2022年注冊稅務(wù)師考試稅法一隨章練習(xí)試題(2)增值稅

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一、單項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）。[1分]

A將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B將購買的貨物用于在建工程

C將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料

D將購買的貨物獎勵給內(nèi)部員工

2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅混合銷售行為的是（）。[1分]

A納稅人銷售林木以及銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為

B飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

C電梯銷售商銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝電梯

D建材城銷售建材并實(shí)行有償送貨上門

3.某電腦股份有限公司(一般納稅人)銷售給某商場100臺電腦，不含稅單價(jià)為4300元/臺，已開具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運(yùn)費(fèi)1500元(開具普通發(fā)票)，當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。該電腦股份公司應(yīng)納增值稅為（）元。[1分]

A69955

B69700

C69917.95

D73317.95

4.某商場為增值稅一般納稅人，2022年12月購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額20萬元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，增值稅3.4萬元，本月售出80%，取得零售收入22萬元，并按零售收入的10%取得廠家返利收入2.2萬元，商場本月應(yīng)納增值稅為（）萬元。[1分]

A-0.2

B0.12

C0.17

D0.2

5.某建材商店為小規(guī)模納稅人，2022年3月銷售給大型建材城公司建材一批，共取得收入為131200元;當(dāng)月貨物購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為16000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。[1分]

A1101.36

B5046.15

C7426.42

D3821.36

6.某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月外購原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額130萬元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，購貨過程中支付運(yùn)費(fèi)5萬元、建設(shè)基金0.5萬元、雜費(fèi)0.5萬元，原購進(jìn)原材料由于管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本為20萬元，其中運(yùn)費(fèi)金額為0.5萬元，當(dāng)月銷售自產(chǎn)應(yīng)稅藥品取得不含稅銷售額1150萬元。該制藥企業(yè)5月應(yīng)納增值稅為（）萬元。[1分]

A68.47

B100.9

C119.6

D137.7

7.某金店(中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位)為增值稅一般納稅人，2022年9月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為2500元，每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)800元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款1700元(含稅);取得首飾修理費(fèi)2270元(含稅)，銷售包金首飾15條，取得不含稅銷售額5000元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（）元。[1分]

A5800

B6020

C6120

D5400

8.根據(jù)現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于加油站的政策不正確的是（）。[1分]

A對從事成品油銷售的加油站，無論是否達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，一律按增值稅一般納稅人征稅

B加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發(fā)票

C發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時(shí)，按預(yù)收賬款作相關(guān)財(cái)務(wù)處理，不征收增值稅

D對同一核算，且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)匯總繳納增值稅的成品油銷售單位跨縣市調(diào)配成品油的，征收增值稅

9.按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退(免)稅環(huán)節(jié)和方法是（）。[1分]

A對生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法

B對外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“即征即退”方法

C對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實(shí)行退稅，采取“先征后退”方法

D對生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取“免、抵、退”方法

10.下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是（）。[1分]

A向某個(gè)人銷售鍋爐

B某國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)

C將外購貨物用于對外捐贈

D軍工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)

11.某面粉加工廠(增值稅一般納稅人)2022年8月從某農(nóng)場收購大豆100噸，農(nóng)場開具的普通發(fā)票上注明金額30萬元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。[1分]

A0

B2.6

C2.8

D3.9

12.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。[1分]

A銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅

B納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起12個(gè)月內(nèi)不得申請免稅

C對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征稅率征收增值稅，同時(shí)可以抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款

D按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人購進(jìn)自用的小汽車進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

13.某增值稅一般納稅人購進(jìn)玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價(jià)格為10000元，取得普通發(fā)票，并支付運(yùn)費(fèi)3000元，裝卸費(fèi)500元，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票;驗(yàn)收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。[1分]

A1132.5

B1158.75

C1510

D1525

14.某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價(jià)格為1500萬元，關(guān)稅稅額為1000萬元，消費(fèi)稅稅率為5%，則該公司應(yīng)納增值稅為（）萬元。[1分]

