選題題庫(kù)1．按存款來(lái)源可以分為（ＡＥ）。A．原始存款 B．活期存款 C．普通存款D．財(cái)政性存款 E．派生存款2．存款賬戶(hù)按管理規(guī)定不同劃分為（

ＡＢＤＥ

）。

A.基本存款賬戶(hù)

B暫時(shí)存款賬戶(hù)

C.外幣存款賬戶(hù)

D.普通存款賬戶(hù)

E.專(zhuān)用存款賬戶(hù) 3.商業(yè)銀行互換下列票據(jù)，屬于應(yīng)收款是（

ＡＤ

）。

A.提出互換借方票據(jù)

B.提出互換貸方票據(jù)

C.互換提入借方票據(jù)

D.互換提入貸方票據(jù)

E.繳存存款準(zhǔn)備金票據(jù)

4.下列貸款中屬于擔(dān)保貸款是（

ＡＣＥ

）。

A.保證貸款

B.票據(jù)貼現(xiàn)

C.質(zhì)押貸款

D.信用貸款

E.質(zhì)押貸款5．下列結(jié)算工具中同城、異地均可使用是（ＡＣ）。A．商業(yè)匯票B．委托收款 C.銀行本票 D．銀行匯票 E.信用卡6．系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)也許涉及銀行類(lèi)別（ＡＢＣＤＥ）。A．發(fā)報(bào)經(jīng)辦行B．發(fā)報(bào)清算行 C．總行清算中心D．收?qǐng)?bào)清算行 E．收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行7．如下證券中可以買(mǎi)賣(mài)是（ＡＥ）。A．股票B．匯票 C.本票 D．支票 E.債券8．視為融資租賃原則是（ＡＢＣＤＥ）。A．租賃期屆滿(mǎn)時(shí)，租賃資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人B．租賃資產(chǎn)只有承租人才干使用C．承租人有購(gòu)買(mǎi)租賃資產(chǎn)選取權(quán)D．租賃資產(chǎn)使用壽命75%以上E．最低租賃付款額現(xiàn)值90%以上9．構(gòu)成商業(yè)銀行賬務(wù)組織基本內(nèi)容有（

ＡＢＣＤ

）。

A.分類(lèi)賬

B

總賬

C.科目日結(jié)單

D.余額表

E.資產(chǎn)負(fù)債表10．活期儲(chǔ)蓄存款特點(diǎn)有（

ＢＣＤＥ

）。

A.存款有息

B.1元起存

C.多存不限

D.隨時(shí)存取

E.不定期限11.下列內(nèi)容中，借款人可以辦理抵押貸款財(cái)產(chǎn)有（

ＡＢＥ

）。A.借款人機(jī)器

B.交通運(yùn)送工具

C.宅基地

D.土地所有權(quán)

E.房屋12.同業(yè)往來(lái)專(zhuān)用會(huì)計(jì)科目是（

ＡＢＣＥ

）。

A.同業(yè)存儲(chǔ)

B.存儲(chǔ)同業(yè)

C.拆出資金

D.清算資金往來(lái)

E.拆入資金13．票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)涉及（

ＡＢＣ

）

A.支票

B.本票

C.銀行匯票

D.信用卡14．外匯分賬制內(nèi)容重要有（

ＡＢＣＤ

）。

A.人民幣和外幣分賬核算

B.記賬外匯與現(xiàn)匯分賬

C.買(mǎi)入或賣(mài)出外匯時(shí)使用貨幣兌換科目核算

D.年終并表編制匯總?cè)嗣駧艣Q算報(bào)表

E.記賬匯率與賬面匯率分賬15．支付結(jié)算原則內(nèi)容涉及（

ＡＣＥ

）。

A.恪守信用，履約付款

B.疏通支付結(jié)算渠道

C.誰(shuí)錢(qián)進(jìn)誰(shuí)賬，由誰(shuí)支配

D.實(shí)行結(jié)算監(jiān)督

E.銀行不墊款16．證券公司專(zhuān)用會(huì)計(jì)科目涉及如下哪些（ＡＢＣ）。A．代理買(mǎi)賣(mài)證券款B．代理兌付證券 C.代理兌付證券款D．貸款 E．吸取存款17構(gòu)成商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄存款基本原則內(nèi)容有（

ABCE

）。

A.存款自愿

B.取款自由

C.存款有息

D.多少不限

E.為儲(chǔ)戶(hù)保密

18活期儲(chǔ)蓄存款特點(diǎn)有（

BCDE

）。

A.存款有息

B.1

元起存

C.多存不限

D.隨時(shí)存取

E.不定期限

19存款賬戶(hù)按管理規(guī)定不同劃分為（

ABDE

）。

A.基本存款賬戶(hù)

B

暫時(shí)存款賬戶(hù)

C.外幣存款賬戶(hù)

D.普通存款賬戶(hù)

