XXX年新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范宜昌考試題及答案

XXX年新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范宜昌考試題及答案?新企業(yè)內(nèi)部操縱規(guī)范?問題和答案

一、單項(xiàng)選擇題1.內(nèi)部操縱定義的演變經(jīng)歷了假設(shè)干個時期，第一個時期是〔〕。A.內(nèi)部牽制時期B.內(nèi)部操縱制度時期C.內(nèi)部操縱結(jié)構(gòu)時期D.內(nèi)部操縱框架時期【答案】A

2.為保證審計的獨(dú)立性，SOX法案規(guī)定：會計師事務(wù)所為某一審計客戶提供審計服務(wù)時，審計項(xiàng)目合伙人〔或?qū)徲嬳?xiàng)目實(shí)施最終復(fù)核的人〕擔(dān)任該審計項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的任期不得超過〔〕年。A.1B.3C.5D.10【答案】C

3.〔〕是企業(yè)對內(nèi)部操縱建立與實(shí)施情形進(jìn)行監(jiān)督檢查，評判內(nèi)部操縱的有效性，發(fā)覺內(nèi)部操縱缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。A.內(nèi)部環(huán)境B.操縱活動C.信息與溝通D.內(nèi)部監(jiān)督【答案】D

4.定量評估的方法要緊有：概率技術(shù)、〔〕、壓力測試法、敏銳性分析等。A.集體討論B.情形分析C.問卷調(diào)查D.標(biāo)桿分析【答案】B【解析】選項(xiàng)ACD屬因此定性分析法，不是定量分析法。

5.預(yù)算操縱的過程包括〔〕。A.編制、審定、分析、考核、獎懲B.編制、審定、執(zhí)行、考核、獎懲C.審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲D.編制、審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲【答案】D

6.在資金支付流程中，正確的流程是〔〕。A.支付申請→支付審批→辦理支付B.支付申請→支付審批→支付復(fù)核→辦理支付C.支付申請→支付復(fù)核→辦理支付D.支付發(fā)生→支付審批→支付復(fù)核→辦理支付【答案】B

7.以下關(guān)于采購操縱中采購方式的說法中錯誤的選項(xiàng)是〔〕。A.大宗商品或服務(wù)等的采購應(yīng)當(dāng)采納招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議B.一樣物品或服務(wù)等的采購應(yīng)當(dāng)采納招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議C.一樣物品或服務(wù)等的采購能夠采納詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議D.小額零星物品或服務(wù)等的采購能夠采納直截了當(dāng)購買等方式【答案】B

8.〔〕是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體職員實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)操縱目標(biāo)的過程。A.內(nèi)部操縱B.內(nèi)部治理C.內(nèi)部監(jiān)督D.內(nèi)部會計操縱【答案】A

9.PCAOB受美國證券交易委員會的監(jiān)管，但不屬于政府機(jī)構(gòu)，PCAOB的每個委員差不多上全職獨(dú)立的服務(wù)人員，他們不能受雇于〝PCAOB〞以外的任何機(jī)構(gòu)、個人或從事任何商業(yè)活動，且不能從公眾會計公司獵取任何好處與利益，任期〔〕年，每人最多兩任。A.3B.5C.10D.12【答案】B

10.內(nèi)部操縱的目標(biāo)是〔〕。A.絕對保證財務(wù)報表是公允的，是合法的B.合理保證財務(wù)報表是公允的，是合法的C.絕對保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)進(jìn)展D.合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)進(jìn)展【答案】D

11.SOX法案規(guī)定，假設(shè)因不當(dāng)行為而被要求重編會計報表，那么公司CEO與CFO應(yīng)償還公司〔〕個月內(nèi)從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權(quán)益性酬金以及通過買賣該公司證券而實(shí)現(xiàn)的收益。A.6B.12C.24D.48【答案】B

12.?法案?要求公司高級治理人員對財務(wù)報告的真實(shí)性宣誓，并就提供不實(shí)財務(wù)報告分別設(shè)定了刑事責(zé)任，規(guī)定銷毀審計檔案最高可判〔〕年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調(diào)查及破產(chǎn)事件中銷毀檔案最高可判〔〕年監(jiān)禁。A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10【答案】C

13.1999年修訂的〔〕第一次以法律的形式對建立健全內(nèi)部操縱提出原那么要求。A.?會計法?B.?注冊會計師法?C.?內(nèi)部會計操縱規(guī)范——差不多規(guī)范?D.?商業(yè)銀行內(nèi)部操縱指引?【答案】A