A425

B375.79

C395.79

D447.37

15.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法中，表述不正確的是（）。[1分]

A納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票，預(yù)繳的增值稅可以在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減

B納稅人銷售舊貨，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票

C納稅人取得虛開代開的專用發(fā)票，不得作為增值稅合法的抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

D納稅人善意取得虛開專用發(fā)票，不以偷稅論處

二、多項(xiàng)選擇題

16.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的有（）。[2,0.5分]

A電梯制造廠為客戶安裝電梯

B企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝

C企業(yè)為另一企業(yè)修理機(jī)器設(shè)備

D為客戶修繕房屋

E汽車修理廠為本廠修理汽車

17.納稅人的下列行為，不征收增值稅的有（）。[2,0.5分]

A郵局銷售報(bào)刊

B郵政部門銷售集郵商品

C國家體育總局發(fā)行體育彩票

D某運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

E轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓

18.按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有（）。[2,0.5分]

A生產(chǎn)銷售漁業(yè)的捕撈機(jī)械

B食品店加工方便面銷售

C糧食加工廠加工玉米面銷售

D食品廠加工速凍水餃銷售

E食品加工廠生產(chǎn)的蔬菜罐頭

19.有關(guān)增值稅的下列陳述，正確的有（）。[2,0.5分]

A用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣(市、區(qū))國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局

C納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算繳納增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

D對納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅

E商業(yè)企業(yè)向供貨方取得的各種返還收入，根據(jù)情形可以開具專用發(fā)票

20.依據(jù)出口退(免)稅政策，一般情況下，應(yīng)按“免、抵、退”方法計(jì)算退稅的有（）。[2,0.5分]

A生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物

B生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物

C生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營出口貨物

D外貿(mào)企業(yè)出口收購貨物

E外貿(mào)企業(yè)委托出口貨物

21.納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，可以按照下列程序辦理一般納稅人資格認(rèn)定，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請表，并提供下列資料（）。[2,0.5分]

A《稅務(wù)登記證》副本

B財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件

C銀行帳號證明

D國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料

E經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議

22.關(guān)于出口退(免)稅的規(guī)定的陳述，正確的有（）。[2,0.5分]

A小規(guī)模納稅人的征收率為3%，直接出口貨物實(shí)行免稅辦法

B外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的一般貨物，也可以實(shí)行出口退稅

C我國出口退(免)稅的稅種僅限于增值稅和消費(fèi)稅

D出口享受免征增值稅的貨物，其耗用的原材料支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，不能從內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣

E小規(guī)模納稅人出口的自用舊設(shè)備和外購舊設(shè)備，實(shí)行免稅不退稅的辦法

23.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有（）。[2,0.5分]

A采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天

B采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天

D委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天

E納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

24.下列表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。[2,0.5分]

A自產(chǎn)貨物用于實(shí)物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實(shí)物款額不得從貨物銷售額中扣除

B納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時(shí)，并入銷售額中征稅

C納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額

D采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅

E納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出

25.下列關(guān)于增值稅減免稅的說法中，表述正確的有（）。[2,0.5分]

A外購政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅

B對血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血免征增值稅

C對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照國家規(guī)定的價(jià)格取得的醫(yī)療服務(wù)收入，免征各種稅收