E.專(zhuān)用存款賬戶(hù)

20貸款業(yè)務(wù)核算規(guī)定是（

ABDE

）。

A.本息分別核算

B.商業(yè)貸款與政策性貸款分別核算

C.短期貸款與中長(zhǎng)期貸款分別核算

D.自營(yíng)貸款和委托貸款分別核算

E.應(yīng)計(jì)貸款和非應(yīng)計(jì)貸款應(yīng)分別核算

21.下列貸款中屬于擔(dān)保貸款是（

ACE

）。

保證貸款

B.票據(jù)貼現(xiàn)

C.質(zhì)押貸款

D.信用貸款

E.質(zhì)押貸款22銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備資產(chǎn)涉及（ABCD）A.抵押貸款B.質(zhì)押貸款C.銀行卡透支D.預(yù)期貸款23儲(chǔ)蓄存款原則涉及(ABCD)A.存款自愿B.取款自由C.存款有息D.為儲(chǔ)戶(hù)保密24現(xiàn)行支付結(jié)算種類(lèi)涉及(ABCDE)。支票、匯票B.本票C.信用卡、信用證D.匯兌E托收承付、委托收款25票據(jù)涉及(BCD)。A信用卡B．支票C．本票D．匯票26單位存款賬戶(hù)按用途可分為(ABCD)。A．基本賬戶(hù)B．普通賬戶(hù)C．暫時(shí)賬戶(hù)D．專(zhuān)用賬戶(hù)27支票必要記載事項(xiàng)有(ABCDE)。A．表白“支票”字樣B．無(wú)條件支付委托C．?dāng)M定金額D．付款人名稱(chēng)E．出票日期和出票人簽章判斷題題庫(kù)1．金融行業(yè)所有資產(chǎn)都是金融資產(chǎn)。×2．商業(yè)銀行吸取企事業(yè)單位或人人存款是鈔票存款。√3．中長(zhǎng)期貸款展期不得超過(guò)原貸款期限一半，最長(zhǎng)不得超過(guò)5年?！?．本行為收款行，她行為付款行，此類(lèi)憑證又稱(chēng)為代付票據(jù)?！?.銀行承兌匯票是一種建立在銀行信用基本上票據(jù)?！?.商業(yè)匯票付款人是持票人?！?.銀行發(fā)生鈔票長(zhǎng)款時(shí)，經(jīng)查找的確無(wú)法歸還，經(jīng)批準(zhǔn)坐銀行收益解決，通過(guò)其她業(yè)務(wù)收入核算?！?.在托收承付結(jié)算中，付款人在承付期內(nèi)提出拒付，銀行應(yīng)審查其拒付理由?！?.托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)產(chǎn)生網(wǎng)內(nèi)往來(lái)匯劃為代收業(yè)務(wù)?！?0.租賃是資產(chǎn)所有權(quán)與使用權(quán)相分離交易?！?1．固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等物權(quán)形式存在資產(chǎn)不屬于金融資產(chǎn)?！?2．單位活期存款計(jì)息時(shí)間普通為每月末30日，結(jié)算出來(lái)利息于次日入賬?！?/p>

13．貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行重要資產(chǎn)業(yè)務(wù)之一，也是銀行資金運(yùn)用重要形式?！?4．如“清算資金往來(lái)——同城票據(jù)清算”科目余額為借方，則表達(dá)本行本次互換為應(yīng)收差額?！?5.注明“鈔票”字樣銀行本票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓?！?6.抵押貸款是保證貸款一種常用銀行貸款。×17.在租賃期間，出租人始終擁有租賃資產(chǎn)所有權(quán)，承租人只獲得有關(guān)資產(chǎn)使用權(quán)。√18.一種票據(jù)行為無(wú)效并不影響其她票據(jù)行為效力?！?9.本行為付款行，對(duì)方行為收款行網(wǎng)內(nèi)往來(lái)匯劃業(yè)務(wù)是發(fā)出貸方報(bào)單業(yè)務(wù)。√20.可以自由兌換其她國(guó)家貨幣外匯稱(chēng)為現(xiàn)匯?！?1.特定貸款是指經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)并對(duì)貸款也許導(dǎo)致?lián)p失采用相應(yīng)補(bǔ)救辦法后責(zé)成國(guó)有獨(dú)資

商業(yè)銀行發(fā)放貸款。此類(lèi)貸款屬于政策性貸款。

×

22.非應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期

90

天沒(méi)有收回貸款。√

23.每一筆貸款只能展期一次。

√

24.當(dāng)貸款本金或利息逾期

90

天時(shí)，應(yīng)單獨(dú)核算。

×

25對(duì)貸款逾期期間不能按期歸還利息，按規(guī)定計(jì)收復(fù)利。(√)。26單位告知存款無(wú)論實(shí)際存期多長(zhǎng)，均按存款人提前告知銀行取款期限劃分為1天和7天兩種。(√)27