14.〔〕是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部操縱目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)計策略。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險評估C.操縱活動D.內(nèi)部監(jiān)督【答案】B

15.〔〕是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，預(yù)備采取適當(dāng)?shù)牟倏v措施降低風(fēng)險或者減輕缺失，將風(fēng)險操縱在風(fēng)險承擔(dān)度之內(nèi)的策略。A.風(fēng)險降低B.風(fēng)險規(guī)避C.風(fēng)險分擔(dān)D.風(fēng)險承擔(dān)【答案】A

16.〔〕是直截了當(dāng)運(yùn)用定性術(shù)語描述風(fēng)險發(fā)生可能性的高低以及其對目標(biāo)的阻礙程度。A.分析方法B.比率分析方法C.定性分析方法D.定量分析方法【答案】C

17.下面有關(guān)內(nèi)部操縱的說法中錯誤的選項(xiàng)是〔〕。A.內(nèi)部操縱的思想是以風(fēng)險為導(dǎo)向的操縱B.內(nèi)部操縱是操縱的一個過程，那個過程是需要全員的參與，包括董事會、治理層、監(jiān)事會都需要參與進(jìn)來，但不包括職員C.內(nèi)部操縱是一種治理，是對風(fēng)險的治理D.內(nèi)部操縱是一種合理保證【答案】B【解析】內(nèi)部操縱是操縱的一個過程，那個過程是需要全員的參與，上到董事會、治理層、監(jiān)事會，下到各級職員，都需要參與進(jìn)來。

18.以下有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說法中錯誤的選項(xiàng)是〔〕。A.企業(yè)文化包含四個要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互阻礙、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系B.職員素養(yǎng)操縱包括企業(yè)在聘請、培訓(xùn)、考核、晉升與獎勵等方面對職員素養(yǎng)的操縱C.內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等D.內(nèi)部操縱是內(nèi)部審計操縱的一種專門形式，其范疇要緊包括財務(wù)會計、治理會計和內(nèi)部操縱檢查【答案】D【解析】內(nèi)部審計操縱是內(nèi)部操縱的一種專門形式，其范疇要緊包括財務(wù)會計、治理會計和內(nèi)部操縱檢查。

19.以下有關(guān)內(nèi)部操縱制度評判的說法中錯誤的選項(xiàng)是〔〕。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評判方案、實(shí)施評判活動、編制評判報告等程序開展內(nèi)部操縱評判B.內(nèi)部操縱有效性是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部操縱能夠?yàn)椴倏v目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證C.內(nèi)部操縱缺陷一樣可分為設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷D.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部操縱評判，僅包括對內(nèi)部操縱設(shè)計有效性的評判，不包括運(yùn)行有效性的評判【答案】D【解析】企業(yè)實(shí)施內(nèi)部操縱評判，包括對內(nèi)部操縱設(shè)計有效性和運(yùn)行有效性的評判。

20.以下有關(guān)成本費(fèi)用關(guān)鍵內(nèi)部操縱制度的說法中，不正確的選項(xiàng)是〔〕A.對未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目絕不能夠支付B.同一崗位人員應(yīng)定期作適當(dāng)調(diào)整和更換，幸免同一人員長時刻負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù)C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照成本費(fèi)用推測決策形成的成本目標(biāo)，建立成本費(fèi)用預(yù)算制度D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照本單位生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和治理要求，選擇合理的成本費(fèi)用核算方法【答案】A【解析】對未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目，如確需支出，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序申請追加預(yù)算。

21.以下有關(guān)人力資源的鼓舞、約束與退出的說法中不正確的選項(xiàng)是〔〕。A.考核的過程不僅能夠促使職員改善現(xiàn)有的工作，還能夠在考核的過程中提高自身的專業(yè)素養(yǎng)B.年終考核是指企業(yè)于每年年末，對職員本年度的工作情形進(jìn)行全面綜合的評判C.物質(zhì)鼓舞在企業(yè)的應(yīng)用方式要緊有增加薪酬、頒發(fā)獎品、獎金以及休假、療養(yǎng)、旅行等福利待遇D.董事、經(jīng)理及其他高級治理人員的離職應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任審計【答案】B【解析】年終考核是指企業(yè)于每年年初，對職員上一年度的工作情形進(jìn)行全面綜合的評判。