D經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售免稅貨物，免征增值稅

E利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力免征增值稅

三、計(jì)算題

1.某制藥廠(一般納稅人)生產(chǎn)各類應(yīng)稅和免稅藥品，2022年8月至9月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)8月份批發(fā)抗生素藥品，開具專用發(fā)票，注明銷售額100000元，由本廠運(yùn)輸部門運(yùn)輸，收到購貨方支付的運(yùn)費(fèi)3400元;(2)8月份銷售其他應(yīng)稅藥品，收到含稅貨款20000元;銷售免稅藥品一批，取得不含稅50000元;(3)8月份當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款68000元，用于生產(chǎn)應(yīng)稅與免稅藥品，但無法劃分耗料情況，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)1200元(有運(yùn)輸發(fā)票)，其中建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)費(fèi)900元;(4)9月份銷售免稅藥品一批，取得價(jià)款150000元，動用以前外購原料成本28000元，其中含購貨運(yùn)費(fèi)930元(有運(yùn)輸發(fā)票)，另支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸免費(fèi)藥品的運(yùn)費(fèi)700元(有運(yùn)輸發(fā)票);(5)9月份銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入300000元;(6)9月份外購應(yīng)稅產(chǎn)品包裝物，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元，支付產(chǎn)品說明書加工費(fèi)2000元，取得專用發(fā)票上注明稅款340元。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，回答下列問題：(1).8月份的銷項(xiàng)稅為（）元。A.26532B.20400C.21100D.31029(2).本月不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。A.20220.59B.14770.40C.8728.25D.14771.25(3).8月份的應(yīng)納增值稅為（）元。A.74060B.675940C.-225852D.-27649.41(4).9月應(yīng)納增值稅為（）元。A.24060B.25940C.22682.49D.27649.41[8分]

2.某大型百貨商場為增值稅一般納稅人，2022年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)首飾柜臺以舊換新銷售金首飾，實(shí)際收到零售收入12萬元，舊金首飾扣減了零售收入2萬元;(2)商場超市銷售雜糧、面粉、玉米面等取得含稅收入5萬元;銷售速凍食品、方便面、副食品等取得含稅銷售收入10萬元，銷售其他食品取得含稅銷售收入50萬元;(3)商場家電部以分期收款方式批發(fā)銷售一批進(jìn)口家電，合同規(guī)定不含稅銷售額300萬元，約定本月15日收回貨款的70%，剩余款項(xiàng)10月15日收回，商場本月15日收到約定款項(xiàng)后，按全額開具了防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票;(4)商場品牌區(qū)受托代銷(符合稅法規(guī)定條件)服裝，按本月代銷零售收入的3%向委托方收取手續(xù)費(fèi)1.8萬元;(5)從一般納稅人購進(jìn)商品，取得認(rèn)證的專用發(fā)票上注明銷售額為360萬元，從小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)處購買商品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票和普通發(fā)票上注明的銷售額分別為160萬元、30萬元;商場超市外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明收購價(jià)格6萬元;(6)國慶節(jié)前將經(jīng)銷的小家電發(fā)給員工每人一件，購進(jìn)成本共計(jì)12萬元，零售價(jià)共計(jì)15萬元;又向某孤兒院贈送童裝一批，購進(jìn)成本1萬元，零售價(jià)1.5萬元;(7)有10臺上月售出的彩電，因質(zhì)量問題顧客要求退貨(原零售價(jià)每臺0.3萬元)，商場已將彩電退回廠家(原購進(jìn)的含稅價(jià)格每臺0.25萬元)，并已取得廠家開出的紅字專用發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(1).計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額(不包括退貨業(yè)務(wù))（）萬元。A.45.9B.70.98C.52.15D.88.76(2).計(jì)算該企業(yè)第(6)業(yè)務(wù)不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。A.2.04B.2.15C.6.8.14D.8.76(3).計(jì)算當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和(不包括退貨業(yè)務(wù))（）萬元。A.68.14B.42.15C.64.74D.78.76(4).計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額（）萬元。A.9.02B.12.05C.12.15D.6.16[8分]