支票大小寫(xiě)金額可以更改，但更改人必要簽章以明確責(zé)任。(×)28出票人在支票上簽章，必要與預(yù)留銀行印鑒相符。(√)29貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提，無(wú)論是本幣資產(chǎn)還是外幣資產(chǎn)，必要以人民幣計(jì)提。(×) 第三章某支行開(kāi)戶(hù)單位吉達(dá)商貿(mào)有限公司20*1年5月31日存款賬戶(hù)余額為60000元，20*1年3月21日至5月31日合計(jì)數(shù)為2566000元，20*1年6月該公司存款戶(hù)發(fā)生業(yè)務(wù)如下，本計(jì)息期內(nèi)活期存款年利率為0.72%，沒(méi)有發(fā)生利率調(diào)節(jié)變化。（1）6.8，存入鈔票16000元。（2）6.12，轉(zhuǎn)賬存入5000元。（3）6.15，開(kāi)具鈔票支票支取鈔票8000元。（4）6.17，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付存款1元。（5）6.19，存入鈔票7000元。規(guī)定：依照上訴資料，對(duì)（1）（3）兩項(xiàng)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，同步為該公司開(kāi)立單位活期存款分戶(hù)賬（乙種賬），計(jì)算該公司20*1年第二季度利息，并作利息入賬會(huì)計(jì)利息。解：（1）借：庫(kù)存鈔票16000