22.貨幣資金內(nèi)部操縱環(huán)境是對企業(yè)貨幣資金內(nèi)部操縱的建立和實(shí)施有重大阻礙的因素的統(tǒng)稱。貨幣資金內(nèi)部操縱環(huán)境中的決定性因素是〔〕。A.治理決策者B.職員的職業(yè)道德C.職員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)D.內(nèi)部審計【答案】A【解析】治理決策者是貨幣資金內(nèi)部操縱環(huán)境中的決定性因素，專門是在推行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)個人負(fù)責(zé)制的情形下，治理決策者的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、治理方式、知識水平、法制意識、道德觀念都直截了當(dāng)阻礙貨幣資金內(nèi)部操縱執(zhí)行的成效。

23.以下關(guān)于會計信息化及其操縱的說法中不正確的選項(xiàng)是〔〕。A.會計信息化是指利用運(yùn)算機(jī)信息技術(shù)代替人工進(jìn)行財務(wù)信息處理，以及替代部分由人工完成的對會計信息的分析和判定的過程B.企業(yè)出納人員能夠兼任電算化系統(tǒng)治理員，兼任記賬憑證的審核工作C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息化會計檔案治理制度D.信息化會計檔案是指儲備在磁性介質(zhì)或光盤介質(zhì)的會計數(shù)據(jù)和運(yùn)算機(jī)打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、會計賬簿、財務(wù)報表(包括報表格式和運(yùn)算公式)等數(shù)據(jù)【答案】B【解析】企業(yè)出納人員不得兼任電算化系統(tǒng)治理員，不得兼任記賬憑證的審核工作。

24.并購交易中的不相容崗位不包括〔〕。A.并購合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會計記錄B.并購交易的申請與審批C.并購交易的審批與執(zhí)行D.并購合同協(xié)議的訂立與審核【答案】A【解析】并購交易的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄是不相容崗位，然而并購合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會計記錄相容，能夠由同一人執(zhí)行。

25.以下說法中不正確的選項(xiàng)是〔〕。A.書面報告的優(yōu)點(diǎn)是成本低，能提供正式的數(shù)字、文本和圖表，易于復(fù)制、攜帶、傳發(fā)等特點(diǎn)，是最常見的內(nèi)部報告形式B.口頭介紹通常是書面報告的補(bǔ)充形式，并常用于一些緊急狀況下C.為了便于治理，內(nèi)部報告只采納定期報告形式D.公司董事會是公司重大信息的治理機(jī)構(gòu)【答案】C【解析】內(nèi)部報告一樣有定期報告和非定期報告兩種。定期報告的頻數(shù)設(shè)計應(yīng)與所需反映的信息有關(guān)，有些信息需要一兩月報告一次(如獲利情形)，有些信息需每日報告一次(如商店的銷售)；非定期報告一樣是用在臨時項(xiàng)目的信息傳遞上，對此類報告的頻數(shù)，制度設(shè)計者應(yīng)說明制度制定者對非定期報告的時刻要求具有決定權(quán)力。

二、多項(xiàng)選擇題1.內(nèi)部操縱是由企業(yè)〔〕、〔〕、〔〕實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)操縱目標(biāo)的過程。A.董事會B.監(jiān)事會C.股東D.經(jīng)理層和全體職員【答案】ABD

2.2004年9月，COSO依照薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險治理整合框架,COSO框架的構(gòu)成要素包括〔〕。A.內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定B.事項(xiàng)識別、風(fēng)險評估C.風(fēng)險應(yīng)對、操縱活動D.信息與溝通、監(jiān)控【答案】ABCD

3.上市公司會計監(jiān)督委員會〔PCAOB〕的成立是美國注冊會計師監(jiān)管體制的一次重大改革，在此之前，美國注冊會計師監(jiān)管體制差不多上以行業(yè)自律為主，PCAOB的顯現(xiàn)使監(jiān)管明顯有了政府干預(yù)的性質(zhì)。其職責(zé)要緊包括〔〕。A.登記執(zhí)行上市公司審計的會計師事務(wù)所B.制定審計相關(guān)準(zhǔn)那么和制度C.檢查會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量D.調(diào)查和處罰違規(guī)的會計師事務(wù)所【答案】ABCD