四、綜合題

3.北京某機(jī)動車制造股份公司為增值稅一般納稅人，2022年5月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)銷售A型小轎車80臺，不含稅單價(jià)8萬元/臺;銷售貨車32臺，不含稅單價(jià)3.4萬元/臺;銷售農(nóng)用汽車取得不含稅銷售額71.18萬元;(2)國內(nèi)采購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1000萬元、增值稅稅額170萬元，材料已驗(yàn)收入庫;購貨過程中發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用20萬元，裝卸費(fèi)8萬元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票;購進(jìn)一臺機(jī)械設(shè)備作為加工車間固定資產(chǎn)入賬，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款15萬元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)12000元(有運(yùn)輸發(fā)票)，其中建設(shè)基金1000元，裝卸費(fèi)2000元，運(yùn)費(fèi)9000元;(3)進(jìn)口特制材料，境外成交價(jià)格110萬元，運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)20萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元，委托某運(yùn)輸公司將材料從海關(guān)運(yùn)抵廠區(qū)入庫，支付運(yùn)費(fèi)2萬元;進(jìn)口一輛小轎車公司自用，成交價(jià)格為到岸價(jià)格55萬元(消費(fèi)稅稅率為12%);(4)將10臺A型小轎車獎勵給對公司有突出貢獻(xiàn)的人員;廠部自用貨車3臺;捐贈給汽車?yán)?臺特制越野車(消費(fèi)稅稅率20%)，生產(chǎn)成本23.75萬元/臺(其他納稅人近期同類貨物的不含稅平均售價(jià)為35萬元);(5)將110臺A型小轎車移送給外省的獨(dú)立核算銷售機(jī)構(gòu)用于銷售;(6)銷售給某公司B型小轎車200輛，不含稅單價(jià)12萬元/輛，因購貨量大該公司給予5%的優(yōu)惠價(jià)銷售;同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬元/輛;(7)將1輛A型號的小轎車無償贈送給希望工程;(8)本月購進(jìn)汽車輔助備件取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運(yùn)費(fèi)15萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票;(9)從自來水公司購進(jìn)自來水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額18萬元，其中職工浴室使用10%;將本年以前月份購進(jìn)材料因自然災(zāi)害造成損失，專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款3000元，同時(shí)支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)150元(取得符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù))(10)當(dāng)月購進(jìn)再生資源，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明稅款10萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)1臺，取得普通發(fā)票，注明貨款1258元。(關(guān)稅稅率均為10%，本月購進(jìn)貨物均取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證;A.B型小汽車消費(fèi)稅稅率9%)要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額：(1).計(jì)算國內(nèi)采購的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（）萬元。A.158.26B.252.27C.275.26D.285.56(2).計(jì)算B型小汽車的銷項(xiàng)稅（）萬元。A.302.36B.345.26C.402.13D.403.59(3).計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的關(guān)稅和增值稅合計(jì)為（）萬元。A.53.24B.92.34C.91.23D.54.64(4).關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列陳述不正確的是（）。A.捐贈A型號的小轎車要依法計(jì)算銷項(xiàng)稅B.本年以前月份購進(jìn)材料因自然災(zāi)害造成損失，需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理C.進(jìn)口小轎車自用進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅不可以抵扣內(nèi)銷銷項(xiàng)稅D.折扣銷售，可以按折扣后的銷售額作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅(5).計(jì)算A型小汽車的銷項(xiàng)稅（）萬元。A.271.24B.273.36C.198.59D.189.56(6).計(jì)算本月應(yīng)納增值稅為（）萬元。(不含進(jìn)口部分)A.472.56B.454.81C.456D.512.25[10分]

4.某市印刷廠為增值稅一般納稅人，2022年8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)接受某雜志社委托為其印刷增刊(有統(tǒng)一刊號)，印刷廠自行購買紙張，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款40000元，向雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100000元;(2)為某學(xué)校印刷復(fù)習(xí)資料1000冊，普通發(fā)票上注明的印刷費(fèi)為4000元;(3)接受某出版社委托，印刷有統(tǒng)一刊號圖書5000冊，紙張由出版社提供，每冊書不含稅印刷費(fèi)12元，另收運(yùn)輸費(fèi)1000元;(4)為免稅產(chǎn)品印刷說明書收取含稅加工費(fèi)5000元;(5)銷售過期的報(bào)刊雜志、印刷過程中產(chǎn)生的邊角廢料紙張，開