貸：吸取存款——活期存款——吉達(dá)商貿(mào)有限公司戶(hù)16000（3）借：吸取存款——活期存款——吉達(dá)商貿(mào)有限公司戶(hù)8000貸：庫(kù)存鈔票8000分戶(hù)賬戶(hù)名：吉達(dá)商貿(mào)有限公司賬號(hào)利率：0.72%單位：元摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)復(fù)核蓋章月日61承前頁(yè)貸600000072725660004000008現(xiàn)收1600000貸760000043040000012轉(zhuǎn)貸500000貸810000032430000015現(xiàn)付800000貸730000021460000017轉(zhuǎn)借100貸61000002120019現(xiàn)收700000貸680000021360000021轉(zhuǎn)息7874貸680787492393700000利息＝3937000×0.72%÷360＝78.74(元)借：應(yīng)付利息——活期存款利息戶(hù)78.74貸：吸取存款——活期存款——吉達(dá)商貿(mào)有限公司戶(hù)78.742.20*2年9月份，某支行發(fā)生下列單位定期存款業(yè)務(wù)：（1）20*2年9月3日，天龍集團(tuán)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票存入兩年期定期存款00元。借：吸取存款——活期存款——天龍集團(tuán)00貸：吸取存款——定期存款——天龍集00（2）20*2年9月12日，麗江賓館一年期定期存款到期支取，本金金額50000元，存入時(shí)一年期定期存款利率為2.52%。到期利息＝50000×1×2.52%＝1260（元）借：吸取存款——定期存款——麗江賓館戶(hù)50000應(yīng)付利息——定期存款利息戶(hù)1260貸:吸取存款——活期存款——麗江賓館戶(hù)51260（3）20*2年9月16日，情誼商城規(guī)定某些提前支取兩年期定期存款80000元，該存款于20*2年6月25日，存入金額為00元，存入時(shí)兩年期定期存款年利率為3.06%，支取日銀行掛牌活期存款年利率為0.72%。利息＝80000×83×0.72%÷360＝132.80(元)借:吸取存款——定期存款——情誼商場(chǎng)戶(hù)00應(yīng)付利息——定期存款利息戶(hù)132.80貸:吸取存款——活期存款——情誼商場(chǎng)戶(hù)32.80借：吸取存款——活期存款——情誼商場(chǎng)戶(hù)10貸：吸取存款——定期存款——情誼商場(chǎng)戶(hù)10（4）20*2年9月18日，恒信有限責(zé)任公司來(lái)行規(guī)定支取于20*1年7月15日存入一年期定期存款100000元，存入時(shí)一年期定期存款年利率為2.25%，支取日銀行掛牌活期存款年利率為0.72%。到期利息=100000×2.25%×1=2250(元)過(guò)期利息=100000×65×0.72%÷360=130(元)借：吸取存款——定期存款——恒信有限責(zé)任公司戶(hù)100000應(yīng)付利息——定期存款利息戶(hù)2380貸：吸取存款——活期存款——恒信有限責(zé)任公司戶(hù)1023803.、某支行開(kāi)戶(hù)人陳浩11月30日活期儲(chǔ)蓄存款賬戶(hù)余額為5852.37元。該支行12月份活期儲(chǔ)蓄存款科目計(jì)息余額表上列示：儲(chǔ)戶(hù)陳浩于上月底未計(jì)息積數(shù)為326000元。12月儲(chǔ)戶(hù)陳浩活期儲(chǔ)蓄存款賬戶(hù)發(fā)生了如下業(yè)務(wù)112月3日存入鈔票1500元212月15日支取鈔票3000元312月19日支取鈔票1000元412月20日銀行結(jié)息當(dāng)天銀行掛牌活期儲(chǔ)蓄存款年利率為0.72%結(jié)計(jì)利息于次日辦理轉(zhuǎn)帳512月27日儲(chǔ)戶(hù)陳浩來(lái)行規(guī)定銷(xiāo)戶(hù)當(dāng)天銀行掛牌活期儲(chǔ)蓄存款年利率為0.72%。規(guī)定:依照上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，同步計(jì)算本季度陳浩存款帳戶(hù)利息，并作利息轉(zhuǎn)帳帳務(wù)解決。（1）12月3日：借：庫(kù)存鈔票1500貸：吸取存款——活期儲(chǔ)蓄存款——陳浩戶(hù)1500（2）12月15日：借：吸取存款——活期儲(chǔ)蓄存款——陳浩戶(hù)3000貸：庫(kù)存鈔票3000（3）12月19日借：吸取存款——活期儲(chǔ)蓄存款——陳浩戶(hù)1000貸：庫(kù)存鈔票1000（4）①12月20日結(jié)計(jì)陳浩存款賬戶(hù)利息：利息＝（326000＋5852.37×2＋7352.37×12＋4352.37×4＋3352.37×2）×0.72%÷360=(326000＋11704.74＋88228.44＋17409.48＋6704.74)×0.72%÷360=450047.40×0.72%÷360＝9（元）稅金＝9×20％＝1.80(元)稅后利息=9-1.80=7.20(元)②12月21日辦理利息轉(zhuǎn)賬：借：應(yīng)付利息——活期儲(chǔ)蓄利息戶(hù)9貸：吸取存款——活期儲(chǔ)蓄存款——陳浩戶(hù)7.20應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交利息稅戶(hù)1.80（5）12月27日：利息=(3352.37＋7.2)×6×0.72%÷360=0.40(元)稅金=0.40×20%=0.08(元)稅后利息=0.40-0.08=0.32(元)借：吸取存款——活期儲(chǔ)蓄存款——陳浩戶(hù)3359.57應(yīng)付利息——活期儲(chǔ)蓄利息戶(hù)0.40貸：庫(kù)存鈔票3359.89應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交利息稅戶(hù)0.084.20*2年（平年）3月份，某支行發(fā)生下列定期儲(chǔ)存存款業(yè)務(wù)：（假設(shè)儲(chǔ)蓄存款利息所得稅稅率為20%。）（1）3月5日，儲(chǔ)戶(hù)林翼凡以鈔票存入三年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款0元，年利率為3.69％。借：庫(kù)存鈔票0貸：吸取存款——定期儲(chǔ)蓄存款——整存整取林翼凡戶(hù)0（2）3月10日，儲(chǔ)戶(hù)李亞光半年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款10000元到期，辦理支取手續(xù)，20*1年9月10日存入時(shí)半年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款年利率為2.07％。利息＝10000×6×2.07%÷12=103.50(元)稅金=103.50×20%=20.70(元)稅后利息=103.50-20.70=82.80(元)借：吸取存款——定期儲(chǔ)蓄存款——整存整取李亞光戶(hù)10000應(yīng)付利息——定期存款利息戶(hù)103.50貸：庫(kù)存鈔票10082.80應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交利息稅戶(hù)20.70（3）3月18日，儲(chǔ)戶(hù)王楓來(lái)行規(guī)定某些提前支取兩年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款8000元，該存款于20*1年12月21日存入，存入本金為30000元，存入時(shí)兩年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款年利率為3.06％，支取日銀行掛牌活期儲(chǔ)蓄存款年利率為0.72％。