4.審計委員會的職責(zé)包括〔〕。A.負(fù)責(zé)聘請注冊的會計師事務(wù)所，給事務(wù)所支付酬勞并監(jiān)督其工作B.受聘的會計師事務(wù)所應(yīng)直截了當(dāng)向?qū)徲嬑瘑T會報告C.能夠同意并處理本公司會計、內(nèi)部操縱或?qū)徲嫹矫娴耐对VD.有權(quán)雇用獨(dú)立的法律顧問或其他咨詢顧問【答案】ABCD

5.SOX法案第404章要求證券交易委員會出臺相關(guān)規(guī)定，所有除投資公司以外的企業(yè)在其年報中都必須包括〔〕。A.治理層建立和愛護(hù)適當(dāng)內(nèi)部操縱結(jié)構(gòu)和財務(wù)報告程序的責(zé)任報告B.治理層就公司內(nèi)部操縱結(jié)構(gòu)和財務(wù)報告程序的有效性在該財政年度終了出具的評判C.治理層建立和愛護(hù)適當(dāng)內(nèi)部操縱結(jié)構(gòu)和財務(wù)報告程序的責(zé)任報告D.治理層就公司內(nèi)部操縱結(jié)構(gòu)和財務(wù)報告程序的有效性在該財政年度終了出具的評判【答案】AB

6.中國內(nèi)部操縱標(biāo)準(zhǔn)體系包括〔〕。A.企業(yè)內(nèi)部操縱應(yīng)用指引B.企業(yè)內(nèi)部操縱評判指引C.企業(yè)內(nèi)部操縱監(jiān)督指引D.企業(yè)內(nèi)部操縱差不多規(guī)范【答案】ABD

7.企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部操縱的原那么包括〔〕。A.全面性原那么B.重要性原那么C.成本效益原那么D.及時性原那么【答案】ABC【解析】企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部操縱的原那么包括全面性原那么、重要性原那么、成本效益原那么、制衡性原那么、適應(yīng)性原那么。

8.審計委員會負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部操縱，監(jiān)督內(nèi)部操縱的有效實(shí)施和內(nèi)部操縱自我評判情形，和諧內(nèi)部操縱審計及其他相關(guān)事宜等。審計委員會負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的〔〕。A.知識能力B.專業(yè)勝任能力C.良好的職業(yè)操守D.獨(dú)立性【答案】BCD

9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可連續(xù)進(jìn)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容〔〕。A.職員的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職B.職員的薪酬、考核、晉升與獎懲C.關(guān)鍵崗位職員的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度D.把握國家隱秘或重要商業(yè)隱秘的職員離崗的限制性規(guī)定【答案】ABCD

10.以下關(guān)于不相容職務(wù)的說法中，正確的有〔〕。A.授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離B.保管某些財產(chǎn)物資和對其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離C.保管某些財產(chǎn)物資和使用這些財產(chǎn)物資的職務(wù)要分離D.執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離【答案】ABCD

11.內(nèi)部溝通的方式包括〔〕等。A.政策、手冊B.財務(wù)報表、備查簿C.內(nèi)部刊物D.口頭交流、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)【答案】ABCD

12.內(nèi)部操縱建立與實(shí)施過程中相關(guān)的文檔記錄有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)要緊文檔、風(fēng)險評估相關(guān)要緊文檔、操縱活動相關(guān)要緊文檔、信息與溝通相關(guān)要緊文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)要緊文檔等。以下屬于操縱活動相關(guān)要緊文檔的有〔〕。A.財務(wù)會計報告流程B.績效考核文檔C.銷售與收款循環(huán)操縱文檔D.公司財務(wù)報告【答案】AC【解析】選項(xiàng)B是信息與溝通相關(guān)要緊文檔；選項(xiàng)D是內(nèi)控環(huán)境相關(guān)要緊文檔。

13.在資金操縱的不相容崗位相互分離中，出納人員不得兼任〔〕工作A.會計檔案保管工作B.會計檔案銷毀工作C.債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作D.固定資產(chǎn)的登記工作【答案】AC【解析】出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

14.企業(yè)采購業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括〔〕。A.請購與審批B.供應(yīng)商的選擇與審批C.采購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批D.采購、驗(yàn)收與相關(guān)記錄【答案】ABCD

15.賒銷信用的治理包括兩部分內(nèi)容，即〔〕。A.制定賒銷額度B.日常賒銷治理C.長期賒銷治理D.賒銷事后治理【答案】AB

16.企業(yè)內(nèi)部操縱差不多規(guī)范的核心內(nèi)容是內(nèi)部操縱要素，以下屬于內(nèi)部操縱要素的有〔〕。A.風(fēng)險評估B.內(nèi)部環(huán)境C.風(fēng)險評估D.信息與溝通【答案】ABCD【解析】內(nèi)部操縱要素包括五個方面，除了上述四個選項(xiàng)外，還包括內(nèi)部監(jiān)督。

