公司預算管理制度戰(zhàn)略與規(guī)劃

公司預算管理戰(zhàn)略與規(guī)劃預算是什么預算的具體內(nèi)容預算管理的基本環(huán)節(jié)與組織預算的基本特性與應具備的功能預算編制及管理的基礎(chǔ)工作預算編制預算控制預算調(diào)整預算行為及考評西方企業(yè)預算介紹2024/4/21公司預算管理戰(zhàn)略與規(guī)劃預算是什么2024/4/11一、預算是什么（一）預算是實現(xiàn)企業(yè)目標的重要工具企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展計劃年度預算（二）預算是統(tǒng)一企業(yè)上下認識的有力手段（三）預算是企業(yè)對未來行動的規(guī)劃

（數(shù)量、質(zhì)量、工作進度、具體措施）2024/4/22一、預算是什么（一）預算是實現(xiàn)企業(yè)目標的重要工具企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展（四）預算是企業(yè)平衡各項資源的有效方法收入與費用平衡；成本發(fā)生與行為責任平衡；貢獻業(yè)績與獎勵平衡；現(xiàn)金流入與流出平衡；人力、物力、財力平衡；管理手段、經(jīng)營目標、經(jīng)濟活動、組織措施平衡。2024/4/23（四）預算是企業(yè)平衡各項資源的有效方法2024/4/13（五）預算管理工作的重要地位計劃預算工作的首位性。計劃預算是唯一的管理職能。沒有計劃，就沒有企業(yè)；沒有預算，就沒有經(jīng)營管理。計劃預算工作的滲透性對組織的滲透：影響企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、職權(quán)關(guān)系和行為規(guī)范。影響領(lǐng)導工作：集權(quán)還是分權(quán)？貫穿控制全過程：沒有預算，就沒有控制。2024/4/24（五）預算管理工作的重要地位2024/4/14二、預算的具體內(nèi)容（一）業(yè)務預算（基礎(chǔ)）：1.銷售2.生產(chǎn)3.材料4.人工5.制造費用6.財務費用7.管理費用數(shù)量單價客戶時間耗用存貨采購2024/4/25二、預算的具體內(nèi)容（一）業(yè)務預算（基礎(chǔ)）：4.人工數(shù)量耗用2（二）財務預算（收支）1.日常收支預算經(jīng)營收支預算營業(yè)外收支預算2.資本性支出預算投資預算固定資產(chǎn)投資權(quán)益性投資研究與開發(fā)2024/4/26（二）財務預算（收支）1.日常收支預算2024/4/16（三）未來狀態(tài)預算（目標）預計資產(chǎn)負債表預計利潤表預計現(xiàn)金流量表（四）責任預算指標分解，縱向到底，橫向到邊；按責任單位、預算項目編制。2024/4/27（三）未來狀態(tài)預算（目標）預計資產(chǎn)負債表（四）責任預算指（五）經(jīng)營措施預算（保證預算）完成預算應當采取哪些具體措施，例如降低消耗采取什么措施？該措施是否可行？2024/4/28（五）經(jīng)營措施預算（保證預算）完成預算應當采取哪些具體措施，三、預算管理的基本環(huán)節(jié)與組織（一）程序預算編制預算執(zhí)行預算考評預算調(diào)整下達（二）預算委員會

由最高領(lǐng)導、各職能負責人組成，專家系統(tǒng)2024/4/29三、預算管理的基本環(huán)節(jié)與組織（一）程序預算編制預算執(zhí)行預算考四、預算的基本特性與應具備的功能（一）預算基本功能1.控制性：作為控制的手段2.期限性：以年為單位，細化為季、月、日。3.貨幣性：統(tǒng)一以貨幣來綜合。4.可考核性：業(yè)務、財務、責任、措施相結(jié)合。5.彈性：數(shù)值彈性（業(yè)務量不同，預算之不同）目標彈性（情況變化，預算可調(diào)整）措施彈性（某項措施行不通，有備用方案）2024/4/210四、預算的基本特性與應具備的功能（一）預算基本功能2024/（二）預算應具備的功能1.計劃功能；2.溝通與協(xié)調(diào)功能；3.分配資源功能；4.控制利潤及經(jīng)營行為功能；5.評價業(yè)績進行激勵功能。2024/4/211（二）預算應具備的功能1.計劃功能；2024/4/111五、預算編制及管理的基礎(chǔ)（一）定額消耗價格目標（二）原始記錄（歷史資料）（三）建章建制（四）確立預算觀念全面、全過程、全員無預算就不允許發(fā)生行為2024/4/212五、預算編制及管理的基礎(chǔ)（一）定額2024/4/112六、預算編制（一）時間：第一年三季度末至四季度完成預算編制（二）方式：集權(quán)與分散（三）程序：