利息=8000×87×0.72%÷360=13.92(元)稅金=13.92×20%=2.78(元)稅后利息=13.92-2.78=11.14(元)借：吸取存款——定期儲(chǔ)蓄存款——整存整取王楓戶(hù)30000應(yīng)付利息——定期存款利息支出戶(hù)13.92貸：庫(kù)存鈔票30013.92借：庫(kù)存鈔票2.78貸：吸取存款——定期儲(chǔ)蓄存款——整存整取王楓戶(hù)2應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交利息稅戶(hù)2.78（4）3月19日，儲(chǔ)戶(hù)劉輝來(lái)行規(guī)定支取于20*1年1月8日存入一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，40000元，存入時(shí)一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款年利率為2.25％，支取日銀行掛牌活期儲(chǔ)蓄存款年利率為0.72％。到期利息＝40000×1×2.25%=900(元)過(guò)期利息＝40000×70×0.72％÷360＝56(元)稅金=(900＋56)×20%=191.20(元)稅后利息=956-191.20=764.80(元)借:吸取存款——定期儲(chǔ)蓄存款——整存整取劉輝戶(hù)40000應(yīng)付利息——定期存款利息戶(hù)956貸：庫(kù)存鈔票40764.80應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交利息稅戶(hù)191.20（5）3月21日，儲(chǔ)戶(hù)張瑋來(lái)行支取20*1年3月21日存入一年期零存整取定期儲(chǔ)蓄存款，該存款每月固定存入本金500元，半途無(wú)漏存，開(kāi)戶(hù)時(shí)銀行掛牌一年期零存整取定期儲(chǔ)蓄存款年利率為1.71％。假設(shè)儲(chǔ)蓄存款利息所得稅稅率為20%。利息=(500＋6000)÷2×12×1.71%÷12=39000×1.71%÷12=55.58(元)稅金=55.58*20%=11.12(元)稅后利息=55.58-11.12=44.46(元)借：吸取存款——定期儲(chǔ)蓄存款——整存整取張瑋戶(hù)6000應(yīng)付利息——定期存款利息戶(hù)55.58貸：庫(kù)存鈔票6044.46應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交利息稅戶(hù)11.12第四章工商銀行武漢大東門(mén)支行收到開(kāi)戶(hù)單位健民藥業(yè)公司提交銀行匯票，出票金額30000元，實(shí)際結(jié)算金額與出票金額一致，該匯票系工商銀行昆明關(guān)上支行簽發(fā)，經(jīng)審核無(wú)誤后，通過(guò)資金匯劃清算系統(tǒng)辦理款項(xiàng)匯劃（批量）。工商銀行昆明關(guān)上支行收到銀行匯票已兌付電子匯劃信息，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)帳。工商銀行昆明分行采用集中式管理。規(guī)定：編制各經(jīng)辦行、清算行及總行會(huì)計(jì)分錄。各經(jīng)辦行、清算行及總行編制會(huì)計(jì)分錄如下：（1）工商銀行武漢大東門(mén)支行會(huì)計(jì)分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來(lái)——武漢分行戶(hù)30000貸：吸取存款——活期存款——健民藥業(yè)公司戶(hù)30000日終：借：上存轄內(nèi)款項(xiàng)——武漢分行戶(hù)貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)——武漢分行戶(hù)30000（2）工商銀行武漢分行會(huì)計(jì)分錄為：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶(hù)30000貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)——大東門(mén)支行戶(hù)30000日終：借：待清算轄內(nèi)往來(lái)——大東門(mén)支行戶(hù)30000貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存儲(chǔ)——大東門(mén)支行戶(hù)30000（3）工商銀行總行清算中心借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存儲(chǔ)——昆明分行備付金戶(hù)30000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存儲(chǔ)——武漢分行備付金戶(hù)30000（4）工商銀行昆明分行：借：其她應(yīng)收款一待解決匯劃款項(xiàng)戶(hù)30000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶(hù)30000次日，昆明分行代關(guān)上支行逐筆確認(rèn)后沖銷(xiāo)掛賬會(huì)計(jì)分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來(lái)——關(guān)上支行戶(hù)30000貸：其她應(yīng)收款一待解決匯劃款項(xiàng)戶(hù)30000日終：借：轄內(nèi)款項(xiàng)存儲(chǔ)——關(guān)上支行戶(hù)30000貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)——關(guān)上支行戶(hù)30000代理關(guān)上支行記賬會(huì)計(jì)分錄為：借：吸取存款——匯出匯款30000貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)——昆明分行戶(hù)30000(5)昆明分行關(guān)上支行會(huì)計(jì)分錄：借：待清算轄內(nèi)往來(lái)——昆明分行戶(hù)30000貸：上存轄內(nèi)款項(xiàng)——昆明分行戶(hù)30000工商銀行成都青羊?qū)m支行收到福州古街支行寄來(lái)委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票，金額10000元，系本行開(kāi)戶(hù)單位國(guó)鳳貿(mào)易公司向福州億洋海產(chǎn)公司支付貨款，經(jīng)該公司批準(zhǔn)，通過(guò)資金匯劃清算系統(tǒng)辦理款項(xiàng)匯劃（實(shí)時(shí)）。工商銀行福州古街支行收到電子匯劃信息，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后，將劃回貨款收入開(kāi)戶(hù)單位億洋海產(chǎn)公司帳戶(hù)。工商銀行福州分行采用集中管理模式。規(guī)定：編制各經(jīng)辦行、清算行及總行會(huì)計(jì)分錄。(1）工商銀行成都青羊?qū)m支行借：吸取存款——活期存款——國(guó)鳳商貿(mào)公司戶(hù)10000貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)——成都分行戶(hù)10000日終：借：待清算轄內(nèi)往來(lái)——成都分行戶(hù)10000貸：上存轄內(nèi)款項(xiàng)——成都分行戶(hù)10000（2）工商銀行成都分行借：待清算轄內(nèi)往來(lái)——青羊?qū)m支行戶(hù)10000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶(hù)10000日終：借：轄內(nèi)款項(xiàng)存儲(chǔ)——青羊?qū)m支行戶(hù)10000貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)——青羊?qū)m支行戶(hù)10000（3）工商銀行總行清算中心借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存儲(chǔ)——成都分行備付金戶(hù)10000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