17.企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部操縱，應(yīng)當(dāng)遵循一定的原那么，以下屬于該原那么的有〔〕。A.全面性原那么B.適應(yīng)性原那么C.重要性原那么D.制衡性原那么【答案】ABCD【解析】除了上述四項(xiàng)外，還應(yīng)當(dāng)遵循的原那么是成本效益原那么。

18.全面預(yù)算工作不相容崗位一樣包括〔〕。A.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行B.預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核C.預(yù)算編制與預(yù)算審批D.預(yù)算編制與預(yù)算調(diào)整【答案】ABC【解析】預(yù)算編制包括預(yù)算調(diào)整，兩者是相容的。

19.預(yù)算調(diào)整的程序一樣包括〔〕。A.預(yù)算調(diào)整的申請B.預(yù)算執(zhí)行情形的分析C.在預(yù)算年度開始前編制完成全面預(yù)算，按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，以文件形式下達(dá)執(zhí)行D.預(yù)算調(diào)整的審查【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C屬于預(yù)算編制程序。

20.成本費(fèi)用內(nèi)部操縱的目標(biāo)要緊包括〔〕。A.保證各項(xiàng)成本費(fèi)用開支的合理性B.保證各項(xiàng)成本費(fèi)用的合法性C.加強(qiáng)成本費(fèi)用的治理，提高經(jīng)濟(jì)效益D.保證成本費(fèi)用的正確核算，及時提供真實(shí)、可靠的成本費(fèi)用信息資料【答案】ABCD

三、判定題1.為企業(yè)內(nèi)部操縱提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部操縱審計服務(wù)?！病场敬鸢浮繉?/p>

2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培養(yǎng)積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代治理理念，強(qiáng)化風(fēng)險意識。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級治理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮全面負(fù)責(zé)的作用?！病场敬鸢浮垮e【解析】董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級治理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。

3.出納人員能夠同時從事銀行對賬單的獵取、銀行存款余額調(diào)劑表的編制等工作?！病场敬鸢浮垮e【解析】出納人員一樣不得同時從事銀行對賬單的獵取、銀行存款余額調(diào)劑表的編制等工作。

4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的治理。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章?！病场敬鸢浮繉?/p>

5.對驗(yàn)收過程中發(fā)覺的專門情形，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)趕忙明緣故，及時處理?！病场敬鸢浮垮e【解析】對驗(yàn)收過程中發(fā)覺的專門情形，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)趕忙向有關(guān)部門報告；有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明緣故，及時處理。

6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立退貨治理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、物資出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款?！病场敬鸢浮繉?/p>

7.在銷售談判中，談判人員一樣可由銷售部門負(fù)責(zé)人指定一名銷售業(yè)務(wù)員和一名銷售內(nèi)勤〔設(shè)立法律部門的單位可由法律服務(wù)部派出一名談判人員〕參加與客戶的談判?！病场敬鸢浮繉?/p>

8.企業(yè)的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行?！病场敬鸢浮繉?/p>

9.SOX法案規(guī)定，絕對禁止會計師事務(wù)所為其審計的上市客戶提供某些非審計服務(wù)，包括簿記、代編報表、財務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計與運(yùn)行、評估、保險精算、內(nèi)部審計等?！病场敬鸢浮垮e【解析】應(yīng)當(dāng)是原那么上禁止，并不是絕對禁止。

10.信息系統(tǒng)是最有效的信息傳遞系統(tǒng)，傳遞速度快?！病场敬鸢浮繉?/p>

11.為企業(yè)內(nèi)部操縱提供審計的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部操縱審計服務(wù)?！病场敬鸢浮垮e【解析】為企業(yè)內(nèi)部操縱提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部操縱審計服務(wù)。

12.風(fēng)險承擔(dān)度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承擔(dān)能力和業(yè)務(wù)層面的可同意風(fēng)險水平?！病场敬鸢浮繉?/p>

13.授權(quán)是對專門交易或?qū)ｉT交易的政策性制度決策?！病场敬鸢浮垮e【解析】授權(quán)是對一樣交易或?qū)ｉT交易的政策性制度決策。

14.企業(yè)關(guān)于