1.“兩上兩下”（先上還是先下）（上下結(jié)合）戰(zhàn)略計劃預算（四）預算編制：以銷售預算為例：銷售預算是整個預算的起點2.2024/4/213六、預算編制（一）時間：戰(zhàn)略計劃預算（四）預算編制：2.20七、預算控制（一）內(nèi)部會計報告制度預算執(zhí)行的信息系統(tǒng)（二）預算執(zhí)行偏差的糾正誰？為什么？措施？監(jiān)督？（三）預算執(zhí)行報告會分析會，統(tǒng)一認識。2024/4/214七、預算控制（一）內(nèi)部會計報告制度2024/4/114八、預算調(diào)整（一）允不允許調(diào)整不允許：（承包就是一例）允許，但要相應指出削減方向（二）調(diào)整技巧權(quán)力分配（調(diào)整權(quán)利由誰行使，哪些人參與決策）權(quán)力制約（規(guī)定什么情況下才能調(diào)整）權(quán)力型式（頻率控制與幅度控制）（三）提高預算調(diào)整的透明度，杜絕暗箱操作。2024/4/215八、預算調(diào)整（一）允不允許調(diào)整2024/4/115九、預算行為及考評（一）評價預算質(zhì)量的標準1.程序性標準2.經(jīng)濟技術(shù)標準（二）預算行為可能出現(xiàn)的傾向

1.討價還價

2.預算游戲

3.抵制預算及控制

4.預算的不良后果（三）預算考評

1.誰負責：財務部門？2.多長時間考評一次（預考與總考）？

3.各期預算執(zhí)行結(jié)果的銜接問題。

4.預算執(zhí)行結(jié)果與企業(yè)激勵制度的完善。2024/4/216九、預算行為及考評（一）評價預算質(zhì)量的標準2024/4/11美國1962年調(diào)查顯示：5年為長期計劃的標準期限1973年調(diào)查顯示：86%公司長期計劃標準期限為3-5年；1%公司長期計劃標準期限超過10年；19%公司沒有長期計劃。十、西方企業(yè)預算介紹之一2024/4/217美國十、西方企業(yè)預算介紹之一2024/4/117十、西方企業(yè)預算介紹之二

——戰(zhàn)略制定過程階段1明確業(yè)務范圍并確定張略任務設(shè)立戰(zhàn)略對象和業(yè)績目標階段2階段3制定實現(xiàn)目標和業(yè)績的戰(zhàn)略階段4完成和執(zhí)行戰(zhàn)略計劃評價業(yè)績,重新制定戰(zhàn)略計劃并努力完成如需要重新確定如需要應修正如需要應重新制定如需要應重做如需要重復前幾個階段階段5持續(xù)改善的過程2024/4/218十、西方企業(yè)預算介紹之二

——戰(zhàn)略制定過程階段1明確十、西方企業(yè)預算介紹之三捕捉機會市場競爭客戶需求本公司長處本公司短處確定目標公司準備向哪個方向發(fā)展？公司要完成些什么目標？何時完成？前提條件研究公司的運行將在什么樣的環(huán)境（內(nèi)、外）中進行（先在與將來）？方案抉擇（最優(yōu)/滿意）那些方案最合適？擬定方案(設(shè)計方案)為實現(xiàn)公司目標最合適的方案有哪些？編制預算使計劃數(shù)字化、短期化、責任化、可考核化、具體行為