存儲(chǔ)——福洲分行備付金戶(hù)10000(4）工商銀行福州分行借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶(hù)10000貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)——古街支行戶(hù)10000日終：借：待清算轄內(nèi)往來(lái)——古街支行戶(hù)10000貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存儲(chǔ)——古街支行戶(hù)10000代理古街支行記賬會(huì)計(jì)分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來(lái)——福州分行戶(hù)10000貸：吸取存款——活期存款——億洋海產(chǎn)公司戶(hù)10000(5)工商銀行古街支行日終：借：上存轄內(nèi)款項(xiàng)——福州分行戶(hù)10000貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)——福州分行戶(hù)100003.3月2日，工商銀行武漢分行通過(guò)人民銀行向工商銀行總行存入備付金1200000元；5月8日，工商銀行武漢分行通過(guò)人民銀行從工商銀行總行調(diào)回備付金500000元。規(guī)定：編制各經(jīng)辦行、清算行及總行會(huì)計(jì)分錄。（1）3月2日，工商銀行武漢分行通過(guò)人民銀行向工商銀行總行存入備付金時(shí)：借：其她應(yīng)收款——待解決匯劃款項(xiàng)戶(hù)1200000貸：存儲(chǔ)中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款戶(hù)1200000工商銀行武漢分行接到工商銀行總行返回成功信息時(shí)：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶(hù)1200000貸：其她應(yīng)收款——待解決匯劃款項(xiàng)戶(hù)1200000工商銀行總行收到武漢分行上存?zhèn)涓督饡r(shí)：借：存儲(chǔ)中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款戶(hù)1200000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存儲(chǔ)——武漢分行備付金戶(hù)1200000（2）5月8日，工商銀行總行通過(guò)人民銀行向武漢分行調(diào)回備付金時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)存儲(chǔ)款項(xiàng)——武漢分行備付金戶(hù)500000貸：存儲(chǔ)中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款戶(hù)500000工商銀行武漢分行接到工商銀行總行發(fā)來(lái)調(diào)回備付金信息時(shí)：借：其她應(yīng)收款——待解決匯劃款項(xiàng)戶(hù)500000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶(hù)500000工商銀行武漢分行收到調(diào)回備付金時(shí)：借：存儲(chǔ)中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款戶(hù)500000貸：其她應(yīng)收款——待解決匯劃款項(xiàng)戶(hù)5000004、10月11日，工商銀行武漢分行因其在總行清算中心備付金存款局限性，向工商銀行湖北省分行申請(qǐng)借入資金2000000元，工商銀行湖北省分行接到借款申請(qǐng)后，經(jīng)批準(zhǔn)向工商銀行總行清算中心辦理資金借出手續(xù)。規(guī)定：編制工商銀行武漢分行、工商銀行湖北省分行及工商銀行總行會(huì)計(jì)分錄。（1）10月11日工商銀行湖北省分行向總行清算中心辦理資金借出時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)借出——普通借出戶(hù)2000000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶(hù)2000000（2）工商銀行總行清算中心收到湖北省分行借出資金信息時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存儲(chǔ)——湖北省分行備付金戶(hù)2000000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存儲(chǔ)——武漢分行備付金戶(hù)2000000（3）工商銀行武漢分行收到借款信息時(shí)：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶(hù)2000000貸：系統(tǒng)內(nèi)借入——普通借入戶(hù)20000005、12月6日，工商銀行總行清算中心日終進(jìn)行批量解決時(shí)，發(fā)現(xiàn)工商銀行武漢分行備付金存款局限性，系統(tǒng)自動(dòng)代湖北省分行強(qiáng)拆武漢分行800000元規(guī)定：編制工商銀行武漢分行、工商銀行湖北省分行及工商銀行總行會(huì)計(jì)分錄。（1）12月6日，工商銀行總行清算中心代湖北省分行強(qiáng)拆武漢分行時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存儲(chǔ)——湖北省分行備付金戶(hù)800000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存儲(chǔ)——武漢分行備付金戶(hù)800000（2）湖北省分行清算中心次日收到總行清算中心代本行強(qiáng)拆信息時(shí)：借：系統(tǒng)內(nèi)借出——強(qiáng)行借出戶(hù)800000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶(hù)800000（3）武漢分行次日收到工商銀行總行代湖北省分行強(qiáng)拆信息時(shí)：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶(hù)800000貸：系統(tǒng)內(nèi)借入——強(qiáng)行借入戶(hù)800000第五章工商銀行武漢分行6月10日財(cái)政性存款科目余額99386000元，經(jīng)查，該行6月10日在中央銀行繳存財(cái)政性存款賬戶(hù)余額為61975000元。6月15日，該行在中央銀行準(zhǔn)備金存款賬戶(hù)余額為25610000元。工商銀行武漢分行于6月15日實(shí)繳25610000元，欠繳存款于6月19日補(bǔ)繳，并支付罰款28322.40元。本旬應(yīng)繳金額＝99386000－61975000＝37411000（元）本旬實(shí)繳金額為25610000元，欠繳金額為11801000元。（1）6月15日，工商銀行武漢分行實(shí)繳財(cái)政性存款時(shí)：借：存儲(chǔ)中央銀行款項(xiàng)——繳存財(cái)政性存款25610000貸：存儲(chǔ)中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款戶(hù)25610000（2）6月19日，工商銀行武漢分行補(bǔ)繳財(cái)政性存款，并支付罰款時(shí)：借：存儲(chǔ)中央銀行款項(xiàng)——繳存財(cái)政性存款戶(hù)11801000貸：存儲(chǔ)中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款戶(hù)11801000借：營(yíng)業(yè)外支出——罰款支出戶(hù)28322.40貸：存儲(chǔ)中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款戶(hù)28322.40

2、4月3日，工商銀行向人民銀行申請(qǐng)季節(jié)性貸款250000元，期限2個(gè)月，經(jīng)審查批準(zhǔn)辦理；6月3日到期時(shí)辦理貸款歸還手續(xù)；月利率4.8%，假設(shè)利息隨本金一并歸還。

(1)貸款發(fā)放人民銀行：借：工商銀行貸款——××行戶(hù)250000貸：工商銀行準(zhǔn)備金存款250000工商銀行：借：存儲(chǔ)中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款戶(hù)250000貸：向中央銀行借款——季節(jié)性貸款戶(hù)250000(2)歸還貸款本息利息=250000×2×0．48%=2400(元)人民銀行：借：工商銀行準(zhǔn)備金存款252400貸：工商銀行貸款——××行戶(hù)250000利息收入——金融機(jī)構(gòu)利息收入戶(hù)2400工商銀行：借：向中央銀行借款——季節(jié)性貸款戶(hù)250000利息支出——中央銀行往來(lái)支出戶(hù)2400貸：存儲(chǔ)中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款戶(hù)2524003、工商銀行某市支行2月25日持銀行承兌匯票一份向人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)，匯票面額320000元，該匯票1月15日簽發(fā)，2月5日貼現(xiàn)。5月15日到期時(shí)，人民銀行向承兌銀行收款，并準(zhǔn)時(shí)收到劃回款項(xiàng)，貼現(xiàn)率假設(shè)為月利率0.2%，再貼現(xiàn)率假設(shè)為月利率2.475%。（資產(chǎn)發(fā)債表日賬務(wù)解決略）假設(shè)潤(rùn)年，即二月份29天(1)辦理再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)利息=320000×80×0.2475%/30=2112(元)實(shí)付再貼現(xiàn)額=320000–2112=317888(元)人民銀行：借：再貼現(xiàn)——工商銀行再貼現(xiàn)戶(hù)320000貸：工商銀行準(zhǔn)備金存款317888利息收入——再貼現(xiàn)利息收入戶(hù)2112工商銀行：借：存儲(chǔ)中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款戶(hù)317888貼現(xiàn)負(fù)債——利息調(diào)節(jié)2112貸：貼現(xiàn)負(fù)債——面值320000(2)再貼現(xiàn)到期收回人民銀行：借：××銀行準(zhǔn)備金存款——承兌行戶(hù)30貸：再貼現(xiàn)——工商銀行再貼現(xiàn)戶(hù)30商業(yè)銀行：借：貼現(xiàn)負(fù)債——面值30貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)——面值30借：利息支出2112貸：貼現(xiàn)負(fù)債——利息2112貼現(xiàn)利息=30×100×0.2%/30=2133借：貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)節(jié)2133貸：利息收入21334、本日第一次票據(jù)互換狀況如下：

(1)工商銀行提出轉(zhuǎn)賬支票金額67441元，提出進(jìn)賬單金額11021元；提入支票金額41200元，提入進(jìn)賬單8456元。

(2)農(nóng)業(yè)銀行提出轉(zhuǎn)賬支票金額59784元，提出進(jìn)賬單39004元；提入支票金額72097元，提入進(jìn)賬單金額22900元。

(3)中華人民共和國(guó)銀行提出轉(zhuǎn)賬支票金額19760元，提出進(jìn)賬單金額41400元；提入支票金額33688元，提入進(jìn)賬單金額60069元。

(4)票據(jù)互換后，計(jì)算互換差額，并在統(tǒng)一規(guī)定入賬時(shí)間內(nèi)入賬，未發(fā)生退票。

(5)假設(shè)參加互換行處均在人民銀行開(kāi)立賬戶(hù)，并且均有足夠資金清算票據(jù)互換差額。

解：(1)工商銀行互換差額為應(yīng)收差額：23676借：存儲(chǔ)中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款戶(hù)23676貸：清算資金往來(lái)23676(2)農(nóng)業(yè)銀行互換差額為應(yīng)付差額：28417借：清算資金往來(lái)28417貸：存儲(chǔ)中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款戶(hù)28417(3)中華人民共和國(guó)銀行互換差額為應(yīng)收差額：4741借：存儲(chǔ)中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款戶(hù)4741貸：清算資金往來(lái)4741(4)人民銀行借：農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款28417貸：工商銀行準(zhǔn)備金存款23676銀行準(zhǔn)備金存款4741本日第二次票據(jù)互換清算應(yīng)付互換差額，工商銀行某縣支行準(zhǔn)備金存款余額局限性，商定向建設(shè)銀行拆借資金146000元，拆借期7天。

建設(shè)銀行：借：拆出資金——工商銀行戶(hù)146000貸：存儲(chǔ)中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款戶(hù)146000工商銀行：借：存儲(chǔ)中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款戶(hù)146000貸：拆入資金——建設(shè)銀行戶(hù)146000人民銀行：借：建設(shè)銀行準(zhǔn)備金存款146000貸：工商銀行準(zhǔn)備金存款1460006、6月5日，建設(shè)銀行浦東分行簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票提交本地中央銀行，以轉(zhuǎn)賬方式向我市農(nóng)業(yè)銀行上海分行拆出資金6000000元，雙方商定拆借期限為7天，拆借利率為5.1%。假設(shè)建設(shè)銀行浦東分行和農(nóng)業(yè)銀行上海分行在我市某中央銀行開(kāi)有準(zhǔn)備金存款賬戶(hù)。農(nóng)業(yè)銀行上海分行將拆入資金用于彌補(bǔ)同城票據(jù)互換差額清算，并按期歸還拆借資金本息。規(guī)定：依照上述資料，編制會(huì)計(jì)分錄。（1）6月5日，拆借資金時(shí)，各行賬務(wù)解決如下：1）建設(shè)銀行浦東分行：借：拆出資金——農(nóng)業(yè)銀行上海分行戶(hù)6000000貸：存儲(chǔ)中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款戶(hù)60000002）本地中央銀行：借：建設(shè)銀行準(zhǔn)備金存款——建設(shè)銀行浦東分行戶(hù)6000000貸：農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款——農(nóng)業(yè)銀行上海分行60000003）農(nóng)業(yè)銀行上海分行：借：存儲(chǔ)中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款戶(hù)6000000貸：拆入資金——建設(shè)銀行浦東分行戶(hù)6000000（2）6月12日，歸還拆借資金時(shí)，各行賬務(wù)解決如下：農(nóng)業(yè)銀行上海分行：利息＝6000000×7×5.1％÷360＝5950（元）借：拆入資金——建設(shè)銀行浦東分行戶(hù)6000000利息支出——拆入資金戶(hù)5950貸：存儲(chǔ)中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款戶(hù)60059502）本地中央銀行：借：農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款——農(nóng)業(yè)銀行上海分行戶(hù)6005950貸：建設(shè)銀行準(zhǔn)備金存款——建設(shè)銀行浦東分行戶(hù)60059503）建設(shè)銀行浦東分行：借：存儲(chǔ)中央銀行款項(xiàng)——準(zhǔn)備金存款戶(hù)6005950貸：拆出資金——農(nóng)業(yè)銀行上海分行戶(hù)6000000利息收入——拆出資金戶(hù)5950第六章農(nóng)業(yè)銀行和平路分理處為開(kāi)戶(hù)單位辦理下列支付結(jié)算業(yè)務(wù)：家電商場(chǎng)提交信匯憑證一份，匯往在省外某農(nóng)業(yè)銀行辦事處開(kāi)戶(hù)電子集團(tuán)，金額426000元，用途為購(gòu)貨款。

借：吸取存款——活期存款（家電商場(chǎng)戶(hù)）

426

000貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)

426

000華聯(lián)商廈收款托收承付一筆，金額66600元。屬正常劃來(lái)款項(xiàng)，付款人開(kāi)戶(hù)行為省外某農(nóng)業(yè)銀行。借：待清算轄內(nèi)往來(lái)

66

600

貸：吸取存款——活期存款（華聯(lián)商廈戶(hù)）

66

600

市供電局收款委托收款三筆，系向顧客收取電費(fèi)。付款人分別為在本分理處開(kāi)戶(hù)家電商場(chǎng)，金額22300元；啤酒集團(tuán)，金額28700元；三聯(lián)商場(chǎng)，金額50120元。當(dāng)天轉(zhuǎn)賬。借：吸取存款——活期存款（家電商場(chǎng)戶(hù)）

22

300